Ндфл с б л когда перечислять: НДФЛ с отпускных и больничных с 2023 года

Больничный за декабрь в январе

Если в январе 2017 г. производился перерасчет суммы НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 г., то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а также в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

Операция по выплате пособия по временной нетрудоспособности отражается в расчете формы 6-НДФЛ за тот период, когда пособие выплачено.

 

Согласно п. п. 4 и 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), по форме, форматам и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме». Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@) (далее — Порядок заполнения), установлено, что разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Пунктом 3.3 Порядка заполнения определено, что в разд. 1 формы 6-НДФЛ указывается, в частности, по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В разд. 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка заполнения).

Согласно разъяснениям ФНС России, изложенным в Письме от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Таким образом, операции по выплате пособия по временной нетрудоспособности отражаются в расчете формы 6-НДФЛ за тот период, когда пособие выплачено (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

Исходя из разъяснения ФНС России в Письме от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 г., налоговым агентом производится в январе 2017 г. непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 разд. 1, а также непосредственно сама операция в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

В Письме ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ отмечено, что, в случае когда налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит в январе 2017 г. перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 г., итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. и в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

С учетом вышеизложенного информация, связанная с перерасчетом в январе 2017 г. заработной платы за декабрь 2016 г., может быть отражена в показателях расчета 6-НДФЛ следующим образом.

Итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а также в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

Операция по выплате пособия по временной нетрудоспособности отражается в расчете формы 6-НДФЛ за тот период, когда пособие выплачено.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс Вопрос: …Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работнику в декабре начислена зарплата за полный месяц, а в январе 2017 г. он представил больничный лист? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017) {КонсультантПлюс}

Почему ФСС задерживает выплату больничного листа сотруднику в 2023 году

Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

4 апреля 2023

278603

Распечатать

Поделиться

Размер шрифта:

Часть пособия по нетрудоспособности оплачивает работодатель, часть — Соцфонд (к которому присоединили Фонд соцстрахования). В течение какого времени ФСС оплачивает больничный, регламентировано законодательно. Если выплата так и не получена, важно выяснить причину.

Содержание

Кто оплачивает лист нетрудоспособности и почему

С 2021 года в РФ действует порядок прямых выплат пособий Фондом социального страхования. С 1 января 2023 ПФР и ФСС объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР или Соцфонд).

При прямых выплатах из СФР оплата больничного листа производится в два этапа:

1. Первые три дня оплачивает работодатель.
2. Последующие дни нетрудоспособности — Соцфонд.

Организация-работодатель оплачивает первые три дня только при болезни самого сотрудника. Все остальные пособия (по уходу, по беременности и родам) выплачивает полностью СФР.

От того, какую часть вам задержали, зависит, куда обращаться, если задерживают выплату больничного, — к работодателю или в Соцфонд.

Для сведения: все о больничном листе

Задержали часть больничного, оплачиваемую организацией-работодателем

За первые три дня болезни работодатель производит начисление и оплату болезни работнику сам, за счет своих средств. Начисление производится в течение 10 календарных дней, а выплата — не позднее первого срока, установленного для перечисления зарплаты в организации.

Пример

На работника ООО «Ppt.ru» Семенова С.С. получен электронный лист нетрудоспособности 06.11.2023. До 16.11.2023 бухгалтер рассчитает пособие за первые три дня болезни. Зарплата в ООО «Ppt.ru» выплачивается дважды в месяц — 10-го и 25-го числа. Таким образом, перечисление за первые три дня болезни Семенов С.С. получит не позднее 25.11.2023.

Для выяснения, почему задерживают выплату по болезни, выплачиваемую работодателем, гражданину следует обратиться в бухгалтерию предприятия. Сроки выплаты установлены Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ. После получения листка нетрудоспособности работодатель обязан в течение 10 календарных дней произвести расчет и не позднее следующего дня перечисления зарплаты оплатить его в полном размере.

Может пригодиться: как составить заявление на оплату больничного листа

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности.

