Налог ндфл это: Налог на доходы физических лиц

новые правила и сроки уплаты

29 марта 2023

Редактор: Елена Галичевская

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Как работодатели отчитываются за сотрудников

У офис-менеджера Петровой оклад 50 000 ₽.

НДФЛ: 50 000 ₽ × 13% = 6500 ₽.

Работодатель выдает на руки: 50 000 ₽ − 6500 ₽ = 43 500 ₽.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

Про формы и системы оплаты труда

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

• статуса физлица: налоговый резидент России или нет;

• вида дохода;

• суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ обычно значения не имеют.

Чем отличается резидент от нерезидента

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Налоговые ставки — в ст. 224 НК РФ

Зарплата физлица за год — 6 000 000 ₽. Пока доход не достигнет 5 000 000 ₽, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с выигрыша в рекламную лотерею свыше 4000 ₽ придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды
35%	1. Выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Облагаются только доходы в части, превышающей 4000 ₽ в год. 2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ. Но в 2023 году матвыгоду не исчисляют и НДФЛ не облагают

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки НДФЛ с дохода иностранца.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Доходы: — по патенту на работу в РФ; — высококвалифицированных специалистов; — россиян, переехавших в РФ по госпрограмме переселения соотечественников; — членов экипажей российских судов; — беженцев; — граждан стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору
15%	Дивиденды от российских компаний
30%	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, если нет права на ставки 13 или 15%

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.

Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

С каких еще доходов не нужно удерживать налог — в ст. 217 НК РФ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13 или 15%.

У менеджера Поповой оклад 50 000 ₽ и есть ежемесячный вычет 1400 ₽ на ребенка.

С ее оклада работодатель должен удержать: (50 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 6318 ₽.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией из-за аварии на ЧАЭС.

Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

Про вычеты на сотрудников — в п. 1. ст. 218 НК РФ

Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

• каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;

• каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;

• каждый из приемных родителей.

Размер вычета — от 1400 до 12 000 ₽. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Про вычет на ребенка — в п. 4. ст. 218 НК РФ

Ежемесячные суммы вычетов такие:

• на первого и второго ребенка — 1400 ₽;

• на третьего и следующих детей — 3000 ₽;

• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;

• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽. По таким же правилам суммируется вычет для опекунов или попечителей ребенка-инвалида.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

Есть два вида имущественных вычетов, которые может получить сотрудник:

• на покупку жилой недвижимости: квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка с готовым домом или для его строительства;

• на выплату процентов по ипотечному кредиту;

Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только долю в этом имуществе.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС. Заявление на получение вычета сотрудник должен подать в налоговую инспекцию самостоятельно. А налоговая сама уведомит работодателя о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

Вычет на покупку недвижимости. Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

п. 3 ст. 220 НК РФ

Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

В 2022 году Петров купил квартиру за 7 000 000 ₽. Это больше максимальной суммы вычета 2 000 000 ₽, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

Годовой доход Петрова — 800 000 ₽, НДФЛ, удержанный работодателем, — 104 000 ₽ (800 000 ₽ × 13%).

Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 000 000 ₽, использовать его он будет так:

800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;

800 000 ₽ в 2023 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;

400 000 ₽ в 2024 году, НДФЛ к возврату — 52 000 ₽.

Вычет на выплату процентов по ипотеке. Максимальный размер вычета — 3 000 000 ₽, за счет этого из бюджета можно вернуть 390 000 ₽ переплаты НДФЛ: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

п.4 ст. 220 НК РФ

Получить вычет от ипотечных процентов можно только по одному объекту недвижимости. Если общая сумма выплат меньше 390 000 ₽, остаток сгорает.

При этом сотруднику не нужно ждать полного погашения ипотеки. Он может подавать документы на вычет ежегодно.

Важно, что оба вычета — на покупку недвижимости и выплату процентов — суммируются. Это значит, что максимально сотрудник может вернуть до 650 000 ₽ НДФЛ.

