Как расшифровывается ндфл налог: Налог на доходы физических лиц — Администрация сельского поселения Радужное Коломенского района

Содержание

Налоговая система Кипра — налогообложение кипрских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Кипра.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Доход (после всех вычетов) облагается налогом по следующим ставкам:

		Налоговая ставка
	19 500 EUR
19 501 EUR	28 000 EUR
28 001 EUR	36 300 EUR
36 301 EUR	60 000 EUR
60 001 EUR	и свыше

Прибыль от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, и т.п.) не облагается подоходным налогом.

Доходы от прироста капитала не облагаются подоходным налогом.

50% доходов от трудовой деятельности на Кипре могут не облагаться подоходным налогом в течение 10 лет, если вознаграждение превышает 100 тыс. евро в год, и до начала работы физическое лицо не являлось налоговым резидентом Кипра (с 2015 года льгота не применяется, если физическое лицо было налоговым резидентом Кипра в течение, по крайней мере, трех из пяти лет).

Сбор на нужды обороны взимается только с лиц, являющихся налоговыми резидентами Кипра и при этом лицами с кипрским домицилем.

SDC взимается по следующим ставкам:

17% в отношении дивидендов;
30% в отношении процентов, за исключением корпоративных и кипрских государственных облигаций, в отношении которых ставка налога составляет 3%;
2,25% в отношении арендного дохода.

В отношении доходов, облагаемых SDC, налог на доходы физических лиц не взимается, за исключением арендного дохода.

Этот налог взимается в отношении сделок с недвижимостью, находящейся на Кипре, а также некотирующихся акций компаний, владеющих такой недвижимостью, по ставке 20%.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль:

Дивиденды, если только у зарубежной компании, распределяющей дивиденды, они не вычитаются для целей налога на прибыль.
Прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, паи, биржевые индексы на ценные бумаги, облигации и опционы на них.
Прибыль от зарубежного постоянного представительства не облагается налогом на прибыль за исключением случаев, когда (а) более 50% дохода постоянного представительства является инвестиционным доходом и (б) зарубежный доход существенно ниже кипрского (менее 6,25%).

Этот налог взимается в отношении прибыли от реализации недвижимости, находящейся на Кипре, а также некотируемых акций в компаниях, владеющих такой недвижимостью, если стоимость акций не менее чем на 50% связана с ней.

Ставка налога составляет 20%.

SDC уплачивается со следующих видов доходов:

30% в отношении «пассивных» процентов. К таким процентам не относятся проценты, получаемые фондами коллективных инвестиций, проценты от выданных компаниями займов, проценты, получаемые в связи с обычным бизнесом компании. В отношении таких процентов уплачивается только налог на прибыль.
17% в отношении дивидендов только в случае, если (а) более 50% доходов иностранной компании, выплачивающих дивиденды, являются инвестиционным доходом и (б) зарубежный налог на прибыль значительно ниже кипрского (т.е. ниже 6,25%).

Арендный доход облагается налогом по эффективной ставке 2,25% (этот налог уплачивается дополнительно к налогу на прибыль).

НДС уплачивается при реализации товаров и услуг, а также покупке товаров и услуг из стран ЕС, ввозе на территорию Кипра товаров из стран, не входящих в ЕС.

Законодательством предусмотрены 3 ставки НДС: основная ставка — 19%, в некоторых случаях предусмотрены пониженные ставки в 9% и 5%. Постановка на учет по НДС является обязательной, если доход кипрской компании от реализации товаров и/или услуг превышает 15.600 евро в течение 12 месяцев, а также в некоторых других случаях, когда порога для постановки на учет для целей НДС может не существовать или он может быть понижен.

На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.

На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:

10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;

10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

В соответствии с проектом бюджетного закона на 2021 год планируется ввести налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти получателям в странах из «черного списка» ЕС.

Им облагаются документы, имеющие отношение к находящемуся на территории Кипра имуществу или оформляемые и исполняемые на территории этой страны.

Размер сбора, взимаемого в отношении коммерческих контрактов, зависит от суммы контракта, однако не может превышать 20 000 EUR.