Используйте эти инструкции бесплатно.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Порядок и сроки перечисления пособий из СФР

За последующие дни оплату производит Соцфонд, а работодатель передает в него данные. Что делать, если ФСС задерживает выплату больничного? Вначале определить срок, когда пособие должно поступить.

Работодатель обязан не позднее 5 календарных дней после получения больничного листа передать сведения о нем, о стаже и среднем заработке сотрудника в Фонд пенсионного и социального страхования.

Сроки, в течение какого времени ФСС выплачивают больничный, после создания нового фонда не изменились. СФР обязан произвести перечисление денежных средств по листку нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня получения необходимых для начисления пособия сведений.

Таким образом, пособие перечисляется не позднее 15 календарных дней после получения листка нетрудоспособности бухгалтерией работодателя.

Подробнее: сколько может длиться больничный и в какие сроки должен быть оплачен

Сейчас подавляющая часть листков нетрудоспособности формируется электронно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили инструкцию по работе с электронными больничными. Используйте ее бесплатно.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Что делать, если оплата больничного так и не поступила

Фонд соцстраха выплачивает пособие по болезни на банковскую карту гражданина, реквизиты которой предоставляет работодатель одновременно с листком нетрудоспособности. При отсутствии банковской карты перевод осуществляется почтовым отправлением по адресу места жительства получателя пособия. Почему ФСС задерживает выплату больничного листа в 2023 — на это может быть несколько причин:

• ошибки в оформлении ЭЛН, препятствующие начислению пособия;
• листок нетрудоспособности не передан работодателем в Фонд;
• неверные реквизиты получателя пособия;
• технический сбой.

Есть несколько вариантов, куда обращаться по выплате больничного листа с задержкой: напрямую по телефону в СФР, на портал Госуслуги или личный кабинет на сайте Соцфонда.

Каждый работник вправе следить за статусом своего больничного листа при наличии регистрации на портале Госуслуги. Сведения обо всех электронных листах нетрудоспособности гражданина доступны в личном кабинете на сайте Соцфонда. Для входа в него пропишите логин и пароль регистрационной записи на Госуслугах.

В разделе «Листки нетрудоспособности» находится полный перечень ЭЛН, оформленных гражданину, и указан их статус.

На самом портале Госуслуги реализована возможность запросить данные по оформленному больничному в разделе «Здоровье» → «Электронный листок нетрудоспособности».

Кроме того, чтобы определить, куда позвонить по выплате больничного листа и выяснить причины невыплаты пособия, предлагаем следовать следующему алгоритму:

1. Обратитесь к работодателю с запросом о передаче сведений в Соцфонд.
2. Если работодатель подтвердит, что все сведения переданы в СФР, обратитесь с запросом в Фонд по единому номеру 8 (800) 100-00-01. Контакты регионального отделения приведены на основной странице сайта РО Соцфонда вашего региона. Для проверки сведений понадобятся СНИЛС и номер ЭЛН.

Полезный сервис: как рассчитать больничный лист онлайн

‘;}

Распечатать

Поделиться

Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях

Подписаться

Узнайте о статусе подачи налоговой декларации штата Массачусетс

Ссылки для входа на эту страницу

• Проверьте свой возврат с помощью MassTaxConnect
• Совершить платеж с помощью MassTaxConnect

Ваш статус подачи налоговой декларации штата Массачусетс может повлиять на ваши льготы и размер вашего налога. Посмотрите, что это значит для вас.

Обновлено: 30 декабря 2022 г.

Для федеральных целей ваш статус подачи определяет вашу ставку подоходного налога. Для целей штата Массачусетс ваш статус подачи определяет, сколько личных исключений вам разрешено. Для федеральных целей существует 5 статусов подачи:

• Одноместный
• Женат, подающий совместную декларацию
• Женат, подающий отдельную декларацию
• Глава семьи
• Вдова (вдова) с ребенком на иждивении

Массачусетс предлагает все, кроме подходящих вдов (вдовцов) с ребенком на иждивении. Как правило, если вы претендуете на этот статус на федеральном уровне, вы соответствуете требованиям главы семьи в штате Массачусетс.

