Срок перечисления отпускных в 2018 году: Полная информация для работы бухгалтера

Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2018

    Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — это обобщенная  налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы. 

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

     Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

     Дата удержания налога (дата для строки 110) — день фактической выплаты.

     Срок перечисления налога (дата для строки 120) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпускные выплачены в июне

Пример

     При начислении отпускных в документе Отпуск указана плановая дата выплаты – 06. 06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог (рис. 1). Фактически отпускные были выплачены – 07.06.2018.

     В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).

Новое по теме:

6-НДФЛ Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018 Зарплата и больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2018: конкретные примеры в 1С Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2018

     Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 3.

     В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Если, например, отпускные начислены в июне 2018 года, а выплачены в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

    Или, например, отпускные начислены в мае, а выплачены в июне 2018 года – 07.06.2018 (как в нашем примере). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года.

Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 07.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 3).

Рис. 1

 

Рис. 2

 

Рис. 3

Отпускные выплачены вместе с зарплатой

     В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпускустанавливается флажок Рассчитать зарплату за. При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).

     Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т. е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.

     В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).

Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.

Рис. 4

Рис. 5

Отражение отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

«1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3)

Доплата отпускных в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

     Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде доплаты отпускных – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

     Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

     Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@).

Пример

     Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

     Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.

Рис. 6

Рис. 7

Отражение доплаты отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

«1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3)

Аванс в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.

3)

     С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

     Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

     Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

     В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Рис. 8

Отражение аванса в 6-НДФЛ в других программах 1С:

«1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3)

  Позвоните по телефону 8(8635)22-01-75 или напишите нам на [email protected]

  Также ответы на ваши вопросы можно найти на сайте 1С:ИТС. 

  Нет доступа на сайт? Получите бесплатный 7 дневный доступ.

Источник: https://buh.ru/

Организация выплатила отпускные 13 марта 2019 года. В связи с выплатой годовой премии в апреле выплаченные отпускные были пересчитаны, в результате 12 апреля 2019 года сотруднику произведена доплата отпускных.

Как отражать отпускные и доплату в 6-НДФЛ?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде суммы среднего заработка, сохраняемого на период отпуска, признается день выплаты или перечисления данной суммы налогоплательщику (третьим лицам по его поручению). Удержать НДФЛ налоговый агент обязан при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных налоговый агент обязан не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ с отпускных должен быть удержан при фактической выплате 13 марта 2019, а перечислен в бюджет не позднее 1 апреля 2019 года (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поскольку 31 марта – воскресенье).

Что касается доплаты отпускных, то эта выплата по своей сути также является отпускными (см. письмо УФНС России по Московской области от 21.02.2018 № 16-12/021202@), поэтому при ее выплате действуют те же правила.

Таким образом, при доплате отпускных налог должен быть удержан 12 апреля 2019 года, а перечислен в бюджет не позднее 30 апреля.

Как следует из писем ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ и от 16.01.2017 № БС-4-11/499, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. При этом:

• строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета 6-НДФЛ заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ;
• строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ;
• строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

В разделе 1 суммы доходов отражаются также с учетом положений ст. 223 НК РФ (ответы на вопросы 11 и 12, приведенные в приложении к письму ФНС России от 01. 08.2016 № БС-4-11/13984@).

В данном случае выплата отпускных пришлась на два налоговых периода (1-й квартал 2019 года и полугодие 2019 года), поэтому должна отражаться в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2019 года следующим образом (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

• по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года – сумма начисленных отпускных, исчисленного и удержанного НДФЛ соответственно;
• в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года:
  • по строке 100 – 13.03.2019;
  • по строке 110 – 13.03.2019;
  • по строке 120 – 01.04.2019;
  • по строке 130 – сумма отпускных;
  • по строке 140 – НДФЛ с отпускных.

Доплата, выплаченная 12 апреля, отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2019 года следующим образом:

• по строкам 020, 040, 070 раздела 1 – сумма доплаты, НДФЛ исчисленный и удержанный с этой доплаты соответственно;
• в разделе 2:
  • по строке 100 – 12. 04.2019;
  • по строке 110 – 12.04.2019;
  • по строке 120 – 30.04.2019;
  • по строке 130 – сумма доплаты;
  • по строке 140 – НДФЛ с доплаты.

Материал взят с сайта its.1c.ru

Департамент развития человеческих ресурсов

К сожалению, мы не смогли найти страницу, которую вы искали. Воспользуйтесь поиском ниже, чтобы найти то, что вы искали.

