Из чего состоит подоходный налог: Налог на доходы физических лиц

Подоходный и социальный налоги | Налогово-таможенный департамент

Применение не облагаемого налогом дохода к выплатам физическому лицу – нерезиденту

Начиная с 2022 года, физическое лицо – резидент государства – члена Европейского экономического пространства (ЕЭП) (государства – члены ЕС, Исландия, Лихтенштейн, Норвегия) аналогично резиденту Эстонии имеет право подать совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро) при совершении ему выплат (приложение 2 к форме TSD) для вычисления подоходного налога, удерживаемого с его дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии.

При декларировании дохода до 2021 года являющееся нерезидентом физическое лицо-резидент государства – члена ЕЭП для применения не облагаемого налогом дохода в Эстонии имел право подать один раз в год декларацию о подоходном налоге, по которой возвращался излишне удержанный в Эстонии подоходный налог. Теперь у нерезидента (резидента государства-члена ЕЭП) имеется дополнительная возможность применения не облагаемого налогом дохода ежемесячно при получении дохода.

Таким образом, если нерезидент:

• подает совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро, заявление однократное, но его можно изменить в зависимости от размера дохода, а также можно аннулировать, чтобы не применять не облагаемый налогом доход) и

• представляет действительную справку о резидентстве, заверенную налоговым управляющим государства-члена ЕЭП по месту жительства получателя дохода,

то при вычислении подоходного налога, удерживаемого с дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии, удерживается не облагаемый налогом доход нерезидента согласно установленным в Эстонии правилам.

Совершающее выплаты лицо декларирует не облагаемый налогом доход нерезидента в Эстонии в приложении 2 к форме TSD, там же при вычислении налогов учитывается не облагаемый налогом доход, если представлена справка о резидентстве. В приложении 1 к форме TSD декларировать не облагаемый налогом доход нерезидента нельзя.

Выплаты, совершенные в одном и том же месяце одному и тому же нерезиденту, для вычисления не облагаемого налогом дохода учитываются в общей сумме.

Справка о резидентстве не обязательно должна быть представлена по форме TM3, она может быть по форме справки о резидентстве зарубежного государства с содержанием тех же данных: важно, чтобы в ней содержались данные частей I, III и V формы TM3.

Справку о резидентстве следует отправить в Налогово-таможенный департамент, нерезидент или совершающее выплаты лицо самостоятельно ввести ее не может.

Срок действия справки о резидентстве обычно составляет 12 месяцев, если в справке не указано иное. Если выплаты нерезиденту продолжаются, в Налогово-таможенный департамент следует представить новую справку о резидентстве.

Являющееся нерезидентом физическое лицо – резидент другого государства – члена ЕЭП не обязан в Эстонии подавать декларацию о подоходном налоге физического лица, если его доход не превысил ставку не облагаемого налогом дохода, вычисленного на основании закона Эстонии, или если с его дохода за период налогообложения не требуется дополнительно уплатить подоходный налог.

Резиденты третьих стран (например, Россия, Украина, Соединенные Штаты Америки, Канада и др.) не имеют права на применение не облагаемого налогом дохода ни в приложении 2 к форме TSD при совершении выплаты, ни в декларации о подоходном налоге получателя выплат.

Влияние исходящей из налоговых договоров льготы на применение не облагаемого налогом дохода

Если:

• у Эстонии заключен действующий договор об избежании двойного налогообложения подоходным налогом (налоговый договор) с государством, резидентом которого является получатель выплат,

• исходя из которого, доход нерезидента не облагается подоходным налогом в Эстонии (например, плата за услуги резидента Германии в Эстонии, если из этой деятельности в Эстонии не возникло определенного места нахождения), и

• в базу данных Налогово-таможенного департамента введена действующая справка о резидентстве получателя дохода, заверенная налоговым управляющим зарубежного государства,

тогда в отношении совершающего выплаты лица применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения.

Если к выплате уже применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения, нет необходимости применять дополнительно не облагаемый налогом доход на основании закона Эстонии.