Существует несколько различных вариантов статуса регистрации. Статус подачи также определяет, имеете ли вы право на определенные вычеты, освобождения, кредиты и т. д.

Ваш статус подачи документов в Массачусетсе может отличаться от разрешенного в вашей федеральной налоговой декларации.

Одноместный

Вы можете подать заявление как незамужняя, если на конец налогооблагаемого года вы были:

• не состоящими в браке
• Разделены в судебном порядке в соответствии с окончательным решением суда по наследственным делам
• Вдова или вдовец, чей супруг умер до начала налогового года

Вы не можете подать заявление как незамужняя, если:

• Ваш судебный приказ о разводе или раздельном содержании не является окончательным
• У вас есть временный заказ на поддержку
• Вы и ваш супруг просто решили жить отдельно

Если вы получите решение суда по наследственным делам о том, что вы живете отдельно от супруга по уважительной причине, вы можете подать налоговую декларацию штата Массачусетс как одинокий.

Женат

Если вы состоите в законном браке по состоянию на последний день налогового года, вы можете подать вместе или по отдельности. Закон штата Массачусетс не признает

гражданских браков.

Замужем заявителем

Вы можете подать заявление как замужем заявителем, если соответствуете следующим условиям:

• Вы и ваш супруг состояли в законном браке на последний день года и проживали в штате Массачусетс в течение того же периода времени. в течение
года
• Вы также можете подать совместно, если ваш супруг умер в течение года

Обратите внимание, что совместная декларация не разрешена, если вы и ваш супруг не проживали в Массачусетсе в течение одной и той же части 2022 года.

Вы и ваш супруг несете ответственность за точность всей информации, введенной в совместную декларацию, и вы оба должны подписать ее.

Женатые подают документы отдельно

Налогоплательщики, состоящие в законном браке по состоянию на последний день налогового года, могут подавать документы как состоящие в браке отдельно.

Если налогоплательщики, состоящие в браке, имеют налоговый год проживания в штате Массачусетс, который начинается и заканчивается в разные дни, они должны подавать декларацию о браке отдельно, при условии, что каждый из супругов должен подавать декларацию.

Вычеты, льготы, кредиты, прочее предметы, запрещенные, если состоящие в браке подают раздельно

Вычет арендной платы:

Состоящие в браке, подающие отдельные налогоплательщики, могут претендовать только на максимальный вычет арендной платы в размере 1500 долларов США каждый, если не предоставлено заявление от другого супруга, позволяющее 1 супругу получить более 1500 долларов США вычет.

Супруга, давшая согласие, должна подписать заявление и список:

• Их имя
• Их адрес
• Их номер социального страхования
• Сумма арендного вычета каждого из супругов
• Кредит за заработанный доход на c. 62 с. 6(ч)
• Образовательный сберегательный счет, Коверделл (CESA) Вычет
• Превышение Освобождение от 12% дохода на 3(A)(b)
• Кредит с ограниченным доходом на c. 62 с. 5(а)
• Нет налогового статуса на c. 62 с. 5(а)
• Налоговый кредит на недвижимость для лиц в возрасте 65 лет и старше (автоматический выключатель) на c. 62 с. 6(к)
• Пролонгация (преобразование) с традиционной IRA на Roth IRA

Переход от совместной подачи к раздельной подаче и наоборот

Если вы переходите от совместной подачи в браке к раздельной подаче в браке, вы и ваш супруг (супруга) можете подать отдельные декларации до истечения срока подачи первоначальной декларации, даже если вы уже подали совместная декларация за налоговый год.

Если вы переходите с совместной подачи супружеской декларации на совместную подачу супружеской декларации, уплатите общую сумму налога, указанную в совместной декларации, при подаче совместной декларации или до нее. Вы будете иметь право на возмещение, если вы ранее заплатили больше, чем исправленная сумма.

