к чему приведет дело «Вятского кваса»
Источник: Право.Ru
Время чтения: 23 минуты
Амнистия капиталов, третий этап которой начался этой весной, гарантирует бизнесменам непривлечение к уголовной ответственности сразу по несколькими статьям УК. Правда, никто не гарантирует, что компании не станут инкриминировать смежные составы. В такой ситуации и оказалось крупное кировское предприятие, где больше месяца идут обыски. Собственник компании называет ситуацию рейдерским захватом, а эксперты категорично заявляют: государство нарушило обещания, которые давало бизнесу, уговаривая вернуть капитал в Россию из-за границы.Проблемы, похожие на рейдерство
Накануне Николай Курагин, председатель совета директоров и основной владелец АО «Вятич», сообщил РБК, что на их пивоваренном заводе в Кирове уже больше месяца идут обыски. По его словам, следственные действия проводят местные полицейские: они изымают документы, в том числе забрали спецдекларацию, в которой содержатся сведения, признающиеся налоговой тайной.
Сейчас УМВД по Кировской области возбудило уголовное дело по п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК в отношении неустановленных лиц. Эта норма предусматривает наказание за совершение валютных операций по переводу средств на банковские счета нерезидентов России с предоставлением подложных документов в особо крупном размере.
Сам Курагин рассказал РБК, что следственные действия на кировском предприятии касаются перечисления в 2014 году дивидендов кипрской компании Dapetson Global Assets Limited. Речь фактически шла о том, что иностранная фирма, контролируемая владельцем «Вятского кваса», получила дивиденды, будучи одним из учредителей ООО «ТК «Вятич». С 2011 года владельцем общества являлась Dapetson Global Assets Limited. От этой зарубежной компании избавились в рамках закона о деофшоризации: Курагин перевел активы на себя, а кипрскую фирму ликвидировал в 2017 году. Поводом для обысков могла стать подача в налоговые органы спецдекларации, в которой указаны все счета и сделки, считает бизнесмен и называет ситуацию рейдерством: «Думаю, все-таки [есть] какой-то интересант».
В середине апреля проверку на предприятии по «факту незаконных валютных операций» проводили и сотрудники УФСБ по Кировской области. В Кировском управлении спецслужбы рассказали, что они установили, как «лица, входящие в состав руководителей ООО, с сентября по декабрь 2014 года перевели более €3,8 млн на банковские счета одной из иностранных организаций, которая имеет признаки фирмы-однодневки: движения денег по ее счетам носят транзитный характер». При этом в кредитную организацию предоставили заведомо ложные отчеты об основаниях, целях и назначении переводов, отметили силовики. Представитель предприятия, глава МКА Арбат Наталья Никольская, отметила, что намерена подать в СКР заявление о возбуждении уголовного дела в отношении следователя УМВД по Кировской области за разглашение налоговой тайны.
Амнистия под угрозой
Партнер АБ Коблев и партнеры Тимур Хутов полагает, что обсуждаемая ситуация – это тревожный звонок для предпринимателей, которые решили перевести капитал в Россию: «Им обещали отсутствие претензий, а после выполнения бизнесменами своих обязательств, к ним приходит налоговая и полиция».
Говоря простым языком, это похоже на элементарный обман, возмущается эксперт. Он не исключает вероятность, что это частный случай: «Возможно, недоброжелатели конкретного предпринимателя воспользовались предоставленными им данными, но в любом случае речь идет о дискредитации реформы амнистии капиталов».
Первая волна амнистии проводилась в России в 2015–2016 годах, а вторая действовала с 1 марта 2018 года по 28 февраля текущего. Речь идет о возможности заявить про наличие иностранных активов в обмен на иммунитет от налогового, административного и уголовного преследований в связи с этими активами. Декларант может сообщить не только о действующих, но и о ранее закрытых банковских счетах, что важно для иммунитета от ответственности за незаконные валютные операции. Кроме того, можно ликвидировать контролируемые иностранные компании с безналоговой репатриацией ликвидационного остатка в Россию как в натуральной, так и в денежной форме. Бизнес проявил значительный интерес к амнистии капиталов: если за первую волну подали всего 7200 деклараций, то во вторую их число увеличилось в несколько раз.
