Как получить налоговый вычет за ипотеку 2023
Узнайте, как получить налоговый вычет и вернуть до 650 тыс. ₽, если вы взяли ипотеку
О налоговом вычете
Что такое налоговый вычет
После покупки недвижимости в ипотеку часть денег можно вернуть. Для этого оформите налоговый вычет любым удобным способом:
получите обратно сумму с уже уплаченного НДФЛ
не платите в будущем налог, который будут удерживать каждый месяц из вашей зарплаты
Сколько денег можно получить
Максимальная общая сумма налогового вычета для ипотечных заемщиков составляет до 650 тыс. ₽
260 тыс. ₽ за покупку недвижимости
390 тыс. ₽ за проценты по ипотеке
По закону налоговый вычет можно получить только один раз в жизни
Получить вычет можно
в ВТБ Онлайн
в налоговой инспекции
у работодателя
Получить налоговый вычет в ВТБ Онлайн
Упрощенный возврат налога в ВТБ Онлайн
Кто может воспользоваться сервисом:
Вы заключили ипотечный договор с банком ВТБ не ранее 2020 года
Вы зарегистрировали права собственности в Росреестре
Вы ранее не получали имущественный вычет
Подробнее
Получить вычет в налоговой инспекции
По окончании года
Можно получить сразу весь налоговый вычет за год в налоговой инспекции.
Подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет можно только в году, следующем за отчетным
Подробнее
1
Получите справку и подготовьте документы
Закажите справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии у работодателя
2
Заполните налоговую декларацию
Оформите декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС
www.nalog.ru
3
Предоставьте документы в ФНС
Все документы можно загрузить на сайте Федеральной налоговой службы
www.nalog.ru
Получить вычет у работодателя
Не дожидаясь окончания года
Налоговый вычет можно получить у работодателя
Подробнее
1
Подготовьте документы
Соберите копии документов, подтверждающих право на получение налогового вычета
2
Оформите заявление в ФНС
Напишите заявление на получение уведомления о праве на налоговый вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право
www.
nalog.ru
3
Получите уведомление о праве на налоговый вычет
Через 30 дней вы получите уведомление о праве на налоговый вычет. Предоставьте его работодателю
Налогия
Услуга по подготовке и подаче налоговых деклараций, документов для получения налогового вычета c профессиональной дистанционной поддержкой для физических лиц
Подробнее
Дополнительная информация
Полезно знать
При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет (а также по возврату процентов за ипотеку), необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
При заполнении заявления на возврат имущественного налогового вычета (а также по возврату процентов за ипотеку) необходимо будет указать счет, на который вам будет перечислена причитающаяся сумма. Распечатайте заранее реквизиты вашего счета из ВТБ Онлайн (раздел «Счета и карты»).
После подачи полного пакета документов в налоговую инспекцию уточните номер телефона, по которому в дальнейшем вы сможете получать информацию о ходе рассмотрения вашего заявления на имущественный налоговый вычет (а также по возврату процентов за ипотеку).
Получение имущественного налогового вычета по окончании календарного года в налоговой инспекции
Для получения имущественного налогового вычета (а также для возврата процентов по ипотеке) по окончании календарного года в налоговой инспекции необходимо:
Получить справку по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов на доходы физических лиц за соответствующий год.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:
при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру или комнату,
при погашении процентов по кредиту — договор купли-продажи квартиры в собственность, кредитный (ипотечный) договор, график погашения кредита.
Подготовить копии платежных документов:
подтверждающих расходы налогоплательщика на покупку квартиры или дома (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки и т. п.),
свидетельствующих об уплате процентов по кредитному договору (ипотеке) — справка об уплаченных за год процентах за пользование кредитом. Вы можете получить справку бесплатно за пару минут в ВТБ Онлайн. Для этого зайдите в раздел «Прочее» и выберите «Заказ справок». Справка придет на указанный вами email. Также вы можете получить справку в офисе банка.
При приобретении/строительстве жилья в общую собственность подготовить:
копию свидетельства о браке,
письменное заявление/соглашение о договоренности сторон-участников сделки (супругов) о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно быстро и без ошибок на сайте
:
через сервис «Личный кабинет». Для этого у вас должен быть доступ,
или скачайте программу для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ.
Загрузить все документы в «Личном кабинете» на сайте
ФНСили предоставить в налоговую инспекцию.
Точный перечень документов рекомендуем уточнить в инспекции по вашему месту жительства.
Право на получение налогоплательщиком имущественных вычетов должно быть подтверждено ФНС в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.
После проверки ваших документов ФНС должна вынести решение — одобрить возврат налога или нет. Затем, в случае одобрения возврата налога, в течение месяца на ваш счет, реквизиты которого вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц.
