Налог с пенсии: Подоходный налог с пенсии

Подоходный налог с пенсии

Чтобы разобраться, взимается ли подоходный налог с пенсии в 2023 году, необходимо знать, какими бывают виды пенсии. Сегодня мы расскажем, облагается ли налогом пенсия и другие выплаты для граждан, которые вышли на заслуженный отдых.

Удерживается ли НДФЛ с пенсии

Пенсия по инвалидности и по старости, пособия, стипендии и иные аналогичные возмещения относятся к доходам и, по логике, должны облагаться подоходным налогом. Однако в Налоговом кодексе есть статья, в которой прописано, что большинство государственных пособий относятся к выплатам, не облагаемым НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Отсюда следует вопрос — облагаются ли пенсионные начисления налогом?

Государственная и негосударственная пенсии — в чем разница

В России существует два вида пенсионных возмещений — государственная пенсия и негосударственная.

Первая выплачивается тем гражданам, кто исправно трудился всю жизнь и вышел на заслуженный отдых по достижении определенного возраста или стажа.

Но размер государственных выплат невелик.

Пример

Петров получает государственное возмещение и подоходный налог (НДФЛ) с этого дохода не уплачивает, так как эта выплата по закону не облагается НДФЛ.

Те, кто задумывается о будущем, начинают заранее уплачивать добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению.

Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас, и вы сами должны уплачивать такие взносы.

Пример

Смирнова несколько лет делала добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с одним из НПФ в России. Смирнова не платит подоходный с этих отчислений, так как договор с фондом она заключала на себя.

Бывают случаи, когда, например, работодатель заключает договор с НПФ и делает взносы в пользу работника. В этом варианте работник фактически имеет доход, который должен облагаться НДФЛ, так как взносы делал не сам работник.

Пример

Жуков получает негосударственную выплату, и она облагается 13%, так как взносы платил его работодатель. НДФЛ удерживает налоговый агент, то есть фонд, потому что он выплачивает Жукову негосударственные отчисления.

Перед тем как делать взносы, нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который и будет впоследствии перечислять негосударственные возмещения.

Чтобы не платить 13% на пенсионные взносы в НПФ, используйте собственные средства в качестве взносов. В противном случае вам придется уплатить НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам по всем вопросам налогообложения: мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас

Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Подробнее

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽

Подробнее

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽

Подробнее

НДФЛ с пенсии для работающего пенсионера

Мы подошли с еще одному важному вопросу — платят ли подоходный налог на пенсию в России работающие пенсионеры?

Описанные выше условия действуют и в отношении тех пенсионеров, которые продолжают трудиться. То есть текущая зарплата и пенсия — это разные статьи доходов, к которым применяются свои правила.

НДФЛ с зарплаты работающего пенсионера удерживает и перечисляет в бюджет его работодатель, а пенсионная выплата 13% не облагается, если это не исключение, о котором мы говорили выше.

Читайте также Пенсионный налоговый вычет

Подоходный налог с пенсионеров на доплату к пенсии

Некоторые категории граждан получают доплаты к пенсионным начислениям. Например, малоимущий пенсионер может подать документы на дополнительную социальную помощь. С такой единовременной доплаты не взимается подоходный налог (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Еще один пример доплаты — материальное поощрение в некоторых организациях, если сотрудник продолжает работать. Так как эти деньги считаются доходом пенсионера, они облагаются подоходным налогом (13%), как и зарплата.

Образец заявления

Виды налоговых вычетов

Скачать

Частые вопросы

В 2022 году пенсионерка купила квартиру. За какие годы можно получить вычет?

+

Пенсионеры могут перенести вычет на предыдущие годы и получить возврат за те периоды, когда у них еще не было права на вычет. В 2023 г. можно вернуть 13 процентов за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг., если были налогооблагаемые доходы.

Я уже три года не работаю. Могу ли я получить вычет за прошлогоднее лечение?

+

К сожалению, нет. Вычет предоставляется только налогоплательщикам, а с государственных пенсионных начислений налоги не платятся. Но вычет за ваше лечение могут получить ваши взрослые дети или работающий супруг.

Берут ли с пенсии подоходный налог, если продолжаю работать?

+

Нет, государственные пенсионные выплаты не облагается 13%. Вы будете по-прежнему платить налог только с заработной платы.

