Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах 1С ЗУП 8.3
Налог с «межрасчетных» выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.
В документах, регистрирующих «межрасчетные» выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.
В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда («межрасчетные» выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении «межрасчетных» выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.
В документе Отпуск (раздел Зарплата — Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.
В остальных документах, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.
Рисунок 1.
При необходимости «межрасчетные» выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается — С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис.
Рисунок 2.
В документах, в которых производится расчет среднего заработка — Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.
Рисунок 3.
В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует).
Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.
Рисунок 4.
При проведении документов, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты:
Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета.
Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату «межрасчетного» дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.
Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.
Рисунок 5.
Далее необходимо перечислить налог с «межрасчетных» выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности.
Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.
Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Так как «межрасчетные» доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы — Перечисление НДФЛ в бюджет).
При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.
Рисунок 6.
Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты — Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), «Сводная» справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.
Рисунок 7.
При итоговом расчете зарплаты в конце месяца учитываются ранее исчисленные в этом месяце налоги, удержания зарегистрированные «межрасчетными» документами.
Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).
Рисунок 8.
6-НДФЛ в 1С:ЗУП — как влияют календарные даты на формирование отчета?
ГлавнаяБлог 6-НДФЛ в 1С:ЗУП — как влияют календарные даты на формирование отчета?
17 апреля 2019
В чем особенность заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ и как календарные даты влияют на формирование отчета?
В данной статье мы рассмотрим особенности заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ при начислении и выплате в межрасчетный период таких доходов, как отпускные и больничные.
Именно такие выплаты вызывают больше всего затруднений у бухгалтеров, поскольку отпуска и пособия по временной нетрудоспособности (больничные) часто подвержены изменениям – например, отпуск может быть отменен или продлен, может произойти изменение среднего заработка для расчета по больничному листу и множество других причин, влияющих на корректировку таких доходов. В результате приходится вносить в документы исправления, это влечет за собой перерасчеты в программе и, как следствие, при заполнении 6-НДФЛ часто возникает много вопросов и непонимания. Кроме того, иногда бухгалтеры «теряют» данные в 6-НДФЛ, и сегодня мы рассмотрим одну из причин, почему выплаты, сделанные в отчетном периоде, могут не попасть в отчетность за этот период на примере заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. В нашем примере сотруднику Кузьминых Б.С. в марте 2019 года оформлены документы «Отпуск» и «Больничный».
Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику отпускных и пособий по нетрудоспособности, а также расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ.
При этом необходимо рассчитать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна. Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты — уточнить расчет. Разберем на примере заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
В нашем примере сотруднику изначально был оформлен документ «Отпуск» с месяцем начисления «февраль» и предполагаемой датой выплаты в межрасчетный период 25.02.2019.
Рис. 1
Но в связи с изменившимися обстоятельствами был сделан перенос отпуска на другие даты.
Рис. 2
В данном случае дата фактического получения дохода сотрудником – это дата перечисления денег сотруднику — 07.03.2019. При этом неважно за какой месяц начислены отпускные.
Дата удержания НДФЛ также совпадает с реальной датой выплаты, которая указана в ведомости – 07.03.2019. Срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором была произведена выплата по этим доходам. В нашем примере выплата была произведена в марте 2019 года, соответственно, срок перечисления НДФЛ, исчисленному и удержанному в документе «Отпуск» — до 31.03.2019. Но этот день официально является нерабочим (воскресенье) и происходит перенос срока перечисления НДФЛ на следующий рабочий день – 01.04.2019. И в данном случае именно по сроку перечисления доход и налог с отпускных попадут в отчетность 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года.
Рис. 3
Рис. 4
Аналогичная ситуация и с выплатами по больничным листам. Независимо от того – перечислен ли уже НДФЛ, за какой период они начислены, в каком периоде зарегистрированы – если выплата прошла в последнем месяце квартала и последний день этого месяца официально нерабочий, такие доходы и налоги с них не отразятся в отчете 6-НДФЛ текущего квартала, а будут отнесены к следующему отчетному периоду именно по сроку перечисления.
В нашем случае это отчет 6-НДФЛ за I полугодие 2019.