Переход на совместную декларацию после подачи отдельной декларации должен быть сделан в отношении уменьшенной/исправленной декларации в течение 3 лет после того, как вы в последний раз подали отдельную декларацию. Этот период определяется без учета продления срока, предоставленного одному из супругов.

Глава семьи

Налогоплательщикам, не состоящим в браке, подающим заявление в качестве главы семьи, предоставляется освобождение, которое выше, чем освобождение, разрешенное для одиноких или состоящих в браке, подающих отдельные декларации. Налогоплательщики должны соответствовать требованиям и подаваться в качестве главы семьи в своих федеральных декларациях, чтобы соответствовать требованиям и подаваться в качестве главы семьи в своих декларациях из Массачусетса.

Вы можете подать заявление в качестве главы семьи, если соответствуете всем следующим критериям:

• Вы не состоите в браке или считаетесь незамужним в последний день года. Вы не состоите в браке в последний день налогового года, если вы юридически разлучены со своим супругом в соответствии с соглашением о разводе или раздельном содержании.
• Вы оплатили более половины стоимости содержания дома за год
• Соответствующее требованиям лицо проживало с вами в доме более полугода (см. публикацию IRS 501 о соответствующем иждивении).

Вы также считаетесь незамужним, если соответствуете всем следующим критериям:

• Вы подаете отдельную декларацию
• Вы платите более половины стоимости содержания дома за налоговый год
.
• Ваш супруг не проживал в доме в течение последних 6 месяцев налогового года
• Ваш дом был основным домом вашего ребенка, пасынка или усыновленного ребенка более полугода или был основным домом вашего приемного ребенка в течение всего года
• Вы можете запросить освобождение для ребенка. Однако вы по-прежнему можете считаться не состоящим в браке, если вы не требуете исключения для ребенка только потому, что родитель, не являющийся опекуном, может потребовать освобождения для ребенка

К квалифицированным лицам относятся следующие налогоплательщики:

• Одинокий ребенок, внук, пасынок или усыновленный ребенок
• Ребенок, внук, пасынок или усыновленный ребенок, состоящие в браке, если вы можете требовать освобождения для них
• Приемный ребенок, если вы можете потребовать для него освобождения
• Дядя, тетя, племянник или племянница, если они связаны с вами кровным родством, и вы можете потребовать для них освобождения
• Родитель, дедушка, бабушка, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, мачеха, отчим, сводный брат, сводная сестра, свекровь, тесть, шурин, невестка, зять -закон, невестка, если вы можете требовать освобождения для них

Обратите внимание, что ваша льгота ограничена суммой в 1000 долларов США на 2022 год на каждого иждивенца, отвечающего установленным требованиям.

Родитель-иждивенец не обязан проживать с вами, чтобы вы могли подать заявление в качестве главы семьи. Вы должны оплатить более половины стоимости содержания дома, который был основным домом в течение всего года для родителя. Содержание основного дома означает, что вы платите более половины стоимости содержания родителя в доме отдыха или доме престарелых.

Родители, не являющиеся опекунами и опекунами

Родитель, не являющийся опекуном, — это родитель, который либо не имеет опеки, либо имеет опеку над ребенком в течение более короткого периода года.

Даже если родитель, не являющийся опекуном, заявляет, что ребенок находится на его иждивении, что обычно определяется в решении о разводе, раздельном содержании или попечительстве, родитель-опекун по-прежнему может иметь право подать заявление в качестве главы семьи. Приложите к своей налоговой декларации письменное заявление Форма 8332 — Отказ от требования об освобождении от уплаты налогов для ребенка разведенных или раздельно проживающих родителей, в котором говорится, что родитель, не являющийся опекуном, требует ребенка в качестве иждивенца. Родитель-опекун по-прежнему будет считаться отвечающим требованиям для регистрации главы домохозяйства.

Дополнительные ресурсы для

Соответствующая вдова (вдова) с ребенком на иждивении

Если ваш супруг(а) умирает в течение налогового года, и у вас и вашего супруга налоговый год в штате Массачусетс начался в один и тот же день, вы можете совместно подать заявление о браке за налоговый год, в котором умирает ваш супруг(а).