В апреле этого года Госдума утвердила третий этап амнистии капиталов, который продлится до 1 марта 2020 года. Пакет законопроектов, регулирующих ее условия, Госдума приняла через день после того, как на кировское предприятие пришли с обысками.
Согласно поправкам, амнистия капиталов в этот период будет действовать для тех, кто переведёт средства в Россию и перерегистрирует свои зарубежные активы в специальные административные районы (САР) в Калининградской области и Приморском крае. Ее участникам предоставят те же гарантии, что и в ходе предыдущих этапов амнистии. В частности, они будут освобождены от налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства в отношении задекларированных активов и счетов в иностранных банках.
Амнистия капиталов освобождает от уголовной ответственности по нескольким состава
Ст. 193 «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ».
Ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».
Ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».
Ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента».
Ст. 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».
Гарантии не на все
Партнер АБ Торн Павел Астапенко предупреждает, что гарантии, которые устанавливает закон об амнистии капиталов, не являются безусловными и неограниченными: «Это необходимо четко понимать при представлении соответствующей декларации, которая содержит чувствительную для владельца бизнеса информацию».
Он подчеркивает, что добровольное декларирование активов и счетов в банках не исключает привлечения к уголовной ответственности по ст. 193.1 УК: «Исключить возможность возбуждения уголовного дела по этому составу при таких обстоятельствах практически невозможно». Таким образом, на практике реализовался риск, который многих и останавливал от декларирования, говорит партнер Taxology Алексей Артюх: «Амнистия работает только в отношении перечисленных в специальном законе статей УК, но к спорным операциям с тем же успехом можно притянуть и другие составы – если не неуплата налогов, то вывод валюты за рубеж». Проблема не в том, что люди подали спецдекларации, а в том, что они рассчитывали на некоторую индульгенцию от этой операции. И в этом ожидании многие сейчас разочарованы, констатирует Артюх. Так что амнистия капиталов является лишь средством частичного освобождения от уголовной ответственности, резюмирует Владимир Китсинг из МКА Князев и партнеры.
«Подобное преследование МВД предпринимателя, который воспользовался законодательной возможностью легализоваться, может поставить под сомнение всю идею амнистии.Начальник Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС Дмитрий Вольвач попытался успокоить юристов в связи с кировскими событиями. Он заверил, что «спецдекларация (если она действительно есть) – это 100%-ная гарантия непривлечения декларанта к уголовной ответственности по ст. 193, 198, 199 УК к налоговой и административной ответственности по ст. 15.25 КоАП по любым операциям со счетами, имуществом и компаниями, указанным в этой спецдекларации». Для возбуждения дела у МВД достаточно своих источников, добавил налоговик. В ответ на это управляющий партнер АБ ЗКСПредприниматели, вместо того чтобы возвращать капиталы в страну, чувствуя свою незащищенность и в некотором смысле даже обман, могут переориентировать движение своих капиталов за рубеж.»
Владислав Варшавский, управляющий партнер ЮК Варшавский и партнеры
Предприниматели, вместо того чтобы возвращать капиталы в страну, чувствуя свою незащищенность и в некотором смысле даже обман, могут переориентировать движение своих капиталов за рубеж.»
То обстоятельство, что уголовное дело в обсуждаемом случае возбуждено по ст. 193.1. УК, которая прямо не указана в перечне правонарушений, попадающих под амнистию капиталов, придаёт ситуации ещё более абсурдный и неприятный характер, констатирует партнер КА Pen & Paper, соруководитель уголовно-правовой практики Вадим Клювгант: «Государство как будто говорит налогоплательщику: да, мы получили от тебя всё, что хотели, но простили (амнистировали) тебя как бы не совсем. Если найдём возможность привлечь к ответственности по какой-нибудь другой статье, но, по сути, за то же самое, за что амнистировали, и с использованием полученной в рамках амнистии информации, то мы это сделаем».
