Налоговые вычеты 2018: 9 льгот, на которые вы больше не можете претендовать при подаче налогов на прибыль
Деньги
Рэй Мартин
/ MoneyWatch
Получение максимальной отдачи от налогового сезона
Как получить максимальную отдачу от налогового сезона 05:26 Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест снизил индивидуальные налоговые ставки, почти удвоил стандартные вычеты и увеличил налоговые льготы для семей с детьми.
С этого года эти популярные вычеты запрещены (и, по плану, останутся таковыми до 2025 года, за исключением действий Конгресса). Вот обзор девяти налоговых вычетов, которые были отменены или сокращены:
- Налоговому законодательству исполнился год: вот победители и проигравшие
- Новая упрощенная форма IRS 1040: что вам нужно знать
- Заявите об этих налоговых вычетах, если вы работаете не по найму
Личные льготы
В прошлом году каждый мог претендовать на этот вычет, который составлял 4050 долларов США для вас и каждого члена семьи, указанного в вашей налоговой декларации. Таким образом, если вы одиноки, вы можете претендовать на одно освобождение, а если вы состоите в браке с двумя детьми, вы должны претендовать на четыре личных освобождения.
Законодатели говорят, что удвоение стандартного вычета фактически заменило это освобождение, но это не совсем так.
- Возьмем индивидуальную заявку в 2017 году. Она могла бы получить свой стандартный вычет в размере 6 350 долларов США и личный вычет в размере 4 050 долларов США, что в сумме составляет 10 400 долларов США.
- В соответствии с новым налоговым законодательством ее личный вычет равен нулю в 2018 году, а ее стандартный вычет составляет 12 000 долларов США. В данном примере у единого налогоплательщика вычет в 2018 году больше.
- Семьи находятся в другой ситуации. В 2017 году семья из четырех человек могла бы получить личное освобождение в размере 16 200 долларов США (4 050 долларов США x 4) и стандартный вычет в размере 12 700 долларов США, что в сумме составляет 28 900 долларов США.
- Но в 2018 году они больше не могут претендовать на личный вычет, и их стандартный вычет составляет 24 000 долларов США или меньше вычета, которым они пользовались в 2017 году.
вычеты, если их доход превышает определенный порог. Начиная с 2018 года поэтапный отказ от личного освобождения и стандартного вычета для супружеских пар с скорректированным валовым доходом выше 313 800 долларов США (и одиноких людей выше 261 500 долларов США) был отменен.
Кроме того, в 2018 году семьи получат более высокие налоговые льготы на детей, поэтому эти налоговые льготы могут компенсировать последствия потери личных льгот для семей.
Проценты по кредиту под залог собственного дома
Новый налоговый закон обычно ограничивает возможность вычета процентов по ипотечным кредитам на сумму до 750 000 долларов США долга, использованного для приобретения дома. Новые правила также запрещают вычитать проценты по кредитам под залог недвижимости, используемым во многих обычных сделках.
Например, если вы взяли кредит под залог собственного дома и использовали вырученные средства для других целей, таких как обучение в колледже или погашение долга по кредитной карте, вы не можете рассматривать проценты по этому кредиту под залог дома как вычитаемые квалифицированные проценты на проживание. Если вместо этого вы взяли кредит под залог собственного дома и использовали вырученные средства для улучшения вашего существующего дома, тогда проценты будут подлежать вычету, но только в том случае, если кредит в сочетании с вашей текущей ипотекой не превышает общий лимит кредита в размере 750 000 долларов США.
Многие домовладельцы с существующими ипотечными кредитами и кредитами под залог недвижимости не будут затронуты, поскольку для них все еще действуют правила предыдущего закона.
Где американцы платят самые высокие и самые низкие налоги на недвижимость 01:22Расходы на переезд
Если вы соответствуете определенным критериям IRS и у вас есть расходы, связанные с переездом в связи со сменой места работы или места работы, ваши расходы на переезд подлежат вычету в 2017 году. доступный, примерно 1,1 миллиона налогоплательщиков воспользовались этим вычетом, что сэкономило им около 3,7 миллиарда долларов.
Закон о налогах, вступающий в силу в 2018 налоговом году, отменяет этот вычет, который в прошлом можно было требовать, даже если вы не указывали свои другие вычеты. Некоторые люди освобождены от этого изменения, например, военнослужащие, находящиеся на действительной службе.
Расходы на работу
Вычеты, заявленные вами в отношении затрат на вещи, связанные с вашей работой, такие как лицензионные сборы, необходимые медицинские анализы, одежда, инструменты и оборудование и неоплачиваемое непрерывное образование, больше не допускаются. Вычет этих расходов разрешался только в том случае, если эти расходы в сочетании с другими вашими различными вычетами превышали 2 процента вашего AGI.