Таким образом, нерезидент не обязан подавать заявление о применении не облагаемого налогом дохода в Эстонии при вычислении удерживаемого в Эстонии подоходного налога, если выплата уже не облагается налогом, исходя из налогового договора. Данные о заявлениях о применении не облагаемого налогом дохода Налогово-таможенный департамент не собирает.

Примеры применения не облагаемого налогом дохода нерезидента

Юрисдикция, не сотрудничающая в сфере налогообложения

В положениях Закона о подоходном налоге территория с низкой налоговой ставкой заменена юрисдикцией, не сотрудничающей в сфере налогообложения. В части последней применяется утвержденный Советом Европейского союза перечень, который не зависит от налоговой ставки на данной территории и от того, является ли коммерческая деятельность действительной или показной.

C 21 февраля 2023 в перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения, входят:
Американское Самоа, Ангилья, Багамы, Британские Виргинские острова, Вануату, Виргинские острова США, Гуам, Коста-Рика и Маршалловы острова, Палау, Панама, Российская Федерация, Самоа, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Фиджи.

Таким образом, понятие юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, при налогообложении подоходным налогом выплат юридическому лицу-нерезиденту или не связанных с предпринимательством расходов стало недействительным.

Подоходный налог удерживается с выплат юридическому лицу юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения (теперь не является лицом, находящимся на территории с низкой налоговой ставкой), за услуги, оказанные резиденту Эстонии.

При налогообложении не связанных с предпринимательством выплат подоходным налогом предприятия руководствуются перечнем юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения.

Согласно изменению, освобождение от подоходного налога не применяется к подлежащим передаче дивидендам коммерческого объединения-резидента Эстонии и прибыли, присвоенной постоянному месту деятельности, если выплачивающее дивиденды коммерческое объединение или постоянное место деятельности находится в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения.

Доходы юридического лица, находящегося под контролем физического лица-резидента Эстонии и в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, облагаются подоходным налогом в качестве доходов физического лица, независимо от того, распределена ли прибыль от доходов юридического лица.

К выплатам нерезиденту изменение применяется по смыслу территории с низкой налоговой ставкой с 01.07.2021, к доходам физического лица-резидента Эстонии при налогообложении доходов юридического лица, находящегося в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, – с 01.01.2022.
 

Ссылка

Утвержденный ЕС перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения (на эст. языке)

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

 Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность.

Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

Что такое подоходный налог и как рассчитываются его виды?

Что такое подоходный налог?

Термин «подоходный налог» относится к типу налогов, взимаемых правительствами с доходов, получаемых предприятиями и физическими лицами в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге, чтобы определить свои налоговые обязательства.

Налог на прибыль является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров гражданам. В дополнение к федеральному правительству многие штаты и местные юрисдикции также взимают подоходный налог.

Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, в некоторых случаях освобождаются от подоходного налога.

Ключевые выводы

• Подоходный налог — это тип налога, который правительство взимает с доходов, полученных предприятиями и физическими лицами в пределах их юрисдикции.
• Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров гражданам.
• Федеральное правительство и многие штаты, а также местные юрисдикции сами взимают подоходный налог.
• Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, взимаемого с заработной платы и других видов доходов физических лиц.
• Налог на прибыль от бизнеса применяется к корпорациям, товариществам, малым предприятиям и самозанятым.

Подоходный налог

Как работает подоходный налог

Служба внутренних доходов (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS использует сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. д. Агентство собирает налоги со всех форм доходов, таких как заработная плата, комиссионные, инвестиции и доходы от бизнеса.

Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь финансировать государственные программы и услуги, такие как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

История подоходного налога

Соединенные Штаты ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать гражданскую войну. После войны налог был отменен, но восстановлен после принятия Закона о доходах 1913 года. В том же году была введена форма 1040.

В большинстве стран, включая США, используется прогрессивная система подоходного налога, в которой лица с более высоким доходом платят более высокую ставку налога по сравнению с их коллегами с более низким доходом. Идея прогрессивного налога заключается в том, что те, кто получает высокие доходы, могут позволить себе платить больше налогов. В 2022 году ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37%.