«Если посылаемый силовиками сигнал действительно таков, то это очень плохой сигнал. Не побоюсь сказать – антигосударственный. Наше государство и без того даёт более чем достаточно серьёзных поводов для недоверия во взаимоотношениях с бизнесом и не только.Ошибочный состав
Вадим Клювгант
Такие действия могут уничтожить последние остатки доверия, сделав ситуацию необратимой со всеми вытекающими последствиями для экономики и права.»Если возвращаться к делу «Вятского кваса», то амнистия капиталов в нем все же вторична, предполагает Артюх: «Такие претензии можно было бы предъявлять фактически при каждой выплате дохода за рубеж в адрес транзитной компании». Что с амнистией, что без нее – при выплатах в адрес «технических» компаний за рубеж уголовные риски сохраняются, предупреждает юрист: «Просто до недавнего времени они были «спящими» и не реализовывались».
Хотя при перечислении дивидендов на кипрскую компанию, пусть и обладающую признаками фирмы-однодневки, нет состава преступления по ст.193.1 УК, настаивает партнер АБ КИАП Андрей Зуйков. Заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода как обязательные признаки преступления по ст.193.1 УК РФ подразумевают ситуации, которые не являются аналогичными обсуждаемому случаю, объясняет эксперт: «Например, перечисление дивидендов в компанию, которая не является материнской и не обладает правом на такие дивиденды».
А правовая ошибка и последующая переквалификация, даже если она имеет место в спорном случае, не может и не должна влечь ответственность по ст. 193.1 УК, утверждает юрист.
Амнистия капиталов – второй этап — Hill
Содержание
История вопроса Отличие спецдекларации по амнистии от декларации по НДФЛ Что можно задекларировать? Особенности второго этапа
С 1 марта 2018 года в России началась так называемая вторая амнистия капиталов. Первая проводилась в период с 01.07.2015 по 30.06.2016 г., и большого успеха не имела – заявили о своих активах за рубежом всего около 3 тысяч человек. Теперь тем, кто не успел или не захотел заявиться в первый раз, дается второй, и, как говорят власти, последний шанс задекларировать свои активы.
В связи с началом в этом году автоматического обмена налоговой информацией, в результате которого налоговым органам РФ уже в сентябре 2018 г. может стать известно о зарубежных счетах и компаниях российских налогоплательщиков, участие в нынешней амнистии предполагается более активное.
История вопроса
Прежде всего, напомним, что россияне уже и ранее имели возможность заявить властям о части своих зарубежных активов. Так, в 2016 и 2017 г. Российские резиденты должны были отчитаться об участии в контролируемых иностранных компаниях – КИК. Всего, по некоторым оценкам, отчиталось всего около семи тысяч граждан. Около 100 тысяч человек зарегистрировали свои личные счета за рубежом, и в прошлом году отчитались по ним.
В отличии от КИК и личных счетов, о которых резиденты должны были заявить в обязательном порядке, закон “О добровольном декларировании активов…”, он же “Амнистия капиталов”, дает возможность, но не обязывает граждан сообщать о своих иностранных активах.
Отличие спецдекларации по амнистии от декларации по НДФЛ
Подача специальной декларации об активах за рубежом не является, как утверждается в законе, непосредственным предоставлением информации налоговым или другим органам. Декларация не рассматривается налоговым органом по существу внесенных в нее данных, а попадает в специальное хранилище ФНС России, и хранится там до тех пор, пока не понадобится самому заявителю.
Идея в том, что в случае возможного расследования в будущем по одному из правонарушений, связанных с отраженными в декларации активами, гражданин сможет избежать ответственности, сославшись на факт декларирования. То есть спецдекларация – это как бы страховка на случай будущих возможных претензий или обвинений в нарушении налогового или валютного законодательства. Содержание спецдекларации является налоговой тайной и не подлежит разглашению, хотя, конечно, никто не гарантирован от влияния на процесс человеческого фактора и возможных утечек информации на пути декларации от окошка, куда вы ее подали, до специального хранилища.
Более того, в отличие от деклараций по счетам и КИК, а также от обычной налоговой декларации, где сокрытие информации или доходов является правонарушением, в декларации по амнистии можно указать только часть зарубежных активов на выбор декларанта. Например, вы можете сообщить только о личных счетах за рубежом, но не декларировать зарубежную недвижимостью – само по себе владение ею, как известно, не является нарушением.
Что можно задекларировать?