105 EUR уплачивается при создании новой компании и 20 EUR при выпуске акций.

Работодатели уплачивают взносы:

в фонд социального страхования — 8,3%,
фонд увольнений – 1,2%,
фонд на обучение – 0,5%,
фонд социальной поддержки – 2%,
фонд медицинского страхования – 2,9%,
фонд отпусков – 8% (если не применимо освобождение).

Сотрудники также уплачивают взносы в фонд социального страхования – 8,3% и фонд медицинского страхования – 2,65%.

В отношении взносов установлены ограничения по суммам.

Ставки и ограничения по суммам периодически обновляются.

Передача недвижимого имущества облагается налогом в размере от 3% до 8% от рыночной стоимости имущества по оценке Земельного кадастра.

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой ставке налога (менее 50% от кипрского налога), в которой кипрская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или вместе со связанными сторонами, более чем 50%-ной долей участия. Из правил КИК есть ряд исключений.

Нераспределенная прибыль КИК включается в налоговую базу кипрской контролирующей компании, если эта прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения. При анализе операций для этих целей учитываются функции, выполняемые на Кипре для контролируемой компании.

Кипр заключил 59 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

59 DTCs: Австрия, Азербайджан, Андорра, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Грузия, Египет, Индия, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Чехия, Хорватия, Швеция, Швейцария, Эстония, Япония.

Кроме того Кипр подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Кипра с 1 мая 2020 года.

Валютный контроль на Кипре отсутствует.

НК РФ Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций определяется с учетом положений настоящей статьи.

2. В случае, если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, в том числе иностранная организация — эмитент представляемых ценных бумаг в случае выплаты дохода эмитентом российских депозитарных расписок, а также в случае, если доходы получены акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации, не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

3. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом.

4. Лицо, признаваемое в соответствии с настоящим Кодексом налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

5. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = К x С_н x (Д₁ — Д₂),

где Н — сумма налога, подлежащего удержанию;

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;

С_Н — налоговая ставка, установленная подпунктами 1 — 2.1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Д₁ — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;

Д₂ — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпунктах 1, 1. 1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, дивидендов, указанных в подпункте 50.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также дивидендов, к которым в соответствии с международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения, применена налоговая ставка в меньшем размере, чем налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, что указанная сумма дивидендов ранее не учитывалась при определении суммы налога по формуле, предусмотренной настоящим пунктом, и (или) при расчете величины зачета налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 3. 1 статьи 214 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 17.02.2021 N 8-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана предоставить соответствующему налоговому агенту значения показателей Д₁ и Д₂ в порядке, установленном пунктами 5.1 и (или) 5.2 настоящей статьи.

В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

(п. 5 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 326-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1. Российская организация — эмитент ценных бумаг, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана довести до сведения налогового агента значения показателей Д₁ и Д₂, определяемые в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, не позднее пяти дней с даты, на которую в соответствии с решением о выплате (объявлении) дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение, но не позднее дня выплаты дивидендов в одной или нескольких из следующих форм:

1) электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации — эмитента ценных бумаг, выплачивающей доход в виде дивидендов;

3) публикация значений показателей Д₁ и Д₂ на официальном сайте российской организации — эмитента ценных бумаг, выплачивающей доход в виде дивидендов;

4) дополнительная информация, содержащаяся в соответствующем платежном документе на перечисление дивидендов налоговому агенту.

(п. 5.1 введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 326-ФЗ)

5.2. Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов по акциям, в отношении которых она не является эмитентом, обязана предоставить налоговому агенту значения показателей Д₁ и Д₂, определяемые в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, не позднее дня выплаты таких дивидендов в одной или нескольких из следующих форм:

2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов;

3) публикация значений показателей Д₁ и Д₂ на официальном сайте российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов;

(п. 5.2 введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 326-ФЗ)

6. В случае, если организация, признаваемая в соответствии с настоящим Кодексом налоговым агентом, выплачивает доходы в виде дивидендов иностранной организации, налоговая база налогоплательщика — получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется налоговая ставка, установленная подпунктами 1.2, 1.3 и 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения).