Социальный вычет может получить сотрудник:

• за свое лечение, обучение и фитнес, за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;

• за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Если лечение входит в специальный перечень правительства, вернуть можно 13% от всей потраченной суммы без ограничений суммы вычета.

Перечень дорогостоящих видов лечения — в постановлении от 08.04.2020 № 458

Сотрудник должен запросить в налоговой уведомление для вычета, оно придет напрямую работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

• если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;

• если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление.

Профессиональные налоговые вычеты — в ст. 221 НК РФ

Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ резидентов по такому алгоритму:

1. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ.

Расчет налоговой базы — в п. 3 ст. 226 НК РФ

2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

3. Рассчитать налог по формуле:

4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	(100 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 12 818 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	(200 000 ₽ − 2800 ₽) × 13% − 12 818 ₽ = 12 818 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к апрелю	38 454 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в апреле	400 000 ₽ × 13% − 38 454 ₽ = 13 546 ₽

В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 000 000 ₽, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	550 000 ₽ × 13% = 71 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	1 100 000 ₽ × 13% − 71 500 ₽ = 71 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к октябрю	643 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в октябре	5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 643 500 ₽ = 81 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к ноябрю	725 000 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в ноябре	5 000 000 ₽ × 13% + (6 050 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 725 000 ₽ = 82 500 ₽

С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

• дата, когда возникает доход;

• день, когда нужно удержать НДФЛ;

• срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход, зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода	Дата, когда возникает доход
Зарплата за первую половину месяца, ее еще называют авансом	День выплаты аванса
Зарплата за вторую половину месяца	День выплаты зарплаты. Например, 10 ноября выплатили зарплату за вторую половину октября. Дата получения дохода — 10 ноября
Премии любого вида	День выплаты премии
Отпускные	День выплаты отпускных
Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении	День выплаты зарплаты и компенсации

День, когда нужно удержать НДФЛ с зарплаты, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

Форма дохода	Когда удерживать НДФЛ
Деньгами	В день перечисления денег на счет или выдачи из кассы
В натуральной форме или в виде материальной выгоды	В день ближайшей денежной выплаты сотруднику, из которой можно удержать налог. Но не более 50% от выплаты

НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Порядок исчисления налога — в п. 6 статьи 52 НК РФ

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. То есть за 2023 год — до 25 февраля 2024 года.

С 2023 года для уплаты НДФЛ действует новый порядок. Налог надо перечислять единым налоговым платежом — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС. У каждого налогоплательщика свой счет.

Что такое ЕНП и как на него перейти

Уплатить НДФЛ нужно:

• до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;

• до 28 января — за период с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

Если срок уплаты НДФЛ в 2023 году выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в ближайший за ним рабочий день.

2023 год — переходный период, поэтому уплатить НДФЛ можно одним из двух способов:

1. Подать отдельное уведомление.

2. Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ.

Подать отдельное уведомление. Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца уплаты. Деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога и может начислить пени.

При этом способе деньги перечисляют по одинаковому коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510.

Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ. Это возможно, если с 1 января 2023 года вы ни разу не подали уведомление о списании денег с ЕНС.

В этом случае КБК НДФЛ для платежей, облагаемых по ставке 13%, — 182 1 01 02130 01 1000 110, а по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ, а также сумму налога. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам и НДФЛ с них.

Форма 6-НДФЛ — в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

• за первый квартал — до 25 апреля;

• за полугодие — до 25 июля;

• за 9 месяцев — до 25 октября;

• за год — до 25 февраля следующего года.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

Шаблон 6-НДФЛПример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, для доходов, облагаемых по ставке 13%

Если работодатель не удержит НДФЛ или не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, а если работодатель действовал умышленно — 40%. Сам налог тоже взыщут.

Штрафы — в п. 1. ст. 123 НК РФ

Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

• за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;

• за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;

• за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.

Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Чем можно заменить штраф — в ст. 4.1.1 КоАП РФ

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.