Поскольку в штате Массачусетс нет статуса подачи документов, эквивалентного федеральному статусу вдовы (вдовы) с ребенком на иждивении, вы можете подать заявление в качестве главы семьи в течение 2 лет после года смерти вашего супруга. Если вы не соответствуете требованиям главы семьи в течение двух последующих лет, вы должны подать заявление как незамужний.

Отчетность по первоначальной налоговой декларации

Укажите свой статус подачи в массовой форме 1 или 1-NR/PY, строка 1, и заполните соответствующий овал. Введите номер социального страхования вашего супруга в соответствующее поле в верхней части декларации под номером социального страхования налогоплательщика. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, оба супруга должны подписать декларацию.

Документы, которые необходимо подать вместе с налоговой декларацией о снижении/изменении налога

• Копия формы 1040 — Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США
• Копия формы 1040X — Исправленная декларация о подоходном налоге с физических лиц в США
• При переходе от подачи супружеской парой раздельной на совместную, приложите таблицы, поддерживающие увеличенные или уменьшенные позиции, такие как W-2s
• При переходе от раздельной подачи документов в браке к совместной, оба супруга должны подписать заявление о сокращении. Также укажите, подавали ли ранее один или оба супруга налоговую декларацию
.
• В случае раздельного проживания, копия решения о расторжении брака, окончательное решение суда по наследственным делам о раздельном проживании или судебный приказ

Дополнительные ресурсы для

Помогите нам улучшить Mass.

gov своими отзывами Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?

Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам. Как мы можем улучшить страницу? *

Пожалуйста, не указывайте личную или контактную информацию.

Отзывы будут использованы только для улучшения сайта. Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс. Пожалуйста, ограничьте ввод до 500 символов.

Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.

Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.

Пожалуйста, сообщите нам, как мы можем улучшить эту страницу.

Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.

Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.

Спасибо за отзыв о сайте! Мы будем использовать эту информацию для улучшения этой страницы.

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Лучше или хуже жить в штате без подоходного налога?

Американцы могут уменьшить свое налоговое бремя, переехав в штат, где нет подоходного налога.

С 2021 года американцы не должны платить государственные налоги со своего личного дохода в девяти местах:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Нью-Гэмпшир
• Южная Дакота
• Теннесси
• Техас
• Вашингтон
• Вайоминг

Хотя в Нью-Гэмпшире не взимаются сборы с заработной платы, он по-прежнему облагает налогом доход, полученный от дивидендов и процентных платежей.

Жизнь в штате без подоходного налога лучше для кошелька американцев? Штатам по-прежнему нужны доходы, а это означает, что они могут взимать более высокие ставки налога на имущество, акцизов или налога с продаж, чтобы компенсировать недостающие деньги. Между тем, сторонники предполагают, что штаты, в которых нет подоходного налога, становятся лучшими маяками для роста, создавая больше рабочих мест и сохраняя ядро ​​​​молодых, образованных работников, которые не чувствуют необходимости переезжать в другие штаты с более низким налоговым бременем.

Дебаты о налогообложении носят в основном идеологический характер. Те, у кого больше зарплаты, могут увидеть минусы налогообложения личного дохода. С другой стороны, те, кто хочет, чтобы правительства помогали формировать общество — и поддерживали инвестиции в образование или инфраструктуру — могут поддержать подоходный налог. Однако, прежде чем принять чью-либо сторону, рассмотрите эти факторы.

Узнайте о дополнительных способах снижения налогового бремени в нашей новой серии видеороликов.

Штаты без подоходного налога превосходят другие штаты?

Четыре из 10 штатов с самыми сильными экономическими перспективами не взимают подоходный налог, согласно рейтингу 2021 года Американского совета по законодательным биржам, аналитического центра, специализирующегося на свободных рынках и ограниченном правительстве.

Частично это может быть связано с тем, что они привлекают больше рабочих. Штаты, в которых нет подоходного налога, получили чистый приток 285 000 новых жителей, уехавших из 41 штата, взимавшего подоходный налог, согласно данным IRS за 2018 год, последним из которых доступны данные.