(в ред. Федеральных законов от 17.02.2021 N 8-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если получателями дохода в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, действующей в интересах третьих лиц, являются организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, сумма налога, удерживаемого из суммы таких дивидендов, определяется на основании пункта 5 настоящей статьи.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 326-ФЗ; в ред. Федерального закона от 17.02.2021 N 8-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Налоговым агентом при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, признаются:

КонсультантПлюс: примечание.

Пп. 1 п. 7 ст. 275 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль организаций за налоговые периоды начиная с 2018 года.

1) российская организация, осуществляющая выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права на которые учитываются в реестре ценных бумаг российской организации на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким ценным бумагам, на следующих счетах:

лицевом счете владельца;

депозитном лицевом счете применительно к организации, которая имеет право на получение ценных бумаг с указанного счета;

счете неустановленных лиц применительно к организации, в отношении которой установлено право на получение такого дохода;

лицевом счете доверительного управляющего, если этот доверительный управляющий не является профессиональным участником рынка ценных бумаг;

лицевом счете иностранного номинального держателя, лицевом счете иностранного уполномоченного держателя, лицевом счете депозитарных программ, лицевом счете иностранного регистратора, открытых в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах»;

(абзац введен Федеральным законом от 25. 12.2018 N 490-ФЗ; в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) доверительный управляющий при выплате доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права на которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким акциям, на лицевом счете или счете депо этого доверительного управляющего в случае, если этот доверительный управляющий на дату приобретения акций, указанных в настоящем подпункте, является профессиональным участником рынка ценных бумаг;

3) депозитарий, осуществляющий выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права по которым учитываются в таком депозитарии на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на следующих счетах (если иное не предусмотрено подпунктом 4 настоящего пункта):

(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 493-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

счете депо владельца этих ценных бумаг, в том числе торговом счете депо владельца;

открытом депозитарием счете неустановленных лиц применительно к организации, в отношении которой установлено право на получение такого дохода;

счете депо иностранного номинального держателя;

счете депо иностранного уполномоченного держателя;

счете депо депозитарных программ;

депозитном счете депо применительно к организации, которая имеет право на получение ценных бумаг с указанного счета;

субсчете депо, открытом в депозитарии в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности», за исключением субсчета депо номинального держателя;

субсчете депо, открытом в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;

4) российская организация, выплата доходов в виде дивидендов по акциям которой осуществляется депозитарием, в случае, предусмотренном пунктом 1. 6 статьи 312 настоящего Кодекса.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 493-ФЗ)

(п. 7 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 326-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Доверительный управляющий, осуществляющий доверительное управление имуществом, по которому был выплачен доход в виде дивидендов, не являющихся дивидендами по акциям, выпущенным российской организацией, признается налоговым агентом в отношении такого дохода в случае, если соответствующий доход выплачивается учредителю (выгодоприобретателю) управления, являющемуся иностранной организацией, при условии, что у источника выплаты дохода налог с дохода не был удержан или был удержан в сумме меньшей, чем сумма налога, исчисленная для указанной иностранной организации.

9. Получателем доходов в виде дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление, признается учредитель (учредители) доверительного управления (выгодоприобретатель) в случае, если доверительный управляющий получает соответствующие доходы в виде дивидендов не в интересах паевого инвестиционного фонда.

Получателем доходов в виде дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, признается соответствующий фонд (компания).

10. Налог с доходов по ценным бумагам, учитываемым по счетам, указанным в абзацах четвертом, пятом и шестом подпункта 3 пункта 7 настоящей статьи, исчисляется и удерживается налоговым агентом в соответствии со статьями 214.6 и 310.1 настоящего Кодекса.

(п. 10 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 326-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Как читать налоговую декларацию

Обновлено за октябрь 2022 г.

В дополнение к финансовому планированию и управлению инвестициями, которыми мы всегда заняты, мы также отвечаем на множество налоговых вопросов от клиентов и бухгалтеров. Мы не говорим, что у нас все так же плохо, как у CPA, но наши телефоны тоже звонят!