Заключение эксперта

В нашей статье мы рассказали, берется ли подоходный налог с пенсии, в каких случаях его все же придется уплатить и в каком размере. Надеемся, что вы нашли ответ на свой вопрос и теперь вам стало понятнее, когда подоходный налог надо платить, а когда — нет.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Юлиана Полякова

Ведущий специалист по налогообложению

Стаж 4 года

Консультаций 3000

Cтатей 72

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

 

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

• Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
• Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном.

Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

Возврат подоходного налога пенсионерам

Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2018-2019 гг., ведь мораторий был продлен.

Можно ли перевести накопительную часть пенсии?  Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

Итоги

Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

Налоги и ваша пенсия — CalPERS PERSpective

Пенсионные пособия

5 месяцев назад

Ежегодно в конце января мы предоставляем вам налоговую форму, в которой указано, какая часть вашей пенсии CalPERS облагается налогом.

Большинство пенсионных выплат облагаются налогом, а сумма удержанного налога зависит от вашего общего дохода за год и выбранного вами решения об удержании подоходного налога.

Ежемесячные пособия

Ежемесячные пенсионные выплаты пенсионеров считаются обычным доходом. Если вы не укажете выбор удержания подоходного налога, который вы хотите применить к своему пособию, федеральный подоходный налог и/или подоходный налог штата Калифорния будет удержан из вашей выплаты пособия в соответствии со статусом подачи по умолчанию, определенным в инструкциях по налоговой форме. Удержанный подоходный налог по умолчанию основан на ставке одного лица без каких-либо корректировок.

Выплаты активных участников облагаются налогом в соответствии с теми же налоговыми правилами, которые применяются к предпенсионному выходу на пенсию для Варианта 2W, пособия по случаю потери кормильца 1957 года, пособия по случаю потери кормильца 1959 года и альтернативного пособия в связи со смертью.

Налогообложению подлежит только часть каждого из них, за исключением пособия по случаю потери кормильца 1959 года, которое полностью облагается налогом и может подлежать обязательному федеральному удержанию в размере 20%, если пособие выплачивается супругу менее 10 лет. Пособие может быть переведено на индивидуальный пенсионный счет (IRA), чтобы избежать удержания федерального подоходного налога в год выдачи пособия.

Единовременное пособие

Единовременное единовременное пособие может облагаться налогом по-разному. Если вы не выберете неудержание, единовременное пособие, которое не является правомочным переносимым распределением, налогообложение составляет 10% от распределения.

Обязательная ставка удержания федерального налога в размере 20% применяется к определенным единовременно выплачиваемым пособиям, таким как базовое пособие в связи со смертью, пенсионное пособие в связи со смертью, остаток по варианту 1 и остаток временного аннуитета.

Определенные единовременные пособия могут быть перенесены на IRA, чтобы избежать удержания федерального налога в размере 20%. Супруги могут перейти на традиционную IRA или на унаследованную IRA. Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут перейти на унаследованную IRA, но могут иметь право на традиционные IRA.

Налоговая отчетность

Если вы получаете пособие, до конца января мы предоставим вам налоговую форму 1099-R, в которой будет указана сумма, которую вы заплатили в предыдущем налоговом году. Вы несете ответственность за отчетность о льготах в IRS вместе с вашим подоходным налогом. Вы можете получить доступ к своим налоговым декларациям и загрузить их онлайн, войдя в свою учетную запись myCalPERS.

Для получения дополнительной информации о понимании вашей налоговой формы 1099-R или изменении выбора удержания подоходного налога посетите раздел Налоги на нашем веб-сайте.

Хотите облегчить процесс уплаты налогов?

Переход на безбумажные налоговые формы. Перейдите на безбумажную форму до 31 декабря, чтобы получить форму 1099-R к началу января. Вы можете выбрать получение налоговой формы только в электронном виде, а не бумажную налоговую форму, рассылаемую по почте. Вы также можете получить доступ и загрузить свои налоговые декларации в Интернете, войдя в свою учетную запись myCalPERS. Чтобы перейти на безбумажный режим:

• Войдите в свою учетную запись myCalPERS.
• Из Моя учетная запись 9В раскрывающемся меню 0039 выберите MailingPreferences .
• Переключитесь на Online , затем нажмите Сохранить .

Ничто, содержащееся здесь или в этой статье, не предназначено для предоставления финансовой консультации. Утверждения в этой статье являются общими. Пенсионный и налоговый кодекс сложны и могут быть изменены. В случае противоречия между законом и настоящей статьей любые решения будут основываться на законе, а не на этой статье.