Теперь собственно о содержании и особенностях амнистии. В различных разделах специальной декларации (форма для заполнения здесь) можно сообщить о следующих иностранных активах:
- недвижимое имущество, транспортные средства
- доли в компаниях, личные банковские счета и денежные средства на них
- контролируемые иностранные компании, в т. ч. владеющие активами (дома, яхты и пр. )
)
Основные отличия второго этапа:
|
Добровольное декларирование активов позволит физическим лицам, указанным в декларации, избежать уголовной и административной ответственности по определенному ограниченному перечню составов правонарушений, связанных с неуплатой налогов в процессе их формирования (ст. 193; ч.1, ч.2 ст.194; ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), получением активов от номинального владельца, незаконным предпринимательством (ч.1 ст.
14.1 КоАП), а также незаконными валютными операциями (N 173-ФЗ), совершенных вплоть до даты подачи декларации.
Не попадают под амнистию: интеллектуальная собственность, права требования по займам, уже проданное имущество. В декларации можно отразить только активы, имеющееся в наличии на момент подачи декларации, за исключением счетов: информацию можно подать и о закрытых ранее счетах. Репатриация активов в Россию не требуется.
Особенности второго этапа
В отличие от первого этапа, с 1 марта 2018 по 28 февраля 2018 года можно, в дополнение к к условиям первой амнистии, задекларировать следующее:
- личные банковских счетов, открытых до 01 января 2018 г. и закрытых на дату представления спец. декларации
- денежные средства, полученные в результате ликвидации КИК, и входящие в состав ее активов
Следует также обратить внимание на возможные риски при подаче спецдекларации:
- не предусмотрено освобождение от уголовной ответственности по коррупционным составам, мошенничеству, контрабанде и по незаконной легализация или отмыванию денег, признаки которых можно найти в большинстве схем по выводу средств заграницу
- не ясно, как распространяется амнистия на собственников или руководителей российских компаний (уклонение от уплаты налогов компанией в момент вывода средств и т п)
- Не ясно, как будет в дальнейшем развиваться законодательство в этой области, и кто и как сможет использовать данные из декларации в будущем
- Весьма вероятно повышение внимания властей к российскому бизнесу декларантов просто вследствие наличия у них активов за рубежом, даже при сохранении налоговой тайны.
Таким образом, каждый решает сам, подавать ли, и какие сведения в рамках амнистии. Решение вопроса зависит от степени публичности бизнеса и активов, вашей налоговой резидентности сейчас и в ближайшем будущем, от объема активов, предположительного наличия валютных или налоговых нарушений, а также времени их совершения с учетом установленных законом сроков давности.
Более подробно об особенностях данного этапа амнистии капиталов, и возможных в связи с этим решениях, вы можете узнать на индивидуальных консультациях у нас в офисе.
Содержание
История вопроса Отличие спецдекларации по амнистии от декларации по НДФЛ Что можно задекларировать? Особенности второго этапа
Филиппины: Первый приговор полицейским за «войну с наркотиками» показывает ее смертоносную реальность Региональный директор по Восточной и Юго-Восточной Азии, сказал:
«Убийство Киана символизирует ужасы «войны с наркотиками», и этот вердикт еще раз подтверждает, что это жестокая кровавая кампания, уносящая невинные жизни.
«Хотя этот вердикт и приветствуется, его недостаточно. Первое осуждение полицейских в этой смертоносной кампании было сделано слишком поздно. Хотя трое офицеров были признаны виновными, к ответственности должны быть привлечены другие, в том числе начальники, которые могут нести ответственность за тысячи убийств и другие нарушения прав человека.
«Кроме того, тот факт, что пока осуждены только трое сотрудников полиции, свидетельствует о том, что полиции нельзя доверять самостоятельную проверку. Должен быть создан независимый орган для независимого расследования всех убийств, совершенных во имя «войны с наркотиками», и привлечения к ответственности всех участников. В отсутствие этого срочно необходимо расследование ООН в дополнение к проверке, проводимой МУС.
«Этот случай — лишь верхушка айсберга. Amnesty International задокументировала десятки тысяч убийств в основном бедных и маргинализированных людей, в том числе таких детей, как Киан. Число убитых продолжает расти, а леденящие душу замечания президента Дутерте о создании эскадронов смерти для очередной его кампании против «коммунистических повстанцев» только усугубят культуру безнаказанности, охватившую страну.