Даже если вы нанимаете профессионала для подготовки налогов, сбор всех необходимых налоговых форм и заполнение налогового органайзера вашего бухгалтера может быть утомительным. Мы помогли нескольким клиентам пройти через налогового органайзера и различные 1099s, W2s и документы о благотворительных пожертвованиях. Вскоре мы начнем получать заполненные отчеты от наших клиентов, которые мы будем использовать для обновления финансовых планов.

Стоит бросить быстрый взгляд, чтобы понять некоторые ключевые элементы, а также проверить точность. Понимание этой информации поможет вам лучше контролировать свое финансовое положение и принимать более взвешенные финансовые решения, особенно когда речь идет о налогах.

Наиболее распространенные формы

Форма 1040 и Приложения 1, 2, 3, A и D

Форма 1040 состоит всего из двух страниц и содержит окончательные цифры, которые используются для расчета ваших налоговых обязательств. Расписания, которые идут после 1040, содержат дополнительные данные и расчеты, которые используются в 1040. В этом сообщении блога мы выделим элементы, на которые вы обычно хотите обратить пристальное внимание.

Форма 1040

Подавляющее большинство ключевой налоговой информации содержится в форме 1040. Для налогового сезона 2022 года существует две версии формы 1040: форма 1040 и форма 1040 — SR. 1040-SR предназначен для пожилых людей. Разница только в том, что шрифт крупнее, поэтому его легче читать. Более крупный шрифт также делает форму длиннее — она занимает три страницы вместо двух.

В форме 1040 будут указаны ваши источники дохода, вычеты, причитающиеся налоги, кредиты, а также возмещение или причитающаяся сумма. Дополнительные расписания и формы содержат более подробную информацию по многим линиям.

Первая часть формы 1040 включает личную информацию о вас и любых иждивенцах.

1 — Важно проверить вашу личную информацию, но обратите особое внимание на номера социального страхования по возвращении. Если ваш SSN неверен, ваша декларация либо будет немедленно отклонена, либо, если она будет принята, вам нужно будет подать исправленную декларацию, чтобы исправить ошибку.

2 — Если вы или ваш супруг/супруга старше 65 лет или официально признаны слепыми, размер вашего стандартного вычета увеличивается за каждый пункт, отмеченный флажком в разделе «Возраст/слепота». Супружеские пары получают надбавку на 1350 долларов за каждую отмеченную ячейку, а одинокие заявители получают 1700 долларов.

3 — Если у вас есть иждивенцы, которые имеют право на получение налоговой скидки на детей или льготы на других иждивенцев, эти лица должны быть перечислены в разделе «Иждивенцы». Соответствующее кредитное поле должно быть отмечено в зависимости от ваших отношений с ними и финансовой поддержки, которую вы оказываете. Сумма кредита указана ниже по форме в строке 19..

1040 Изображение для Брайана (1)

Доход

Форма 1040 Строки 1-9 используются для сообщения ваших источников дохода за год.

Копия изображения 1040 для Брайана (1)

В строке 1 указывается ваша налогооблагаемая заработная плата из формы W-2 (наиболее распространенная форма дохода от занятости). Доходы от отсроченных компенсационных выплат, включая негосударственные планы 457, и от вознаграждений работодателя (опционы на акции, ограниченные акции, SAR и т. д.) также отражаются в строке 19.0005

Строка 2 сообщает о процентном доходе. Строка 2a сообщает о необлагаемых налогом процентах, которые обычно представляют собой проценты, полученные от муниципальных облигаций. Хотя этот процент не облагается налогом при обычном расчете налога, он может облагаться налогом, если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT). Он также сообщается в Администрацию социального обеспечения и используется для определения того, нужно ли вам платить больше страховых взносов Medicare из-за высокого дохода. Строка 2b сообщает о налогооблагаемых процентах. Общие источники или процентный доход включают текущие и сберегательные счета, денежные рынки, компакт-диски и отдельные облигации.

Примечание. Доход, указанный в строке 2, обычно указывается в форме 1099-INT.

Строка 3 сообщает о доходах от дивидендов. Квалифицированные дивиденды соответствуют специальным критериям для налогообложения по более низким налоговым ставкам и указываются в строке 3a . Квалифицированные дивиденды обычно выплачиваются отдельными акциями, взаимными фондами или ETF, базирующимися в США. Строка 3b представляет общую сумму дивидендов.