Внесение изменений в расчет — в подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ

Налог на доходы в Испании

• Главная
•  > 
• Налоги в Испании
•  > 
• Налог на доходы в Испании

Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Описание НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой ключевой элемент современной налоговой системы. Подоходный налог в Испании является прямым налогом, который применяется к доходу, являющемуся непосредственным проявлением экономического потенциала граждан. Считается, что доход каждого человека – это показатель уровня его благополучия, следовательно, он позволяет определить вклад каждого в поддержание государственных расходов.

Регулирование налога НДФЛ 

Регулирование данного налога осуществляется на основании предписаний закона № 35/2006 от 28 ноября 2006 года и королевского указа № 439/2007 от 30 мая 2007 года (Ley 35/2006 de 28 de noviembre y Real Decreto 439/ 2007 de 30 de mayo).

Концепция дохода включает в себя: доход, получаемый от работодателя или от развития экономической деятельности (заработная плата и другие виды доходов, такие как доходы независимых специалистов), доходы с прироста капитала (проценты по банковским счетам, дивиденды по акциям и т. д.), а также прибыль и убыток от имущества (статья 6 закона). Существует целый ряд доходов, которые не облагаются налогом. Например, пенсии по линии социального обеспечения при постоянной полной потере дееспособности, определенные литературные премии, установленные согласно закону студенческие стипендии или определенные пособия по безработице (статья 7 закона).

Для исчисления налога доходы налогоплательщиков классифицируются в зависимости от их происхождения как общие доходы (заработная плата, премии и т. д.) или накопления (проценты с банковских счетов, прибыль или убытки от передачи имущества и т. д.).

Доход, с которого уплачивается налог, – это чистый доход, т. е. доход, оставшийся после вычета расходов, необходимых для его получения, таких как взносы в счет социального страхования и пенсионные взносы. Кроме того, в случае убытков человек может в определенных размерах компенсировать их за счет прибыли, даже если это убытки прошлых лет.

Индивидуализация налоговых обязательств по уплате подоходного налога в Испании

Данный подоходный налог в Испании определяется с учетом личных и семейных обстоятельств граждан, чтобы узнать их реальный экономический потенциал. Другой важной особенностью налога НДФЛ является то, что это прогрессивный налог, потому что процент (ставка налога), который применяется для определения суммы для оплаты каждому налогоплательщику в отдельности, изменяется пропорционально изменению облагаемого налогом дохода (налоговая база). 

Индивидуализация налога достигается не только за счет прогрессии, но также за счет установления льгот, уменьшений налоговой базы и вычетов:

1. Некоторые виды доходов, которые включаются в понятие налогооблагаемого дохода, вначале уменьшаются в зависимости от определенных обстоятельств. Таким образом, в случае трудовых доходов уменьшение налоговой базы увеличивается по мере уменьшения дохода, то есть люди, зарабатывающее меньше, вычитают большую сумму (статья 20). Кроме того, существуют другие типы сокращения налогооблагаемой базы (общий доход за вычетом уменьшающих налогооблагаемую базу расходов), предусмотренные в статьях 51-55, 61 и дополнительном положении 11 закона. В первую очередь они связаны с защитой в случае наличия иждивенцев или сокращения по старости (взносы в пенсионные программы, социальные выплаты, вклады в активы людей с потерей дееспособности). После применения вышеупомянутых сокращений налогооблагаемых баз определяется расчетная база (общая и сберегательная).

2. Установление персонального и семейного минимума (статьи 56-61 закона), основной целью которого является приведение налога в соответствии с семейными и личными обстоятельствами налогоплательщика. Персональный минимум выше для налогоплательщиков старше 65 лет, и он возрастает после 75 лет. Семейный минимум увеличивается в зависимости от количества детей и родителей (родители, бабушки и дедушки), проживающих вместе с налогоплательщиком. Кроме того, утрата дееспособности самого налогоплательщика или детей и родителей, находящихся на его иждивении, увеличивает семейный минимум.

Персональный и семейный минимум является нулевой точкой в расчетной базе (общей базе), и к общей расчетной базе применяется прогрессивная ставка налога (соответствующая ставка для каждой расчетной базы, за вычетом ставки персонального и семейного минимума). В результате получается, что чем больше сумма, тем выше процент. 

