Антикоррупционный мониторинг включает в себя: Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении Текст научной статьи по специальности «Право»

Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении Текст научной статьи по специальности «Право»

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ПРОЦЕСС

М.М. Поляков*

Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении

Аннотация. В статье рассмотрено понятие, сущность и предназначение антикоррупционного мониторинга в государственном управлении. Автором подвергнуты всестороннему анализу основные направления антикоррупционного мониторинга, проводимого соответствующими должностными лицами государственных органов. В статье исследованы положения нормативных правовых актов на федеральном уровне и на уровне субъектов Российской Федерации, закрепляющие порядок проведения антикоррупционного мониторинга, а также полномочия субъектов данного направления противодействия коррупции в государственном управлении. Автор приводит примеры отчетных документов антикоррупционного мониторинга некоторых органов государственной власти и дает собственную оценку их содержанию. Автором обоснованы предложения по внесению изменений и дополнений в федеральное антикоррупционное законодательство с целью закрепления антикоррупционного мониторинга как одного из важнейших инструментов противодействия коррупции.

Ключевые слова: коррупция, противодействие коррупции, антикоррупционный мониторинг, органы исполнительной власти, государственное управление.

001: 10.17803/1994-1471.2019.100.3.075-081

Мониторинг — это термин, имеющий множество разных значений в зависимости от конкретного вида деятельности. Согласно Толковому словарю Л. П. Крысина, мониторинг (от англ. monitor — контролировать, проверять) — это: 1) наблюдение, оценка и прогноз состояния окружающей среды в связи с хозяйственной деятельностью человека; 2) систематическое наблюдение за каким-ни-

будь процессом с целью фиксировать соответствие (или несоответствие) результатов этого процесса первоначальным предположениям1. Мониторинг применяется в процессе функционирования средств массовой коммуникации, при охране окружающей природной среды, осуществлении анализа экономического состояния субъектов предпринимательской деятельности. Мониторинг, регулируемый нормами различных

КрысинЛ. П. Толковый словарь иноязычных слов. М. : Эксмо, 2006. С. 500.

© Поляков М. М., 2019

* Поляков Максим Михайлович, кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры административного права и процесса Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

[email protected]

125993, Россия, г. Москва, ул. Садовая-Кудринская, д. 9

отраслей российского права, довольно часто используется в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления. В частности, существует налоговый мониторинг, мониторинг в системе образования, мониторинг оказания государственной социальной помощи, государственный мониторинг земель, государственный мониторинг водных объектов и т.д.

В Федеральном законе от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»2 не нашли своего прямого отражения правовые нормы, устанавливающие на общефедеральном уровне порядок проведения антикоррупционного мониторинга. П. Н. Фещенко в этой связи справедливо отмечает, что разные субъекты на разных уровнях власти проводят антикоррупционный мониторинг по собственному усмотрению, так как отсутствует четкое определение антикоррупционного мониторинга3.

Вместе с тем нормы, регулирующие антикоррупционный мониторинг, существуют в законодательстве субъектов Российской Федерации. В пункте 2 ст. 1 Закона Республики Крым «О противодействии коррупции»4 (далее — Закон Республики Крым № 36-ВРК) приводится следующее определение антикоррупционного мониторинга: это наблюдение, анализ, оценка и прогноз коррупционных правонарушений, коррупциогенных факторов, а также форм противодействия коррупции. В соответствии с п. 1 и 2 ст. 12 Закона Республики Крым № 36-ВРК антикоррупционный мониторинг проводится в целях реализации республиканской целевой программы по противодействию коррупции (учет коррупционных правонарушений, анализ документов, проведение исследований, опросы,

эксперименты, обработка, оценка и анализ данных о проявлениях коррупции), а также в целях обеспечения оценки эффективности реализации антикоррупционной деятельности (наблюдение за результатами применения мер предупреждения, пресечения и ответственности за коррупционные правонарушения, мер возмещения причиненного такими правонарушениями вреда, анализа и оценки полученных в результате такого наблюдения данных, разработки прогнозов будущего состояния и тенденций развития ситуации в сфере противодействия коррупции).

Аналогичные подходы относительно содержания антикоррупционного мониторинга закреплены и в других законах субъектов РФ. Тем не менее есть и некоторая разница в определении отдельных мер осуществления антикоррупционного мониторинга. К примеру, в п. 1 ст. 8 Закона Санкт-Петербурга «О дополнительных мерах по противодействию коррупции в Санкт-Пе-тербурге»5 антикоррупционный мониторинг включает в себя мониторинг проявлений коррупции, коррупциогенных факторов и мер антикоррупционной политики. В абзаце 1 п. 1 ст. 8 Закона Новгородской области «О реализации федеральных законов о противодействии коррупции на территории Новгородской области»6 указано, что антикоррупционный мониторинг непосредственно включает мониторинг коррупции, коррупционных факторов и мер по предупреждению коррупции.

Согласно региональному законодательству, антикоррупционный мониторинг осуществляется преимущественно высшими органами государственной власти субъекта РФ (главой субъекта, правительством) либо иным специально

2 См. : Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» // СЗ РФ. 2008. № 52 (ч. 1), ст. 6228.

3 Фещенко П. Н. Функционирование системы антикоррупционного мониторинга: вопросы повышения качества // Актуальные проблемы экономики и права. 2014. № 1. С. 66—71.

4 Закон Республики Крым от 22 июля 2014 г. № 36-ЗРК «О противодействии коррупции» (с изм. и доп.) // Крымские известия от 31 июля 2014 г. № 152.

5 Закон Санкт-Петербурга от 14 ноября 2008 г. № 674-122 «О дополнительных мерах по противодействию коррупции в Санкт-Петербурге» (с изм. и доп.) // Санкт-Петербургские ведомости. № 224. 28.11.2008.

6 Закон Новгородской области от 31 августа 2009 г. № 595-ОЗ «О реализации федеральных законов о противодействии коррупции на территории Новгородской области» (с изм. и доп.) // Новгородские ведомости от 5 сентября 2009 г. № 29.

Поляков М. М.

Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении

уполномоченным органом. В соответствии с п. 4 ст. 11 Закона Нижегородской области «О противодействии коррупции в Нижегородской области»7 решение о проведении антикоррупционного мониторинга принимается Губернатором Нижегородской области или Законодательным Собранием Нижегородской области, а на основании п. 5 ст. 11 данного Закона порядок проведения антикоррупционного мониторинга устанавливается Правительством Нижегородской области. Результаты антикоррупционного мониторинга публикуются в открытых источниках, в том числе и на официальном интернет-портале Правительства Нижегородской области8. Антикоррупционный мониторинг в Нижегородской области проводится в целях:

1) своевременного приведения правовых актов органов государственной власти Нижегородской области в соответствие с законодательством Российской Федерации;

2) обеспечения разработки и реализации программ противодействия коррупции путем учета коррупционных правонарушений и коррупциогенных факторов, проведения опросов и иных мероприятий с целью получения информации о проявлениях коррупции;

3) обеспечения оценки эффективности мер, реализуемых посредством программ противодействия коррупции.

