Повышение ндфл в 2018: для кого правительство может повысить подоходный налог — РБК

В России могут повысить НДФЛ до 15% для выполнения обещаний Путина

©РИА Новости / Екатерина Штукина

Оплачивать обещания Путина повысить некоторые расходы бюджета может быть предложено населению. Источником финансирования реформы могут стать повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% и повышение пенсионного возраста. Такие меры давно предлагает Центр стратегических разработок Алексея Кудрина.

Данная тема обсуждалась на одном из первых после выборов президента совещаний в кабмине. Его итоги премьер Дмитрий Медведев не раскрыл, признав, что налоговой системе все же нужна настройка, пишет газета «Ведомости».

Уточняется, что в ходе встречи также поднимались вопросы введения налога с продаж, отмены льгот по НДС для социальных товаров и повышение НДС при снижении страховых социальных взносов.

Пресс-секретарь премьера Наталья Тимакова рассказала изданию, что в правительстве обсуждают разные меры, но все это пока только предложения. Решения, по словам Тимаковой, будут приняты позже.

Пока, правда, власти расходятся в трактовке итогов встречи: одни говорят о принятых решениях, другие — о продолжении дискуссии, сообщили два федеральных чиновника и человек, знающий это от участников совещания. Прошлой осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15-16% и введение такого минимума.

Минфин к совещанию готовил предложения обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ для нефтяников и снизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до тех же 22% для всей экономики. По словам источников, эти предложения поддержаны не были.

Кроме того, обсуждались возможность введения торгового сбора с оборота (близок к налогу с продаж) и отмены льготной ставки НДС в 10%, которая распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства, отмечает издание.

Позднее в четверг вице-премьер Аркадий Дворкович заявил, что разница между нынешней ставкой налога на доходы физлиц в размере 13% и обсуждаемым уровнем в 15% не драматична. При этом окончательное решение будет принимать президент, подчеркнул он. «Ставка НДФЛ в 13% — это не фетиш. Не думаю, что разница между 13% и 15% такова, что люди все побегут из страны», — сказал Дворкович в четверг на встрече со студентами РЭУ им.Плеханова.

Кроме того, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков сообщил, что вопрос повышения НДФЛ обсуждается, но каких-либо решений не принималось. «Пока еще обсуждение продолжается, и каких-либо решений в этом контексте не принималось», — сказал Песков журналистам.

Сначала, по его словам, должна быть сформулирована позиция правительства по этому вопросу. Напомним, по замыслу ЦСР Алексея Кудрина, новые бюджетные правила позволят увеличить рост экономики до 3% уже в 2019 году. ЦСР, как сообщалось ранее, предлагает к 2024 году увеличить расходы на образование — на 0,8% ВВП, на здравоохранение — на 0,7% и на инфраструктуру — на 0,8% по сравнению с 2017 годом.

В декабре прошлого года Алексей Кудрин заявлял, что его предложения по бюджетному маневру рассматриваются администрацией Кремля.

По его словам, подобная мера ускорит рост ВВП на 0,8% в год.

Поддерживают бюджетный маневр помощник президента Андрей Белоусов, а также председатель Центробанка Эльвира Набиуллина.

Сама идея налогового маневра (снижение страховых взносов и увеличение налога на добавленную стоимость) принадлежит экономическому блоку правительства. Идеологом нового подхода в прошлом году стал, как писали те же «Ведомости», министр экономического развития Максим Орешкин. Он предлагал снизить страховые взносы с 30% до 21%, а НДС — повысить с 18% до 21%.

Минфин, однако, подверг предложение критике. «Я противник изменения ставки НДФЛ, есть различные предложения — сделать ее прогрессивной, увеличить ставку, сделать прогрессию с необлагаемым минимумом. Мне кажется, не надо трогать налог, который нормально работает и собирается, население привыкло к этому налогу, поэтому увеличение ставки, прогрессия приведет к тому, что начнут задумываться, как обойти. Плоская шкала 13% налога вполне конкурентоспособна», — говорил ранее глава ведомства Антон Силуанов.

Кремль обдумывает повышение НДФЛ на 2 процента 🦉🇨🇭 Швейцария Деловая

Россия | RusslandНовости | Nachrichten

До президентских выборов данная тема была табу

Не прошло и недели с момента проведения президентских выборов в России, как вице-премьер правительства Аркадий Дворкович сегодня, 22 марта, заявил, что

повышение НДФЛ на 2 процента — до 15 — более не исключается.

Ранее высокопоставленные чиновники однозначно высказывались против повышения налогового бремени. Так, 12 января 2017 года во время проведения Гайдаровского форума глава правительства РФ Дмитрий Медведев указал:

В конце (2016) года президент (прим.ред. — г-н Путин) сказал: я сказал, что вопрос прогресса по налогу на доходы физических лиц сейчас в повестке дня не стоит. Но все равно нужно обязательно кому-то из коллег по правительству сказать, что этот вопрос обсуждается. Не обсуждается.