Виды подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с физических лиц. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы, окладов и других видов доходов физических лиц. Этот налог обычно является налогом, который взимает государство. Из-за льгот, вычетов и зачетов большинство людей не платят налоги со всех своих доходов.

IRS предлагает ряд налоговых вычетов и налоговых кредитов, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, используемую для расчета налога, налоговый кредит уменьшает ваши обязательства по уплате подоходного налога.

IRS предлагает налоговые вычеты для расходов на здравоохранение, инвестиций и некоторых расходов на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов США и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов США, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов США (100 000 долларов США — 20 000 долларов США = 80 000 долларов США).

Налоговые кредиты помогают уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для домохозяйств со средним и низким доходом. Например, если физическое лицо должно 20 000 долларов налогов, но имеет право на 4 500 долларов в виде кредитов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 долларов — 4 500 долларов = 15 500 долларов).

Подоходный налог с предприятий

Предприятия также платят подоходный налог со своей прибыли; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, самозанятых подрядчиков и малого бизнеса. В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры сообщают о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их доходом от бизнеса и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым доходом от бизнеса.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но восемь штатов не облагают жителей подоходным налогом: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси отменил свой налог Холла, которым облагались дивиденды и проценты, 1 января 2021 года.

В Нью-Гэмпшире также нет государственного налога на доход, но жители должны платить 5% налог на любые дивиденды и проценты, которые они зарабатывают. В 2018 году штат принял закон, предусматривающий поэтапную отмену 5-процентного налога штата на проценты и дивиденды с 1 января 2024 года. В результате к 2024 году число штатов без подоходного налога достигнет девяти.

Имейте в виду, однако, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог. Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или сокращенных услуг. Более того, другие факторы определяют доступность жизни в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж на товары и услуги в размере 6%, а налог штата с продаж в Теннесси составляет 7%.

Если у вас не сложная налоговая ситуация, налоговый калькулятор может дать вам представление о том, какую сумму подоходного налога вы можете заплатить.

Еще больше усложняет ситуацию то, что штаты постоянно вносят изменения в свои налоговые системы как в больших, так и в малых масштабах, что делает невозможным предсказать, с каким налоговым бременем столкнутся их резиденты в ближайшие годы.

Например, на промежуточных выборах 2022 года в США избиратели штата Массачусетс с небольшим перевесом одобрили (51,9% проголосовали «за») дополнительный 4-процентный налог на налогооблагаемый доход свыше 1 миллиона долларов — так называемый налог на миллионеров. Калифорнийские избиратели, тем временем, отклонили меру, которая повысила бы самую высокую предельную налоговую планку в их штате с 13,3% до 15,05%, чтобы собрать деньги для субсидирования производства электромобилей.

Какой процент дохода облагается налогом?

Процент вашего дохода, который облагается налогом, зависит от того, сколько вы зарабатываете и от вашего статуса регистрации. Теоретически, чем больше вы зарабатываете, тем больше платите. Ставка федерального подоходного налога колеблется от 10% до 37%.

Как рассчитать подоходный налог?

Чтобы рассчитать подоходный налог, вам необходимо сложить все источники налогооблагаемого дохода, полученные в налоговом году. Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Сделав это, вычтите любые вычеты, на которые вы имеете право, из вашего AGI.

В каких штатах нет подоходного налога?

Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог штата. Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработную плату, но облагает налогом доход, полученный в виде процентов и дивидендов. В конце 2023 года Нью-Гэмпшир начнет постепенно отменять эти налоги, и к 2027 году все личные доходы в штате будут освобождены от налогов. Все налогоплательщики платят федеральный подоходный налог. В зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется платить подоходный налог штата и местные налоги. В США действует прогрессивная система подоходного налога, что означает, что лица с более высокими доходами платят более высокие налоги, чем лица с более низкими доходами. Большинство налогоплательщиков не платят налоги со всех своих доходов благодаря льготам и вычетам.