Примечание. Доход, указанный в строке 3, обычно указывается в отчете 109.9-ДЕЛ. У вас есть налогооблагаемый счет с акциями, ETF или взаимными фондами? Если это так, вы, вероятно, должны увидеть число в строке 3. Оно может быть пропущено, если вы не предоставили налоговой службе форму 1099 для этой учетной записи. Не забудьте проверить наличие 1099, доставленных в электронном виде.

Строка 4 сообщает о распределении IRA. Строка 4a показывает ваши валовые распределения, а Строка 4b представляет собой сумму из строки 4a, которая облагается налогом. Если вы старше 70,5 лет и использовали свой IRA для квалифицированной благотворительной помощи (QCD), сумма QCD будет отображаться в строке 4a, но не в строке 4b. Вы также увидите буквы «QCD», написанные на полях этой строки.

Примечание. Доход, указанный в строке 4, обычно указывается в форме 1099-R.

Налоговое планирование Примечание. Если вы сделали какие-либо благотворительные пожертвования от вашего IRA (QCD), убедитесь, что строка 4b меньше строки 4a. Это часто упускается из виду, потому что ваш хранитель IRA не сообщает вам о QCD в вашей 1099-R или любой другой налоговой форме. Вы должны самостоятельно отслеживать эту информацию и предоставлять ее своему бухгалтеру каждый год, чтобы убедиться, что вы получаете налоговую льготу, на которую имеете право.

Строка 5 : Отчисления из пенсионных планов квалифицированных работодателей, таких как 401(k)s, 403(b)s, 457s, спонсируемых освобожденными от налогов организациями, и пенсии указываются в строке 5 вместе с выплатами из аннуитеты.

Примечание. Доход, указанный в строке 5, обычно указывается в форме 1099-R.

Строка 6 содержит информацию о выплатах социального обеспечения. Не все ваши пособия по социальному обеспечению облагаются федеральным подоходным налогом. В строке 6a указана общая сумма, которую вы получили. В строке 6b указана налогооблагаемая сумма.

Примечание. Доход, указанный в строке 6, обычно указывается в форме SSA-1099.

Строка 7 сообщает о вашем чистом приросте или убытке капитала. Прирост капитала и убытки возникают, когда ценные бумаги или другие капитальные активы продаются в течение года в налогооблагаемой отчетности. Как правило, Приложение D и Форма 8949 также потребуются для предоставления подробной информации о ваших транзакциях за год.

Примечание: Schwab сообщает эту информацию в сводке 1099 Composite и на конец года.

Налоговое планирование Примечание. Ваша чистая прибыль или убыток в строке 7 НЕ является показателем эффективности вашего счета за год. Фактически, реализация капитальных убытков, когда они доступны, является благоприятной стратегией налогового планирования.

Строка 8 сообщает о различных доходах, включенных в Таблицу 1.0015 доход от самозанятости из Списка C и аренда недвижимости и сквозной доход из Списка E (партнерства, S-corps, поместья и безотзывные трасты), пособие по безработице и алименты.

Строка 9 – это ваш общий валовой доход до корректировок.

Скорректированный валовой доход

Строка 10 включает отчисления, перечисленные в Части II Приложения 1. , взносы в пенсионные планы и медицинское страхование), уплаченные алименты и проценты по студенческому кредиту.

Налоговое планирование Примечание. Если вы вносите свой вклад в HSA посредством отчислений из заработной платы, информация о снижении дохода будет отражена в вашем W2. Как правило, вы не сообщаете о вычете HSA в Таблице 1.

Вычитание вычетов из вашего валового дохода в строке 9 определяет ваш

скорректированный валовой доход (AGI) , который отображается в строке 11 . AGI — это важный номер, который используется для многих вещей, в том числе:

Право на определенные вычеты или кредиты
Возможность вычитать взносы IRA
Возможность делать вклады Roth IRA
Какая часть вашего социального обеспечения облагается налогом
Определение того, должны ли вы платить больше страховых взносов Medicare
Право на получение налогового кредита на премию, если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования Marketplace
Оценка подоходного налога в размере 3,8% на чистый инвестиционный доход

В той мере, в какой вы можете контролировать AGI, вы должны поддерживать его как можно ниже.