Активные участники myCalPERS Пенсии Пенсионерам Налоги

FacebookTwitterLinkedIn

Изменения в Мичиганском налоге на пенсионное обеспечение и пенсионные пособия — MERS

План снижения расходов на страхование от несчастных случаев (Общественный закон 4 от 2023 г. ) был подписан 7 марта 2023 г. и внесет поправки в действующий Закон штата Мичиган о подоходном налоге, чтобы обеспечить существенный налоговый вычет. о выходе на пенсию и пенсионных выплатах. Закон вступит в силу в марте 2024 года и будет вводиться поэтапно в течение 2023–2026 налоговых лет.

Поэтапный план

Начиная с 2023 налогового года (для деклараций, поданных в 2024 г.), налогоплательщики штата Мичиган смогут выбрать : 

• Чтобы использовать новый пенсионный налоговый вычет, или
• Использовать положения о вычетах в соответствии с действующим законодательством. Дополнительную информацию о других доступных вычетах можно найти на веб-странице пенсионных и пенсионных пособий штата Мичиган.

Право на освобождение от подоходного налога в соответствии с Планом снижения расходов на страхование в период поэтапного внедрения определяется возрастом налогоплательщика, как показано в таблице ниже. В случае, когда лица, состоящие в браке, подают совместную декларацию, возраст более старшего налогоплательщика может быть использован для определения права на получение налоговой декларации.

Поэтапное введение пенсионного налогового вычета в соответствии с Планом снижения затрат на ПМ

Год рождения	2023	2024	2025	2026 и последующие
1945 г. и ранее (без изменений)	Полная сумма	Полная сумма	Полная сумма	Полная сумма
1946-1958	25% от суммы 2023 (25% = 14 240,25 долларов США для отдельных заявителей или 28 480,50 долларов США для совместных заявителей)	50% от суммы 2024	75% от суммы 2025	Полная сумма за 2026 год
1959 -1962	Без исключения	50% от суммы 2024	75% от суммы 2025	Полная сумма за 2026 год
1963-1966	Без исключения	Без исключения	75% от суммы 2025	Полная сумма за 2026 год
1967 и позже	Без исключения	Без исключения	Без исключения	Полная сумма за 2026 год

 

Вариант для пенсионеров, работающих в сфере общественной безопасности

Кроме того, закон предусматривает, что начиная с 2023 налогового года налогоплательщик любого возраста, получающий пенсию или пенсионное пособие в связи с работой в сфере общественной безопасности, может принять решение о вычете этих пенсионных выплат или пенсии льготы без ограничений. Это относится к пенсионерам:

• Сотрудники государственной полиции или пожарной охраны
• Солдаты и сержанты полиции штата Мичиган
• Офицеры исправительных учреждений, нанятые шерифом округа в окружной тюрьме, трудовом лагере или другом окружном учреждении, в котором содержались взрослые заключенные

Существуют особые правила и исключения, поэтому вам следует обсудить это со своим специалистом по налогам, чтобы определить, имеете ли вы право на участие в программе.

Какой вид дохода считается выходом на пенсию и пенсионными выплатами для целей налогообложения?

Пенсия и пенсионные пособия включают в себя большую часть дохода, который указывается в форме 1099-R для целей федерального налогообложения. Для программ MERS это будет применяться к ежемесячным пособиям, которые наши участники получают от плана с установленными выплатами MERS, распределения MERS IRA, распределения планов с установленными взносами MERS. Как правило, это не включает отложенный компенсационный доход, такой как выплаты по программе MERS 457.

Прекратит ли MERS автоматически удерживать подоходный налог штата Мичиган с моего пособия?

В настоящее время нет. Тем не менее, MERS продолжит работу с Министерством финансов над руководством по внедрению, чтобы мы могли обеспечить готовность наших систем и процессов соответствовать новому закону, когда он вступит в силу в марте 2024 года.

Могу ли я изменить свой штат Мичиган? удержание налога сейчас?

Вы можете изменить это в любое время и так часто, как пожелаете. Чтобы внести изменения в удержание вашего Плана с установленными выплатами, войдите в свою учетную запись myMERS, посмотрите в разделе «Учетные записи» и выберите «Ежемесячная пенсия DB», затем нажмите «Просмотреть сводку плана» справа. Вы будете перенаправлены на страницу «Сведения об учетной записи — Сводка», где находится раздел «Налоговые выборы», и нажмите «Изменить государственный налог». Если вам нужно внести изменения в удержание налога на льготы, которые вы получаете от более чем одного работодателя, вы можете нажать «Следующий работодатель» в заголовке коричневого цвета, чтобы сменить план.