Получение имущественного налогового вычета в течение всего года при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой инспекции
Для этого налогоплательщику необходимо:
Подготовить копии платежных документов:
подтверждающих расходы налогоплательщика на покупку недвижимости (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки и т. п.),
свидетельствующих об уплате процентов по кредитному договору — справка об уплаченных за год процентах за пользование кредитом. Вы можете получить справку бесплатно за пару минут в ВТБ Онлайн. Для этого зайдите в раздел «Прочее» и выберите «Заказ справок». Справка придет на указанный вами email. Также вы можете получить справку в офисе банка.
При приобретении/строительстве жилья в общую собственность подготовить:
копию свидетельства о браке,
письменное заявление/соглашение о договоренности сторон-участников сделки (супругов) о распределении размера будущей выплаты между ними.
Написать и предоставить в ФНС по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
По истечении 30 дней получить в ФНС уведомление о праве на вычет и предоставить его работодателю, что будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в ФНС копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки инспектором.
Если вычет полностью не использован налогоплательщиком в текущем году, его остаток переносится на последующие годы, пока не получится вернуть его в полном объеме.
Наиболее удобный способ получения имущественного вычета — по окончании календарного года в ФНС за весь год сразу.
В том случае, если вы уже обращались за получением вычета и у вас осталась небольшая сумма, которую можно вернуть, сделать это можно в течение года.
Для этого нужно обратиться к своему работодателю.
В каких случаях имущественный вычет не применяется
Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет денег работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств.
Если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми физическими лицами (т. е. сделки с супругом, родителями (усыновителями), детьми (в т. ч. усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном, попечителем, подопечным).
Пример расчета имущественного налогового вычета
Вы приобрели квартиру стоимостью 6 млн ₽, из которых 2,5 млн ₽ оплачено за счет ипотеки, предоставленной на срок 10 лет. Допустим, общая сумма начисленных процентов за весь срок пользования кредитом составляет 2 175 240 ₽.
Доход физического лица за 2014 год составил 800 тыс.
₽.Ставка НДФЛ равна 13%.
₽.Максимальная сумма расходов на приобретение квартиры, с которой будет произведен вычет, — 2 млн ₽.
Максимальная сумма расходов по уплате процентов по ипотеке, с которой будет произведен вычет, — 3 млн ₽.
Общая сумма вычета составит: (2 000 000 + 2 175 240) * 13% = 542 781 ₽, из них 260 тыс. ₽ (2 млн ₽ * 13%) с суммы фактических расходов на приобретение квартиры, 282 781 ₽ (2 175 240 ₽ * 13%) с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту.
При этом необходимо учитывать, что вычет с суммы фактически уплаченных процентов нужно будет получать в течение всего срока кредита, т. е. 10 лет, так как вычет с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту предоставляется по мере их уплаты банку (за истекший период пользования кредитом). Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в ФНС.
Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя имущественный налоговый вычет.
Сумма удержанного НДФЛ за 2014 год = 104 тыс. ₽ (800 тыс. ₽ (доход) * 13%), что меньше причитающейся общей суммы имущественного налогового вычета (542 781 ₽). В таком случае остаток суммы переносится на последующие годы до полной ее выплаты.
Все предложения по ипотеке
Способ оформления
Специальные программы
Категория недвижимости
Ипотека в городах
Рефинансирование
Сервисы
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы | СБИС Помощь УчебникЖурналКак рассчитать НДФЛ и страховые взносыНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплаты, дивидендов учредителям или материальной выгоды от экономии на процентах по займу и других (глава 23 НК РФ). Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.
В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и льготах по каждой налоговой базе отдельно (ст.
210 НК РФ). В расчетном листке сотрудника указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.
Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки (ст. 224 НК РФ). Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент или нерезидент РФ.
Ставки для резидентов
- 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
- 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн, кроме облагаемых по ставке 35%;
- 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.
Ставки для нерезидентов
- 13% — от зарплаты не более 5 млн для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
- 15% — от зарплаты более 5 млн для вышеперечисленных категорий иностранцев;
- 30% — для других категорий иностранцев и доходов нерезидентов.
Дивиденды резидентов до 5 млн облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн — по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.
Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:
- при налоговой базе до 5 млн;
- при налоговой базе свыше 5 млн.
Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.
Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.
- По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
- База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен (ст. 425 НК РФ).
- Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.
Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.
Налоги и отчеты по зарплате
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
Расшифровка формы W-2 — не шутите с налогами
Пересмотрено и обновлено 3 марта 2023 г.
