Что такое FAST Act?
Полное руководство по коллекциям IRS
Налоговое управление США настроено серьезно, когда дело доходит до возмещения того, что им причитается. Их последней стратегией является внедрение Закона FAST. Проще говоря, если вы должны IRS более 50 000 долларов, IRS может конфисковать ваш паспорт, лишив вас возможности выезжать за пределы США. Это может быть особенно проблематично, если вы часто путешествуете за границу или проживаете в другой стране.
Из-за этих потенциальных ограничений принятие Закона FAST в 2018 году заставило некоторых людей беспокоиться о своей возможности путешествовать и жить за границей из-за своих обязательств IRS. Хотя Конгресс уже давно вынашивает идею привязки соблюдения налоговых требований к привилегиям на международные поездки, новый закон теперь кодифицирует возможность правительства ограничивать выдачу паспортов любому, кто должен IRS более 50 000 долларов непогашенной и неурегулированной налоговой задолженности.
Таким образом, многие американцы, как внутри страны, так и за границей, задаются вопросом, какими будут последствия новой меры и как правительство будет обеспечивать соблюдение этих новых положений. Аналогичным образом предполагаемые пробелы в законодательстве и вопросы, связанные с ним, также вызывают озабоченность в сообществе налоговых практиков.
Стремясь лучше прояснить некоторые тайны, связанные с новым законом, мы хотели разобрать соответствующие положения Закона FAST, объяснить возможные способы принудительного исполнения как на уровне IRS, так и на уровне государственного секретаря, а также объяснить некоторые из возможные последствия для налогоплательщиков.
Что говорит закон: Положения закона FAST, регулирующие паспорта
Раздел XXXII, подзаголовок A, раздел 32101 Закона FAST дает IRS право отказывать в выдаче или отзывать паспорта для налогоплательщиков, которые несут «серьезные налоговые обязательства» в размере 50 000 долларов США. путем направления уведомления в канцелярию государственного секретаря.
Получив это уведомление от IRS, Государственный секретарь может:
- Аннулировать ранее выданные паспорта
- Отказ в выдаче нового паспорта
- Ограничьте ранее выданный паспорт, чтобы разрешить только обратный рейс в Соединенные Штаты
Исключения в законе существуют на уровне государственного секретаря для чрезвычайных ситуаций или гуманитарных целей, но не для экономических трудностей или любых других соображений. Таким образом, кажется, что большая часть свободы действий в отношении того, кому сообщать, полностью принадлежит IRS.
На уровне IRS также существуют исключения.
Кроме того, те налогоплательщики, которые оспаривают лежащую в основе оценку путем слушания в рамках надлежащей правовой процедуры по взысканию задолженности или ходатайства об освобождении невиновных супругов, независимо от того, были ли эти ходатайства инициированы или удовлетворены, также исключаются из списка отзыва.
Все другие налогоплательщики, у которых есть действующее право удержания федеральных налогов или в отношении которых ранее предпринимались попытки взыскания, имеют право на ограничение паспорта. Решение о том, кому сообщать, похоже, также лежит на IRS.
Как может выглядеть правоприменение
Канцелярия государственного секретаря выпустила мало указаний относительно того, каким будет исполнение этого нового закона.
Однако мы предполагаем, что правоприменительные положения будут аналогичны процедуре государственного секретаря по отклонению заявлений на получение паспорта из-за невыплаты алиментов.
В этих случаях в выдаче паспортов будет отказано до тех пор, пока агентство штата по поддержке детей не свяжется с Министерством здравоохранения и социальных служб США и не удалит имя из списка непогашенных задолженностей.
В этом случае мы подозреваем, что государственный секретарь возложит бремя решения проблемы с просроченными налогами на налогоплательщика, а IRS и Государственный департамент не будут вмешиваться в этот вопрос, пока IRS не удалит имя человека из списка.
Однако, исходя из нашего опыта, это разрешение может занять несколько недель или больше, пока IRS не вернет кого-то в соответствие. Межведомственное общение часто не самое лучшее, и неясно, как именно будет работать процесс добавления и удаления (9).0051, т. е. , насколько быстро ограничения могут быть восстановлены).
Кроме того, мы можем увидеть систему, аналогичную той, которую используют правительства штатов при отзыве водительских прав из-за неуплаты налогов. Обычно в таких случаях Департамент транспортных средств выдает надлежащую правовую процедуру в виде письма, в котором говорится, что действие ваших водительских прав будет приостановлено в течение 30 дней из-за неуплаты налогов.
Мы могли бы представить себе своего рода уведомление о надлежащей правовой процедуре, выдаваемое налогоплательщикам, которые потенциально могут попасть в список аннулированных, а не просто быть помещенными в список. Однако вопрос о том, какую форму примет это уведомление, особенно в случаях, когда налогоплательщик проживает за границей, остается предметом дискуссий.