Search

Search Hawaii.gov

Search Network

Search Site

• Premium Conversion Plan (PCP) Open Enrollment Period: 3–28 апреля 2023 г. Premium Conversion Plan (PCP) Open Enrollment Period будет проводиться с С 3 по 28 апреля 2023 г. PCP — это добровольная программа налоговых льгот, которая позволяет вам вычитать страховые взносы по страховому плану до вычета налогов. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, перейдите на страницу DHRD/Льготы плана экономии налогов или обратитесь в отдел кадров вашего департамента […]
• Период открытой регистрации Island Flex: с 1 марта по 28 апреля 2023 г. Период открытой регистрации Island Flex будет проводиться с 1 марта по 28 апреля 2023 г. План Island Flex — это программа льгот для сотрудников, которая предоставляет сотрудникам возможность оплачивать их соответствующие расходы на медицинское обслуживание и расходы на уход за иждивенцами с помощью денег TAX FREE. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, просмотрите один из […]
• ОФИС БЕЗОПАСНОСТИ ОБЪЯВЛЯЕТ НОВОЕ РАСПИСАНИЕ ТРЕНИРОВОК НА ЯНВАРЬ-ИЮНЬ 2023 ГОДА
• Ярмарка виртуальных преимуществ штата Гавайи — 26 октября 2022 г.
• Период открытой регистрации на план перехода на премиум-класс (PCP): с 18 апреля по 13 мая 2022 г. Период открытой регистрации на план перехода на премиум-класс (PCP) будет проводиться с 18 апреля по 13 мая, 2022. PCP — это добровольная программа налоговых льгот, которая позволяет вам вычитать страховые взносы по плану медицинского страхования до вычета налогов. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, перейдите на страницу DHRD/Льготы плана экономии налогов или обратитесь в отдел кадров вашего департамента […]
• Период открытой регистрации Island Flex: с 1 марта по 13 мая 2022 г. Период открытой регистрации Island Flex будет проводиться с 1 марта по 13 мая 2022 г. План Island Flex — это программа льгот для сотрудников, которая предоставляет сотрудникам возможность оплачивать их соответствующие расходы на медицинское обслуживание и расходы на уход за иждивенцами с помощью денег TAX FREE. Для получения дополнительной информации просмотрите один из […]
• ПРЕДЛАГАЕМЫЕ ПОПРАВКИ К АДМИНИСТРАТИВНЫМ ПРАВИЛАМ DHRD
• Виртуальная ярмарка пособий штата Гавайи — вторник, 29 июня, 2021Совет попечителей Плана отсроченных компенсаций штата Гавайи («План») рад сообщить, что во вторник, 29 июня 2021 г., будет проведена виртуальная ярмарка пособий для сотрудников штата и участвующих округов. с 8:00 до 17:00 HST вместо живой ярмарки. Эта ярмарка […]
• Период открытой регистрации на план перехода на премиум (PCP): с 1 апреля по 14 мая 2021 г. Период открытой регистрации на план перехода на премиум (PCP) будет проводиться с 1 апреля по 14 мая 2021 года. Штат Гавайи Премиум-план преобразования дает возможность большинству участников плана льгот для здоровья сэкономить немного налоговых долларов и максимально использовать свои зарплаты. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, перейдите в Департамент человеческого […]
• Период открытой регистрации Island Flex: с 1 марта по 30 апреля 2021 г. Период открытой регистрации Island Flex будет проводиться с 1 марта по 30 апреля 2021 г. План Island Flex — это программа льгот для сотрудников, которая предоставляет сотрудникам возможность оплачивать их соответствующие расходы на медицинское обслуживание и расходы на уход за иждивенцами с помощью денег TAX FREE. Для получения дополнительной информации см. один из […]

Отпускные – Юридическая помощь на работе

1. Имею ли я право на отпуск, оплачиваемый или неоплачиваемый?

Калифорния не требует от работодателей предоставления своим работникам оплачиваемого или неоплачиваемого отпуска . Однако, если ваш работодатель обещает предоставить оплачиваемый отпуск, или вы подпадаете под действие политики оплаты отпуска вашего работодателя, вы имеете право на оплату отпуска, если вы соблюдаете политику своего работодателя. Есть также несколько правил об отпуске, которым должен следовать ваш работодатель, независимо от того, как написана или сообщена вам политика. Эти правила описаны в данном информационном бюллетене.

Государственные служащие: Если вы работаете в государственном или местном органе власти, правила вашего работодателя не подпадают под действие тех же законов, что и частные работодатели, поэтому большинство правил, изложенных в этом информационном бюллетене, не применяются.

Члены профсоюза: Закон штата Калифорния, согласно которому любой заработанный, но неиспользованный отпуск должен быть оплачен при увольнении работника, имеет исключение для работников профсоюзов. Если в вашем коллективном договоре («CBA») есть правила о том, как оплачивается отпуск, эти правила будут применяться вместо правил, описанных ниже. Члены профсоюза с претензиями, подпадающими под действие CBA, обычно должны пройти процедуру рассмотрения жалоб профсоюза. Если вы являетесь членом профсоюза и у вас есть вопросы о времени отпуска, обратитесь к представителю профсоюза.

2. Имею ли я право на оплачиваемый отпуск или дополнительную оплату за работу в праздничный день?