Так, в рамках антикоррупционного мониторинга одно из проведенных социологических исследований в Нижегородской области представило своеобразный рейтинг органов власти и организаций, в которых, по мнению опрошенных респондентов, наиболее часто встречаются коррупционные проявления. В тройке лиде-

ров оказались ГИБДД (29,8 %), администрация и преподаватели высших учебных заведений (21,1 %), администрация и сотрудники поликлиник и больниц (19,3 %).

О масштабах развития антикоррупционного мониторинга в большинстве субъектов Российской Федерации еще 2013 г. в своей статье написал П. А. Кабанов, который отметил, что конечной целью данного вида деятельности является оценка и анализ состояния коррупции и эффективности принимаемых органами государственной власти антикоррупционных мер9.

Результаты антикоррупционного мониторинга служат основой для анализа общей обстановки вокруг коррупции в соответствующем регионе и принятию управленческих решений по дальнейшему совершенствованию мер по противодействию коррупции. Кроме того, официальная информация, представляемая органами государственной власти и местного самоуправления по результатам антикоррупционного мониторинга, является крайне важной для общества и каждого гражданина, позволяя понять общее состояние антикоррупционной борьбы.

Антикоррупционный мониторинг в настоящее время применяется многими органами исполнительной власти, носит как внутриведомственный, так и внешний характер. Отчеты о проведении антикоррупционного мониторинга или антикоррупционной деятельности размещаются на официальных интернет-страницах. Объем и наполнение материалов данных отчетов порой существенно различаются. Например, отчет об антикоррупционной деятельности в Министерстве финансов Кабардино-Балкарской Республики за 2016 год10 является очень небольшим по общему содержанию и представ-

Закон Нижегородской области от 7 марта 2008 г. № 20-З «О противодействии коррупции в Нижегородской области» (с изм. и доп.) // Нижегородские новости. 20.03.2008. № 51 (3943).

См. : Сводный отчет о результатах проведения антикоррупционного мониторинга на территории Нижего-

родской области в 2016 году // Официальный сайт Правительства Нижегородской области. URL: https:// government-nnov.ru/?id=194552 (дата обращения: 24.07.2018).

См.: Кабанов П. А. Основные задачи антикоррупционного мониторинга в субъектах Российской Федерации: опыт сравнительно-правового исследования // Мониторинг правоприменения. 2013. № 3. С. 4. Отчеты, информация, мониторинг // Официальный сайт Правительства Кабардино-Балкарской Республики. URL: http://pravitelstvo.kbr.ru/oigv/minfin/o_ministerstve/protivodejstvie_korrupcii/otchety_informacija_ monitoring.php (дата обращения: 24.07.2018).

7

8

9

10

ляет собой слабоструктурированный текст на шести страницах. Отчет не содержит анализа отдельных недостатков, выявленных в ходе проведения антикоррупционных мероприятий в министерстве, а также направлений корректировки мер по противодействию коррупции в перспективных планах и программах.

Совершенно иначе выглядит отчет об антикоррупционном мониторинге за 2016 г., размещенный на официальном сайте Министерства юстиции Республики Татарстан11. По своему оформлению и содержанию это полноценный объемный документ на 82 листах, который содержит подробную информацию о мониторинге мер по противодействию коррупции в министерстве. Основные разделы по названию сходны с аналогичными отчетами о проведении антикоррупционного мониторинга в субъектах Российской Федерации. Однако есть некоторые разделы, представляющие особый интерес. В частности, мониторинг зон риска коррупционных проявлений. В отчете обозначено, что первоочередной задачей в системной антикоррупционной работе является регулярное выявление и изучение зон риска, уязвимых и слабых мест в жизни общества, которые могут являться очагом возникновения коррупции. Указанные зоны риска выявляются на основе анализа результатов статистической информации и социологических исследований об удовлетворенности населения качеством государственного и муниципального управления, образовательных услуг, здравоохранения, ЖКХ. Для получения данной информации используется информационная система «Открытый Татарстан». На ее основе функционирует государственная информационная система «Народный контроль», которая позволяет жителям республики заявить о своей текущей проблеме, связанной с коррупционными проявлениями в разных сферах публичного управления. В тех случаях, когда уровень удов-

летворенности населения оказывается ниже установленных показателей или явно выбивается из общего списка, то тогда отдельные органы государственной власти или целые муниципальные образования оказываются в своеобразной коррупционной «зоне риска».

В десятом, заключительном разделе отчета представлены рейтинговые оценки активности субъектов антикоррупционного мониторинга. Для их расчета используются показатели, закрепленные в нормативных документах Республики Татарстан. Показатели рейтинга сгруппированы по трем основным блокам:

— формы совершенствования государственной (муниципальной) службы в целях противодействия коррупции,антикоррупционная пропаганда;

— антикоррупционная экспертиза нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов;

— деятельность по проведению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, деятельность по контролю в сфере соблюдения бюджетного законодательства.

Среди органов исполнительной власти Республики Татарстан лучшие показатели по реализации антикоррупционных мер по итогам 2016 г. у Министерства труда, занятости и социальной защиты РТ, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ, Государственного комитета по тарифам РТ.

Развитие системы антикоррупционного мониторинга обусловлено как потребностями текущего этапа реализации национальной антикоррупционной программы, так и международными обязательствами Российской Федерации. В частности, на 40-м Пленарном заседании Группы государств по борьбе с коррупцией в 2008 г. России было предложено создание комплексной и объективной системы антикоррупционно-

11 Антикоррупционный мониторинг // Официальный сайт Министерства юстиции Республики Татарстан. URL: http://minjust.tatarstan.ru/rus/antikorruptsionniy-monitoring.htm (дата обращения: 24.07.2018).

12 Стороженко И. В. О национальной системе антикоррупционного мониторинга // Мониторинг правоприменения. 2013. № 1. С. 4—5.

13 Полукаров А. В. Административно-правовое регулирование антикоррупционного мониторинга в социальной сфере // Современное право. 2017. № 2. С. 28—35.

Поляков М. М.

Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении

го мониторинга с обязательным участием гражданского общества, нацеленной на постоянное исследование уровня и масштабов коррупции, определение эффективности принимаемых государством мер в сфере противодействия коррупции и выработку дополнительных антикоррупционных механизмов и инструментов12.