2022 Пределы федерального подоходного налога, стандартные вычеты, налоговые ставки

Служба внутренних доходов (IRS) ежегодно обновляет ставки федерального подоходного налога, надбавки и пороговые значения. Эти цифры применимы к положениям налогового законодательства, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции. Максимальная ставка налога составляет 37% для деклараций, подаваемых отдельными налогоплательщиками за 2022 налоговый год, а стандартные вычеты, диапазоны налоговых категорий, другие вычеты и поэтапный отказ ежегодно корректируются с учетом инфляции. Вы подаете налоги за 2022 год в 2023 году.

Ключевые выводы

• Служба внутренних доходов (IRS) ежегодно обновляет федеральные налоговые ставки, надбавки и пороговые значения, корректируя их с учетом инфляции.
• Вы можете потребовать стандартный вычет для уменьшения налогооблагаемого дохода, а также дополнительный вычет, если вам 65 лет или больше и/или вы слепы.
• Диапазон федеральных налогов составляет от 10% до 37%.
• Существует ряд различных индивидуальных налоговых вычетов, включая зачет заработанного дохода и зачет расходов на усыновление.
• Пенсионные отчисления имеют ограничения и могут помочь вам уменьшить налогооблагаемый доход.

Федеральные налоговые ставки и скобки

На 2022 налоговый год существует семь федеральных налоговых категорий. Как уже отмечалось, верхняя налоговая категория остается на уровне 37%. Остальные шесть налоговых категорий, установленных IRS, составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32% и 35%. Это означает, что самые высокие доходы попадают в диапазон 37%, а те, кто зарабатывает меньше всего, находятся в диапазоне 10%.

Налоговые ставки и скобки на 2022 год представлены в следующей таблице. Вы подаете налоги за 2022 год в 2023 году.

2022 Налоговые скобки
Ставка	Совместная регистрация в браке	Одноместный Индивидуальный	Глава семьи	Замужем подает отдельно
10%	20 550 долларов США или меньше	10 275 долларов США или меньше	14 650 долларов США или меньше	10 275 долларов США или меньше
12%	Более 20 550 долларов США	Более 10 275 долларов США	Более 14 650 долларов США	Более 10 275 долларов США
22%	Более 83 550 долларов США	Более 41 775 долларов США	Более 55 900 долларов США	Более 41 775 долларов США
24%	Более 178 150 долларов США	Более 89 075 долларов США	Более 89 050 долларов США	Более $ 89 075
32%	Более 340 100 долларов США	Более 170 050 долларов США	Более 170 050 долларов США	Более 170 050 долларов США
35%	Более 431 900 долларов США	Более 215 950 долларов США	Более 215 950 долларов США	Более 215 950 долларов США
37%	Более 647 850 долларов США	Более 539 900 долларов США	Более 539 900 долларов США	Более 323 925 долларов США

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года личного освобождения больше нет. Налогоплательщики, чей чистый доход от инвестиций превышает лимит IRS (200 000 долларов США для налогоплательщика-физического лица, 250 000 долларов США, подаваемых в браке совместно, или 125 000 долларов США, подаваемых в браке отдельно), облагаются налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8% от дохода от инвестиций сверх этих пределов.

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это конкретная цифра, которую налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода при подаче годовой налоговой декларации. Обратите внимание, что налогооблагаемый доход — это ваш скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом любых постатейных вычетов или вашего стандартного вычета.

2022 Стандартные отчисления

Вычет, установленный IRS на 2022 налоговый год, выглядит следующим образом:

• 12 950 долларов США для одиночных файлов
  
• $12,950 для супружеских пар, подающих отдельно
• 19 400 долларов США для глав домохозяйств
• 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку
• 25 900 долларов США для переживших супругов
  

Дополнительная стандартная сумма вычета для пожилого или слепого человека составляет 1400 долларов США. Эта сумма увеличивается до 1750 долларов для лиц, не состоящих в браке и не являющихся пережившими супругами. Стандартный вычет за иждивенца составляет 1150 или 400 долларов США плюс заработанный доход лица (если он не превышает 12,9 долларов США).50) – в зависимости от того, что больше.

Прирост капитала

Ставки прироста капитала ниже, чем обычная ставка дохода налогоплательщика. Но они зависят от налогооблагаемого дохода налогоплательщика и статуса подачи. Максимальные скорректированные ставки прироста капитала применяются как к обычному подоходному налогу, так и к альтернативному минимальному налогу.