Рис. 5
Рис. 6
У Вас появились вопросы? Задайте их нашему менеджеру +7 (343) 222 -12- 62
За более подробной консультацией, которая касается формирования отчета 6-НДФЛ и любых других вопросов, вы можете обратиться к нашему специалисту, оставив заявку или позвонив в офис +7 (343) 222-12-62
Заказать звонок
COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и помощи
Общий
Срок действия каких специальных налоговых льгот, связанных с COVID-19, истек?
Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предлагаемых с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:
- Различные продления сроков подачи и оплаты
- Отложенный сбор для:
- НДФЛ
- Налог на субъект хозяйствования
- Программы неналогового долга
- Подвеска:
- Зачет возмещения подоходного налога
- Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
- Деятельность по соблюдению требований, не связанных с файлами
- Увеличено время для опротестования или обжалования аудиторского уведомления
У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например, планы платежей.
Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, чтобы получить помощь.
Могу ли я посетить один из общественных пунктов вашего полевого офиса, чтобы произвести оплату или получить налоговую помощь?
С 1 февраля 2021 года все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открываются в 9 часов.0039 назначение только .
Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:
- Отправьте электронное письмо на адрес [email protected] и включите следующее:
- Местонахождение Полевого офиса в строке темы вашего электронного письма
- Ваше имя и номер телефона
- Причина назначения
- Свяжитесь с местным офисом по телефонам, указанным на нашей странице «Расположение офисов».
Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней после получения вашего запроса.
Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим веб-сайтом, чтобы найти ответ в Интернете. Если вам нужно совершить платеж, перейдите на страницу Оплата с банковского счета (Web Pay). Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и совершить платеж с банковского счета через Web Pay.
Проходной ревивор
Мы также обрабатываем запросы на проходной ревивор удаленно. Мы должны быть в состоянии предоставить ревивор в течение 24 часов, когда требования будут выполнены. Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или используйте нашу форму запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.
Спасибо за терпение в это непростое время.
Открыты ли бесплатные сайты для подготовки налоговых деклараций во время пандемии COVID-19?
Большинство пунктов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии.
Тем не менее, есть ограниченное количество мест по всему штату, которые продолжают работать либо виртуально, либо лично по предварительной записи.
Посетите нашу страницу «Получить бесплатную налоговую помощь» и воспользуйтесь нашим локатором VITA/TCE для получения обновленной информации о доступных местах и часах работы.
Имеются ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные возможности онлайн-подготовки налогов, пока отделения VITA закрыты?
Да, налогоплательщики могут подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн бесплатно с помощью программы IRS Federal Free File.
Налогоплательщики могут подать налоговую декларацию штата Калифорния через Интернет с помощью нашей бесплатной программы CalFile.
CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланка для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут претендовать как на CalEITC, так и на налоговый кредит для детей младшего возраста (YCTC), используя программу.
У FTB также есть список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговых деклараций.
COVID-19 Выплаты за экономические последствия
Соответствует ли Калифорния Уведомлению IRS 2020-46 в отношении исключения из дохода по болезни, отпуску или личному отпуску, от которого работники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые предоставляют помощи жертвам пандемии COVID-19?
Да, стоимость отпуска, пожертвованного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19подлежит исключению из дохода работника для целей подоходного налога в Калифорнии. Избранные сотрудники не могут требовать благотворительного вычета на сумму пожертвованного отпуска.
Являются ли выплаты, которые физические лица получили в 2020 году от федерального правительства (т. е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям) в соответствии с федеральным законом CARES, или выплаты в размере 600 долларов США, которые физические лица получают от федерального правительства в соответствии с Закон о дополнительных ассигнованиях на реагирование на коронавирус и оказание помощи от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?
Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом в Калифорнии.
Является ли чрезвычайным увеличением пособий по безработице (в размере 600 долларов США в неделю), которые люди получали в 2020 году, в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличением на 300 долларов США в неделю, которые люди получают пособия по безработице в рамках мер реагирования и помощи в связи с коронавирусом Закон о дополнительных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?
Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом штата Калифорния.