Антикоррупционный мониторинг позволяет более критически подойти к оценке деятельности органов исполнительной власти и их должностных лиц. Ученые и юристы-практики сегодня отмечают отдельные недостатки мер по противодействию коррупции, основываясь на официальных результатах антикоррупционного мониторинга. В частности, автор разделяет мнение А. В. Полукарова об узконаправленно-сти антикоррупционных планов, поскольку их содержание часто показывает, что публичные органы ограничиваются преимущественно решением внутриведомственных проблем13.

Тесную взаимосвязь с антикоррупционным мониторингом имеет институт коррупционных рисков. В теории можно встретить различные определения коррупционных рисков и других близких по содержанию категорий. И. Н. Дементьева определяет коррупционные риски как заложенные в системе государственного и муниципального управления возможности для действия/бездействия должностных лиц с целью незаконного извлечения материальной и иной выгоды при выполнении своих должностных полномочий, наносящие ущерб государственным и общественным интересам14. К. М. Ташина и И. Н. Пустовалова под зонами коррупционных рисков понимают сферы общественных отношений, содержащие наиболее вероятные опасные факторы, благоприятствующие возникновению коррупционных отношений15.

Необходимо установить административную ответственность за непринятие государственным или муниципальным служащим мер по противодействию коррупции и дополнить содержание КоАП РФ отдельной статьей, закрепляющей применение мер ответственности к правонарушителям. Это позволит усилить внимание со стороны должностных лиц органов государственной власти и местного самоуправления к реализации мер по противодействию коррупции в Российской Федерации.

Таким образом, в рамках проводимой антикоррупционной политики находят свое развитие сравнительно новые институты антикоррупционного мониторинга, анализа и оценки коррупционных рисков, а также публикации официальной отчетности о реализации антикоррупционной политики. Исследование показало, что развитие этих институтов происходит неравномерно: на уровне целого ряда субъектов РФ многие антикоррупционные институты функционируют гораздо интенсивнее, чем на федеральном уровне16. Есть примеры субъектов РФ, которые достигли существенного прогресса в процессе применения антикоррупционных мер.

Весьма показательно, что на общефедеральном уровне институт антикоррупционного мониторинга пока не нашел отражения в антикоррупционных законах. Автор считает, что в обозримой перспективе нормы, регулирующие проведение антикоррупционного мониторинга, осуществление анализа коррупционных рисков и опубликование отчетов о реализации антикоррупционной политики, должны быть включены в текст Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-Ф3 «О противодействии коррупции».

14 Дементьева И. Н. Исследование коррупционных рисков в региональных органах государственной власти // Проблемы развития территории. 2012. № 2. С. 77.

15 Ташина К. М., Пустовалова И. Н. К вопросу о понятии коррупционных рисков // Успехи современного естествознания. 2012. № 4. С. 213.

16 См. подробнее: Поляков М. М. Противодействие коррупции органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 5. Ч. II : Юридические науки. Тула : Изд-во ТулГУ, 2014. С. 53—62.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Дементьева И. Н. Исследование коррупционных рисков в региональных органах государственной власти // Проблемы развития территории. — 2012. — № 2. — С. 75—85.

2. Кабанов П. А. Основные задачи антикоррупционного мониторинга в субъектах Российской Федерации: опыт сравнительно-правового исследования // Мониторинг правоприменения. — 2013. — № 3. — С. 4—7.

3. КрысинЛ. П. Толковый словарь иноязычных слов. — М. : Эксмо, 2006. — 944 с.

4. Полукаров А. В. Административно-правовое регулирование антикоррупционного мониторинга в социальной сфере // Современное право. — 2017. — № 2. — С. 28—35.

5. Поляков М. М. Противодействие коррупции органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. — Вып. 5. — Ч. II : Юридические науки. — Тула : Изд-во ТулГУ, 2014. — С. 53—62.

6. Стороженко И. В. О национальной системе антикоррупционного мониторинга // Мониторинг правоприменения. — 2013. — № 1. — С. 4—6.

7. Ташина К. М., Пустовалова И. Н. К вопросу о понятии коррупционных рисков // Успехи современного естествознания. — 2012. — № 4. — С. 212—213.

8. Фещенко П. Н. Функционирование системы антикоррупционного мониторинга: вопросы повышения качества // Актуальные проблемы экономики и права. — 2014. — № 1. — С. 66—71.

Материал поступил в редакцию 24 июля 2018 г.

ANTI-CORRUPTION MONITORING IN PUBLIC ADMINISTRATION

POLYAKOV Maksim Mikhaylovich, PhD in Law, Associate Professor of the Department of Administrative Law and Procedure of the Kutafin Moscow State Law University (MSAL) maxpol84@yandex. ru

125993, Russia, Moscow, ul. Sadovaya-Kudrinskaya, d. 9

Abstract. The paper deals with the concept, essence and purpose of anti-corruption monitoring in public administration. The author carries out a comprehensive analysis of the main directions of anti-corruption monitoring exercised by the relevant officials of state bodies. The paper examines provisions of normative legal acts at the Federal level and at the level of constituent entities of the Russian Federation that envisage the order of anticorruption monitoring, as well as the powers of participants of this direction of combating corruption in public administration. The author gives examples of reporting documents of anti-corruption monitoring of some public authorities and gives his own assessment of their content. The author substantiates the proposals for amendments and additions to the federal anti-corruption legislation in order to consolidate anti-corruption monitoring as one of the most important tools to combat corruption.

Keywords: corruption, fight against corruption, anti-corruption monitoring, executive authorities, public administration.

поляков м. м.

Антикоррупционный мониторинг в государственном управлении

REFERENCES (TRANSLITERATION)

1. Dement’eva I. N. Issledovanie korruptsionnykh riskov v regional’nykh organakh gosudarstvennoy vlasti // Problemy razvitiya territorii. — 2012. — № 2. — S. 75—85.

2. Kabanov P. A. Osnovnye zadachi antikorruptsionnogo monitoringa v sub»ektakh Rossiyskoy Federatsii: opyt sravnitel’no-pravovogo issledovaniya // Monitoring pravoprimeneniya. — 2013. — № 3. — S. 4—7.

3. Krysin L. P. Tolkoviy slovar’ inoyazychnykh slov. — M. : Eksmo, 2006. — 944 s.

4. PolukarovA. V. Administrativno-pravovoe regulirovanie antikorruptsionnogo monitoringa v sotsial’noy sfere // Sovremennoe pravo. — 2017. — № 2. — S. 28—35.