Ваша ставка прироста капитала составляет 0% в 2022 налоговом году при условии, что ваш доход не превышает:

• 83 350 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию
• 41 675 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно
• 55 800 долларов США для главы семьи
• 41 675 долларов США для одиноких заявителей

В 2022 налоговом году ставка 15% применяется к скорректированному чистому приросту капитала для:

• Совместная декларация до 517 200 долл. США
• Раздельная декларация женатых лиц до 258 600 долл. США
• Возврат главы семьи до 488 500 долл. США
• Индивидуальная декларация до 459 750 долл. США
  

Применимая ставка прироста капитала установлена ​​на уровне 20 % для любых сумм дохода, превышающих эти потолки.

Индивидуальные налоговые кредиты

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Максимальная сумма налогового кредита на заработанный доход (EITC) для налогоплательщиков, чьи доходы, согласно самооценке, находились в группе с самым низким доходом, и уровни налогооблагаемого дохода для его пороговых и максимальных значений также корректируются с учетом инфляции. Максимальный кредит на трех или более детей составляет 6 935 долларов США в 2022 налоговом году. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, поэтапный отказ от кредита начинается с 26 260 долларов скорректированного валового дохода (или заработанного дохода, если он выше). Кредит завершен на $ 59,187.

EITC не допускается, если совокупная сумма инвестиционного дохода, например, от процентов, дивидендов, чистого прироста капитала или другой пассивной деятельности, превышает 10 300 долларов США в 2022 налоговом году.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, включает щедрые налоговые льготы для людей, чей доход, согласно самооценке, находится в группе с самым низким доходом. Возрастной диапазон расширился, поэтому люди без детей могут претендовать на получение EITC в возрасте 19 лет вместо 25, за исключением некоторых студентов очной формы обучения (студенты в возрасте 19 лет).до 24 лет при не менее чем половине очной нагрузки не соответствуют требованиям). Верхняя возрастная граница 65 лет упразднена.

Для отдельных регистраторов процент поэтапного отказа увеличивается до 15,3%, а поэтапный отказ увеличивается до 11 610 долларов США.

Налоговый вычет на детей: возврат к правилам до 2021 года на 2022 год

Американский план спасения президента Байдена внес изменения в налоговую льготу на детей на 2021 год, увеличив кредит до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 6 лет и младше) и повысив возрастной предел для детей до 17 лет (с 16). Максимальная возвращаемая часть детского кредита для каждого ребенка в возрасте до 17 лет была ограничена 1400 долларов США на ребенка. Кредит был полностью возвращен на эту сумму в 2021 году. Налоговый кредит на детей за налоговые годы 2022 и последующие годы возвращается к правилам, существовавшим до 2021 года. Сумма на 2022 год составляет 1500 долларов.

Квалифицированные расходы на усыновление

Кредит на квалифицированные расходы на усыновление, а также специальный кредит на усыновление ребенка с особыми потребностями составляют 14 890 долларов США на 2022 год. Исключение из дохода работника расходов на квалифицированное усыновление, которые оплачиваются или возмещаются в соответствии с планом работодателя. увеличился до того же уровня.

Кредит на обучение в течение всей жизни

В 2022 году максимальная сумма кредита на обучение в течение жизни (LLC) в размере 2000 долларов США за каждый возврат для квалифицированных расходов на образование для налогоплательщика, супруга или иждивенца будет постепенно отменена для налогоплательщиков с MAGI, превышающим 80 000 долларов США (160 000 долларов США для совместных деклараций).

Исключение трудового дохода за границей

Исключение дохода, полученного за границей, установлено IRS в размере 112 000 долларов США на 2022 налоговый год.

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) применяется к альтернативному минимальному налогооблагаемому доходу, такому как обычный налогооблагаемый доход с добавлением определенных налоговых льгот сверх уровня освобождения.