Из итоговой суммы высчитываются предусмотренные статьями 68, 80 и 81 закона вычеты, среди которых мы можем выделить следующие:

а) инвестиции в жилье: вы можете использовать как при покупке, так и при ремонте жилья, а также применить к суммам, размещаемым на счете и предназначенным для будущей покупки дома;

б) вычет по материнству: для женщин, которые работают вне дома и имеют детей до трех лет. Данный вычет можно получить в Налоговой службе Испании заранее, он выплачивается ежемесячно;

в) для некоторых видов пожертвований в определенного рода фонды и по инвестициям и расходам на имущество, имеющее культурный интерес.

Помощь Налоговой службы в заполнении налоговой декларации по подоходному налогу в Испании

Мы должны учитывать целый ряд услуг, которые из года в год создавались Налоговой службой, чтобы облегчить налогоплательщикам соблюдение их обязательств по подаче декларации. Таким образом, можно сделать запрос о своих налоговых данных, которые должны быть указаны в декларации, по телефону или через Интернет. Вы лично можете прийти в офисы Налоговой службы для заполнения декларации (предварительно записавшись по телефону), а также можете подать декларацию непосредственно через Интернет из дома. Кроме того, Налоговая служба создала программное обеспечение в помощь налогоплательщикам (PADRE (ПАДРЕ)), позволяющее легко заполнить декларацию на компьютере. Испанская Налоговая служба также отправляет многим налогоплательщикам проект декларации по адресу проживания. Если вы будете согласны с данным проектом декларации, то сможете подтвердить ее по телефону, по Интернету, в офисе налоговых инспекций или даже просто отправив СМС со своего мобильного телефона.

Удержания

В заключение следует отметить, что подоходный налог уплачивается каждый месяц в течение всего года в виде денежных сумм, удерживаемых с заработной платы. Таким образом, с наступлением отчетного периода (в мае-июне следующего года) необходимо вычесть все, что было выплачено в течение года в счет удержаний. Если после данного вычитания, а также всех уменьшений налоговой базы и вычетов, которые были использованы, остается положительная сумма, ее необходимо перечислить. Но если есть переплата, Налоговая служба должна вернуть гражданину излишне уплаченную сумму.

Об НДФЛ в Испании (вкратце):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой прямой налог, взимаемый с дохода как непосредственного проявления экономического потенциала граждан, в соответствии с принципами равенства, общности и прогрессии, с учетом личных или семейных обстоятельств людей.

• Вычеты. Представляют собой суммы, уменьшающие сумму налога, подлежащую уплате. В случае с налогом на доходы физических лиц вычеты вычитаются из суммы, полученной после применения налоговых ставок. Данные вычеты устанавливаются законом. Среди них можно выделить следующие: вычеты с доходов от работы, по уходу за детьми, по возрасту, инвалидности, отчисления в пенсионные программы. Автономные сообщества могут также устанавливать определенные вычеты.

• Освобождение от уплаты налога. В некоторых случаях, несмотря на то, что существуют обстоятельства, требующие уплаты налога, обязанность по уплате налога не возникает на основании изложенного в законе. Освобождаются от уплаты налога с доходов физических лиц, например, некоторые литературные премии, художественные премии или случайные призы, государственные пособия пострадавшим в результате террористических актов или помощь больным СПИДом.

• Личный и семейный минимум. Это сумма денег, которая необходима гражданину для достойного существования и удовлетворения основных потребностей, а следовательно, не облагается налогом на доходы в Испании. Данная сумма варьируется в зависимости от личных и семейных обстоятельств налогоплательщика.

• Программа «PADRE». Это программное обеспечение, созданное Налоговой службой Испании в помощь налогоплательщикам для облегчения заполнения налоговой декларации по налогу с дохода физических лиц.

• Доход. Доход представляет собой предмет обложения налогом с доходов физических лиц. Имеются в виду все доходы (трудовые доходы, доходы от экономической деятельности и имущественные доходы), а также прибыли и убытки от имущественных сделок.