Анализ, проведенный Налоговым фондом с использованием данных Министерства торговли, показывает, что штаты, не взимающие подоходный налог, за последнее десятилетие росли в два раза быстрее, чем по стране, а валовой государственный продукт рос на 56 процентов быстрее в этих местах за тот же период.

«Они, как правило, затмевают некоторых своих коллег, у которых есть подоходный налог», — говорит Кэтрин Лоххед, старший политический аналитик Налогового фонда, специализирующаяся на государственной налоговой политике.

Другие, однако, отмечают, что недостающие доходы от подоходного налога могут дорого обойтись, особенно когда речь идет о расходах на инфраструктуру и образование. Южная Дакота и Вайоминг, например, тратят на образование меньше всех штатов, согласно анализу Бюро переписи населения 2021 года.

Нью-Гэмпшир, тем временем, внес наименьшую сумму денег в инвестиции в высшее образование, согласно исследованию Университета штата Иллинойс, и, следовательно, занимает второе место в стране по стоимости четырехлетнего обучения и сборов в штате, согласно данным Совета колледжей. .

«Сохранение и приумножение инвестиций государства в образование, здравоохранение, дороги, мосты, парки и другую инфраструктуру сделает гораздо больше для стимулирования инклюзивного экономического роста и благосостояния их жителей, чем снижение подоходного налога», — говорит Михаил Мазеров. , старший научный сотрудник Центра бюджетных и политических приоритетов.

Рост числа рабочих мест также может не поспевать за быстро растущим населением. Рост занятости в штатах без подоходного налога отставал от роста населения примерно на 41% в штатах без налога по сравнению с 19 штатами.процентов в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога, согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), проведенному в 2017 году.

Более свежие данные ITEP, проанализированные Центром бюджета и политики Западной Вирджинии, показывают, что занятость в самом расцвете сил — возможности трудоустройства для людей в возрасте от 24 до 55 лет — росла более быстрыми темпами в девяти штатах с самым высоким доходом. налогов за последнее десятилетие, чем в девяти штатах без подоходного налога.

Экономит ли жизнь в штате без подоходного налога деньги американцев?

Правительства штатов используют доллары налогоплательщиков для финансирования содержания дорог, правоохранительных органов и других общественных служб. Финансирование этих услуг обычно поступает из трех основных областей: налоги на имущество, налоги с продаж и налоги на прибыль.

Штаты, не взимающие подоходный налог с физических лиц, могут потребовать от жителей и приезжих платить больше налога с продаж на продукты, одежду и другие товары, как это делается в Вашингтоне. Государственный налог с продаж в размере 6,5% в сочетании со ставками городского и/или муниципального налога с продаж приводит к налогу с продаж до 90,29 процента. Налоговый фонд оценивает общее налоговое бремя штата в 9,8 процента, что делает его 24-м самым доступным штатом, наименьшим из всех штатов без подоходного налога и позади других областей, которые взимают сбор, включая Индиану, Южную Каролину, Юту и Миссури.

Цены на насосы в Вашингтоне также одни из самых высоких в стране, отчасти из-за высокого налога на бензин. По данным Управления энергетической информации, с 2021 года Вашингтон взимает 49,4 цента за галлон налогов и сборов на газ, что является третьим по величине в стране после Пенсильвании и Калифорнии.

Флорида полагается на налоги с продаж и занимает 24-е место среди самых доступных комбинированных государственных и средних местных ставок налога с продаж в стране, в то время как ее налоги на недвижимость выше среднего по стране, по данным Tax Foundation. В Теннесси самые высокие средние комбинированные ставки налога с продаж и местного налога в стране — 9,55 процента.

Домовладельцы в Нью-Гэмпшире в конечном итоге платят третью по величине ставку налога на недвижимость в стране (1,89%), согласно оценкам Налогового фонда, в то время как Техас не сильно отстает — 1,6%. Нью-Гэмпшир получает 63,8% своего дохода от налога на недвижимость, больше, чем в любом штате США.