Применимы ли поправки к чистым операционным убыткам (NOL) в федеральном законе CARES для целей налогообложения доходов и франшизы в Калифорнии?
Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей подоходного налога и налога на франшизу в Калифорнии.
Соответствует ли Калифорния федеральному освобождению от штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов, соответствующих требованиям, в соответствии с недавно принятым федеральным законом CARES Act?
Да, федеральное освобождение от штрафов за досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES Act также применяется для целей подоходного налога в Калифорнии.
Где я могу получить дополнительную информацию о федеральном стимулирующем платеже?
Налоговое управление США опубликует дополнительные обновления на своей странице «Коронавирусные налоговые льготы и платежи по экономическим последствиям».
Действия по взысканию
Будете ли вы приостанавливать ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?
Существующие планы платежей
Если вы в настоящее время не можете соблюдать условия существующего соглашения о рассрочке (плана платежей), вы можете попросить пропустить ваши платежи. Вы можете запросить пропуск платежей онлайн или по телефону (800) 689.-4776.
Для договоров о рассрочке долга по решению суда вы можете запросить отсрочку платежа онлайн, войдя в свою учетную запись долга по решению суда или по телефону 916-845-4064.
Новые планы платежей
Вы можете подать заявление на получение плана платежей, если вы не в состоянии полностью оплатить налоги штата (как обычно).
Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявку на план платежей. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Для получения дополнительной информации:
- Государственные налоги: планы платежей
- Задолженность по решению суда: Оплатите задолженность по решению суда
Могу ли я получить освобождение от уплаты налогов?
Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые подали заявки на удержание и пытаются получить финансирование для покрытия заработной платы, погашения долгов и т. д.
Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем оценку в каждом конкретном случае . Это позволит нам сделать следующее:
- Оценить каждую ситуацию
- Определите, отвечает ли освобождение от залога вашим интересам и интересам штата
Отделы программы будут сотрудничать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение.
Если мы решим, что освобождение от удержания является подходящим, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (округи).
Оценочные платежи
Если вы произвели совокупный расчетный налоговый платеж за первый и второй квартал, который должен был быть уплачен 15 июля 2020 года или ранее, и он составил более 20 000 долларов США, вы должны сделать все будущие платежи нам в электронном виде . Вы можете запросить отмену этого требования к электронным платежам, заполнив форму FTB 4107. Для получения дополнительной информации посетите страницу обязательной электронной оплаты для физических лиц.
Оригиналы подписей для бумажных деклараций и других документов
Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые должны быть поданы с оригинальной подписью до 31 декабря 2021 года. Будет ли FTB продлевать их варианты после 31 декабря 2021 г.
?
Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны с оригинальной подписью вами и/или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинальная подпись до 30 июня 2023 , за исключением доверенностей (POA).
Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных деклараций:
- Способ 1 : Прилагаемый документ, который должен быть включен в поданную декларацию и содержит копию оригинальной подписи. Прилагаемый документ должен:
- Определите, для чего предназначена подпись документа (пример: Corp XX, 2021 Form 100)
- В строке подписи укажите «Копию оригинальной подписи см. в приложении».
- Метод 2 : Бумажный возврат с подписью по факсу на странице подписи
Для всех других документов, кроме доверенностей, поданных у нас, которые требуют оригинальной подписи, мы принимаем документы с фотографиями или цифровыми копиями необходимых подписей.
Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы в формате PDF и Excel.
Эти временные процедуры, действующие до 30 июня 2023 г., не применяются к подаче доверенности. Следуйте процедуре «Отправьте доверенность», если вам нужно отправить нам доверенность.
Телеработа и приказ «Оставайтесь дома»
Об указе «Оставайтесь дома» (N-33-20)
19 марта 2020 г. ответ на COVID-19пандемия. Директивы общественного здравоохранения требуют, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из дома, начали это делать. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работают удаленно из своих домов, могут быть наняты корпорациями, которые ранее не имели связей с Калифорнией.
Следующие часто задаваемые вопросы содержат рекомендации относительно возможных последствий уплаты налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связей с Калифорнией, но теперь имеют сотрудников, работающих удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с указом губернатора.