За месяц до выборов президента России министр финансов Антон Силуанов на Российском инвестиционном форуме заверял, что он является противником повышения ставки НДФЛ. Чиновник, в частности, заявил, что «не надо трогать налог, который нормально работает».

Примечательно, что даже сам текущий ньюсмейкер ранее (в конце 2011 года) высказывался довольно чётко:

Я не просто против повышения налогов, а сделаю все, чтобы его не было. Я считаю, что мы должны вообще перестать говорить о том, что у нас есть альтернатива в виде повышения налоговой нагрузки. У нас такой альтернативы нет, это мнимая альтернатива.

Выбор времени для моральной подготовки населения по поводу повышения НДФЛ на 2 процента является как нельзя более лучшим: получив 76 процентов голосов на выборах, г-н Путин более не нуждается в поддержке населения и теперь может позволить себе непопулярные меры. Если повышение НДФЛ на 2 процента состоится в ближайшее время, то к моменту появления фигуры преемника на пост президента РФ (ориентировочно через 3 года) население уже забудет о том, что перед выборами 18 марта 2018 года ему обещали не поднимать налоги, а после выборов…

Как бы рассчитывая на данную забывчивость населения, г-н Дворкович уже сейчас говорит:

Не думаю, что разница между 13 процентами и 15 процентами такова, что люди все побегут из страны.

Напомню, что в Швейцарии действует прогрессивная шкала налога на доход. Швейцарский юрист Марад Видмер объясняет, что установление плоской шкалы НДФЛ в Конфедерации (как в России) нарушало бы конституционно закреплённый принцип налогообложения на основе экономической производительности. Данный принцип обязывается власти (как на уровне Федерации, так и на уровне кантонов и гемайнде) устанавливать шкалу таким образом, чтобы получающие меньший доход платили в процентном отношении (значительно) меньше в сравнении с теми, кто располагает большим доходом. Получается, что в Швейцарии состоятельные лица несут куда большее налоговое бремя (как в относительном, так и абсолютном выражении), чем лица из среднего и ниже среднего классов.

Читайте далее:

20/04/2023

МИД Швейцарии вызвал посла России из-за угроз журналисту

16/04/2023

Швейцария отказалась присоединяться к группе по поиску «денег олигархов»

22/02/2023

Федеральный суд определил судьбу правовых запросов России

15/02/2023

Швейцария не будет конфисковывать замороженные деньги из России

23/11/2022

Конфедерация для Кремля: «полувраждебное» государство?

15/10/2022

360’000 бункеров

10/10/2022

Газпромбанк уходит из Швейцарии

10 налоговых изменений в 2018 году, о которых вам нужно знать

Джон Юинг | Портленд Пресс Вестник | Getty Images

Множество обновлений от IRS и крупная налоговая реформа, принятая Конгрессом, могут значительно изменить вашу ситуацию в 2018 налоговом году.

IRS ежегодно публикует свои изменения, в том числе корректировки стоимости жизни для пенсионных сбережений и изменения инфляции для определенных налоговых положений.

Эти обновления в сочетании с новыми правилами, принятыми Конгрессом посредством Закона о снижении налогов и занятости, могут привести к большой разнице в размере вашей задолженности.

Вот некоторые из наиболее заметных изменений, которые могут повлиять на вас.

Стандартные вычеты

Те, кто состоит в браке и подают документы совместно, будут иметь повышенный стандартный вычет в размере 24 000 долларов США по сравнению с 13 000 долларов США, которые были бы предусмотрены предыдущим законом.

Налогоплательщики-одиночки и те, кто состоит в браке и подает документы раздельно, теперь имеют стандартный вычет в размере 12 000 долларов США по сравнению с 6 500 долларами США, которые были бы в этом году до реформы.

Для глав домохозяйств вычет составит 18 000 долларов США, по сравнению с 9 долларами США. , 550.

Getty Images

Личное освобождение

Личное освобождение было отменено в законопроекте о налоговой реформе.

Джон Лэмб | Фотодиск | Getty Images

Максимальная ставка подоходного налога

Новая 37-процентная максимальная ставка коснется лиц с доходом от 500 000 долларов США и выше. Самая высокая ставка устанавливается для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную сумму в размере 600 000 долларов США и выше.

Новый закон о налогах также включает изменения в другие налоговые категории.

Джон Бойс | Гетти Изображений

Налог на наследство

В 2018 году освобождение от налога на наследство удваивается до 11,2 млн долларов США на человека и 22,4 млн долларов США на пару.

Александр Стоянов | Getty Images

Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей был повышен до 2000 долларов на ребенка, соответствующего требованиям, для детей младше 17 лет — с 1000 долларов. Кредит в размере 500 долларов США предоставляется иждивенцам, которые не получают кредит в размере 2000 долларов США.