Все жертвы заслуживают справедливости, и эта беззаконная кровавая кампания администрации Дутерте должна быть немедленно прекращена».
Фон
16 августа 2017 года Киан Лойд Делос Сантос был убит в темном переулке возле своего дома в городе Калукан. В полицейских отчетах утверждалось, что во время рейда Киан Лойд Делос Сантос произвел первые выстрелы, что вынудило полицию принять ответные меры. Однако свидетели и записи с камер видеонаблюдения показали, как сотрудники в штатском утащили безоружного подростка и застрелили его с близкого расстояния в переулке.
Тысячи людей были убиты в результате волны санкционированного государством насилия с начала президентского срока Дутерте. В 2018 году Международный уголовный суд начал предварительное расследование преступлений, предположительно совершенных филиппинским правительством в контексте «войны с наркотиками».
Amnesty International неоднократно предупреждала, что призывы президента Дутерте создали среду, в которой полиция, неизвестные вооруженные боевики, предположительно связанные с полицией, и население в целом считают, что у них есть полная свобода действий, чтобы убивать безнаказанно.
Он опубликовал и обнародовал «списки убийств» — имена людей, предположительно связанных с употреблением или торговлей наркотиками, — и высказал предположение, что убийства полицией или гражданскими лицами лиц, подозреваемых в употреблении и продаже наркотиков, останутся безнаказанными.
Эфиопия: Массовые произвольные аресты и задержания молодежи угрожают новой эре достижений в области прав человека
В ответ на заявление комиссара полиции Аддис-Абебы генерал-майора Дегефе Беде о том, что в минувшие выходные в столице Аддис-Абебе было арестовано около 3000 молодых людей и что 174 человека будут обвинены, а еще 1200 будут задержаны в военном лагере Толай для «восстановительного обучения», заявил директор Amnesty International по Восточной Африке, Рогу и Великим озерам Джоан Ньянюки:
Хотя эфиопские власти в последние месяцы предприняли похвальную попытку освободить тюрьмы страны от произвольно задержанных, они не должны снова наполнять их, произвольно арестовывая и удерживая новых людей без предъявления обвинений.
Джоан Ньянюки, директор Amnesty International по странам Восточной Африки, Горна и Великих озер
«Несмотря на то, что эфиопские власти в последние месяцы предприняли похвальную попытку освободить тюрьмы страны от произвольно задержанных, они не должны снова наполнять их, произвольно арестовывая и удерживая под стражей новых людей без предъявления обвинений. Правительство должно возобновить свою приверженность новой эре уважения и защиты прав человека.
«Большинство людей были арестованы за предполагаемые правонарушения, которые не признаются уголовными преступлениями в соответствии с международным правом, такие как курение кальяна или употребление кат. Они должны быть либо обвинены в признанном уголовном преступлении, либо освобождены. Все арестованные за участие в акциях протеста по поводу недавних межэтнических столкновений должны быть немедленно и безоговорочно освобождены.
Правительство должно возобновить свою приверженность новой эре уважения и защиты прав человека.
Джоан Ньянюки, директор Amnesty International по Восточной Африке, Горну и Великим озерам
«Власти также должны обеспечить, чтобы все задержанные имели доступ к адвокатам по своему выбору и к своим семьям, а также обеспечить, чтобы ни один задержанный не подвергался пыткам и другим видам жестокого обращения во время содержания под стражей».
Фон
На пресс-конференции в Аддис-Абебе комиссар полиции Дегефе Беде заявил, что рейды сил безопасности в выходные дни были ответом на рост преступности в городе и были направлены против грабителей и воров, в результате чего было арестовано почти 3000 человек.
Они должны быть либо обвинены в признанном уголовном преступлении, либо освобождены. Все арестованные за участие в акциях протеста по поводу недавних межэтнических столкновений должны быть немедленно и безоговорочно освобождены.
Джоан Ньянюки, директор Amnesty International по странам Восточной Африки, Горна и Великих озер
По данным Уполномоченного, более половины из них – 1459 человек – были задержаны в барах и кальянных.