Ответы на часто задаваемые вопросы применимы до тех пор, пока не утратит силу Исполнительный указ губернатора.
Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, у которой ранее не было связей с Калифорнией, как ведущую бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с исполнительным указом N-33-20?
Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, как активно участвующую в сделке для с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Кроме того, Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, в минимальный порог заработной платы, указанный в разделе 23101(b)(4) Налогового и налогового кодекса штата Калифорния.
Для целей налогообложения франшизы в Калифорнии, что такое ведение бизнеса?
Для целей налога на франшизу в Калифорнии корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и облагаются минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии. «Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась льготами, предоставляемыми штатом, и может справедливо подчиняться налоговому органу штата. Посетите Ведение бизнеса в Калифорнии для получения дополнительной информации.
Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?
Как правило, считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо сделке с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не обязательно должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налогообложения франшизы в Калифорнии.
Если минимальные пороговые значения для продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.
Что такое Публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшизы в Калифорнии?
Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация за пределами штата продает личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к привлечению к продажам, корпорация за пределами штата не будет облагаться налогом на доход, полученный в юрисдикции. В деле Департамента доходов штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 U.S. 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, занимается деятельностью, выходящей за рамки приглашения к продаже, до тех пор, пока она является незначительной, внештатная государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции.
Посетите Публичный закон 86-272 для получения дополнительной информации.
Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию за пределами штата как нарушающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом № 33-N-20?
Нет. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с указом губернатора, как участие в деятельности de minimis для целей P.L. 86-272 защита.
Иностранные работодатели и налоги на занятость
Посетите часто задаваемые вопросы EDD о COVID-19: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату на заработную плату работника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.
Изменит ли отмена Исполнительного указа N-33-20 Исполнительным указом N-07-21 то, как Калифорния определяет, считается ли корпорация за пределами штата «ведущей бизнес» в Калифорнии и находится ли она под защитой Закон 86-272, когда у корпорации есть сотрудник, работающий удаленно в Калифорнии?
Да, с отменой Исполнительного указа N-33-20, корпорация за пределами штата теперь может считаться «ведущей бизнес» в Калифорнии и не может быть защищена публичным законом 86-272, в зависимости от дистанционной работы.
деятельности сотрудника корпорации.
Место жительства и источник дохода
Ваши требования к подаче и статус проживания (резидент или нерезидент) для ваших деклараций о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии за 2020 год во время COVID-19
следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.
Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога с физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016. Распоряжение Ньюсома N-33-20 следует учитывать при принятии решения о подаче декларации резидента Калифорнии. Определение того, находится ли лицо в Калифорнии (или за ее пределами) с какой-либо другой целью, кроме временной или временной, зависит в значительной степени от фактов и обстоятельств каждого конкретного дела (Cal. Code Regs., tit. 18, § 17014 (б)).
Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые помогут определить, находитесь ли вы в Калифорнии (или за ее пределами) не с временной или преходящей целью. То, какое значение следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.
В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было определено около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место жительства семьи. Факторы, выявленные у Брэгга, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении веса, приписываемого действиям человека, связанным с COVID-19., в дополнение к факторам, описанным в Брэгге, могут быть важны следующие неполные факты/факторы:
- Когда человек въехал в Калифорнию
- Оставалось ли лицо в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
- Оставалось ли лицо в Калифорнии в течение всего периода COVID-19
- Предоставляло ли физическое лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
- Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска
Источники доходов для нерезидентов, временно переехавших в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога в Калифорнии во время COVID-19
Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него форму W-2.
Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?
Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете иметь доход из источника в Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.
Сценарий 2: Вы работаете на работодателя в Калифорнии и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли будет подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?
Ответ: Если вы оказывали услуги в Калифорнии за заработную плату, вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в штате Калифорния.
То, как вы подаете налоговую декларацию, зависит от того, где вы оказывали услуги (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите Сценарий 1 для получения дополнительной информации.
Сценарий 3: Вы независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?
Ответ: Возможно. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не будете получать доход из источника в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию. Если клиент в Калифорнии воспользовался вашими услугами в Калифорнии, вам нужно будет подать декларацию.
Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков определяется путем рассмотрения того, где получена выгода от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работу, не имеет значения.
Программы аудита
Задержали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?
Наши программы проверок, претензий и возражений по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:
- Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями вместо личных встреч
- Мы принимаем отказы от прав, подписанные в электронной форме, для продления срока исковой давности до 30 июня 2023 г.
- Мы предоставляем продление времени для ответа на запросы документов
- С июля 2020 года мы начали новую корреспонденцию и выездные проверки с использованием виртуальных платформ
Отказ от срока исковой давности
Будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и/или налоговых представителей предоставления отказов от срока давности, содержащих оригинальные подписи?
Мы временно примем освобождение от срока давности (SOL) с электронными подписями.
Налогоплательщики и/или их представители могут представить нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:
- Отправьте нам факсимильный отказ от SOL с собственноручной подписью
- Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
- Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в учетные записи MyFTB налогоплательщиков
- Загрузите отсканированную копию отказа SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа
- Новый : использование сторонней службы для решения электронной подписи
Опция электронной подписи является временной до 30 июня 2023 .
Удержание налога с заработной платы, не являющейся резидентом
Я подал форму 588, Запрос на отказ от удержания налога с нерезидента, но ответа не получил. Что я должен делать?
Сценарий: Вы подали в FTB форму 588 «Отказ от удержания налога для нерезидента». Прошел 21 рабочий день, а ответа вы так и не получили. Означает ли это, что FTB отклонил запрос на отказ, и вам следует отказать?
Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает, что мы отклонили ваш запрос. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.
Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел налоговых услуг и соблюдения требований по телефону (888) 792-4900.
Как правило, удержание требуется, если только мы не выдаем уведомление об определении, разрешающее отказ.
Я не получил ответа на свою форму 589 «Запрос на уменьшение удержания налога для нерезидента».
Как узнать, одобрено ли оно?Как правило, мы отвечаем на запросы по форме 589 в течение 10 рабочих дней для тех, кто подал онлайн, и 21 рабочий день для тех, кто подал по почте. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.
Если вы не получили от нас ответа по истечении 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения требований к налоговым службам по телефону (888) 792-4900.
Как правило, удержание полной суммы требуется, если мы не одобряем ваш запрос.
Удержание недвижимости
Будут ли на меня наложены санкции, если я не смогу представить формы или платежи из-за закрытия офиса и т. д.?
Мы рассмотрим их в каждом конкретном случае и определим, была ли доказана разумная причина.
Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на освобождение от наказания, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос и подтверждающие документы по факсу на номер 916-845-9512.
Могу ли я производить электронные платежи за удержание недвижимости?
В настоящее время вы не можете осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости.
Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку с помощью EFT через свой банк, используя код типа платежа 0119.0. Посетите раздел Электронные денежные переводы для корпораций или позвоните нам по телефону 916-845-4025 для получения дополнительной информации.
Индивидуальное письмо о статусе
Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148) делает следующее:
- Помогает вам получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов (VA)
- Показывает кредиторам и третьим сторонам, таким как работодатели, что у вас нет непогашенных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии
Вы можете получить письмо на:
- Сам
- Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
- Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, уполномочивающее Совет по налогам на франшизы (FTB) раскрывать информацию от его имени)
Как получить письмо
В связи с текущим чрезвычайным положением в связи с COVID 19 отправьте электронное письмо по адресу FTBIndividualStatusLetter@ftb.
ca.gov:
- Имя и адрес учащегося
- Номер телефона и адрес электронной почты заявителя
Часто задаваемые вопросы по удержанному налогу — Отдел доходов
В. Как мне открыть удерживаемый счет в штате Делавэр?
A. Чтобы открыть счет для удержания налога:
Зарегистрируйтесь онлайн с помощью единой системы лицензирования и регистрации бизнеса
В. Как мне закрыть свой счет для удержания налога?
A. Если вы хотите закрыть свой счет по удержанному налогу, вы должны сначала подать окончательную форму сверки подоходного налога на конец года, а затем завершить процесс, заполнив форму запроса на изменение, указав, что ваша учетная запись закрыта. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, свяжитесь с нашим отделом подоходного налога по телефону (302) 577-8779..