Альтернативные минимальные уровни освобождения от налогов на 2022 налоговый год следующие:

• 118 100 долларов США для совместных деклараций
• 75 900 долларов США для лиц, не состоящих в браке
• 59 050 долларов США для отдельных деклараций лиц, состоящих в браке

Эти альтернативные минимальные уровни налоговых льгот поэтапно отменяются в 2022 году:

• от 1 079 800 до 1 552 200 долларов США для совместной декларации
• от 539 900 до 843 500 долларов США для лиц, не состоящих в браке
• от 539 900 до 776 100 долларов США для отдельных деклараций состоящих в браке

Альтернативная минимальная ставка налога составляет 28% для альтернативного минимального налогооблагаемого дохода до максимальной суммы в 206 100 долларов США (на 2022 год) для доходов супружеских пар и одиноких лиц (103 050 долларов США в 2022 году, для супружеских пар, подающих отдельно).

Повышенные пособия: дополнительные льготы, счета медицинских расходов и имущество

Ежемесячный лимит на квалифицированный транспорт и квалифицированные дополнительные льготы на парковку составляет 280 долларов США в 2022 налоговом году.

Максимальное сокращение заработной платы для отчислений на счета гибких расходов на здравоохранение (FSA) составляет 2850 долларов США на 2022 год. Максимальный перенос неиспользованных сумм для планов кафетерия составляет 570 долларов США на 2022 год.

Пороги и потолки для участников медицинских сберегательных счетов (MSA) составляют:

• от 2 450 до 3 700 долларов США с максимальными личными расходами в размере 4 950 долларов США для самостоятельного покрытия на 2022 год
• от 4 950 до 7 400 долларов США с максимальными личными расходами 9 050 долларов США для семейного страхования на 2022 год

Для наследодателя, умершего в 2022 году, уровень освобождения от налога на наследство установлен в размере 12,06 млн долларов США на 2022 налоговый год. Ежегодное освобождение от налога на подарки составляет 16 000 долларов США на 2022 год.

Пенсионные планы

IRS также устанавливает ограничения на взносы в пенсионный план и диапазоны поэтапного отказа. Исключение дохода для взносов сотрудников в пенсионные планы работодателя, такие как планы 401 (k), 403 (b), 457 и план сбережений федерального правительства, составляет 20 500 долларов на 2022 налоговый год, поданный в 2023 году. Взнос для сотрудников в возрасте 50 лет и старше составляет 6500 долларов США. Ограничение для пенсионных счетов SIMPLE (план сбережений для сотрудников) составляет 14 000 долларов США на 2022 год.

Индивидуальные пенсионные счета (IRAs)

Вычитаемая сумма взносов на индивидуальный пенсионный счет (IRA) составляет 6000 долларов США на 2022 год. Люди в возрасте 50 лет и старше могут вносить дополнительно 1000 долларов США каждый год.

Однако уровни поэтапного отказа для вычета корректируются в сторону увеличения. Если налогоплательщик или его супруг(а) охвачены пенсионным планом на рабочем месте в течение года, вычет может быть уменьшен или поэтапно отменен до тех пор, пока он не будет устранен.

Диапазоны поэтапного отказа на 2022 налоговый год:

• Если физическое лицо является активным участником пенсионного плана работодателя, поэтапный отказ от вычетов из скорректированного валового дохода составляет 68 000–78 000 долларов США для одиноких лиц и глав домохозяйств и 109 000–129 000 долларов США для совместных доходов.
• Для вкладчика IRA, который не является активным участником другого плана, но чей супруг является активным вкладчиком, поэтапный отказ составляет от 204 000 до 214 000 долларов США.
• Для состоящего в браке активного вкладчика, подающего отдельную декларацию, корректировка не применяется, и диапазон поэтапного отказа останется от 0 до 10 000 долларов США.

Поэтапный отказ от IRA не применяется, если ни налогоплательщик, ни его супруг(а) не охвачены пенсионным планом на рабочем месте.

Рот ИРА

В 2022 налоговом году диапазон поэтапного отказа от взносов Roth IRA составляет от 129 000 до 144 000 долларов США для плательщиков единого налога и глав домохозяйств и от 204 000 до 214 000 долларов США для совместных деклараций. Поэтапный отказ от IRA Roth для отдельного дохода женатого человека остается на уровне от 0 до 10 000 долларов.