Прежде чем вы сможете подать налоговую декларацию, вам понадобятся некоторые налоговые декларации. Ключевым среди них для большинства из нас является W-2. Взгляните на все — и их много — в этом документе.
Налоги — это цифры. Это включает в себя числовые названия налоговых документов.
Для налогоплательщиков наиболее важной формой является форма W-2, которую они получают досрочно (надеюсь!) каждый год. Официально озаглавленный «Отчет о заработной плате и налогах», он содержит (в соответствии со своим названием) подробную информацию о доходах и налогах, уплаченных за последний налоговый год.
Эта форма является отправной точкой для расчета суммы налога, которую вы должны уплатить, или суммы возмещения, которую вы получите. И если вы являетесь наемным работником или наемным работником, вы не можете заполнить и подать свою годовую налоговую декларацию без него.
W-2 почему и когда: W-2 направляются работодателями работникам, а также в Администрацию социального обеспечения, которая делится информацией с Налоговой службой. Работодатели должны отправить по почте или лично доставить форму W-2 о доходах за предыдущий налоговый год до 31 января.
Формы W-2 обычно выдаются, когда ваш доход составляет не менее 600 долларов. Но даже если вы не зарабатывали так много, если ваша компания удержала какой-либо доход, налог на социальное обеспечение или медицинскую помощь, она должна отправить вам форму W-2.
Каждый работодатель при необходимости вышлет вам форму W-2. Поэтому, если вы работали на нескольких оплачиваемых работах, ожидайте годовой отчет о доходах от каждой из них.
Во многих случаях он доставляется как официальный документ W-2, созданный IRS и изображенный ниже.
См. дополнительные налоговые формы и дополнительную информацию о них на 2022’s Говорящие налоговые формы и Налоговые формы 2023 .
Однако некоторые компании или сторонние службы расчета заработной платы, которые они используют, создают свои собственные заменяющие формы W-2. Это нормально для IRS, если документы содержат всю информацию, указанную в официальной форме.
Идентификационные данные W-2: Первые записи в вашей W-2 являются идентификаторами не только вас, но и компании, которая выплачивала вам заработную плату.
В ящиках, закодированных строчными буквами от a до f, вы найдете:
a — Ваш номер социального страхования. Убедитесь, что это правильно! Если нет, вам нужно сообщить об этом своему начальнику СЕЙЧАС и попросить исправленную справку о доходах, известную как W-2c.
b — Идентификационный номер работодателя плательщика (EIN). Это бизнес-версия наших индивидуальных номеров социального страхования.
c — Имя плательщика, адрес и почтовый индекс. Это юридическая штаб-квартира вашей компании. Это может быть или не быть там, где вы на самом деле ходите на работу.
d — В поле контрольного номера ваша компания вводит этот код, , если использует эту внутреннюю систему отслеживания. Во многих случаях компании не беспокоятся об этом, поэтому это поле может быть пустым.
e — Ваше имя указано в платежных ведомостях вашей компании.
ф — Ваш полный адрес.
Опять же, если вы обнаружите ошибку в этих полях, сообщите об этом своему начальнику как можно скорее.
Разнообразная информация о доходах: Для большинства заявителей все, что требуется от формы W-2 для целей ежегодной налоговой отчетности, это информация о том, сколько было получено и сколько подоходного налога было удержано.
Но для такой относительно короткой формы W-2 заполнен большим количеством другой информации.
В форме вы найдете, например, информацию о льготах на рабочем месте. В частности, он показывает, были ли вам возмещены расходы с вашего счета гибкого ухода за иждивенцами или, показанная в долларах, стоимость услуг по уходу за иждивенцами, предоставляемых вашим работодателем. Суммы менее 5000 долларов не облагаются налогом.
И если вы получаете чаевые в рамках своей работы, в вашей форме W-2 будет указан доход от чаевых, о котором вы сообщали своему работодателю в течение года. В той же области доходов форма будет показывать любой доход от чаевых, который работодатель распределял между работниками.
Эти и другие суммы, связанные с компенсациями, облагаемые и необлагаемые налогом, указываются в годовом отчете о заработной плате. В форме IRS они отображаются в виде полей, а в заменяющих формах W-2 обычно все еще называются прямоугольниками, даже если технически они представляют собой просто строки на печатном листе.
И каждая версия также объясняет, что находится в каждой коробке с помощью системы цифр и букв.
Коды указаны мелким шрифтом на обратной стороне ваших экземпляров формы W-2 или, как правило, на отдельной странице, если вы получаете замещающую справку о доходах.