В. Сколько стоит открыть удерживаемый счет в штате Делавэр?
A.
Открытие счета для удержания налогов в штате Делавэр бесплатно.
В. Как скоро после того, как я зарегистрирую налоговый счет, я получу свои персонализированные формы подоходного налога?
A. Формы больше не будут рассылаться. Пожалуйста, используйте https://tax.delaware.gov/, чтобы подать налоговую декларацию онлайн.
ПРИМЕЧАНИЕ: В целях сокращения расходов на печать и почтовые расходы Налоговое управление штата Делавэр больше не будет рассылать бумажные буклеты налогоплательщикам, удерживающим налог, которые подают налоговую декларацию штата Делавэр в электронном виде. Подайте или оплатите подоходный налог онлайн, используя https://tax.delaware.gov/ или электронный перевод средств.
В. Принимает ли Делавэр консолидированные налоговые платежи для более чем одного работодателя?
A. Нет. Каждое юридическое лицо, ответственное за уплату удерживаемого налога штата Делавэр, должно подать свою собственную индивидуальную налоговую декларацию и должно подать ее, используя свой собственный федеральный идентификационный номер работодателя.
Пожалуйста, не совершайте платежи под одним идентификационным номером, а затем оформляйте формы W-2/1099 или подавайте форму W-3 для нескольких идентификационных номеров.
В. Каковы требования штата Делавэр к удержанию налогов?
A. Пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством работодателя штата Делавэр , чтобы узнать о правилах удержания налогов и обязанностях работодателя.
В. Требует ли Делавэр подавать ежеквартальную форму сверки подоходного налога?
A. Годовая форма с копиями форм W-2 должна быть представлена не позднее последнего дня января следующего года или не позднее 30-го дня с даты последней выплаты заработной платы. был сделан.
В. Когда должны быть уплачены удерживаемые налоги штата Делавэр?
A. Пожалуйста, проверьте календарь Сроки удержания налогов .
В. Должны ли работодатели удерживать подоходный налог с компенсации работникам и/или нетрудоспособности или отпуска по болезни?
A.
Раздел 1151 раздела 30 Аннотированного кодекса штата Делавэр требует удержания штата, если заработная плата или другое вознаграждение подлежит удержанию на федеральном уровне. Простое правило: «Если вы удерживаете федеральный налог, вы должны удерживать налог штата».
В. Облагается ли отсроченная компенсация подоходным налогом в штате Делавэр?
A. Рекомендуемая ставка удержания при выплате отсроченной компенсации составляет 5%. Если ваша компания осуществляет отсроченные компенсационные выплаты резидентам штата Делавэр, вы должны быть зарегистрированы в качестве налогового агента. Заявление на комбинированную регистрацию необходимо заполнить через службу единого окна
.
О. Делавэр принимает федеральную форму W-4 , чтобы сотрудник мог потребовать личного освобождения.
В. Наша компания находится за пределами штата, и у нас есть сотрудники, которые живут в Делавэре.
Делавэр поддерживает взаимность с другими штатами?
A. Делавэр не поддерживает взаимности ни с одним штатом. Удержание требуется только в «состоянии исполнения обязанностей», т.е. ваше состояние. Делавэр предоставляет кредит в счет обязательств штата по налогам, уплачиваемым его резидентами другим штатам. Если в вашем штате предельная налоговая ставка ниже, чем в Делавэре, вашему сотруднику может потребоваться удержание дополнительного налога для выполнения его/ее обязательств в Делавэре.
В. Если я впервые подаю декларацию в штате Делавэр, каков мой способ подачи?
A. Все налоговые агенты, ранее не имевшие сведений об удержании налогов, будут подавать документы ежемесячно до наступления следующего «периода ретроспективного анализа».
В. Какие штрафы применяются за несвоевременную подачу и/или уплату налога у источника?
A. Налоговые декларации, поданные с опозданием, облагаются штрафом в размере 5% в месяц плюс проценты в размере 0,5% в месяц с первоначальной даты платежа до момента оплаты.