Экономный кредит

Налогоплательщики с низким доходом, которые делают взносы в 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP (Упрощенная пенсия работникам) или некоторые планы 457, а также традиционные и Roth IRA, имеют право дополнительно требовать невозмещаемый налоговый кредит. к их исключению или вычетам.

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместные декларации, имеют право претендовать на зачет взносов в размере до 4000 долларов США по ставке за 2022 налоговый год:

• 50 % с AGI до 41 000 долларов США
• 20 % с AGI до 44 000 долларов США
• 10 % с AGI до 68 000 долларов США

В 2022 году главы домохозяйств могут претендовать на кредит в размере до 2000 долларов США взносов по ставке:

• 50 % с AGI до 30 750 долларов США
• 20 % с AGI до 33 000 долларов США
• 10 % с AGI до 51 000 долларов США

Все остальные налогоплательщики имеют право претендовать на 2022 год на зачет взносов в размере до 2000 долларов США по ставке:

• 50 % с AGI до 20 500 долларов США
• 20 % с AGI до 22 000 долларов США
• 10 % с AGI до 34 000 долларов США

Каковы налоговые рамки на 2022 год?

Налоговое управление США не изменило шкалу федерального налога на 2022 год по сравнению с 2021 годом. Их по-прежнему семь: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и верхняя планка 37%. . Однако в 2022 году пороги доходов для всех налоговых категорий были повышены, чтобы отразить рост инфляции. Таким образом, сумма налога, которую вы будете платить, зависит от вашего дохода и от того, как вы подаете налоговую декларацию — скажем, как одиночка или женатые, подаете совместную декларацию.

Как изменились стандартные вычеты в 2022 налоговом году?

Стандартный вычет вырос в 2022 году. Вот стандартные суммы вычетов, установленные IRS:

• $ 12 950 для одиноких файлов
  
• $ 12 950 для супружеских пар
$ 25,900. совместно
• 25 900 долларов США для оставшихся в живых супругов

Изменился ли налоговый вычет на детей в 2022 году?

Да, в 2022 году налоговая льгота на детей вернулась к уровню до 2021 года, а это означает, что максимальная возмещаемая часть налоговой льготы на каждого ребенка в возрасте до 17 лет теперь ограничена 1500 долларами США. Американский план спасения президента Байдена временно увеличил налоговый вычет на детей до 3000 долларов на ребенка или 3600 долларов на ребенка в возрасте 6 лет и младше в условиях пандемии COVID-19.

Практический результат

Каждый год, обычно в ноябре, IRS объявляет о ставках и корректировках инфляции, которые влияют на федеральные налоги на предстоящий налоговый год, включая налоговые категории, стандартные вычеты, налоговые кредиты, правила IRA и многое другое. Важно быть в курсе любых изменений, которые вносит IRS, чтобы правильно подать ваши налоги и избежать переплаты или недоплаты.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2022 налоговый год».

2. Налоговая служба. «Тема № 551 Стандартная дедукция».

3. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», страницы 5-8.

4. Налоговая служба. «Личные льготы».

5. Налоговая служба. «Тема № 559 Налог на чистый инвестиционный доход».

6. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 14.

7. Налоговая служба. «Тема №409Прирост капитала и убытки.»

8. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021–45», стр. 8–9.

9. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 9.

10. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 10.

11. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 11.

12. Конгресс США. «HR1319 — Закон об американском плане спасения от 2021 года».

13. Исследовательская служба Конгресса. «Бездетный» EITC: временное расширение на 2021 г. в соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 г. (ARPA; PL 117-2)», стр. 3.

14. Белый дом: Администрация Байдена. «Детский налоговый вычет».

15. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2020-45», стр. 9.

16. Налоговая служба. «IRS: расширенные кредиты для семей освещают налоговые изменения на 2021 год; многие люди, которые обычно не подают документы, должны подать их в этом году».

17. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 9.

18. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 9, 15.

19. Налоговая служба. «Пожизненный кредит на обучение».

20. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 20.

21. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 12.

22. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021–45», стр. 14–15.

23. Налоговая служба.

    No related posts.