В соответствии с федеральным законодательством мы можем представить себе некоторое удовлетворение надлежащей правовой процедуры, отличной от обычной надлежащей правовой процедуры взыскания на уровне IRS или государственного секретаря.
Последствия нового закона
Есть несколько моментов, которые бросаются в глаза в новом законе, и на данный момент остается много вопросов без ответов. Прежде всего следует отметить, что «серьезная налоговая ответственность», как определено в законе, включает не только налог, но также проценты и штрафы, связанные со счетом.
Любой, кто когда-либо имел задолженность по налогам, скажет вам, что проценты и штрафы, связанные со счетом, могут быть значительными.
Кроме того, некоторые штрафы, такие как штрафы за «непредставление» и штрафы, связанные с сокрытием счетов в иностранных банках, часто исчисляются десятками тысяч долларов. Если вы не подадите простую налоговую декларацию и если Налоговое управление США оценит ваш остаток, в сочетании со штрафами и процентами, вы можете довольно быстро оказаться в списке аннулированных паспортов.
Особую озабоченность вызывают обязательства по налогу на заработную плату, которые обычно оцениваются в отношении владельцев малого бизнеса и корпоративных должностных лиц посредством оценки обязательств трастового фонда.
В результате может резко возрасти срочность, связанная с урегулированием обязательств по налогу на заработную плату, поскольку обязательства, как правило, накапливаются быстрее, чем доходы. налоговые дела.
Что также интересно в новом законе, так это исключения, которые он создает для дополнительных средств защиты от коллекций в списке ограничений паспорта (соглашения в рассрочку и обозначения статуса затруднительного положения), но не предлагает аналогичных исключений для предложений в компромиссе.
Еще неизвестно, будет ли правительство считать налогоплательщика, подавшего Предложение о компромиссе (и технически соответствующего требованиям), частью тех лиц, которые должны быть включены в список аннулированных паспортов, поскольку представляется, что отчетность является дискреционной. .
Кроме того, согласно новому закону те налогоплательщики, которые пропускают установленные сроки для подачи запроса о надлежащей правовой процедуре взыскания долга и подачи эквивалентного запроса на слушание, не освобождаются от налогов.
Возможно, наиболее важно, что обязательства, которые были оценены, но все еще оспариваются, например, те, которые проходят повторную аудиторскую проверку или в налоговом суде, также не являются освобождением.
Таким образом, у налогоплательщика все еще может быть действительный спор в отношении его обязательства по начисленному налогу, у него может быть активное оспаривание, и его паспорт все еще может быть аннулирован.
Налогоплательщики, проживающие за рубежом
Практические вопросы нового закона также заслуживают обсуждения. Эмигранты и другие граждане США, проживающие за пределами Соединенных Штатов, уже давно жалуются на то, что не получают корреспонденцию IRS или получают ее с задержкой.
В этом случае задержка или отсутствие уведомления о предстоящей оценке IRS может создать для них проблемы в США или в стране их проживания.
Аннулирование их паспорта может оставить их в затруднительном положении в любой стране, в которой они находятся, или, что еще хуже, подвергнуть их штрафам и депортации.
Проблемы, связанные с оспариванием внутренних налоговых обязательств за границей, также хорошо задокументированы.
В некоторых странах банковские записи на иностранных языках и другие вопросы могут задержать решение вопросов по сбору платежей и потенциально подвергнуть налогоплательщика риску.
Возможные проблемы, связанные с новым законом
Новый закон коснется не только тех, кто находится за пределами США. Зарубежные поездки для тех, у кого есть налоговые обязательства, не будут существовать, если они не будут возвращены в соответствие.
Однако не только поездки за границу могут быть затронуты. Закон REAL ID, принятый в 2005 году, теперь требует стандартов идентификации для выданных государством водительских прав и других форм удостоверений личности. Людям, которые проживают в тех штатах, которые не соответствуют федеральным законам, потребуются их паспорта для посадки на внутренние рейсы, а не только на международные.
Кроме того, Закон FAST не предусматривает исключений для поездок, связанных с работой, и те налогоплательщики, которым нужен паспорт для поездок за границу, столкнутся с проблемами, если они не вернутся к соблюдению налогового законодательства.
Кроме того, раскрытие информации работодателю о том, что один из его сотрудников несет значительные налоговые обязательства, может поставить под угрозу работу налогоплательщика. Налогоплательщики, имеющие родственников в зарубежных странах, особенно те, кто ухаживает за иностранными родственниками, также могут серьезно пострадать от нового закона.
Что делать с новым законом
Поскольку мы ожидаем осложнений при исключении людей из списка аннулированных паспортов, самое простое, что могут сделать налогоплательщики, — это вообще не вносить себя в этот список.
Простое соглашение о рассрочке — это почти все, что нужно, чтобы избежать проверки со стороны Государственного департамента. Те, у кого есть недавно оцененные обязательства, могут подать запрос на надлежащую процедуру сбора и оспорить действие, прежде чем они также будут включены в этот список.