Getty Images

Проценты по ипотеке

Вычет по процентам ограничен суммой в 750 000 долларов для остатков по ипотечному кредиту, взятых после 15 декабря прошлого года. Лимит по-прежнему составляет 1 миллион долларов США для ипотечных кредитов, которые были установлены до 15 декабря 2017 года.

Вывеска «День открытых дверей» возле нового дома, выставленного на продажу в Доминиканской Республике. Хортон Кембридж в застройке Саутбери в Освего, штат Иллинойс.

Дэниел Акер | Блумберг | Getty Images

Налоги штата и местные налоги

Детализированный вычет ограничен суммой в 10 000 долларов США как для подоходного налога, так и для налога на имущество, уплаченного в течение года.

Getty Images. , что на 500 долларов больше по сравнению с лимитом в 18 000 долларов на 2017 год.

Джейми Грилл | Getty Images

Сбережения в IRA

Сбережения, которые делают взносы на индивидуальные пенсионные счета, будут иметь более высокие диапазоны доходов после корректировки стоимости жизни. Обратите внимание, что вычет постепенно прекращается для лиц и их супругов, на которых распространяется пенсионное обеспечение на рабочем месте.

Для плательщиков единого налога лимит составит от 63 000 до 73 000 долларов США.

Для супружеских пар диапазон поэтапного прекращения будет варьироваться в зависимости от того, застрахован ли плательщик IRA пенсионным планом на рабочем месте или нет. Когда супруг, который инвестирует, имеет доступ к плану работодателя, диапазон составляет от 101 000 до 121 000 долларов. Для лиц, у которых нет пенсионного плана, но которые состоят в браке с кем-то, у кого он есть, поэтапный отказ был повышен до 189 долларов.000 до 199 000 долларов.

Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию и на которых распространяется пенсионный план на рабочем месте. Этот диапазон составляет от 0 до 10 000 долларов.

Джейсон Йорк | Istock | Getty Images

Взносы в Roth IRAs

Для лиц, которые являются одинокими или главами своих домохозяйств, поэтапный отказ от дохода был повышен со 120 000 до 135 000 долларов. Для супружеских пар, которые подают документы совместно, диапазон увеличивается до 189 000–199 000 долларов.

Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию. То есть от 0 до 10 000 долларов.

дизайнер491 | Getty Images

Как налоговый закон TCJA влияет на ваши личные финансы

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) внес некоторые существенные изменения в налоги на бизнес и на физических лиц. Многие из этих изменений коснулись налоговых вычетов и кредитов, не говоря уже об амортизации и расходах, а также других областях. В этой статье освещаются многие изменения, которые произошли в результате принятия закона, а также некоторые широко обсуждаемые предложения, которые не были реализованы. Хотя это руководство не является исчерпывающим списком всех изменений в налоговом кодексе, оно охватывает ключевые элементы, затрагивающие большинство людей.


Ключевые выводы

• Закон о сокращении налогов и занятости вступил в силу 1 января 2018 г. и существенно повлияет на налогоплательщиков до 2025 г. индивидуальные, корпоративные и имущественные налоговые ставки.
• Некоторые изменения включают увеличение стандартного вычета и снижение ставки корпоративного налога.
• Почти все в Америке затронуты изменениями, но последствия, которые вы почувствуете, будут зависеть от ваших личных и деловых обстоятельств.
• Понимание этого налогового законодательства и того, как оно может повлиять на ваши обстоятельства, может уменьшить неопределенность в налоговом планировании и подаче налоговой декларации.

Принятие Закона о снижении налогов и занятости

Бывший президент Дональд Трамп, TCJA, 22 декабря 2017 г. Как следует из названия, он снизил ставки индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.

Более низкая ставка корпоративного налога была одним из ключевых компонентов Закона. Это сокращение считалось основным фактором корпоративной прибыли и создания рабочих мест.

Закон вошел в книгу учета как «Закон, предусматривающий согласование в соответствии с разделами II и V одновременного постановления о бюджете на 2018 финансовый год».

Окончательный счет составил около 200 страниц. Окончательные последствия для американцев и экономики продолжают проявляться и будут действовать до 2025 года.

У вас есть дом

Если вы живете в районе с высокими налогами на недвижимость, на вас распространяется ограничение в размере 10 000 долларов США на государственные и местные налоги (включая налоги на недвижимость), которые вы можете вычесть из федерального подоходного налога. Имейте в виду, что налоги, которые уплачиваются или накапливаются в результате ведения бизнеса или торговли, не облагаются налогом. Вы можете найти более подробную информацию ниже.