Если не хотите раскапывать форму (и лупу), то вот, чуть покрупнее, коды ящиков и что они означают:
Ящик 1 — Сумма, которую вы заработали и что вы отчитываетесь по форме 1040. Для большинства наемных работников это заработная плата. Но также здесь учитывается любая другая компенсация, которую вы могли получить, например, дополнительные налогооблагаемые льготы. Однако сюда не входят такие не облагаемые налогом вещи, как ваши доналоговые отчисления в пенсионные планы или другие подобные льготы на рабочем месте 9.0007
Поле 2 — Сколько федерального подоходного налога было удержано из вашего заработка. Это то, что в вашем 1040 вы будете вычитать (наряду с любыми другими налоговыми платежами) из суммы вашего налога, чтобы увидеть, должны ли вы больше или вернуть какие-либо удержания в качестве возмещения налога.
Это также вызвало много проблем у людей, когда они подали свои налоги за первый год действия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Многочисленные изменения закона о налоговой реформе означали, что некоторые люди не удержали налог и в конечном итоге оказались должны заплатить налог во время подачи. Если это произойдет в этом году или даже если вы получите возмещение, вам следует подумать о точной настройке удержания.
Ячейка 3 — Ваша общая заработная плата, облагаемая налогом на социальное обеспечение. Эта сумма учитывает те вычеты из заработной платы, которые не были частью цифры в блоке 1, поэтому для большинства из нас она, вероятно, больше, чем показано в этом блоке. Однако, если вы получаете шестизначную зарплату, она может быть меньше, чем в ячейке 1. Это связано с тем, что базовая заработная плата социального обеспечения ограничивает сумму заработка, облагаемую налогом на федеральные пенсионные пособия. На 2022 год это было 147 000 долларов. 1 января 2023 года он вырос до 160 200 долларов.
Заработок сверх годового предела не облагается налогом на социальное обеспечение.
Ячейка 4 — Общая сумма налогов социального обеспечения, удержанных за год. Налоги, которые финансируют эти будущие государственные пенсионные пособия, рассчитываются по фиксированной ставке 6,2 процента. Таким образом, сумма здесь составляет 6,2 процента от того, что указано во вставке 3. Но поскольку во вставке 3 обсуждается потолок заработной платы социального обеспечения, максимум, который должен быть в этой ячейке на 2022 год, составляет 9 114 долларов (математика — это прошлогодний заработок). предел $147,000 x 6,2%).
Box 5 — Medicare является другим компонентом налогов Федерального закона о страховых взносах (FICA), и сумма вашего заработка, облагаемая этим налогом, показана здесь. Как и его налоговый партнер FICA Social Security, вычеты из ваших доходов Medicare не производятся. Таким образом, все, что вы зарабатываете, облагается налогом Medicare и показано здесь.
Если вы заработали более 125 000 долларов США в качестве налогоплательщика-одиночки или 250 000 долларов США в качестве налогоплательщика, состоящего в браке, эта сумма также может быть указана в форме 89.59, Дополнительный налог Medicare, чтобы рассчитать дополнительный налог в размере 0,9 процента.
Box 6 — это сумма налогов Medicare в долларах, которая была удержана из вашего заработка. Поскольку, в отличие от налогов на социальное обеспечение, для налогов Medicare не существует предела доходов, поэтому обычный налог Medicare в размере 1,45% рассчитывается на всю эту сумму в поле 5. Эта сумма, удерживаемая для медицинского страхования пенсионеров, показана в поле 6.
поле 7 — Советы по социальному обеспечению — это чаевые, о которых вы — как напоминается (бессовестная заглушка) на боковой панели старого блога — советы по ежемесячным налоговым платежам — сообщали своему работодателю примерно 10-го числа каждого месяца. Если вы этого не сделали, то это поле будет пустым.
Обратите внимание, однако, что незарегистрированные чаевые по-прежнему являются налогооблагаемым доходом.
Ячейка 8 — Эта сумма представляет собой перечисленные чаевые, которые ваш начальник выделил вам. Эта сумма также является причиной того, что вам нужно вести хороший учет ваших чаевых. Вы должны указать как минимум сумму, указанную в поле 8 налоговой декларации, если только вы не можете доказать, что получили меньшую сумму. Если у вас есть записи, показывающие фактическую сумму полученных вами чаевых, укажите эту сумму, даже если она больше или меньше выделенных чаевых. Не пренебрегайте отчетностью и уплатой налога на чаевые. Эти суммы зачисляются на ваши будущие пособия по социальному обеспечению.
Коробка 9 — Эта коробка пуста и на самом деле закрашена (мне она кажется голубовато-серой) на W-2 2020 года. В предыдущие годы IRS использовала его как место для проверочного кода, который был создан для предотвращения подачи ложных налоговых деклараций и мошенничества с возмещением.