• Удержания. Это суммы, которые плательщики по закону обязаны удерживать с некоторых видов доходов и перечислять их на счет Налоговой службы, в концепции персонального налога, который они должны уплачивать с полученного дохода. Данные удержания компании-работодатели должны производить каждый месяц с заработной платы, выплачиваемой своим сотрудникам. И в момент подачи декларации работники вычитают данные удержанные суммы из того, что необходимо перечислить в счет налога. Банки и сберегательные кассы также используют удержания с процентов, выплачиваемых своим клиентам, которые имеют открытые текущие или сберегательные счета. А также специалисты и предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц, когда подают налоговые декларации по форме НДФЛ и вычитают указанные удержания из итоговой суммы.

Об Испании

Виза в Испанию

Учеба в Испании

Работа в Испании

Банки Испании

Налоги в Испании

Вид на жительство в Испании

Брак в Испании

Бизнес в Испании

Недвижимость в Испании

Адвокат в Испании

Nota Simple

Налог на доходы физических лиц – ITEP

Налог на доходы физических лиц, как правило, является самым справедливым источником доходов, на который полагаются федеральное правительство и правительства штатов. Правильно структурированный личный подоходный налог мог бы значительно повысить прогрессивность по сравнению с чрезвычайно регрессивными государственными налоговыми структурами.

Сорок один штат и округ Колумбия взимают подоходный налог с населения на широкой основе. Ресурсы ITEP по личному подоходному налогу предоставляют как общую информацию, так и информацию по конкретному штату о влиянии, а также механизме и достоинствах подоходного налога с населения.

• блог 27 апреля 2023 г.

  Канзас избегает предложения о фиксированном налоге: узкая победа — поучительная история для других штатов

  Законодатели штата Канзас не смогли преодолеть вето губернатора Лауры Келли в отношении пагубного фиксированного налогового пакета. Поступая таким образом, государство едва не встало на тот же пагубный, но хорошо проторенный путь резкого снижения подоходного налога. Штаты по всей стране могут извлечь уроки из опыта Канзаса, переосмыслив решения в области налоговой политики и более широкие приоритеты штата.

• блог 12 апреля 2023 г.

  8 вещей, которые нужно знать о государственных налогах

  По мере приближения налогового дня стоит подумать не только о налогах, которые мы платим индивидуально, но и об общем состоянии нашего налогового кодекса. Коды государственных налогов, а…

• блог 31 марта 2023 г.

  Налоговый кодекс Миннесоты должен основываться на платежеспособности, а не на годе рождения

  Законодатели Миннесоты рассматривают исключение, которое будет относиться к пожилым людям гораздо более благосклонно, чем к молодым семьям. Предложение полностью освободит все доходы социального обеспечения от подоходного налога штата, даже для пожилых людей с исключительно высокими доходами.

• блог 23 марта 2023 г.

  Штаты отдают предпочтение пожилым, а не молодым, добиваясь увеличения налоговых субсидий для пожилых людей

  При хорошо продуманном подоходном налоге, основанном на платежеспособности, просто нет необходимости предлагать специальные налоговые субсидии пожилым людям, но не молодым семьям. В конце концов, ваш подоходный налог должен зависеть от того, сколько вы можете позволить себе заплатить, а не от года вашего рождения. Это действительно так просто.

• блог 28 февраля 2023 г.

  Дорогой Огайо: остерегайтесь фиксированного налога

  Обсуждаемый план плоского налога и другие, которые еще больше урежут, станут неожиданной находкой для богатых, причем дорогих. Семьи с доходом более 300 000 долларов в год, например, могут рассчитывать на получение как группа около миллиарда долларов в год в соответствии с планом фиксированного налога. Если вы спросите семьи Огайо об их главных приоритетах на этой законодательной сессии, можно с уверенностью сказать, что очень немногие из них предпочтут снижение налогов на миллиард долларов для этой группы, чем финансирование школ, парков и инфраструктуры.

• блог 22 февраля 2023 г.