Поскольку ваш работодатель может вычесть эти расходы, подумайте о том, чтобы попросить его помочь покрыть эти расходы.
У IRS есть кладезь налоговых возмещений, которые никогда не запрашивались 01:12Сборы за составление налоговой декларации
Как и расходы на работу, расходы, которые вы заплатили своему налоговому инспектору, в сочетании с другими различными вычетами подлежат вычету в той мере, в какой общая сумма превышает два процента вашего AGI.
Этот вычет больше не допускается.
Другие разные вычеты
Список других вычетов, который включает в себя плату за консультирование по инвестициям, плату, связанную с инвестициями, комиссию за удобство использования кредитной карты, комиссию за счет IRA и т. д., все, на которые распространяется двухпроцентный лимит AGI, больше не разрешены. .
Компенсация за парковку и проезд
Убытки от несчастных случаев и краж
Раньше считалось, что если вы понесли незастрахованные потери имущества из-за пожаров, наводнений, землетрясений или других стихийных бедствий, которые превышали 10 процентов вашего AGI, потери можно было заявить в качестве вычета после вычитания 100 долларов США.
Пожертвования колледжам для получения билетов на спортивные мероприятия
Если вы сделали пожертвование колледжу и получили билеты на спортивное мероприятие, теперь вам необходимо уменьшить сумму вычета на благотворительные пожертвования на стоимость любых билетов, которые вы получили на посещение спортивного мероприятия. спортивное мероприятие. Удивительно, но это снижение стоимости билетов не требовалось в предыдущие годы.
Актуальные новости
- В:
- Подоходный налог
Рэй Мартин
Просмотреть все статьи Рэя Мартина на CBS MoneyWatch»
Рэй Мартин является практикующим финансовым консультантом с 1986 года, предоставляя финансовые рекомендации и советы частным лицам.
Впервые опубликовано 17 августа 2018 г. / 5:45
© 2018 CBS Interactive Inc. Все права защищены.
Спасибо, что читаете CBS NEWS.
Создайте бесплатную учетную запись или войдите в систему
, чтобы получить доступ к дополнительным функциям.
Пожалуйста, введите адрес электронной почты, чтобы продолжить
Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты, чтобы продолжить
Закон о сокращении налогов и занятости: влияние на индивидуальные налоги
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, подписанный президентом Трампом 22 декабря 2017 г.
, является крупнейшей налоговой реформой, которую наша страна видела с 1986 г. Из-за скорости, с которой этот закон был протолкнут через Конгресс, большинство изменений, но не все, будут приняты вступят в силу в 2018 году. Многие отдельные налоговые положения носят временный характер, и после 2025 года они вернутся к правилам, действовавшим в 2017 году, если только они не будут продлены, пересмотрены или станут постоянными. Ниже приводится краткое изложение некоторых основных положений об отдельных налогах, которые были изменены Законом о сокращении налогов и занятости.
Налоговые ставки
В соответствии с предпринятым законом законом Налоговый кодекс предусматривал семь налоговых ставок для физических лиц, подающих налоговую декларацию: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%. Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., Закон о сокращении налогов и занятости установил семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Каждая отдельная налоговая категория была скорректирована с учетом инфляции.
Стандартный вычет
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., стандартный вычет был увеличен для каждого статуса подачи: 24 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместную доход, 18 000 долларов США для подателей глав домохозяйств и 12 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков. Эти цифры будут скорректированы с учетом инфляции в налоговых годах, начинающихся после 31 декабря 2018 года. Дополнительный стандартный вычет для пожилых людей и слепых был увеличен и теперь включает дополнительный вычет в размере 1300 долларов США как для налогоплательщика, так и для супруга, которые старше 65 лет и / или слепой, или дополнительный вычет в размере 1600 долларов США в случае лица, не состоящего в браке или пережившего супруга.
Личные льготы
В соответствии с законом, существовавшим до принятия Закона, налогоплательщикам разрешалось вычитать личное освобождение для себя, своего супруга и каждого из своих иждивенцев из своего скорректированного валового дохода.
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., личные льготы отменяются.
Налог на детей
В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года, «налог на детей» будет взиматься, если ребенок соответствует следующим критериям:
- , если ребенок не достиг 19-летнего возраста на конец налогового года, или ребенок был студентом дневного отделения в возрасте до 24 лет, и один из родителей ребенка был жив,
- нетрудовой доход ребенка превысил 2100 долларов США,
- и ребенок не подавал совместную декларацию.