Эта экспериментальная программа была прекращена. Но когда налоговое законодательство изменилось, требуя, чтобы работодатели раньше передавали информацию в IRS (31 января, так же, как данные о доходах должны быть предоставлены работникам), агентство решило, что код больше не нужен.
Box 10 — Здесь вы найдете сумму пособий по уходу за иждивенцами (упомянутых ранее), которые ваш работодатель выплатил вам или понес от вашего имени. Эта сумма представляет собой общую сумму пособий по уходу, включая те, которые превышают необлагаемые налогом пособия в размере 5000 долларов США. Любое превышение этого исключения является частью сумм, указанных в графах 1, 3 и 5. Вам может потребоваться заполнить форму 2441 «Расходы на уход за детьми и иждивенцами» для расчета любых облагаемых и не облагаемых налогом сумм.
Box 11 — это сумма, которую вы получили в качестве распределения по плану неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) вашего работодателя.
Это не квалифицированный план, такой как 401 (k). Как правило, соглашение между вами и вашим работодателем о том, когда вы будете получать компенсацию в будущем. В рамках планов NQDC работодатели могут предлагать бонусы, заработную плату и другие виды компенсации. Эта сумма облагается налогом.
Коробка 12 — Это забавная коробка W-2. По сути, это универсальная область, в которую вводятся различные суммы. Из-за множества видов доходов, облагаемых налогом или иных, которые могут быть включены сюда, в графе 12 есть четыре подстроки, показанные как 12a, 12b, 12c и 12d.
Через минуту мы вернемся к тому, что все может появиться в ящике 12. Я обещаю.
Но поскольку пронумерованных ящиков всего несколько, давайте на них закончим.
Ящик 13 — Здесь вы увидите три маленьких флажка. Ваш босс отметит, какие из них относятся к вам.
Первый из них будет проверен, если вы являетесь штатным работником, то есть работником, чьи доходы облагаются налогами на социальное обеспечение и Medicare, но не удерживают федеральный подоходный налог.
Во втором поле указано, участвовали ли вы в пенсионном плане вашего работодателя в течение года. Если этот флажок установлен, могут применяться специальные ограничения на сумму традиционных взносов IRA, которые вы можете вычесть. См. Паб. 590-A, Взносы в индивидуальное пенсионное обеспечение (IRAs).
В третьем поле указано, получали ли вы пособие по болезни в соответствии с полисом страхования ответственности перед третьими лицами вашего работодателя.
Ящик 14 — Ах, всегда популярный ящик «Другое». Здесь работодатели могут сообщать такую информацию, как удержанные налоги штата на страхование по инвалидности, профсоюзные взносы, единые платежи, вычтенные взносы по медицинскому страхованию, необлагаемый налогом доход, выплаты на помощь в образовании или пособие на пастора и коммунальные услуги, выплачиваемые священнослужителю.
Кроме того, работодатели железных дорог используют это поле для указания компенсаций при выходе на пенсию (RRTA), налога уровня 1, налога уровня 2, налога Medicare и дополнительного налога Medicare.
Ячейки с 15 по 20 — это области отчетности в связи с государственными и местными налогами. В этих полях вы найдете требуемую штатом информацию о вашем работодателе и размере вашей заработной платы, которая облагается налогами вашего штата и, если применимо, местными юрисдикциями. Он также показывает, сколько из этих государственных и местных налогов вы удержали.
Алфавитные пояснения к графе 12: Хорошо, как и было обещано парой абзацев ранее, мы вернулись к графе 12 и всем суммам, связанным с доходом, которые могли быть здесь.
Чтобы различать возможные записи W-2, IRS разработала систему буквенных кодов, на этот раз заглавными буквами, для пояснения сумм в графе 12. Они приведены ниже, как показано в форме IRS, вместе с некоторыми ссылки на предыдущие посты в блоге и мои записи выделены курсивом .
Сделайте глубокий вдох. Много. Много.
A — Неуплаченный социальный или пенсионный налог (RRTA) на чаевые.
Включите этот налог в форму 1040.
B — Неуплаченный налог Medicare на чаевые. Включите этот налог в форму 1040.
C — Налогооблагаемая стоимость группового срочного страхования жизни свыше 50 000 долларов США. Это включено в поля 1, 3 (до базовой заработной платы социального обеспечения [которая составляла 137 700 долларов США в 2020 году и 142 800 долларов США в 2021 году] ) и 5. или отсроченная договоренность. Также включает отсрочки по пенсионному счету SIMPLE, который является частью соглашения по разделу 401(k). Эта сумма не облагается налогом.
E — Выборочные отсрочки в соответствии с разделом 403(b) соглашения о сокращении заработной платы. Эта сумма не облагается налогом.