  Пять лучших налоговых идей от губернаторов в этом году

  Слово «налог» встречается 97 раз в одном недавнем резюме обращений губернаторов к законодателям штатов в этом году. Однако политические взгляды, которые предлагают губернаторы, сильно различаются. Хотя есть веские причины для беспокойства по поводу снижения налогов для богатых семей и уменьшения или отмены подоходного налога, в этом году прямо из офисов губернаторов выдвинуто как минимум пять отличных налоговых идей.

• блог 9 февраля 2023 г.

  Почему государства должны сыграть важную роль, если мы хотим налоговой справедливости

  Опасаясь тупиковой ситуации в разделенном Вашингтоне, поборники налоговой справедливости наращивают темпы в других местах, где существует острая потребность в лучшей налоговой политике: в штатах. Мы можем улучшить сообщества по всей стране, сделав 2023 год годом, чтобы добиться налоговых улучшений в государственных домах.

• блог 18 января 2023 г.

  Законодатели штата должны остановить лихорадку снижения налогов в 2023 году, пока не стало слишком поздно

  Несмотря на смешанные экономические сигналы на 2023 год, включая возможную рецессию, многие законодатели штатов планируют использовать временные профициты бюджета, чтобы добиться постоянного регрессивного снижения налогов, которое принесет непропорционально большую пользу богатым за счет домохозяйств с низким и средним уровнем дохода. Эти сокращения поставят государственные финансы в опасное положение и еще больше подорвут государственные инвестиции в образование, транспорт и здравоохранение, которые имеют решающее значение для создания инклюзивных, динамичных сообществ, в которых каждый, а не только богатые, может достичь экономической безопасности и процветания. В случае экономического спада эти результаты будут ускорены и усилены.

• краткий 17 января 2023 г.

  Подводные камни плоского подоходного налога

  Фиксированные налоги внешне привлекательны, но имеют существенные недостатки. Важно отметить, что фиксированный налог гарантирует, что общая сумма государственных и местных налогов богатых семей будет составлять меньшую долю их дохода, чем та, которую платят семьи с более скромным достатком.

• блог 10 ноября 2022 г.

  День выборов в Штатах: избиратели добились важных побед для налоговой справедливости

  Избиратели в Массачусетсе и Колорадо повысили налоги для своих самых богатых жителей, чтобы финансировать школы, общественный транспорт и школьные обеды для детей, при этом сделав свои налоговые кодексы более справедливыми. А избиратели в Западной Вирджинии отклонили предложение резко снизить налоги, в основном для предприятий, и опустошить казну округов и местных органов власти.

• блог 9 ноября 2022 г.

  Избиратели Массачусетса добились победы за налоговую справедливость благодаря «поправке о справедливой доле»

  Значительная победа в борьбе за налоговую справедливость: во вторник вечером избиратели штата Массачусетс одобрили вопрос 1, широко известный как поправка о справедливой доле, набрав 52 процента голосов. Новая конституционная поправка создает 4-процентную надбавку к доходу свыше 1 миллиона долларов, и доходы будут специально направлены на финансирование образовательных и транспортных проектов в штате Бей.

• блог 31 октября 2022 г.

  «Индекс государственного налогового климата для бизнеса» налогового фонда мало связан с реальностью бизнеса

  Большая проблема с Индексом заключается в том, что он предлагает решение, которое не только не соответствует цели привлечения инвестиций в бизнес, но и активно вредит способности законодателей штатов предоставлять виды общественных благ, таких как хорошие школы и современные, эффективные транспортные сети – то, что нужно и нужно бизнесу.

• блог 26 октября 2022 г.

  Меры по ноябрьскому голосованию могут улучшить или ухудшить Налоговый кодекс штата

  Через пару недель избиратели в нескольких штатах проголосуют за ряд налоговых мер, которые могли бы сделать налоговые кодексы штатов более справедливыми и собрать деньги…

• блог 19 апреля 2022 г.