5. PolyakovM. M. Protivodeystvie korruptsii organami ispolnitel’noy vlasti sub»ektov Rossiyskoy Federatsii // Izvestiya TulGU. Ekonomicheskie i yuridicheskie nauki. — Vyp. 5. — Ch. II : Yuridicheskie nauki. — Tula : Izd-vo TulGU, 2014. — S. 53—62.

6. Storozhenko I. V. O natsional’noy sisteme antikorruptsionnogo monitoringa // Monitoring pravoprimeneniya. — 2013. — № 1. — S. 4—6.

7. Tashina K. M., Pustovalova I. N. K voprosu o ponyatii korruptsionnykh riskov // Uspekhi sovremennogo estestvoznaniya. — 2012. — № 4. — S. 212—213.

8. Feshchenko P. N. Funktsionirovanie sistemy antikorruptsionnogo monitoringa: voprosy povysheniya kachestva // Aktual’nye problemy ekonomiki i prava. — 2014. — № 1. — S. 66—71.

Сущность и содержание антикоррупционного мониторинга

Антикоррупционный мониторинг – это специальная деятельность должностных лиц, органов публичного управления, а также институтов гражданского общества, отдельных граждан и населения в целом, которая представляет собой непрерывный сбор информации об антикоррупционной деятельности, ее анализ, обработку и оценку на ее основе эффективности законодательства о противодействии коррупции, мер, реализуемых в системе публичного управления по противодействию коррупции, а также оценку состояния практической деятельности по противодействию коррупции и уровня коррупции в системе публичного управления.

Правовые основы антикоррупционного мониторинга

Специальное отечественное федеральное антикоррупционное законодательство не использует категорию антикоррупционный мониторинг, однако содержит правовые нормы, которые определяют сущность и содержание антикоррупционного мониторинга.

Противодействие коррупции регламентируется и на региональном уровне. В специальном региональном законодательстве категория антикоррупционного мониторинга встречается довольно часто. В качестве традиционного определения используется трактовка антикоррупционного мониторинга как системы мероприятий по анализу, исследованию, оценке и прогнозированию коррупционных негативных явлений, в том числе коррупционных факторов, коррупционных правонарушений, а также по оценке и исследованию инструментов противодействия коррупции. Кроме того, региональным законодательством антикоррупционный мониторинг рассматривается как инструмент оценки эффективности реализации специальных целевых программ по противодействию коррупции.

Замечание 1

Необходимо отметить, что специальным региональным законодательством по противодействию коррупции в число субъектов осуществления антикоррупционного мониторинга не включаются институты гражданского общества, население, отдельные граждане, обязанность по антикоррупционному мониторингу возлагается исключительно на должностных лиц и органы публичного управления.

Понятие и сущность антикоррупционного мониторинга

Эффективность публичного управления и, как следствие, обеспечение благосостояния общества и социально-экономического развития территорий, образующих государство, зависит от эффективности функционирования системы публичного управления, а именно от эффективности функционирования органов и деятельности должностных лиц публичного управления.

Обеспечение эффективности публичного управления невозможно обеспечить в современных условиях без эффективных инструментов контроля со стороны и общества, и государства над деятельностью обеспечивающих работу государственного механизма лиц.

В качестве основной причины неэффективного функционирования государственного механизма сегодня называется коррупция. На ее преодоление направлены усилия большинства государств современного мирового сообщества, Россия не исключение.

Антикоррупционный мониторинг направлен на противодействие коррупции и в конечном итоге на повышение эффективности функционирования системы публичного управления, обеспечение благосостояния населения и развитие территорий, его образующих.

Более конкретно антикоррупционный мониторинг можно определить как специальную деятельность должностных лиц, органов публичного управления, институтов гражданского общества, населения и отдельных граждан, которая имеет своей целью сбор, обработку и исследование сведений относительно функционирования государственного механизма по следующим направлениям:

• эффективность законотворческой деятельности в области противодействия коррупции, в том числе экспертиза нормативно-правовых актов с точки зрения их антикоррупционной направленности;
• эффективность мероприятий по реализации законодательства в области противодействия коррупции, а именно эффективность реализации стратегии программ и планов отдельных мероприятий по противодействию коррупции;
• состояние коррупции в системе публичного управления в целом, в отдельных отраслях и на отдельных уровнях публичного управления.

По результатам антикоррупционного мониторинга определяется не только состояние коррупции в системе публичного управления и эффективность антикоррупционного законодательства и антикоррупционной практики, но и разрабатываются предложения по оптимизации и повышению эффективности стратегий, программ, мероприятий противодействия коррупции.

Содержание антикоррупционного мониторинга

Содержание антикоррупционного мониторинга определяется теми целями, для реализации которых такая деятельность организуется и реализуется. Так, в качестве основных целей антикоррупционного мониторинга можно выделить следующие:

• оптимизация и совершенствование законодательных актов федерального и регионального уровня по противодействию коррупции;
• обеспечение разработки, утверждения и осуществления целевых программ противодействия коррупции по результатам антикоррупционного мониторинга, то есть учет специфики правонарушений коррупционного характера, детерминант коррупции, эффективности реализации антикоррупционных стратегий, программ и мероприятий;
• оптимизация стратегий, программ, мероприятий, инструментов противодействия коррупции.

Исходя из целей антикоррупционного мониторинга, можно выделить его основные направления и инструменты, то есть определить его содержание. Это:

• исследование антикоррупционного законодательства, в том числе исследование регионального законодательства на предмет соответствия требованиям федерального законодательства;
• сбор, обработка и анализ информации относительно коррупционных преступлений и иных правонарушений;
• сбор, обработка исследование сведений относительно детерминант коррупционных преступлений и иных правонарушений;
• сбор, обработка и исследование информации относительно эффективности стратегий, программ, отдельных мероприятий противодействия коррупции;
• разработка предложений по оптимизации антикоррупционного законодательства, антикоррупционных стратегий, программ, мероприятий.

Руководство для практиков: Как эффективно контролировать соблюдение антикоррупционных требований | Статья

Компании постоянно меняют свой бизнес-профиль, географическое присутствие, каналы выхода на рынок и обслуживаемых клиентов, поэтому программы соответствия также должны адаптироваться.

В результате этих организационных и деловых изменений в динамично развивающихся компаниях многие практикующие специалисты испытывают трудности с периодическим мониторингом и тестированием эффективности своих антикоррупционных программ соответствия. Министерство юстиции США (DOJ) недавно изменило структуру своего руководящего документа 2017 года по оценке программ корпоративного соответствия, чтобы подчеркнуть важность мониторинга для определения того, «работают ли программы соответствия на практике».