Однако меньше людей склонны к перечислению, поскольку стандартный вычет почти удвоился. Цифры корректируются ежегодно:

• На 2022 год стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
• На 2023 год стандартный вычет составляет 13 850 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 27 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Домовладельцы не могут вычитать проценты по кредитам под залог жилья, независимо от того, детализированы они или нет. Это правило действует до 2025 года.

Помните: вы подаете налоговую декларацию за 2022 год в 2023 году, что означает, что вы подаете налоговую декларацию за 2023 год в 2024 году.

Вы покупаете (или продаете) дом

Домовладельцы могли вычесть проценты по ипотеке на сумму до 1 000 000 долларов или 500 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные документы до принятия TCJA. Любой, кто берет ипотеку в период с 15 декабря 2017 г. по 31 декабря 2025 г., может вычесть проценты по ипотеке только на первые 750 000 долларов. Эта сумма составляет 375 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации.

Для покупателей на дорогих рынках эти изменения налогового кодекса могут сделать домовладение менее доступным. Для большинства людей разница между владением и арендой с точки зрения налогообложения теперь намного меньше.

Детализация ваших вычетов

Как уже говорилось, стандартный вычет почти удвоился. Это означает, что многие домохозяйства, которые детализировали свои вычеты, используя Таблицу А, теперь вместо этого используют стандартные вычеты. Это упрощает подготовку налогов для американцев, что означает меньше ведения документации и меньше времени на подготовку налогов.

Налогоплательщики, которые продолжают перечислять статьи, должны знать об изменениях во многих статьях Списка А. И эти изменения включают устранение многих предыдущих вычетов.

Потери от несчастных случаев и краж

Эти предметы больше не облагаются налогом, если они не связаны с убытком в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне. Это могут быть районы, пострадавшие от ураганов, наводнений и пострадавших от лесных пожаров. Служба внутренних доходов (IRS) не рассматривает нормальный износ в рамках этой категории.

Медицинские расходы

Порог для вычета медицинских расходов составляет 7,5%. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет 50 000 долларов США, вы сможете вычесть медицинские расходы, превышающие 3750 долларов США. Таким образом, если вы заплатили 5 000 долларов США за медицинские расходы и перечисляете данные с помощью Графика А, вы имеете право вычесть 1 250 долларов США из ваших 5 000 долларов медицинских расходов.

Государственные и местные налоги

Налогоплательщики могут вычесть не более 10 000 долларов США из общей суммы подоходного налога или налога с продаж штата и местного уровня, а также налога на имущество. Имейте в виду, что эта цифра складывает все эти налоги вместе. Эта мера может навредить продавцам в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси.

Ограничение в 10 000 долларов применяется независимо от того, одиноки вы или состоите в браке, подаете совместную заявку. Эта цифра снижается до 5000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно.

То, как налоговый счет повлияет на вас, зависит от вашей личной ситуации. Это включает в себя количество детей, которые у вас есть, сколько вы платите в виде процентов по ипотеке и государственных/местных налогов, сколько вы зарабатываете на работе и многое другое.

Исключены прочие отчисления

Налогоплательщики теряют возможность вычитать расходы на подготовку налогов, инвестиционные сборы, поездки на велосипеде, невозмещаемые расходы на работу и расходы на переезд.

Получение личного освобождения

Сумма освобождения на 2017 налоговый год составляла 4050 долларов США для физических лиц, супругов и иждивенцев. В качестве вычета это помогло снизить налогооблагаемый доход. Это освобождение обнуляется до 2025 года.

Ликвидация льготы больше всего повлияет на налогоплательщиков с семьями. В приведенной ниже таблице есть три примера, в которых сравниваются налоговые льготы с 2022 налогового года по 2017 налоговый год до вступления в силу TCJA.

Статус	Увеличение стандартного вычета	Уменьшение личного освобождения	Старая налоговая льгота	Новые налоговые льготы
Холост (без детей)	от 6350 до 12 950 долларов США	от 4050 до 0 долларов	10 400 долларов США	12 950 долларов США
Замужем Подача документов совместно (без детей)	От 12 700 до 25 900 долл. США	от 8100 до 0 долл. США	20 800 долларов США	25 900 долларов США
Замужем Подача документов совместно (двое детей)	От 12 700 до 25 900 долларов США	От 16 200 до 0 долл. США	30 900 долларов США	25 900 долларов США

Есть еще одна компенсация для женатых людей с детьми: увеличение налогового кредита на детей.

Налоговый кредит на детей

TCJA увеличила налоговый вычет на детей с 1000 до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Он также подлежит возмещению до 1400 долларов, что означает, что даже если вы не должны платить налог из-за слишком низкого дохода, вы все равно можете получить частичный налоговый вычет. налоговый вычет на ребенка. TCJA также делает налоговые льготы более доступными для среднего и высшего классов.