Налогооблагаемый доход ребенка, относящийся к заработанному доходу (т. е. заработная плата, чаевые, премии и т. д.), будет облагаться налогом по единой индивидуальной ставке, а налогооблагаемый доход ребенка, относящийся к нетрудовому доходу (т. е. проценты, дивиденды, капитал прибыль и т.
д.) будут облагаться налогом в соответствии с категориями, применимыми к трастам и поместьям. Максимальная ставка подоходного налога в размере 37% будет достигнута, когда ребенок получит 12 500 долларов незаработанного дохода. Закон оставляет в силе дополнительный налог на чистые инвестиции в размере 3,8% сверх незаработанного дохода в размере 12 500 долларов США.
Доход/вычет алиментов
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости любое соглашение о разводе или раздельном проживании, подписанное или измененное после 31 декабря 2018 г., потребует от плательщика выплаты алиментов в долларах после уплаты налогов. Эти суммы больше не будут вычитаться в качестве корректировки налоговой декларации плательщика. Супруга, получающая алименты, больше не должна будет сообщать полученные алименты в качестве дохода по возвращении.
Резервы на прирост капитала
Закон о снижении налогов и занятости в целом сохраняет действующие в настоящее время максимальные ставки на прирост капитала и квалифицированные дивиденды.
Эти скобки были проиндексированы с учетом инфляции за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года. повысился. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., суммы освобождения для физических лиц составляют:
- 109 400 долларов США для совместного возвращения и переживших супругов
- 70 300 долларов США для плательщиков единого налога
- 54 700 долларов для женатых, которые подают отдельно.
Поэтапный отказ от сумм освобождения начинается с дохода, превышающего 1 миллион долларов США для совместных деклараций и переживших супругов, и дохода, превышающего 500 000 долларов США для всех других налогоплательщиков.
Obamacare Mandate
В соответствии с предпринятым законом Законом о доступном медицинском обслуживании лица, не охваченные планом медицинского страхования, обеспечивающим минимальное покрытие, должны были платить «выплату общей ответственности» вместе со своей федеральной налоговой декларацией.
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости за месяцы, начинающиеся после 31 декабря 2018 года, сумма индивидуальных выплат по совместной ответственности была навсегда снижена до нуля. Однако закон оставляет в силе налог на чистые инвестиции в размере 3,8% и налог на инвестиции в размере 0,9%.% дополнительного налога Medicare, первоначально введенного в действие Законом о доступном медицинском обслуживании.
Медицинские расходы
С 1 января 2017 г. по 31 декабря 2018 г. вычет медицинских расходов снижен с 10% до 7,5% для всех налогоплательщиков. 7,5% применяются как к AMT, так и к обычному налогу. Виды допустимых медицинских отчислений остаются прежними.
Государственные и местные налоги
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости совокупная сумма государственного и местного подоходного налога, налога на имущество и налога с продаж ограничена.
до 10 000 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих совместную декларацию (MFJ), и до 5 000 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих отдельные документы (MFS). Больше нет вычета налога на иностранную недвижимость.
Проценты по ипотеке и домашнему капиталу
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости максимальная сумма жилищного долга была снижена с 1 миллиона долларов США до 750 000 долларов США для MFJ ( 375 000 долларов США за MFS), если только они не были произведены до 15 декабря 2017 года. Ограничение в 1 миллион долларов по-прежнему применяется, если налогоплательщик заключает обязывающий договор до 15 декабря 2017 года, чтобы завершить покупку до 1 января 2018 года, и покупает дом до 1 апреля. 2018 г. Вычет процентов по собственному капиталу приостановлен.
Благотворительные пожертвования
Для взносов, сделанных в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г.
и до 1 января 2026 г., 50-процентное ограничение для благотворительных взносов было увеличено до 60%. В прошлом, если налогоплательщик выплачивал сумму высшему учебному заведению и получал право на покупку билетов на места на стадионе этого учреждения, налогоплательщик мог вычесть 80% этой суммы в качестве благотворительного взноса. Для этих сумм, выплаченных в налоговых годах, начинающихся после 31 декабря 2017 года, больше не допускается благотворительный взнос.
Потери в результате несчастных случаев
Для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., потери в результате несчастных случаев не допускаются, если только они не связаны со стихийным бедствием, объявленным на федеральном уровне. Нефедеральные личные потери от несчастных случаев могут компенсироваться прибылью от личных потерь.