Несмотря на то, что в настоящее время закон не предусматривает исключений для компрометирующих предложений, если это исключение будет создано в будущем, то сомнение в отношении ответственности за компрометированное предложение может быть хорошим способом не попасть в список, оставаясь при этом оспаривая основная ответственность.
Оказавшись в списке, вернуть себя в соответствие с помощью одного из предписанных методов, вероятно, является самым быстрым способом выйти из списка, за исключением полной выплаты долга. Что интересно в этом, так это то, что последствия соответствия и паспорта начнут учитываться в решениях налоговых практиков о том, как решать вопросы.
Если отказ или аннулирование паспорта будет важным фактором для клиента, то в будущем, возможно, потребуется принять стратегию «соблюдение требований в первую очередь».
Короче говоря, Закон FAST поднял ставки в отношении принудительных действий, которые IRS может предпринять против налогоплательщиков. Чрезвычайно важно знать о рисках и о том, что делать, если вы потенциально станете мишенью.
Как именно этот новый закон реализуется и обеспечивается IRS, еще неизвестно, но будьте уверены, что многие будут внимательно следить за его развитием.
Если высока вероятность того, что ваш паспорт может быть отозван, то позвоните нам прямо сейчас, чтобы записаться на консультацию.
Честно говоря, лучший способ избежать ограничения ваших привилегий на поездки за границу — это в первую очередь заплатить свои налоговые обязательства. Мы помогли сотням налогоплательщиков избавиться от долгов перед IRS, и мы можем помочь и вам.
Главы
Могу ли я путешествовать во время подачи заявления о банкротстве? Oaktree Law
Перейти к содержимому
Блог
Ресурсы
- Архив банкротства (82)
- Закон о банкротстве (48)
- Блог (203)
- Архив делового и гражданского судопроизводства (17)
- Глава 11 (13)
- Глава 13 Архивы (31)
- Архив обновлений COVID-19 (21)
- Архивы долгов (47)
- Архивы выкупа (28)
- Защита от выкупа (58)
- Архив новостей (43)
- Архивы личных травм (2)
- Пресс-релиз (1)
- Архивы недвижимости (15)
- Архивы трастов (1)
- Завещания и недвижимость (3)
Существует множество действий, от которых предостерегают финансовые консультанты и адвокаты при подаче заявления о банкротстве.
Например, вы не хотите выплачивать какие-либо личные кредиты в течение 90 дней, предшествующих подаче заявления о банкротстве. В некоторых случаях снятие средств с вашей кредитной карты может рассматриваться как мошенничество. Ваше дело о банкротстве может быть прекращено, если суд сочтет вас недостойным, и вы, возможно, не сможете снова подать заявление по текущим долгам. Однако разумно ли путешествовать во время подачи заявления о банкротстве — это другой вопрос.
Отпуск до банкротства
Отпуск до подачи заявления о банкротстве допустим по закону. Если отпуск уже был оплачен и вы не испытывали финансовых затруднений при его оплате, это приемлемо для судов. Люди часто бронируют отпуск с предоплатой заранее. В то время их финансовые перспективы могли быть совершенно другими, но все может быстро измениться.
В случае предоплаченного отпуска его можно безопасно взять, и если вы сможете доказать, что ваши финансы были стабильными в то время, когда вы его бронировали, ваше дело о банкротстве не будет затронуто.
Согласие от вашего конкурсного управляющего не требуется.
Какие меры предосторожности следует предпринять?
Хотя вы можете путешествовать, даже в роскошном отпуске, следующие шаги могут помочь избежать осложнений в вашем деле о банкротстве:
- Не используйте никакие кредитные карты, так как дополнительные расходы будут поставлены под сомнение в связи с вашим делом.
- Если вы путешествуете за границу, получите согласие вашего опекуна и предоставьте любую информацию, которую он запросит.
- В форме заявки на поездку укажите причину поездки, даты отправления/возвращения, пункты назначения, контактные данные и платежную информацию.
Доверительный управляющий может отклонить ваш запрос на поездку, если он считает, что вы не выполняете свои обязанности в соответствии с Законом о банкротстве. Все запрошенные данные о ваших доходах и активах должны быть предоставлены до подачи заявления о банкротстве, в то время как ваши платежные платежи должны быть актуальными.
Поездка за границу без разрешения является нарушением Закона о банкротстве; ваше банкротство может быть продлено на пять лет с даты вашего возвращения; тюремное заключение — еще одна возможность.
Банкротство и паспорта
Государственный департамент может отклонить ваше заявление на получение паспорта, если вы должны заплатить более 50 000 долларов США по налогам. Ваш отказ не может быть снят до 90 дней после того, как вы их заплатите. В выдаче паспорта также может быть отказано, если вы должны вернуть более 2500 долларов в качестве алиментов.