Родители-одиночки не могли претендовать на полный кредит в 2017 году, если они зарабатывали более 75 000 долларов, а состоящие в браке родители не могли претендовать на него, если их доход превышал 110 000 долларов. С TCJA эти пороги увеличились до 200 000 и 400 000 долларов до 2025 года.

Что касается возраста, то прежний закон применялся к детям младше 17 лет. Законопроект о налогах не меняет возрастной порог для налоговой льготы на детей, но меняет ситуацию для родителей-иммигрантов без документов.

Согласно предыдущему закону, иммигранты без документов, подавшие налоговую декларацию с использованием индивидуального идентификационного номера налогоплательщика, могли претендовать на налоговый кредит на детей. Новый закон требует, чтобы родители предоставляли номер социального страхования (SSN) для каждого ребенка, на которого они претендуют на получение кредита, что, по-видимому, направлено на то, чтобы даже иммигранты без документов, которые платят налоги, не могли претендовать на кредит.

Использование 529 планов для школы

Одно большое изменение: 529 планов были расширены. Помимо использования их для финансирования расходов на обучение в колледже, родители могут использовать 10 000 долларов США в год с 529 не облагаемых налогом счетов для оплаты обучения в системе K-12 в государственном, частном или религиозном учреждении по выбору.

Важное замечание для тех, у кого есть планы 529. Правила были расширены еще больше после принятия Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE). Подписано в декабре 2019 г., этот законопроект позволяет 529 владельцам счетов снимать средства для оплаты расходов, связанных с обучением бенефициара. Чтобы получить право, программа должна быть зарегистрирована в Министерстве труда.

Еще одним дополнением к плану 529 является возможность использовать средства для погашения задолженности по студенческому кредиту. В соответствии с разделом 302 владелец плана может снять максимальный срок в 10 000 долларов США для выплаты квалифицированного образовательного кредита для бенефициара или его брата или сестры. Эти изъятия не облагаются налогами и штрафами на федеральном уровне, но могут считаться неквалифицированными выплатами в соответствии с налоговым законодательством штата.

Пожилые иждивенцы или дети старше 17 лет

Для иждивенцев, которые не имеют права на налоговый вычет на детей, таких как дети студенческого возраста и родители-иждивенцы, налогоплательщики могут претендовать на невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США с учетом тех же пределов дохода, что и новый налоговый кредит на детей (это объясняется в » раздел «Дети до 17 лет» выше).

Опекуны потеряли две льготы в соответствии с TCJA. После отмены личного освобождения лица, осуществляющие уход, больше не могут претендовать на личное освобождение в размере 4050 долларов США для пожилого родителя. Кроме того, они больше не могут претендовать на налоговый кредит по уходу за иждивенцами для соответствующих требованиям родственников, которые соответствуют стандартам иждивенцев, что включает в себя наличие валового дохода менее 4400 долларов США за 2022 год (первоначально 4050 долларов США) и проживание с налогоплательщиком не менее полугода. Максимально доступная сумма составляла от 600 до 1050 долларов, в зависимости от скорректированного валового дохода налогоплательщика, и основывалась на расходах на уход в размере до 3000 долларов.

Неспособность претендовать на этот кредит и получить вместо этого всего 500 долларов – и потерять личное освобождение от уплаты налогов в размере 4 050 долларов – это серьезный удар по опекунам семьи.

Покупка страховки через ACA

Республиканцы добились своего желания, чтобы штраф за обязательное медицинское страхование был отменен. Это изменение означает, что люди, которые не покупают медицинскую страховку, не платят штраф в IRS.

Американский план спасения на 2021 год снизил стоимость планов Marketplace, увеличил налоговые льготы для многих американцев и расширил право на получение налоговых льгот с 1 апреля 2021 года. Средний пользователь Marketplace будет ежемесячно платить на 85 долларов меньше за полис.

Федеральные и частные студенческие ссуды

Задолженность по федеральным и частным студенческим кредитам, погашенная в связи со смертью или инвалидностью, не будет облагаться налогом с 2018 по 2025 год. Это изменение станет большим подспорьем для семей, которые в нем нуждаются. Но закон не требует от частных кредиторов погашения долга в случае смерти или инвалидности.

Допустим, вы женаты и имеете долг по студенческому кредиту в размере 30 000 долларов. Согласно старому закону, если вы умерли или стали инвалидом, а ваш кредитор погасил ваш долг и уменьшил его до нуля, вы или ваше имущество получили счет подоходного налога на эти 30 000 долларов США. Если бы ваша предельная ставка налога составляла 25 %, ваши наследники или оставшиеся в живых должны были бы уплатить 7 500 долларов США в виде налогов. Налоговая реформа TCJA устранила это бремя.

Льгота по налогу на имущество в размере 12 миллионов долларов

Старые пороги освобождения от федерального налога на недвижимость составляли 5,49 миллиона долларов для физических лиц. Если кто-то умирал с имуществом на сумму меньше этой суммы, налог на наследство не платился. Порог на 2022 год составляет 12,06 млн долларов, а на 2023 год — 12,92 млн долларов.