Вычеты

В строке 12a перечислены либо стандартные вычеты, либо ваши постатейные вычеты, которые уменьшат ваш AGI. По действующему налоговому законодательству лишь около 10% налогоплательщиков детализируют вычеты. Если вы перечисляете данные, вы также включите в свою декларацию Приложение A , в котором перечислены все вычеты, на которые вы имеете право претендовать.

Строка 12b , которая используется только в декларациях за 2021 год, — это место, где можно запросить благотворительный вычет в размере до 300 долларов США для одиноких и 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, которые не указывают детали.

Строка 13 используется, если у вас был вычет за квалифицированный доход от бизнеса (QBI). Существуют многочисленные ограничения на вычет QBI, которые во многих случаях могут уменьшить или устранить его.

Вычитая вычеты по строкам 12 и 13 из вашего AGI, вы получите налогооблагаемый доход, который показан в строке 15 . Ваш налогооблагаемый доход – это сумма, используемая для расчета налоговых обязательств.

Налоговая ответственность

В строках 16-38 формы 1040 вычисляются ваши налоговые обязательства, перечисляются все кредиты, на которые вы имеете право, и определяется сумма вашего возмещения или сумма, которую вы должны.

Налог на обычный доход и/или прирост капитала и квалифицированные дивиденды рассчитывается по строке 16 . Это может быть сложным расчетом, поэтому оставьте его своему CPA или программному обеспечению для подготовки налогов!

Если вы подпадаете под действие AMT или получили более крупный налоговый кредит на премию от рынка медицинского страхования, чем вы имели право на основе вашего фактического дохода, эти суммы будут отражены в Приложении 2, Часть 1, и Форме 1040 , Строка 17. .

Если у вас были иждивенцы, которые давали вам право на получение налоговой льготы на ребенка или льготы на других иждивенцев, и ваш доход был ниже порогового значения, эта льгота будет указана в строке 19 .

Невозмещаемые налоговые кредиты будут перечислены в строке 20 , которые рассчитываются в Части I Приложения 3. Если у вас есть международные инвестиции на налогооблагаемом счете, вы, вероятно, имеете право на получение по крайней мере небольшого иностранного налогового кредита, который указан в строке 1 таблицы 3.

Строка 23 формы 1040 включает «Другие налоги» из Части II Приложения 2, включая налог на самозанятость, дополнительный налог на налоговые льготы (штраф за досрочное снятие в размере 10%), подоходный налог Medicare в размере 3,8% от чистой суммы. инвестиционный доход из формы 8960 и дополнительный налог Medicare в размере 0,9% на заработную плату из формы 8959.

Общая сумма налога рассчитывается по номеру , строка 24 . Это общая сумма ваших налоговых обязательств за год.

Налоговые платежи

Налоговые платежи, произведенные в течение года, и возвратные кредиты перечислены в строках 25-32.

Удержание перечислено в , строки 25a-c . Если у вас был удержан налог из заработной платы W-2, эта сумма отображается в строке , строка 25a . Удержание, указанное в форме 1099, которое включает средства, удержанные из пенсионных выплат, пенсий или социального обеспечения, указано в строке 25b .

Если вы производили ежеквартальные платежи в течение года или решили применить хотя бы часть прошлогоднего возмещения к налогам за этот год, эти суммы отображаются на Строка 26 .

Если вы не соответствуете требованиям для получения авансового платежа по кредиту на восстановление (в 2021 году кредит составлял 1400 долларов США на человека) из-за вашего дохода за предыдущий год, но ваш доход за текущий год соответствует вашим требованиям, вы имеете право на «кредит на восстановление на любую сумму, которую вы не получили в течение года. Об этом сообщает Line 30 .

Другие возмещаемые кредиты, не указанные непосредственно в Форме 1040, и некоторые другие налоговые платежи поступают из Части II Приложения 3 и отражаются в Строка 31 .

Общая сумма ваших налоговых платежей, сделанных в течение года, и суммы, подлежащие возврату, показаны в строке 33 формы 1040.