Стоимость жизни также является важным фактором. Флорида, Вашингтон, Невада, Вашингтон и Нью-Гэмпшир вошли в число 20 самых дорогих штатов для жизни, согласно данным за 2021 год, собранным Советом по общественным и экономическим исследованиям, которые учитывают расходы на продукты, транспорт, здравоохранение и жилье. Аляска была седьмым самым дорогим местом для жизни, хотя эксперты связывают это с удаленностью штата.

Американцы, однако, могут не рассматривать более высокие ставки налога с продаж как препятствие для переезда в штат без подоходного налога. Гости из других штатов также вносят свой вклад в доходы от налога с продаж в штатах с большим количеством туристов, таких как Флорида и Невада, в то время как система налога с продаж может рассматриваться как более простая и прозрачная, чем способ налогообложения заработной платы.

Согласно исследованию Лугхеда, подоходный налог со временем также легче поднять, чем налог с продаж.

«Из года в год мы не видим такого большого увеличения ставок налога с продаж, но мы видим много корректировок подоходного налога», — говорит она. «Если вы сильно полагаетесь на подоходный налог по сравнению с другими источниками доходов, у вас будет более высокое бремя».

Жить в штате без подоходного налога? Возможно, вы не сможете претендовать на полный налоговый вычет штата и местного налога (SALT)

Другим недостатком является то, что налогоплательщики, проживающие в штатах, где нет подоходного налога, могут не иметь возможности воспользоваться одним из видов налогового вычета.

Текущий кодекс, известный как вычет государственных и местных налогов (SALT), позволяет большинству налогоплательщиков, предпочитающих детализировать свои налоги вместо стандартных вычетов, получить максимальный вычет в размере 10 000 долларов США из своих федеральных налогов. Эта сумма включает в себя все налоги на имущество, которые они уплатили государственным и местным органам власти, а также сумму налога с продаж или индивидуального подоходного налога.

Поскольку большинство людей накапливают больше индивидуальных подоходных налогов, именно эту категорию они выбирают для вычета. Тем не менее, без совершения крупных покупок или наличия значительного портфеля недвижимости, вероятно, будет сложнее достичь нового предела в 10 000 долларов для людей, которые живут в штате, где нет подоходного налога.

Штаты без подоходного налога могут оказывать большее давление на американцев с более низкой заработной платой

Подоходный налог обычно носит «прогрессивный» характер, а это означает, что он облагает налогом более высокооплачиваемых по более высокой ставке, чем низкооплачиваемые. Другие налоги, как правило, не имеют этой характеристики Робин Гуда.

Налоги с продаж, например, считаются «регрессивными». Они не меняются в зависимости от уровня дохода потребителя. Они относятся ко всем одинаково. Так же как и сборы на продукты питания, бензин и другие основные предметы потребления.

Согласно исследованию ITEP, эти налоги ложатся тяжелым бременем на бедных. Причина в том, что люди с самым низким доходом в штате тратят львиную долю своей заработной платы на покупку вещей, которые облагаются налогом с продаж. Богатые, которые могут откладывать часть своего дохода на свои 401 (k) и другие инвестиции, имеют гораздо меньшую пропорциональную подверженность налогу с продаж.

Преимущества жизни в штате без подоходного налога зависят от ваших личных финансов

Следует ли вам переехать в штат без подоходного налога, зависит от вашего личного финансового положения и ваших личных приоритетов. Семьи со студентами колледжа могут не захотеть переезжать в штат без подоходного налога, если это означает платить больше за обучение. Между тем, если большая часть вашего семейного бюджета уходит на продукты и одежду — предметы, которые облагаются налогом с продаж — вы можете не сэкономить много денег в долгосрочной перспективе. Также следует принимать во внимание налоги штатов на наследство, особенно если вы приближаетесь к пенсионному возрасту и надеетесь в конечном итоге передать актив при рассмотрении вопроса о переезде.