Максимальная ставка налога на имущество остается на уровне 40%. Налог на наследство использует систему скобок с увеличивающимися предельными ставками, как и индивидуальный подоходный налог. Он начинается с 18%, но быстро увеличивается. Как только ваше налогооблагаемое имущество, которое является суммой, превышающей освобождение, достигает шестизначного числа, вы уже находитесь в группе 28%.

TCJA понизил налоговые ставки по всем категориям подоходного налога с ежегодной корректировкой уровня дохода на основе цепочки ИПЦ-U.

Изменения в налоговой категории

Налоговые ставки изменятся до 2025 года по всему спектру доходов. Срок действия изменений истекает в 2026 году, а это означает, что ставки 2017 года вернутся без дальнейшего законодательства. Отдельные разрезы не были сделаны постоянными. Вот причина: их влияние на увеличение дефицита бюджета.

Беспристрастный Центр налоговой политики прогнозирует, что каждый в среднем сэкономит деньги от изменения налоговой категории. Топ 9От 5% до 99% являются самыми крупными победителями со средним снижением налогов примерно на 3,4%, в то время как верхний 1% увидит среднее снижение налогов примерно на 2,2%.

Новые налоговые категории отменяют штраф за брак. Диапазоны доходов, которые применяются к каждой предельной налоговой ставке для супружеских пар, подающих совместную декларацию, ровно вдвое выше, чем для одиноких. Раньше некоторые пары после заключения брака оказывались в более высокой налоговой категории.

Читайте дальше, чтобы узнать, как изменения повлияют на вашу скобу. Обратите внимание, что есть некоторое совпадение в том, где люди подходят к спектру доходов. Кроме того, обратите внимание, что ставки подоходного налога останутся до 2025 года, но соответствующие категории доходов будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции.

Законопроект о налогах также изменяет способ увеличения налоговых ставок с учетом инфляции. Теперь они индексируются по более медленному показателю инфляции, называемому цепным индексом потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U).

Налоговые обязательства домохозяйств с высоким доходом

По данным Налогового фонда, 25% самых богатых платят почти более 88% всего федерального подоходного налога, собираемого правительством. Верхний 1% платит более 42%, а верхний 0,1% платит еще меньше.

В таблице ниже показано, как люди с высокими доходами увидят изменение своих налоговых категорий с 2018 по 2025 год.

Ставки федерального подоходного налога для лиц с высокими доходами, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Ставки федерального подоходного налога для лиц с высокими доходами, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Источник: Конгресс США. «Отчет о конференции по Закону о снижении налогов и занятости», страницы 2–3 и 191–192.

Налоговые обязательства домохозяйств со средним доходом

По данным Центра налоговой политики, второй квинтиль получателей доходов получает среднее снижение налогов чуть более 1%. Третий квинтиль получит среднее снижение налогов примерно на 1,4%. В целом семьи со средним доходом экономят около 9 долларов.00 налогов.

В таблице ниже показано, как люди со средним доходом увидят изменение своей налоговой категории.


Ставки федерального подоходного налога для лиц со средним доходом, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Источник: Конгресс США. «Отчет о конференции по Закону о снижении налогов и занятости», страницы 2–3 и 191–192.


По данным Центра налоговой политики, около 82% домохозяйств со средним уровнем дохода получают более низкий налоговый счет, а 9% — более высокий. Домохозяйства в третьем и четвертом квинтилях платят около 16% всех федеральных подоходных налогов.

Налоговые обязательства малоимущих домохозяйств

По оценкам Центра налоговой политики, в соответствии с TCJA налоговый счет не изменился для более чем 70% домохозяйств с низкими доходами.

Обратите внимание, что многие из самых низких групп не зарабатывают достаточно, чтобы платить федеральный подоходный налог. Центр налоговой политики сообщает, что самые низкие 20% получателей дохода получают 0,4% от общей суммы федеральных подоходных налогов, уплачиваемых каждый год, при этом средний налоговый счет составляет ~ 60 долларов. Вторые самые низкие 20% находятся в аналогичной ситуации. Однако работники с низким доходом по-прежнему платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, даже если они не всегда платят федеральный подоходный налог. В приведенной ниже таблице показано, как изменятся налоговые категории лиц с низким доходом.

Ставки федерального подоходного налога для лиц с низким доходом, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Переносные налоги на бизнес

Сквозной бизнес платит налоги через код индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога. Индивидуальные предприниматели, корпорации S, товарищества и компании с ограниченной ответственностью (LLC) являются сквозными предприятиями, а корпорации C — нет.