Получаете ли вы возмещение или вы должны деньги?

Если ваши налоговые платежи (строка 33) превышают общую сумму налога (строка 24), вы имеете право на возмещение. В строке 34 указана сумма возврата. Вы можете выбрать, чтобы эта сумма была вам возвращена, вы можете применить ее к предполагаемому налоговому обязательству в следующем году или комбинировать эти два метода. В строке 35a указана сумма, которую вы хотите получить. В строке 36 указана сумма, которую вы хотите зачесть в счет налоговых обязательств в следующем году.

Если ваши налоговые платежи (строка 33) меньше общей суммы налога (строка 24), вы должны уплатить налог. Сумма, которую вы должны, указана в строке 37. Если вы не заплатили достаточно налогов в течение года и должны уплатить штраф за недоплату, эта сумма отображается в строке 38.

Копия изображения 1040 для Брайана (3)

Полный Образец формы 1040 приведен ниже. Щелкните изображение, чтобы перейти на вторую страницу.

Теперь, когда вы знаете основы, потратьте 10 минут и просмотрите свою налоговую декларацию. Все ли числа имеют смысл? Если нет, позвоните нам, и мы сможем рассмотреть налоговую декларацию на предстоящей встрече. Чем лучше вы понимаете результат своей налоговой декларации, тем проще вам будет ответить на вопросы вашего бухгалтера и собрать документацию. Удачного налогового сезона!

Форма 1040 Образец

Как работает подоходный налог штата – ITEP

1 августа 2011 г. краткий
Прочтите эту аналитическую записку в форме PDF
Индивидуальный подоходный налог может быть — и обычно является — самым справедливым из основных источников дохода, на который полагаются правительства штата и местные органы власти. При правильной структуре он гарантирует, что более состоятельные налогоплательщики платят свою справедливую долю, и обеспечивает более низкие налоговые ставки для семей со средним уровнем дохода. Налог на доходы физических лиц может использоваться для компенсации регрессивных налогов с продаж, акцизов и налога на имущество. В этом аналитическом обзоре объясняются основные принципы работы подоходного налога.
Налоговая база

В большинстве штатов база подоходного налога, то есть виды доходов, подлежащих налогообложению, очень похожа на базу федерального подоходного налога. На практике это означает, что плательщики подоходного налога могут сначала рассчитать свои федеральные налоги, а затем просто скопировать свой общий доход из форм федерального налога в форму штата. Тридцать штатов связываются с федеральным скорректированным валовым доходом (AGI) , который представляет собой доход до вычетов и вычетов, а затем разрешают свои собственные специальные исключения и вычеты. Шесть состояний ссылаются вместо федеральный налогооблагаемый доход , что означает, что эти штаты принимают щедрые федеральные льготы и вычеты, а затем применяют свои собственные налоговые ставки. Некоторые штаты вообще не связаны с федеральной налоговой базой.
Какой доход облагается и не облагается налогом?

Федеральный подоходный налог и большинство подоходных налогов штата применяются к большинству, но не ко всем видам доходов. Но разные виды доходов в некоторых системах облагаются налогом по-разному:
заработная плата , которые составляют основную часть дохода большинства семей со средним уровнем дохода, почти всегда полностью облагаются налогом.
Проценты по банковским счетам и облигациям обычно облагаются налогом.
Некоторый доход от бизнеса указывается в индивидуальных налоговых формах. В частности, некорпоративные предприятия включают свою налогооблагаемую прибыль (или убыток) в личный доход.
Доход от сдачи в аренду недвижимости также является частью базы подоходного налога с населения.
Прирост капитала — это прибыль от продажи активов, таких как акции, облигации и недвижимость. Подоходный налог на прирост капитала уплачивается только при продаже актива. Несколько штатов предоставляют льготы по налогу на прирост капитала. Эти налоговые льготы обсуждаются в кратком обзоре ITEP «Льготы по налогу на прирост капитала штата».
Дивиденды — это часть прибыли корпорации, которая распределяется среди ее акционеров.
Трансфертные платежи от правительств к частным лицам подчиняются целому ряду различных правил. Платежи по программе временной помощи нуждающимся семьям полностью освобождены; пособие по безработице, как правило, полностью облагается налогом, а федеральный подоходный налог облагает налогом часть пособий по социальному обеспечению сверх определенного уровня дохода.
Пенсионный доход , как правило, облагается налогом на федеральном уровне, но многие штаты отступают от федерального правила, исключая весь или часть пенсионного дохода из налогообложения.
После суммирования всех потенциально облагаемых налогом доходов налогоплательщика применяются корректировки к доходу. Многие корректировки происходят из федеральных налоговых форм, и большинство штатов, следующих федеральным правилам, также включают эти корректировки. Конечно, у штатов всегда есть возможность «отвязаться» от этих федеральных корректировок, и иногда они так и делают. Большинство штатов расходятся с федеральной отправной точкой и допускают свои собственные корректировки, которые включают: освобождение от прироста капитала или дивидендов и налоговые льготы для пенсий и социального обеспечения.
Расчет налогооблагаемого дохода