F — Выборочные отсрочки в соответствии с разделом 408(k)(6) о сокращении заработной платы SEP. Эта сумма не облагается налогом.
G — Выборочные отсрочки и взносы работодателей (включая неизбирательные отсрочки) в план отсроченной компенсации согласно разделу 457(b).
Эта сумма не облагается налогом.
H — Выборочные отсрочки по разделу 501(c)(18)(D) плана освобожденной от налогов организации. См. инструкции по форме 1040, чтобы узнать, как вычесть эту сумму.
J — Не облагаемые налогом выплаты по болезни (только информация, не включенная в графы 1,3 или 5).
K — 20% акцизного налога на сверхнормативные платежи по программе «Золотой парашют». Если вы получили дополнительную плату за парашют (EPP), вы должны заплатить с нее 20-процентный налог. Если вы получили форму 1099-MISC в связи с программой EPP, налог составляет 20% от суммы EPP, указанной в поле 13.
L — Подтвержденное возмещение деловых расходов сотрудников (не облагаемых налогом).
M — Неуплаченный налог Social Security или RRTA на налогооблагаемую стоимость группового срочного страхования жизни свыше $50 000 (только для бывших сотрудников).
См. инструкции к форме 1040.
N — Неуплаченный налог Medicare на налогооблагаемую стоимость группового срочного страхования жизни свыше 50 000 долларов США (только для бывших сотрудников). Эта сумма должна быть включена в общий налог в форме 1040.
P — Исключаемые возмещения расходов на переезд, выплачиваемые непосредственно военнослужащему вооруженных сил США (не включены в поля 1, 3 или 5). Обратите внимание, что теперь это ограничено перемещением военного персонала.
Q — Необлагаемое боевое довольствие. Эта сумма важна, когда военнослужащие рассчитывают свою потенциальную сумму налогового кредита на заработанный доход (EITC).
R — Взносы работодателя на ваш сберегательный счет Archer Medical (MSA). Отчет по форме 8853, Archer MSA и договорам страхования на случай длительного ухода.
S — Взносы на сокращение заработной платы сотрудников в соответствии с разделом 408(p) плана SIMPLE (не включены в графу 1).
T — Пособия по усыновлению (не включены в графу 1). Заполните форму 8834 «Расходы на квалифицированное усыновление», чтобы рассчитать любые налогооблагаемые и необлагаемые налогом суммы.
V — Доход от реализации неустановленных законом опционов на акции (включен в графы 1, 3 (до уровня заработной платы Социального обеспечения) и 5). См. Паб. 525, Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход, требования к отчетности.
W — Взносы работодателя (включая суммы, которые работник выбрал для внесения с использованием плана раздела 125 (кафетерий)) на ваш сберегательный счет. Отчет по форме 8889, Медицинские сберегательные счета (HSA).
Y — Отсрочки согласно разделу 409A неквалифицированного плана отложенной компенсации.
Z — Доход по неквалифицированному плану отложенной компенсации, который не соответствует разделу 409A. Эта сумма также включена в графу 1. Она облагается дополнительным налогом в размере 20% плюс проценты.
См. инструкции к форме 1040.
AA — Взносы в пенсионный план Roth 401(k). Поскольку они сделаны за счет денег после уплаты налогов, сумма включена в поле 1 «Итоговая заработная плата».
BB — Roth 403(b) взносы в пенсионный план для работников государственных школ, освобожденных от налогов организаций и некоторых министров. Поскольку они сделаны из денег после уплаты налогов, сумма включена в поле 1 общей суммы заработной платы.
DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, обозначенная DD, не подлежит налогообложению.
EE — Определенные взносы Roth в соответствии с правительственным планом по разделу 457(b). Эта сумма не распространяется на взносы в соответствии с планом раздела 457(b) освобожденной от налогов организации. Поскольку они сделаны за счет денег после уплаты налогов, сумма включена в поле 1 «Итоговая заработная плата».
FF — Разрешенные льготы в соответствии с соглашением о возмещении медицинских расходов квалифицированным малым работодателем
GG — Доход от квалифицированных долевых грантов согласно разделу 83(i)
HH — Совокупные отсрочки выборов по разделу 83(i) по состоянию на конец календарного года
Ух ты! Весь алфавит, а затем некоторые.
Самые популярные коды Box 12: Для большинства из нас коды Box 12 имеют наибольшее значение:
Код D: которые вы положили на этот пенсионный счет в прошлом году, обозначены этим кодом. Это хороший способ отслеживать, сколько вы отдаете на работе на пенсию. Несмотря на то, что они не облагаются налогом, эти суммы обычно включаются в графы 3 и 59.0007
Код DD: Это сумма, относящаяся к другому пособию на рабочем месте — медицинскому страхованию, спонсируемому вашим работодателем. Эта сумма подлежит отчетности в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, который часто называют Obamacare, но, как указано жирным шрифтом в W-2, вы не должны платить налог на нее.