В соответствии с TCJA владельцы сквозного бизнеса могут вычесть 20% своего дохода от бизнеса, что снижает их налоговые обязательства. Тем не менее, владельцы бизнеса в сфере профессиональных услуг, такие как юристы, врачи и консультанты, подающие документы в одиночку и зарабатывающие более 157 500 долларов США, или подающие совместную регистрацию и зарабатывающие более 315 000 долларов США, сталкиваются с поэтапным отказом и ограничением их вычетов.

Другие виды бизнеса, которые превышают эти пороговые значения, видят, что их вычет ограничен 50% от общей суммы выплаченной заработной платы или 25% от общей суммы выплаченной заработной платы плюс 2,5% стоимости материального амортизируемого имущества, такого как недвижимость. Независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса получают выгоду от сквозного вычета, а также крупные предприятия, структурированные как сквозные юридические лица. К ним относятся определенные хедж-фонды, инвестиционные фирмы, производители и компании, занимающиеся недвижимостью.

Собственники сквозного и корпоративного бизнеса могут списать 100% стоимости капитальных затрат с 2018 года в течение пяти лет вместо того, чтобы списывать их постепенно в течение нескольких лет. Это означает, что для предприятий будет дешевле делать определенные инвестиции.

Налогообложение многонациональных компаний

TCJA изменил систему корпоративного налогообложения США с мировой на территориальную. Это означает, что корпорациям США больше не нужно платить налоги США на большую часть будущей зарубежной прибыли. При предыдущей системе корпорации США платили налоги США со всей прибыли, независимо от того, где она была получена.

Законопроект о налогах также изменил порядок налогообложения репатриированных иностранных доходов. Когда американские корпорации возвращают прибыль, хранящуюся за границей, в Соединенные Штаты, они платят налог в размере 8% на неликвидные активы, такие как фабрики и оборудование, и 15,5% на денежные средства и их эквиваленты. Налог уплачивается в течение восьми лет.

Обе новые ставки представляют собой существенное снижение по сравнению с предыдущей ставкой в ​​35%. Кроме того, налог против эрозии базы и против злоупотреблений направлен на то, чтобы отговорить американские корпорации от перемещения прибыли в страны с более низкими налогами в будущем. Хотя эти сокращения также влияют на то, сколько корпоративного налога применяется к дефициту, срок их действия не истекает в 2026 году, как в случае отдельных сокращений.

Сторонники законопроекта о налогах отмечают, что американцы, владеющие акциями, взаимными фондами или биржевыми фондами (ETF) на своих пенсионных и инвестиционных счетах, также получат прибыль от этих изменений. Это потому, что их инвестиции растут в цене, когда растут в цене транснациональные акции.

Они также отмечают, что прежняя система мирового налогообложения наносит ущерб американцам, отправляя рабочие места, прибыль и налоговые поступления за границу, эффективно облагая доходы, полученные за границей, двойным налогообложением. Большинство развитых стран используют территориальную систему, а 1 января 2018 года к ним присоединились США.

Ставки корпоративного налога

Корпорации платят налоги по системе скобок с увеличением предельных ставок так же, как это делают физические лица и сословия. В 2017 году эти показатели были следующими:

Корпоративный налог навсегда стал фиксированной ставкой 21% с 2018 года. Поскольку эта фиксированная ставка ниже, чем большинство предыдущих предельных ставок, большинство корпораций получают более низкий федеральный налог. Те, у кого прибыль менее 50 000 долларов, имеют более высокий налоговый счет, потому что их ставка увеличилась с 15% до 21%.

Согласно анализу The Wall Street Journal , компании, которые, скорее всего, выиграют от более низких корпоративных ставок, — это розничные торговцы, медицинские страховые компании, телекоммуникационные операторы, независимые нефтеперерабатывающие заводы и бакалейщики.

Например, средняя эффективная налоговая ставка Aetna за последние 11 лет составляла 35%. Time Warner заплатила 33%, Target заплатила 34,9%, а Phillips 66 заплатила 31,3%.

То, как облагается налогом прибыль корпорации, распространяется на всех, кто владеет акциями корпорации через акции, взаимные фонды или ETF, точно так же, как облагается налогом иностранная прибыль.

Максимальная предельная ставка налога для корпораций США в соответствии с прежним законом составляла 35%, а в среднем по миру — 25,44%, если взвесить валовой внутренний продукт (ВВП). Критики уже давно утверждают, что высокие ставки корпоративного налога в Америке ставят страну в невыгодное положение по сравнению со странами с более низкими налогами, такими как Ирландия, выталкивая прибыль американских корпораций за границу.

Теоретически, теперь, когда ставки ниже, компании могут позволить получать больше прибыли внутри страны, и они могут тратить меньше ресурсов на лоббирование более низких налоговых ставок и больше ресурсов на улучшение своих продуктов и услуг. Корпоративный альтернативный минимальный налог в размере 20% был отменен в соответствии с TCJA.