  Некоторые законодатели продолжают мифологизировать отмену подоходного налога, несмотря на широкую оппозицию

  Одной из самых удивительных тенденций на этой законодательной сессии стало то, что консервативные лидеры и бизнес-сообщество объединились с прогрессивными сторонниками, чтобы выступить против планов отмены подоходного налога. Существует общее мнение, что отмена подоходного налога — это слишком далеко.

• блог 1 марта 2022 г.

  Налоги должны быть частью повестки дня Союза

  Президенту Байдену следует поднять свои предложения по налогам и доходам, которые остаются важными, если мы хотим платить за восстановление окружающей среды, приоритеты в области здравоохранения и поддержание мира — основные пункты, которые могут доминировать в речи.

• блог 19 января 2022 г.

  Миссисипи — последний в ряду штатов, проводящих недальновидные и серьезные сокращения налогов

  Последнее налоговое предложение штата Миссисипи не только глубоко несправедливо, но и штат просто не может себе этого позволить.

• блог 10 января 2022 г.

  Новый тренд: недальновидное снижение налогов для богатых не приведет к росту экономики государства

  Те же самые законодатели, которые рекламировали снижение налогов для богатых как решение наших проблем до пандемии, также говорят, что снижение налогов для богатых является решением во время пандемии. Снижение налогов не может быть решением всех проблем, особенно в то время, когда самые богатые американцы накапливают больше богатства, чем когда-либо.

• блог 4 октября 2021 г.

  Реформа государственного подоходного налога может приблизить нас к расовому равенству

  Чтобы проложить путь к более справедливому в расовом отношении будущему, государства должны отойти от плохо продуманной регрессивной политики, которая укрепляет огромное неравенство, существующее сегодня.

• отчет 4 октября 2021 г.

  Государственные подоходные налоги и расовое равенство: сокращение разрыва в расовых доходах и благосостоянии с помощью государственных подоходных налогов

  10 государственных реформ подоходного налога с населения, которые предлагают наиболее многообещающие пути к сокращению расового разрыва в доходах и богатстве с помощью налогового кодекса.

• блог 25 августа 2021 г.

  Отмена государственного подоходного налога нанесет ущерб Миссисипи

  История неоднократно показывала, что такая политика наносит ущерб экономике штатов, разрушает основные общественные услуги и усугубляет налоговое неравенство.

• блог 23 июля 2021 г.

  Округ Колумбия иллюстрирует тенденцию побед налоговой справедливости на земле, несмотря на отвлекающие факторы в небе

  В этом месяце мы наблюдали за космическими гонщиками-миллиардерами с стремительно растущим состоянием, которые буквально взмывают в небо, чтобы смотреть на нас с высоты самого большого промежутка, который они только могут проделать между собой и…

• блог 12 мая 2021 г.

  Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых. Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

  В 2018 году учителя Аризоны приняли участие в общенациональной волне забастовок учителей, протестуя против недостаточного финансирования образования и одной из самых низких зарплат учителей в стране — прямого результата склонности штата к значительному снижению налогов и его решения взимать одни из самых низких налогов. налоговые ставки в стране на высокодоходные семьи.

• блог 24 февраля 2021 г.

  Обсуждение подоходного налога продолжается на Аляске

  Общеизвестно, что Аляска зависит от налогов и лицензионных отчислений от продажи нефти для финансирования жизненно важных государственных служб и учреждений, но снижение цен на нефть и объемы производства сделали эти доходы недостаточными для удовлетворения потребностей штата. Анализ ITEP возможных вариантов государственного подоходного налога на Аляске показывает потенциал сбора от 526 до 69 миллионов долларов. 6 миллионов в год, но это довольно скромно по сравнению со структурой подоходного налога с населения в других штатах. При измерении по отношению к доходам жителей штата любой из этих вариантов войдет в пятерку самых низких подоходных налогов штата в стране.

• блог 17 сентября 2020 г.