Налогооблагаемый доход представляет собой сумму дохода, подлежащего налогообложению после вычета всех вычетов и освобождений от AGI. Это сумма вашего дохода, к которой фактически применяются налоговые ставки. При расчете своего налогооблагаемого дохода федеральные налогоплательщики (и многие налогоплательщики штатов) могут вычесть либо базовый стандартный вычет , либо специальные «детализированные» вычеты — в зависимости от того, что больше. Стандартный вычет представляет собой базовый «необлагаемый налогом минимум», предназначенный для обеспечения того, чтобы все семьи имели определенную сумму дохода, которая не должна облагаться налогом. Постатейные вычеты — это собирательное название разношерстной группы из примерно десятка отдельных налоговых вычетов, доступных в качестве альтернативы основному стандартному вычету. Как правило, более обеспеченные семьи с большей вероятностью, чем семьи с более низким доходом, имеют достаточно вычетов, чтобы иметь смысл делать перечисление по пунктам. Как правило, обоснование каждого постатейного вычета заключается в учете крупных или необычных личных расходов, которые влияют на платежеспособность налогоплательщика. Постатейные вычеты включают: Благотворительные взносы, проценты по ипотечным кредитам, государственные и местные налоги на прибыль и имущество, очень большие медицинские расходы. (Для получения более подробной информации о постатейных вычетах см. Краткий обзор ITEP, «Государственная обработка постатейных вычетов»).
Последним шагом в определении налогооблагаемого дохода — налоговой базы, к которой применяются ставки подоходного налога — является вычитание личных освобождений . Личное освобождение — это фиксированное освобождение в долларах для каждого лица, указанного в налоговой декларации штата. Теория освобождения состоит в том, что при любом уровне дохода платежеспособность налогоплательщика снижается по мере увеличения размера семьи: чем больше ртов нужно накормить, тем меньше денег остается для уплаты налогов.
Налоговые ставки
Единственным наиболее важным политическим выбором при определении справедливости подоходного налога штата является то, как работают его налоговые ставки. В большинстве штатов используются шкалы с градуированной налоговой ставкой , в которых более высокие налоговые ставки применяются к более высоким уровням доходов. Самый простой способ сделать подоходный налог прогрессивным — использовать дифференцированные ставки. Чем выше ставки для более богатых налогоплательщиков, тем ниже могут быть ставки для всех остальных, чтобы получить ту же сумму дохода.
В дебатах о налоговой политике иногда путают различие между эффективными налоговыми ставками , которые говорят нам, какая часть дохода налогоплательщика идет на подоходный налог в целом, и предельными налоговыми ставками , которые говорят нам налоговую ставку, которая применялась к последнему доллару доход. Сторонники налога на прибыль только рады способствовать этой путанице — вот почему для зорких наблюдателей важно понимать это важное различие. По мере увеличения предельной ставки растет и эффективная ставка, но она всегда остается значительно ниже максимальной предельной ставки.
Кредиты

После расчета суммы подоходного налога на основе применимых налоговых ставок кредиты (если таковые имеются) вычитаются. Кредиты берутся непосредственно из суммы налога, которая в противном случае была бы причитающейся, в отличие от вычетов, которые вычитаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.
No related posts.