Законодательство штата не требует от вашего работодателя предоставления вам выходного дня в праздничные дни (День Благодарения, 4 июля) или дополнительной оплаты, если вы работаете в праздничные дни. Однако, если ваш работодатель доплачивает (например, в двойном размере), если вы работаете в праздничные дни, он должен заплатить вам то, что обещал. Если ваш работодатель не обещает вам платить дополнительно, праздничные дни такие же, как и в любой другой день, и вы получаете сверхурочную работу только в том случае, если работа в праздничные дни составляет более 8 часов в день или 40 часов в неделю.

3. Как «заработать» отпуск?

В соответствии с законодательством штата Калифорния ваш отпуск считается заработной платой. Большинство планов отпусков предусматривают, что ваш отпуск «начисляется» со скоростью, пропорциональной количеству времени, которое вы проработали на своего работодателя. Например, если вы получаете 2 недели (10 рабочих дней) отпуска в год, вы заработаете (накопите) 5 дней отпуска после 6 месяцев работы (или 0,42 дня за период оплаты, если вам платят два раза в месяц). Даже если ваш работодатель говорит вам, что вам не разрешено брать эти две недели отпуска до конца года, вы на самом деле зарабатываете часть этого отпуска за каждый отработанный период. Поэтому, если вы уволитесь или вас уволят до окончания года, вам оплатят дни отпуска, которые вы заработали, но не использовали.

4. Может ли мой работодатель установить разные правила отпуска для разных категорий сотрудников?

Обычно да. Вашему работодателю обычно разрешается устанавливать разные правила отпуска и/или отпуска по болезни для разных категорий сотрудников. Например, работодатель может предоставить трехнедельный оплачиваемый отпуск освобожденным работникам и двухнедельный отпуск не освобожденным работникам. Если вы работаете на временной основе или на испытательном сроке, вы можете не иметь права на отпускные, потому что у работодателей иногда есть правила, согласно которым вы не можете заработать отпуск, если вы находитесь на испытательном сроке. Испытательный срок может длиться 30 дней, 60 дней или даже один год. Однако, если у вашего работодателя есть кадровая политика, в которой говорится, что вы находитесь на испытательном сроке, но также есть политика в отношении отпусков, которая дает вам «кредит» на отпуск, заработанный во время испытательного срока, вы фактически начинаете зарабатывать этот отпуск в самый первый день испытательного срока.

5. Может ли мой работодатель сказать мне, когда я могу взять отпуск?

Да. Ваш работодатель может сообщить вам, когда и как долго вы можете взять отпуск. То, что вы заработали отпуск, не означает, что вы имеете право использовать его, когда захотите. Вам необходимо согласовать график отпуска с вашим работодателем или следовать его политике в отношении запроса отпуска. Как правило, рекомендуется попросить своего работодателя утвердить ваш запрос на отпуск в письменной форме и предоставить вам копию вашего запроса.

6. Могу ли я потерять свой отпуск, если я его не использую?

В большинстве случаев нет. Ваш работодатель не может заставить вас отказаться от заработанного отпуска, если вы не используете его в течение определенного периода времени. Это означает, что у вашего работодателя не может быть политики, согласно которой вы должны использовать отпускные до конца года, иначе вы их потеряете. Это также означает, что если вы попросите взять отпуск, а запрос будет отклонен, или если вы решите сохранить свой отпуск на будущее, у вас все еще есть время отпуска в «банке», чтобы использовать его позже.

Однако ваш работодатель может установить разумный «предел» на количество отпуска, которое вы можете сэкономить. В этом случае, если вы накопите максимальное количество отпускного времени, разрешенное вашим работодателем, вы не сможете заработать дополнительное время, пока не используете какое-то время отпуска. (Например, если ваш работодатель «ограничивает» количество отпуска, которое вы можете заработать, 150 часами, то вы не сможете экономить более 150 часов отпуска за один раз, даже если вы заработаете более 150 часов. Позже, если вы использовать часть своего отпуска, вы можете снова заработать больше, но только до максимума в 150 часов.)

7. Что произойдет с накопленным отпуском, если я уволюсь с работы?

Если вы уходите с работы до того, как используете весь заработанный отпуск, ваш работодатель должен оплатить вам дни отпуска, которые вы не использовали. Эти дни отпуска оплачиваются по вашей окончательной ставке заработной платы. Поскольку деньги, которые вы получаете за неиспользованный отпуск, считаются заработной платой, ваш работодатель должен включить эти деньги в ваш окончательный чек.

Если ваш работодатель не включил отпускные в ваш окончательный чек, вы можете подать иск в Департамент производственных отношений/Отдел по обеспечению соблюдения трудовых норм штата Калифорния («Комиссар по вопросам труда») для получения этой выплаты, поскольку вы за любую другую заработную плату, которую ваш работодатель не выплачивает. Ваш работодатель также может быть вынужден заплатить вам дополнительный штраф.