В соответствии с Руководством по соблюдению 2019 года Министерство юстиции рассмотрит, предприняла ли компания «разумные шаги» для «обеспечения соблюдения программы соответствия и этики организации, включая мониторинг и аудит для выявления преступного поведения», а также для «периодической оценки эффективность программы организации». Для оценки эффективности в Руководстве по соблюдению требований 2019 года задаются два новых вопроса: 1) Какие испытания средств контроля, сбор и анализ данных о соответствии, а также опросы сотрудников и третьих лиц проводит компания?; и 2) Как сообщается о результатах и ​​отслеживаются действия?

Существует мало практических указаний по шагам, которые практикующие специалисты могут предпринять для мониторинга своих программ соответствия и проверки их эффективности. В этой статье мы опишем шаги, которые компании должны предпринять для разработки и внедрения систем мониторинга соблюдения антикоррупционных требований. Мы начнем с описания подхода к разработке системы мониторинга соответствия (почему, кто, что, как и когда), а затем дадим практические рекомендации по созданию и вводу в действие эффективной системы. Несмотря на то, что существуют упреждающие способы мониторинга чувствительных к соблюдению областей, таких как проверка и предварительное утверждение расходов и платежей, в этой статье основное внимание уделяется ретроспективному мониторингу, направленному на обнаружение нарушений соответствия и выявление тенденций, отклонений и тревожных сигналов.

Разработка системы мониторинга соблюдения антикоррупционных требований

1. Зачем проводить мониторинг? Компании должны сначала определить свои общие стратегии и цели мониторинга. Некоторые компании могут уделять больше внимания анализу данных, в том числе оценке тенденций и выбросов, а не более детальному тестированию транзакций, требующих соблюдения нормативных требований.

Система мониторинга также должна быть адаптирована к целям компании в отношении ее программы соответствия. Например, компания может отдавать предпочтение мониторингу своих отношений с третьими лицами, а не мониторингу деловых знаков внимания, особенно если компания выходит на рынок в основном через торговых партнеров и агентов. Существуют разные взгляды на то, что значит иметь «лучшую в своем классе» программу соответствия, и ответ будет разным в разных компаниях и отраслях:

• Программа, направленная на предотвращение всех нарушений (программы с большим количеством автоматизированных средств контроля, которые не позволяют сотрудникам использовать лазейки). Как правило, такие программы принимаются компаниями в строго регулируемых отраслях, которые подчиняются правилам и положениям, которые могут часто меняться и потенциально могут иметь существенное влияние на деятельность компании.
• Многоуровневая, жесткая и хорошо задокументированная программа (программы, которые отдают приоритет защите программы соответствия компании от внешних расследований или действий). Такие программы часто принимаются крупными компаниями с децентрализованными операциями, на которые распространяются законы и правила, предусматривающие высокие штрафы.
• Программа, нацеленная на обнаружение всех нарушений (программы, которые уделяют больше внимания обнаружению потенциальных нарушений на третьей линии, иногда с помощью сложной аналитики данных). Эти программы часто реализуются централизованными компаниями, на которые распространяются правила с высоким потенциалом воздействия, и где бизнес развивается быстро и часто требует гибкости.
• Программа, которая укоренилась в культуре компании (сотрудники знают, что такое правила, и компания сообщила о своих ожиданиях). Этот тип программы, как правило, используется децентрализованными компаниями, на которые распространяются менее строгие правила.
• Программа, предназначенная для быстрого реагирования на повседневные проблемы (программы, в которых предпочтение отдается гибкости бизнеса). Эти программы могут быть приняты централизованными компаниями, на которые распространяются правила с меньшим воздействием.

Для целей этой статьи мы определим эффективную программу соблюдения требований как программу, которая соответствует потребностям — как деловым, так и культурным — компании, которую она обслуживает, и встроена в стратегию устойчивого развития компании. Таким образом, примеры, которые мы приводим для типов данных для мониторинга, будут основываться на том, выявляет ли программа соответствия соответствующие риски, выявляет слишком много рисков, слишком широко применяет средства контроля или применяет их недостаточно широко. Другими словами, ключевой вопрос заключается в том, является ли программа комплаенс «правильной» с учетом профиля компании в определенный момент времени.

2. Кто должен контролировать? Организационно компании должны определить уровень, на котором должен осуществляться мониторинг (, например, , по стране, региону или бизнес-направлению) и периодичность, с которой он должен происходить (, например, , ежемесячно или ежеквартально), расставить приоритеты по странам, регионам.

, юридические лица или лица, представляющие финансовую отчетность, и/или бизнес-направления, которые следует контролировать, и определить, кто должен получать отчеты о мониторинге, а также кто будет нести ответственность за анализ и последующие действия.

3. Что и как контролировать. Следующим шагом является определение областей для мониторинга на основе областей корпоративного риска. Какие области наиболее уязвимы для обхода или представляют наибольший риск для компании? В этих областях компании должны определить, какими должны быть соответствующие базовые показатели. Другими словами, что является основанием для сравнения? Как выявляются аномалии? Базовые показатели могут включать прогнозируемые, предполагаемые или запланированные расходы, по которым можно измерить отклонения. Это будет отличаться от компании к компании, но некоторые предложения включают:

• Платежи, чувствительные к соблюдению требований: Платежи, чувствительные к соблюдению требований, относятся к операциям с кредиторской задолженностью (A/P), которые создают возможность для потенциально неправомерных платежей. Такие операции могут включать платежи в адрес государственных органов или платежи в адрес коммерческих организаций, представляющие коррупционный риск. Изменения или тенденции в платежах, чувствительных к соблюдению, по сравнению с другими показателями риска могут указывать на повышенный риск в определенных областях. Например, увеличение платежей, утвержденных постфактум в определенном месте, может указывать на то, что местной команде может потребоваться пройти дополнительное обучение по соблюдению требований. Этот тип данных также может быть ценным (и даже неожиданным) для бизнеса и служить для усиления роли комплаенса в качестве доверенного бизнес-консультанта. Для мониторинга компании могут выявлять и назначать счета с высоким риском в своих финансовых или бухгалтерских системах таким образом, чтобы компании могли периодически создавать отчеты. Эти отчеты можно сравнить с прогнозируемыми бюджетами и тенденциями с течением времени для тех же учетных записей с высоким уровнем риска.
• Другие расходы, связанные с соблюдением требований: Расходы, связанные с соблюдением требований, относятся к расходам компаний, не связанных с A/P, в таких областях, как подарки, развлечения или поездки с участием государственных служащих или коммерческих клиентов. Расходы такого типа возникают в рамках процесса командировок и расходов компаний и обычно возмещаются или оплачиваются корпоративными кредитными картами. Расходы, связанные с соблюдением требований, следует отслеживать на предмет роста и изменений с течением времени. Например, увеличение расходов, связанных с соблюдением требований, в определенных местах или офисах перед крупными сделками или тендерами может указывать на ненадлежащее использование привилегий, используемых для оказания влияния на решения государственных чиновников или ключевых коммерческих клиентов, и требует дальнейшего расследования. Для мониторинга компании могут выделять в своих финансовых системах расходы, чувствительные к соблюдению требований, в соответствии с процессами предварительного утверждения или утверждения таким образом, чтобы компании могли периодически создавать отчеты.
• Третьи лица с высоким риском : Третьи лица участвуют в более чем 80 процентах всех действий по обеспечению соблюдения Закона о коррупции за рубежом и представляют повышенный риск коррупции для многонациональных компаний с большим количеством третьих лиц. Оценка расходов на третьих лиц с высоким риском, например. , те, кто может взаимодействовать с государственными служащими или определенными коммерческими клиентами по географическому или деловому признаку, могут помочь выявить отсутствие дисциплины при привлечении ненужных третьих лиц, третьих лиц, не обладающих соответствующей квалификацией, и третьих лиц, которые не оказывают услуги необходимом уровне или получают компенсацию способом, несоизмеримым со стандартной компенсацией в соответствующем регионе или отрасли. Этот тип данных часто полезен для определения областей, в которых можно было бы сократить расходы. Для мониторинга третьих сторон с высоким уровнем риска компании могут учитывать количество привлеченных третьих лиц с высоким уровнем риска, количество и местонахождение третьих лиц с высоким уровнем риска, участвующих в расследованиях или аудитах, а также фактические расходы по сравнению с прогнозируемыми бюджетами для таких служб. третьи стороны.
• Новый выход на рынок : Расширение на новые территории или каналы выхода на рынок может создавать риски из-за новых нормативных точек соприкосновения, операционных ограничений и новых партнерских отношений. Неопытность на новых рынках может сделать компании уязвимыми для неуместных запросов со стороны местных органов власти или местных коммерческих партнеров. Компании могут использовать прогнозируемые сроки ключевых этапов и прогнозируемых бюджетов до выхода на рынок в качестве основы для сравнения областей, в которых ожидания компаний относительно выхода на рынок не соответствуют реальности выхода на рынок. Задержки с достижением контрольных точек или более низкие, чем ожидалось, финансовые показатели могут заставить бизнес прибегать к сокращению или поиску обходных путей для устранения пробелов. Мониторинг задержек в процессах, таких как получение разрешений, лицензий или регистраций, непредвиденных проблем с коммерческими или государственными партнерствами или предприятиями или более низкими, чем ожидалось, финансовыми показателями, может помочь выявить потенциальные проблемы, которые могут потребовать дальнейшего изучения.
• Расследования : Тенденции в расследованиях дают ключевое представление о том, как доводятся до сведения и понимаются политики компаний, а также об эффективности самой функции расследований. Например, увеличение количества расследований может указывать на необходимость в усилении политики или дополнительной или более целенаправленной подготовке, тонусе в основных вопросах или проблемах, связанных с дисциплинарными санкциями, налагаемыми за обоснованные нарушения. Уменьшение количества сообщений о расследованиях на горячей линии может свидетельствовать об опасениях возмездия, проблемах с выявлением потенциальных нарушений или отсутствии уверенности в том, что расследования будут проведены справедливо. Компании могут отслеживать источники обвинений, количество обвинений по странам, направлениям деятельности и регионам, типы обвинений, среднее время до выявления обвинений, количество обоснованных и необоснованных обвинений, а также дисциплинарные меры, наложенные в результате обоснованных обвинений.
• Обучение: Данные, относящиеся к программам обучения компаний, могут дать представление об эффективности коммуникаций компаний в отношении политик. Данные обучения также могут дать представление о том, надлежащим ли образом руководство передает информацию или демонстрирует свою приверженность соблюдению требований. Сравнение данных обучения с данными исследований может дать представление о том, есть ли потребность в более эффективном или целенаправленном обучении в конкретных регионах или по конкретным темам. Компании могут отслеживать частоту тренингов, тематику и формат учебных занятий, среднее время до завершения и эффективность викторин на различных учебных занятиях.

Построение и введение в действие структуры

Вера Пауэлл

Система мониторинга соблюдения антикоррупционных требований, скорее всего, пройдет несколько итераций, прежде чем достигнет зрелости. В первую очередь компании должны рассмотреть, какие данные в настоящее время доступны в их различных системах данных, а также предполагаемые данные, которые станут доступны с новыми системами. Важным элементом этого процесса, который обычно представляет собой самую большую проблему для компаний, является определение достаточности, полноты и надежности существующих данных. Где находятся данные? Есть ли пробелы в одних и тех же данных между разными системами? Если есть несколько ERP или устаревших систем, они по-разному собирают одну и ту же информацию? Захватывается ли какая-то информация одной системой, которая не записывается в других? Можно ли агрегировать данные единообразно? Компаниям также следует рассмотреть вопрос о том, существуют ли какие-либо временные меры, позволяющие собирать данные, которые не собираются никакими существующими системами.

Алиса Хсие

Как только компании поймут, где находятся данные, и внедрят способы пометки или иного выделения соответствующих наборов данных, они могут начать организовывать данные в компоненты, которые лучше позволяют анализировать и оценивать тенденции и выбросы. По мере того, как компании улучшают и совершенствуют способы сбора и представления данных, системы мониторинга соответствия будут проходить различные этапы зрелости. Ниже описаны общие характеристики различных уровней зрелости и эволюции систем мониторинга соответствия, основанные на способах сбора, организации и представления данных. Тестирование чувствительных к соблюдению транзакций вместе с соответствующими мерами по исправлению положения выполняется как часть каждого из трех этапов спектра зрелости мониторинга соответствия.

Стадия 1

• Данные, относящиеся к соответствию требованиям, извлекаются из различных систем, таких как ERP-системы компаний, системы закупок, журналы Excel ( например, , журналы разрешений на инвентаризацию, лицензии или соответствующие нормативные акты), обучение систем и систем расследований в стандартные шаблоны Excel для проверки и анализа группой обеспечения соответствия.
• Каждый набор данных представляется индивидуально, и для каждого компонента системы мониторинга соответствия создаются базовые диаграммы.