Эта сумма только для вашего сведения. Единственный другой раз, когда вы слышите об этой сумме, это когда ваш босс объясняет, что ваша надбавка ниже, чем вы хотели, потому что компания уже оплачивает большую часть вашего медицинского страхования.
Код P: Раньше это был более широко используемый код, но он больше не доступен для невоенных перевозчиков. Теперь только обслуживающий персонал может получить налоговые льготы на расходы по переезду.
Адреса копирования W-2: Мы почти закончили. Обещаю (снова).
Вы должны получить несколько копий формы W-2. Все они могут быть напечатаны на одной длинной форме или на отдельных страницах.
Вот что означают копии и что с ними делать.
Копия Б — это — или было, в те дни, когда большинство из нас отправляли бумажные копии в IRS по почте — тот, который сопровождает вашу форму 1040, которую вы отправляете в IRS. Если вы используете налоговое программное обеспечение, вы будете вводить эту информацию (или, если такая возможность доступна, загружать ее), поскольку вы используете этот компьютерный метод подачи для заполнения формы 1040.
Копия 1 для жителей 43 штатов. и округа Колумбия, которые собирают подоходный налог и требуют подачи ежегодных налоговых деклараций в налоговые органы штата и/или местные органы власти.
Копия C для ваших записей. IRS советует держать его в течение как минимум нескольких лет после крайнего срока подачи или даты, когда вы фактически подаете заявку, если вы получите продление. Это общий срок исковой давности, в течение которого IRS должна проверять вашу налоговую декларацию.
Я говорю, держите свою копию годовой формы W-2 навсегда, прикрепленную либо буквально, путем прикрепления степлером к вашей бумажной копии годовой налоговой декларации, либо в виде цифровой версии в вашей электронной налоговой папке. Вы должны всегда сохранять все свои фактические доходы. Однако вы можете выбросить сопроводительную документацию после того, как пройдет трехлетнее ограничение аудита.
Сохранение копии вашего заработка также может быть полезно, когда вы начнете получать социальное обеспечение.
Если когда-либо возникнут вопросы о вашем трудовом стаже или заработке, а также о размере причитающихся вам пенсионных пособий, ваша старая форма W-2 должна помочь ответить на них и убедиться, что вы получаете все, что вам причитается.
Реклама
Расшифровка дебатов о налогах на бизнес
Как недавно написал Ларри Элкин в этом разделе, налогообложение бизнеса может быть камнем преткновения, который мешает республиканцам в Конгрессе довести свой налоговый план до финишной черты. Но многие налогоплательщики по-прежнему не понимают, из-за чего идет эта борьба и что это будет означать для владельцев бизнеса, если республиканский налоговый план будет принят.
Возражения, недавно выдвинутые сенатором Роном Джонсоном, штат Висконсин, связаны с различиями в налоговом режиме для корпораций и сквозных юридических лиц, таких как компании с ограниченной ответственностью и товарищества. Эти структуры «передают» доход от бизнеса владельцу или владельцам организации, и он облагается налогом как индивидуальный доход по любой применимой ставке.
По некоторым показателям на сквозные организации приходится более 90 процентов предприятий США и более половины доходов от бизнеса в США, что делает вопрос справедливости немаловажным.
Принятый законопроект Палаты представителей и еще не принятый Сенатом законопроект постоянно снижают ставку корпоративного налога с 35 до 20 процентов, хотя сроки снижения немного различаются. Однако два законопроекта более резко расходятся в своих предложениях по сквозному налоговому режиму. Поскольку сквозной доход облагается подоходным налогом на индивидуальном уровне, максимальная ставка налога на этот доход может составлять 39,6 процента. Законопроект Палаты представителей ограничивает эту максимальную ставку на уровне 25 процентов, в то время как предложение Сената допускает вычет 17,4 процента сквозного дохода.
При обсуждении налогов на справедливость и бизнес важно смотреть дальше, чем просто сравнивать ставку корпоративного налога со ставкой индивидуального подоходного налога. Это связано с тем, что корпорации сталкиваются с двойным налогообложением, которого избегают сквозные организации.
Предприятия, которые облагаются корпоративным подоходным налогом (известные как корпорации С), платят налог на доход от бизнеса, но затем оставшийся доход снова облагается налогом, когда корпорация распределяет его между акционерами в виде дивидендов. Это может привести к тому, что правительство будет собирать более 50 центов с каждого доллара, полученного корпорацией С в соответствии с действующими правилами. Более низкая ставка корпоративного налога может сделать ситуацию более справедливой, в зависимости от того, как она реализована.