Прочие вычеты с учетом минимальной ставки в размере 2%
Невозмещенные расходы на сотрудников, сборы за составление налогов, убытки от хобби, профсоюзные взносы и все другие различные вычеты по статьям, подлежащие минимальной ставке в 2%, теперь запрещены.
Это действует для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г.
Проигрыши в азартных играх
Для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., определение проигрышей в азартных играх было расширено и теперь включает допустимые вычеты в дополнение к убыткам, понесенным в результате операций по ставкам. Оба этих предмета теперь ограничены выигрышами в азартных играх.
Общее ограничение на постатейные вычеты
Пороговое ограничение AGI на постатейные вычеты было приостановлено. За налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., налогоплательщик может требовать 100% разрешенных постатейных вычетов.
Расходы на переезд
Сверхнормативный вычет квалифицированных расходов на переезд был приостановлен для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г. Только действующие военнослужащие, переезжающие в соответствии с военный приказ и инцидент с постоянной сменой места службы.
Налоговый вычет на детей
В целом, налоговый вычет на детей был увеличен до 2000 долларов США на каждого ребенка в налоговые годы с 1 января 2018 года по 31 декабря 2025 года. Возмещаемая часть также была увеличена до 1400 долларов США на каждого ребенка. квалифицированный ребенок. Невозвратный кредит в размере 500 долларов США также доступен для других иждивенцев, отвечающих требованиям.
Использование средств на счете плана 529
До принятия нового закона распределение квалифицировалось как не облагаемое налогом, если выручка использовалась для соответствующих расходов на высшее образование (например, на обучение в колледже, проживание и питание). В соответствии с новым законом для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года, определение квалифицированных расходов на высшее образование было расширено и теперь включает обучение в начальной или средней государственной, частной или религиозной школе.
Переквалификация взносов IRA
Согласно действующему законодательству, налогоплательщик может преобразовать свой Roth IRA обратно в традиционный IRA, если он находится в невыгодном налоговом положении.
С принятием нового законопроекта о налоговой реформе для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 г., возможность отменить преобразование с традиционного на Roth путем переквалификации была удалена.
Периоды пролонгации в определенных случаях
Если у работника есть ссуда на пенсионный счет компании, и работник увольняется, не погасив ссуду, невыплаченная сумма становится налогооблагаемой выплатой владельцу счета, если она не погашена в течение 60 дней или меньше. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года в соответствии с новым законом, 60-дневное окно продлевается до даты подачи декларации по федеральному подоходному налогу (включая продления). Пример. Если человек увольняется с работы в июне 2018 г., у него будет срок до октября 2019 г.для погашения суммы любого непогашенного пенсионного кредита.
Вычет для квалифицированного дохода от коммерческой деятельности транзитных предприятий
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 г.
и до 1 января 2026 г., Закон о сокращении налогов и занятости отменил вычет за внутреннюю производственную деятельность (DPAD), заменив его с квалифицированным вычетом дохода от бизнеса (код, раздел 199A). Новый вычет призван уравнять правила игры, чтобы конкурировать с новыми, более низкими корпоративными ставками. Налогоплательщикам, не являющимся юридическими лицами, включая трасты и поместья, которые имеют «квалифицированный доход от бизнеса» от товарищества, корпорации S или индивидуального предприятия, как правило, допускается вычет до 20% от сквозного дохода.
Налог на наследство и дарение, удержанный с увеличенной суммой освобождения
Для наследства умерших умерших и подарков, сделанных после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., базовая сумма освобождения от налога на наследство и дарение была увеличена с 5 миллионов долларов США до 10 миллионов долларов. Сумма в 10 миллионов долларов США будет проиндексирована с учетом инфляции, которая произойдет после 2011 года.
На 2018 год освобожденная сумма оценивается в 11,2 миллиона долларов (22,4 миллиона долларов для супружеской пары).
Выбор трастов малого бизнеса (ESBT)
С 1 января 2018 года иностранец-нерезидент может быть потенциальным текущим бенефициаром ESBT. С 1 января 2018 года вычет благотворительных взносов ESBT будет определяться по тем же правилам, применимым к физическим лицам, а не по правилам для трастов. Это позволит процентным ограничениям и положениям о переносе, которые применяются к физическим лицам, применяться к части ESBT, относящейся к корпорации S.
Этот общий обзор нового Закона о сокращении налогов и занятости должен дать вам представление о некоторых важных налоговых изменениях, которые нас ждут. Как и ожидалось, эти резюме должны привести к вопросам, связанным с вашими личными налоговыми декларациями. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к налоговому консультанту Dermody, Burke & Brown для дальнейшего обсуждения любых вопросов, которые могут у вас возникнуть.