Однако, когда закон был принят, модели Налогового фонда обнаружили, что налоговый план:

• Увеличение ВВП на 1,7% в долгосрочной перспективе
• Увеличение заработной платы на 1,5%
• Добавление 339 000 эквивалентных рабочих мест с полной занятостью

Организация ожидала, что ВВП будет расти в среднем на 0,29% в год в течение следующего десятилетия, то есть с 1,84% до 2,13%. Он также ожидает, что рост, вызванный снижением налогов, увеличит федеральные доходы на 1 триллион долларов.

Вы налоговый специалист

В 2018 году специалисты по составлению налоговых деклараций, налоговые юристы и бухгалтеры были заняты тем, что помогали людям создавать сквозные предприятия и переоценивали обстоятельства своих клиентов в свете всех налоговых изменений. Однако составители налоговых деклараций, которые в основном работают с налогоплательщиками из низшего и среднего класса, могут столкнуться с падением бизнеса, поскольку меньшее количество этих домохозяйств получат выгоду от детального перечисления своих вычетов.

Что постоянно, что нет

Все отдельные изменения в налоговом кодексе носят временный характер, в том числе 20-процентный вычет на сквозной доход. Срок действия большинства изменений истекает после 2025 года. Снижение ставки корпоративного налога, международные налоговые правила и переход к более медленному показателю инфляции для определения налоговых категорий являются постоянными.

Палата представителей опубликовала первую версию законопроекта о налогах 2 ноября 2017 года. Различные группы, которым предстояло выиграть или проиграть, упорно боролись за защиту своих интересов:

• Аспиранты опасались, что их плата за обучение будет облагаться налогом. Многие аспирантуры не взимают плату за обучение со студентов, которые преподают или работают научными ассистентами. Студенты были против получения налоговых счетов за доход, которого они никогда не получали. В зависимости от того, в какую налоговую категорию попадал аспирант, налоговый счет мог составлять несколько тысяч долларов. Аспиранты по-прежнему будут получать это пособие за обучение без уплаты налогов

Любой, у кого есть задолженность по студенческой ссуде, по-прежнему сможет вычитать проценты, даже если они больше не перечисляют их из-за более высокого стандартного вычета.

• Учителя также беспокоились о потере своих отчислений в размере до 250 долларов США на расходы, связанные с их классами и работой, но они этого не сделали. Они могут воспользоваться этим вычетом независимо от того, берут ли они постатейные вычеты или берут стандартный.
• Также была сохранена налоговая скидка на жилье для малоимущих. Президент Национальной жилищной коалиции с низким доходом сообщил NPR, что положение законопроекта, которое отменило бы освобожденный от налогов статус облигаций частной деятельности, преимущество, которое поощряет инвестиции в строительство доступного жилья за счет снижения его стоимости, означало бы « потеря около 800 000 доступных для сдачи в аренду домов в течение следующих 10 лет». Эти облигации также финансируют инфраструктурные проекты, такие как дороги и аэропорты. 
• Закон также не отменил индивидуальный альтернативный минимальный налог (AMT). Но он увеличил порог для уплаты AMT, поэтому он затронет меньше налогоплательщиков.
• Законопроект Палаты представителей хотел отменить отчисления на медицинские расходы, но окончательный законопроект сохраняет их и обеспечивает небольшое повышение на два года, как отмечалось выше в разделе «Вы перечисляете отчисления и заполняете Приложение A».
•  Налоговый кредит на заработанный доход, который дает налоговые льготы работающим беднякам, не был расширен.
• И, в конце концов, расширение 529 планов, охватывающих обучение K-12, не включало домашнее обучение.

Как TCJA изменило способ подготовки налогов?

TCJA избавился от некоторых вычетов, связанных с подготовкой налогов, таких как сборы за подготовку налогов. Он также покончил с вычетами, связанными с невозмещенными расходами сотрудников, и другими разными вычетами.

Как Закон о сокращении налогов и занятости изменил налоги на бизнес?

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест изменил налоги на бизнес, снизив максимальную ставку корпоративного налога с 35% до 21% и отменив градуированную шкалу корпоративных ставок.

Сколько длится TCJA?

Срок действия налоговых льгот, реализованных в рамках TCJA, истекает в конце 2025 года.

Практический результат

Закон о сокращении налогов и занятости повлияет на налоговые платежи для всех американцев с 2018 налогового года и в основном продлится до 2025 года. В целом, TCJA снижает налоговые ставки для разных уровней дохода, помогая снизить бремя подоходного налога американцев. В индивидуальном порядке понимание того, как Закон влияет на налоги в вашей налоговой категории, и индивидуальных обстоятельств, которые непосредственно влияют на вас, может помочь вам убедиться, что вы пользуетесь всеми вычетами, которых заслуживаете, и в конечном итоге платите самый низкий налоговый счет из доступных для вас.

No related posts.