Этап 2

• Шаблоны Excel преобразуются в отчеты и визуальные информационные панели, которые напрямую поступают из базовых системных данных.
• Поскольку компании определили, что является «нормальным», на основе анализа предыдущих данных с течением времени, в этих отчетах и ​​информационных панелях автоматически выделяются выбросы, значительные различия в расходах или скачки в различных географических регионах и направлениях деятельности.
• Стандартизированные отчеты и панели визуализации данных упрощают проверку соответствия требованиям и выявление тенденций, но каждый набор данных по-прежнему представляется отдельно.

Этап 3

• Данные из различных системных источников консолидируются посредством автоматической и своевременной подачи данных в централизованное хранилище данных.
• Инструментальные панели, встроенные в инструменты визуализации данных, выделяют тенденции, аномалии и красные флажки в различных источниках данных.

Не существует лучшего в своем классе стандарта для систем мониторинга соответствия. То, что работает для одной компании, может не обязательно работать для другой. Вместо того, чтобы стремиться к наиболее технологически продвинутому подходу, основанному на анализе данных, специалисты-практики должны стремиться к разработке и внедрению систем мониторинга соответствия, которые точно и последовательно определяют типы рисков, характерных для их компаний, и снижают эти риски.

Вера Пауэлл — старший юрисконсульт отдела глобального соответствия Uber, а Элис Хси — старший юрист юридической фирмы Miller & Chevalier Chartered.

Мониторинг программы по борьбе с коррупцией и взяточничеством

 

Мониторинг по борьбе с коррупцией является одним из наиболее важных элементов вашей программы по соблюдению требований. Как минимум, Министерство юстиции США требует, чтобы у компаний была система контроля за эффективностью их программы соответствия, а также для проведения регулярных проверок для выявления любых тревожных сигналов. Внедрена программа соответствия для предотвращения коррупции. Однако, если это не так, у него должны быть политики для обнаружения повреждений и устранения любых обнаруженных нарушений.

Мониторинг программы соответствия позволяет компании определить эффективность своей программы. Это также позволяет компании определить, какие дополнительные или новые усилия необходимо предпринять для дальнейшего снижения риска.

Аудиты проводятся для проверки любых красных флажков в деятельности компании, а также для проверки соответствия требованиям. Аудит может выявить новые риски; таким образом, выступая в качестве процесса оценки, а также аудита. Когда компания проводит аудит, аудит должен быть независимым, автономным процессом. Это не должно быть частью других процедур. Другими словами, его не следует сочетать с другими процессами аудита.

Создание программы мониторинга

Оценка рисков — лучший подход к созданию программы мониторинга. Оценка рисков поможет вам определить, что должна включать ваша программа мониторинга. Это также позволяет компании ранжировать свои отделы и офисы по их относительным рискам.

После того, как риски обнаружены и им присвоены приоритеты, компания может решить, как проводить мониторинг. Мониторинг будет рассматривать риски, с которыми сталкивается компания, а затем проверять наличие средств контроля, политик и процедур для снижения рисков. Компания должна будет решить, как распределить ресурсы, чтобы убедиться, что риски снижаются. Он может решить провести углубленный анализ рисков высокого уровня и просто обзор высокого уровня для более мелких рисков. Следует отслеживать даже низкие риски, поскольку низкие риски могут со временем перерасти в более высокие риски.

Оценку риска можно провести, заполнив анкету в каждом отделе или отделении. Анкета предназначена для сбора информации о следующих вещах:

1.        Крупные государственные заказчики.

2.       Требования, связанные с антикоррупционным обучением.

3.       Объем продаж от государственных заказчиков.

4.       Существующие антикоррупционные политики и процедуры.

Компания должна распределить роли и обязанности по программе мониторинга в зависимости от имеющихся ресурсов, размера компании и рисков, связанных с деятельностью компании. Согласно Федеральному руководству по вынесению приговоров, программа мониторинга нуждается в надзоре на высоком уровне. Его должны проводить только этичные сотрудники. Некоторые компании назначают сотрудника по соблюдению антикоррупционных правил для надзора за мониторингом.

Аудит соответствия

Целью аудита соответствия является обеспечение эффективности программы соответствия, а также выявление любых существующих рисков взяточничества или коррупции. Любые тревожные сигналы, обнаруженные во время аудита, должны быть устранены с помощью программы соответствия компании.

Люди, проводящие аудит, должны обладать навыками и знаниями, необходимыми для обеспечения эффективности аудита. Навыки, необходимые людям, выполняющим аудит, включают:

Знание FCPA, Закона Великобритании о борьбе со взяточничеством и любых других необходимых антикоррупционных законов и правил, например, в странах, где компания ведет бизнес.

1.       Аналитические способности.

2.       Опыт проведения интервью.

3.       Опыт выбора транзакций с высоким уровнем риска для тестирования.

4.       Опыт, который позволит им замечать тревожные сигналы.

5.       Опыт работы с инструментами анализа данных.

6.       Опыт работы с FCPA, антикоррупционными расследованиями или расследованиями мошенничества. Однако проверка — это не расследование.

7.       Знание принципов бухгалтерского учета (GAAP)

8.       Знание систем контроля.

Если компания использует собственный персонал для проведения аудита, это обычно люди из отдела аудита, комплаенса и юридического отдела. Однако компании нередко нанимают внешних бухгалтеров-криминалистов для проведения аудита.

Хотите узнать больше? Почему бы не пройти онлайн-курс «Глобальная борьба с коррупцией и взяточничеством»?

Планирование аудита

Перед проведением аудита полезно спланировать аудит. Вы захотите определить цель аудита, результаты последнего аудита, размер и сферу деятельности компании, а также персонал, который будет участвовать в аудите. Создайте документ планирования, который включает организованные шаги, которые необходимо предпринять.

Кроме того, перед началом аудита лица, которым поручено проведение аудита, должны иметь и утвердить организационную схему компании, включающую обязанности всего персонала и должностных лиц.

Аудиторской группе необходимо будет установить и поговорить с руководителями и другими лицами, занимающими ключевые должности, чтобы убедиться, что они знакомы со всеми политиками и процедурами, а также подтвердить, что эти политики и процедуры доступны для всех. Если в компании есть сотрудники, говорящие на другом языке, то политики и процедуры должны быть доступны на этих языках.

Руководство также должно быть осведомлено о коррупционных рисках на своем рынке или в регионе, включая любые нарушения и меры реагирования на прошлые нарушения. Они также должны быть осведомлены о взаимодействии своего отдела или места с иностранными государственными служащими. Аудиторская группа также должна поговорить с сотрудниками, чтобы получить представление о том, что они получают от политик и процедур соблюдения и этики, а также насколько им комфортно и знакомо с ними.

Обзор предыдущих инцидентов

Перед началом аудита аудиторская группа должна ознакомиться с прошлыми оценками рисков и проведенными аудитами. Любые предполагаемые или известные проблемы с коррупцией должны быть отмечены.