В рассматриваемой налоговой реформе есть еще один изъян. В законопроекте Палаты представителей 25-процентная ставка сквозного дохода применяется только к «проценту капитала» бизнеса, который по умолчанию составляет 30 процентов для необслуживающих предприятий и 0 процентов для предприятий сферы услуг — категория, которая включает юристов, консультантов, бухгалтеров, архитекторов. и множество других типов малых предприятий или индивидуальных предпринимателей.
Процент капитала — это часть дохода, которая, согласно закону, поступает от капитала, вложенного в бизнес, а не от труда, вложенного владельцами. Другими словами, закон пытается разграничить реальную прибыль бизнеса и заработную плату, выплачиваемую активным собственникам в сквозной структуре, и предполагает, что предприятия сферы услуг генерируют только последнюю.
Как специалист по налогам, я беспокоюсь о том, как правило процента капитала будет применяться к неизбежно большой серой зоне, остающейся между «обслуживающими» и «необслуживающими» предприятиями, если что-то вроде законопроекта Палаты представителей станет законом. Различие исходит из существующего налогового кодекса, но остается неясность. Например, Palisades Hudson Financial Group кажется чисто сервисным бизнесом, но что, если мы решим диверсифицировать наши потоки доходов, приобретя фабрику? Более реалистично, что, если архитектор начнет печатать, оформлять и продавать свои чертежи как произведения искусства, чтобы увеличить свой доход? Что, если диетолог начнет производить и продавать свою собственную марку мюсли?
Теоретически причина, по которой сервисные предприятия закрываются, кроется в качестве меры против злоупотреблений.
Я также подозреваю, что сохранение исключения для предприятий сферы услуг отражает, по крайней мере частично, принятие желаемого за действительное законодателями о возвращении к производственной экономике, которая просто не отражает то, как сегодня работает большинство американцев. В любом случае, если это станет законом, это исключение означает, что многие сквозные предприятия не получат никакого снижения налогов, за исключением потенциальных изменений в индивидуальной налоговой категории владельцев, не связанных с их бизнесом.
Предложение Сената изначально исключало те же сервисные предприятия, но позже изменило курс. В его самой последней версии, в некоторых пределах, все сквозные объекты могут воспользоваться доступными вычетами.
Так что же на самом деле справедливо? Джонсон предложил вообще отказаться от корпораций C или, по крайней мере, устранить различия в том, как с ними обращаются. План Джонсона полностью ликвидировал корпоративный налог, а вместе с ним и двойное налогообложение.
Вместо этого доход от бизнеса будет передаваться акционерам, когда они платят налог на дивиденды. Однако даже Джонсон признает, что на данный момент уже слишком поздно настаивать на таких серьезных изменениях.
Если предположить, что республиканцы вообще смогут провести налоговую реформу, им будет лучше сосредоточиться на том, как на самом деле выглядят равные условия, когда двойное налогообложение остается фактом американского бизнеса.
Ранее в 2017 году президент Трамп предложил облагать налогом все доходы от бизнеса по ставке 15 процентов как для корпораций, так и для сквозных организаций. Как заметил в то время Ларри Элкин, это имеет риторический смысл, но не логический. Он игнорирует двойное налогообложение и почти провоцирует злоупотребления. Это также означало бы, что Службе внутренних доходов необходимо каким-то образом определить, какая часть дохода сквозного собственника составляет заработную плату и, следовательно, облагается налогом по индивидуальной ставке подоходного налога по сравнению с более низкой сквозной ставкой.
Учитывая, сколько американских предприятий являются сквозными, большая часть налогообложения бизнеса станет очень неприятной игрой в догадки. И если бы IRS придерживалась правил процента капитала, многие предприятия вообще не выиграли бы от более низкой ставки.
Стивен М. Розенталь, бывший член Объединенного комитета по налогообложению и научный сотрудник Центра налоговой политики, рассказал The New York Times о законопроекте Палаты представителей: видел за 30 лет». И предлагаемое смещение некоторых положений, вступающих в силу, может привести к путанице и разочарованию владельцев бизнеса.
Законодатели могли бы привести в соответствие максимальную ставку индивидуального подоходного налога со смешанной ставкой налога на прибыль от корпоративного налога в сочетании с налогом на дивиденды. Это означало бы, что большинство владельцев бизнеса теоретически будут платить IRS примерно одинаковый процент от своего дохода, независимо от того, как они организовали компанию — то, чего, по словам Джонсона и ему подобных, они хотят.