  Фиксированный подоходный налог штата Иллинойс представляет собой налоговую субсидию для самых богатых жителей штата Иллинойс, которая усугубляет неравенство в доходах и богатстве

  В ноябре этого года жители штата Иллинойс решат, следует ли внести поправку в конституцию штата, чтобы разрешить дифференцированный подоходный налог. Голосование «за» поправку к Конституции штата Иллинойс о справедливом налоге приведет к вступлению в силу законодательства, которое заменит текущую фиксированную налоговую ставку в размере 4,9.5 процентов с градуированными ставками, которые снижают налоги для лиц с налогооблагаемым доходом менее 250 000 долларов и устанавливают более высокие предельные ставки для налогооблагаемых доходов свыше 250 000 долларов.

• отчет 17 сентября 2020 г.

  Единый налог в Иллинойсе усугубляет неравенство в доходах и разрыв в расовом богатстве

  Единые или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на ежегодные индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем доходов. Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и расовый разрыв в уровне благосостояния. Этот краткий обзор иллюстрирует, как историческая фиксированная структура подоходного налога в Иллинойсе сравнивается с предлагаемым справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Это показывает, что фиксированный подоходный налог в Иллинойсе вместо налога с дифференцированной ставкой, используемого в большинстве штатов, представляет собой налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство в доходах и расовый разрыв в уровне благосостояния.

Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех Подоходный налог с населения

Обновлено 14 февраля 2023 г. , чтобы отразить новый отказ от штрафов и процентов за налоговый год 2021.

Избиратели округа Малтнома одобрили новый налог 3 ноября 2020 г., создать бесплатную дошкольную программу для детей 3 и 4 лет. Он финансирует высококачественные, подходящие для развития и учитывающие культурные особенности дошкольные учреждения. Налог вступил в силу 1 января 2021 г.

Большинство местных жителей не платят эти налоги, поскольку они применяются к более высоким доходам . Налог на дошкольное образование для всех составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода свыше 125 000 долларов США для физических лиц и 200 000 долларов США для совместных заявителей, а также дополнительные 1,5 % для налогооблагаемого дохода свыше 250 000 долларов США для физических лиц и 400 000 долларов США для совместных заявителей. Ставка увеличится на 0,8% в 2026 году.

14 февраля 2023 года председатель Джессика Вега Педерсон объявила, что те, кто должен уплатить налог, не будут платить проценты или штрафы за 2021 налоговый год независимо от индивидуальных обстоятельств. Те, кто уже заплатил штрафы и проценты, могут получить возврат.

Налогоплательщики, которые должны были производить ежеквартальные платежи в 2022 налоговом году (налогоплательщики, которые задолжали более 1000 долларов США по налогу за год), будут освобождены от процентов за квартальную недоплату только в 2022 налоговом году. Все другие штрафы и проценты, связанные с налоговым годом 2022 и далее, останутся в силе.

Важно отметить, что округ рекомендует всем, у кого есть налоговые обязательства, не ждать подачи налоговых деклараций за 2021 и 2022 годы . Округ также оставляет за собой право пересчитать штрафы и проценты за 2021 год для тех, кто после уведомления продолжает не подавать налоговую декларацию или иным образом пытается уклониться от уплаты подоходного налога с физических лиц.

Налоги за 2022 год подлежат уплате 18 апреля 2023 года.

Резиденты округа Малтнома будут иметь 100% своего налогооблагаемого дохода штата Орегон с учетом налоговых порогов. Для нерезидентов округа Малтнома доход, полученный в округе, будет облагаться налоговыми порогами. Пожалуйста, обратитесь к нашим часто задаваемым вопросам для получения дополнительных разъяснений.

Работодатели округа Малтнома обязаны удерживать от имени сотрудников подоходный налог с населения для дошкольных учреждений. Работодатели должны были предложить в письменной форме удержать сотрудников, как только их система начисления заработной платы будет способна в 2021 году. Удержание является обязательным в 2022 году. Работодатели должны автоматически удерживать сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в год. Сотрудники могут принять решение об удержании или отказе от удержания в зависимости от их индивидуальной налоговой ситуации.

Налоговый отдел города Портленд собирает налог от имени округа Малтнома в отношении налога на доходы физических лиц для дошкольных учреждений. Все платежи и документы должны быть отправлены в город Портленд через их систему Portland Revenue Online (PRO).