Обзор программы обучения

Частью любого аудита должна быть проверка программы обучения и проверка актуальности всего обучения. Аудиторская группа должна проверить программу обучения, чтобы убедиться, что используется текущая версия и что обучение доступно для тех, кто говорит на иностранном языке. Также следует проверить, все ли сотрудники участвуют в обучении. Если их нет, необходимо выяснить причину их отсутствия. Если сотрудник не соблюдает регулярное обучение, необходимо также сообщить о последствиях для сотрудника.

Одной из наиболее важных частей аудита является комплексная проверка третьих лиц. Аудиторская группа рассмотрит денежные средства, отправляемые этим третьим сторонам, такие как требования к счетам, требования к документации и т. д. Они также должны выяснить, кто такие третьи стороны, а затем убедиться, что они прошли процедуру должной осмотрительности. Контракты также могут быть проверены, чтобы убедиться, что в них есть необходимые положения.

Клиенты и поставщики

Аудиторская группа должна также проверить процесс продаж и заключения контрактов с клиентами, поставщиками и контракты. Они должны сверять список клиентов, поставщиков и продавцов с международными контрольными списками, такими как OFAC. Особое внимание следует уделить взаимодействию с государственными предприятиями, а также поставщиками и подрядчиками государственного органа.

 

Учетная политика и платежи

Аудиторские группы должны проверить выборку контрактов, а также проверить сделанные платежи. Они должны удостовериться, что сумма и порядок платежей соответствуют политике и процедурам. Кроме того, они должны убедиться, что все платежи были авторизованы. Если они обнаружат необычные платежи, транзакции, связанные с контрактом, должны быть проверены и отслежены до банковских счетов.

Красные флажки платежа, которые обычно наблюдаются в связи со взяточничеством, кражей или мошенничеством:

1.       Несколько квитанций или разрешений, написанных одним и тем же почерком, но написанных в разные дни. Обычно это указывает на то, что вся документация пишется в один и тот же день.

2.       Подозрительная документация.

3.       Платеж отслежен до банковского счета, который не совпадает.

4.       Платеж, совершенный неуполномоченным сотрудником.

5.       Крупные платежи за услуги или продукты, которые не должны требовать крупных платежей.

6.       Платежи без счета или договора.

7.       Нет документации.

8.       Необычные приобретаемые товары или необычные описания товаров.

Выплаты наличными

Аудиторская группа также должна проверить выплаты наличными поставщикам путем получения сводного графика выплат по поставщикам, который включает общую сумму, потраченную поставщиком за проверяемый год. Названия поставщиков и объем в долларах по поставщикам должны быть пересмотрены. Аудиторская группа должна убедиться, что выплаты соответствуют требованиям и политикам бухгалтерского учета, и что существуют новые необычные расходы.

Мелкая наличность и платежи за упрощение формальностей

Мелкая наличность должна быть проверена аудиторской группой на наличие необычных расходов или закономерностей. Более того, аудиторская группа должна тщательно изучить любые платежи за упрощение формальностей, чтобы убедиться, что они соответствуют политикам и процедурам и не содержат никаких тревожных сигналов.

 

Благотворительные подарки

Необходимо изучить документацию по любым благотворительным подаркам, чтобы убедиться, что соблюдались правила должной осмотрительности. При необходимости аудиторская группа должна опросить сотрудников о любых благотворительных пожертвованиях, чтобы убедиться, что политика должной осмотрительности соблюдалась.

Родственники иностранных должностных лиц

Другой частью процесса аудита является изучение списка сотрудников компании, а затем выяснение у отдела кадров, не связан ли какой-либо сотрудник с иностранным должностным лицом. Если работник связан родственными узами или связями с иностранным должностным лицом, аудиторская группа должна убедиться, что были соблюдены надлежащие процедуры найма, а работник имел квалификацию для выполнения работы, для которой он был нанят.

Отчетность сотрудников

Аудиторская группа также должна проверить и оценить систему отчетности сотрудников. Система сообщений сотрудников — это то, как сотрудники сообщают о претензиях или подозрениях в коррупции. Часть работы аудиторской группы будет заключаться в том, чтобы убедиться, что политика в отношении осведомителей соблюдается, и изучить, как обрабатывались любые отчеты. Группа аудита должна обеспечить надлежащую передачу отчетов в соответствии с политикой.

Дальнейшее тестирование

Другие области, которые должны быть протестированы аудиторской группой, включают:

•          Питание, развлечения и подарки с участием государственных служащих.
•          Расходы на сотрудников
•          Кредитные карты сотрудников.
•          Платежные ведомости.
•          Обработка кредит-нот.
•          Лицензии, разрешения, штрафы и расчеты – или государственный надзор
•          Поставщики услуг международной логистики и взаимодействие с таможней.

  Отчетность

  Результаты аудита должны быть включены в отчет. Несмотря на отсутствие каких-либо стандартов для такого отчета, должны быть включены следующие вещи: объем аудита, сроки тестирования и интервью. В отчете также должны быть подробно описаны проблемы несоблюдения требований, а также предложения по улучшению. Проблемы несоблюдения, перечисленные в отчете, должны описывать тип несоблюдения. Если есть нарушения политики или неадекватные политики или процедуры, они также должны быть подробно описаны. Отчет также может содержать рекомендации по улучшению бухгалтерского учета и финансового контроля.

  Использование анализа данных в мониторинге

  Финансовые системы становятся все более автоматизированными. Это делает использование аналитики данных для мониторинга эффективным и действенным вариантом для компаний. Аналитику данных можно использовать для мониторинга эффективности программы соответствия, но ее также можно использовать для тестирования транзакций во время аудита. Его также можно использовать для мониторинга определенных счетов или платежей.

  Существует несколько аналитических инструментов, которые компания может использовать для выявления и измерения рисков. Аналитика поставщиков — это инструмент анализа данных, который можно использовать для поиска признаков риска, связанных с поставщиками с более высоким уровнем риска. Это может помочь определить места с высоким риском, оффшорные банки, связи с государственными чиновниками, поставщиков с похожими адресами и т. д.

  Ниже перечислены некоторые эффективные инструменты анализа данных, которые используют компании:

  1.       Подозрительное совпадение ключевых слов . Этот инструмент анализа данных ищет платежные транзакции, содержащие подозрительные слова в определенных полях, таких как подарки, упрощение формальностей и наличные деньги.

  2.       Повторить транзакции в четных долларах. Ищет сотрудников, у которых есть определенное количество денежных расходов в четных долларах, которые превышают указанную сумму за указанный период времени.

  No related posts.