Штраф за неуплату: Что грозит за неуплату штрафов и каков срок действия этих штрафов и можно ли их не оплачивать, если на данный момент я не управляю ТС, потому что лишен прав на 4,5 года? — Адвокат в Самаре и Москве — Администрация сельского поселения Радужное Коломенского района

Содержание

Штраф за неуплату штрафа: может ли такое быть

В августе 2018 года в Москве один водитель не оплатил городскую парковку. За это ему выписали штраф 2500 Р, но мужчина о нем не узнал: постановление об административном наказании направили по месту регистрации, указанному в базах ГИБДД, а этот водитель в той квартире бывал нечасто. Поэтому штраф он не заплатил.

Светлана Логвина

юрист

Профиль автора

За неуплату штрафа суд решил оштрафовать водителя еще раз. Этот штраф в размере 5000 Р мужчина получил — и только тогда узнал о первом. Со вторым штрафом он не согласился: за что же его штрафовать, если постановление о первом правонарушении ему не доставили, а как только он узнал о нем, то сразу заплатил? Водитель решил разобраться и пошел в суд.

Источник: Постановление ВС № 5-АД20-15

Аргументы сторон

Водитель. Да, я не оплатил парковку, не знаю, как так получилось. Но я даже не знал, что мне выписали за это штраф. Если бы знал, я бы сразу его заплатил. В итоге получилось, что нарушение было в августе 2018 года, а узнал я о нем только в феврале 2019 года, когда мне пришел штраф за неуплату штрафа. Первое постановление два месяца пролежало в почтовом отделении, мне его не вручили. Я не могу отвечать за работу почты. Как только я узнал о штрафе за парковку, я сразу же заплатил. За что меня еще раз наказывать?

ГКУ «Администратор московского парковочного пространства». Этот водитель не заплатил выписанный ему штраф. Постановление о штрафе мы направили по месту регистрации собственника автомобиля, которое указано в базах ГИБДД. Никаких уважительных причин не платить штраф у водителя не было. Вот суд и выписал второй штраф: надо платить вовремя.

Куча полезного о семейном праве

Дважды в неделю в вашей почте: как составить брачный договор, поделить имущество и не потерять деньги при разводе

Что сказали суды

Да, водитель добровольно уплатил первый штраф, но ведь все сроки к этому моменту давно прошли. Он ссылается на плохую работу почты, но по почтовому идентификатору отправления установлено, что сотрудники почты пытались вручить письмо, но мужчины не было дома. В почтовом ящике оставили повторное уведомление, но водитель на него не отреагировал. Письмо с постановлением о штрафе пролежало на почте почти два месяца, но водитель даже не удосужился его забрать. И кого же в этом винить?

Естественно, за неуплату первого был выписан второй штраф.

Водитель виновен. Пусть платит штраф 5000 Р.

Мужчина с таким решением суда не согласился и пошел его оспаривать.

Мы считаем, что решение предыдущего суда обоснованно.

Водитель пытается нам доказать, что срок уплаты штрафа был им пропущен по уважительной причине, поскольку постановление он просто не получил. О штрафе он узнал только 28 февраля 2019 года — и сразу же заплатил. Но срок уплаты этого штрафа прошел еще 9 января.

Что делать? 29.01.19

Я получил два штрафа за одно нарушение ПДД. Как их оспорить?

В КоАП РФ написано совершенно однозначно: если штраф не уплачен в срок, выписывается еще один административный штраф.

Ссылки на плохую работу почты мы не принимаем: уведомление о штрафе отправили по месту официальной регистрации этого мужчины. Если он там не живет, это его проблемы. Все равно он должен сам отвечать за то, чтобы получать такие почтовые отправления.

Мужчина говорит, что сотрудники почты должны были как минимум дважды принести извещение, а они принесли только один раз. Но это утверждение ничем не подкреплено: повторное направление уведомления не отражается на сайте Почты России, так уж устроена программа. Сотрудники почты работают по инструкции, все сроки вручения уведомления ими соблюдены.

Оставляем решение предыдущего суда в силе.

Этот мужчина жалуется на то, что второй штраф ему выписали незаконно. Он утверждает, что не было самого факта административного правонарушения, поскольку он по уважительной причине не получил постановление о первом штрафе. Еще он утверждает, что дату вступления постановления в силу рассчитали неправильно и что почта нарушила порядок вручения этого постановления.

Давайте еще раз пройдемся по документам. 24 августа 2018 года водитель не оплатил парковку, в связи с чем ему выписали штраф. Копию постановления направили по адресу регистрации. 28 августа письмо поступило в отделение почты, которое обслуживает дом этого водителя. В тот же день сотрудники почты попытались вручить постановление, но дома никого не было. Сотрудники почты направляли повторное уведомление. Письмо лежало на почте до 25 октября 2018 года, после чего его вернули отправителю.

Жалобу на постановление по делу об административном правонарушении можно подать в течение 10 суток со дня вручения. Если адресат не живет по месту регистрации или уклоняется от получения постановления, то оно автоматически вступает в силу через 10 дней после возврата в суд.

ч.1 ст. 30.3 КоАП РФ

п. 29.1 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5

Выходит, это постановление вступило в силу 7 ноября 2018 года. Срок уплаты истек 9 января 2019, так как 7 и 8 января были выходными днями.

Получается, что второе постановление об административном нарушении — от 24 января 2019, о неуплате штрафа — составлено верно.

Считаем, что причины, по которым водитель не получил первое постановление о штрафе, вообще правового значения не имеют.

Все решения оставляем в силе.

Дело дошло до Верховного суда.

Мы еще раз изучили все доводы водителя и пришли к следующим выводам.

Мужчина получил штраф и не уплатил его. В связи с этим ему был выписан второй штраф — за неисполнение постановления.

Законность всех решений нижестоящих судов сомнений не вызывает, поэтому мы их все оставляем в силе, а в жалобе отказываем.

Платите.

Что в итоге

Если не заплатите штраф, потеряете в три раза больше денег. Это обычная норма закона, которую просто в очередной раз подтвердил суд.

Какие выводы мы можем сделать из этой истории

Штраф необходимо уплатить не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Можно платить в рассрочку, если есть определенные обстоятельства, например сложное материальное положение. Решение об этом принимает судья, орган или должностное лицо, которое вынесло постановление. Срок рассрочки — до трех месяцев.

ст. 31.5 КоАП РФ

Если не заплатили в срок, вам положен еще один штраф, в двукратном размере от первого, или административный арест на срок до 15 суток, или обязательные работы на срок до 50 часов.

Если вы живете не по месту регистрации, постарайтесь все же получать почту, которую вам туда могут присылать. Договоритесь с людьми, живущими по этому адресу, чтобы они каким-то образом передавали вам постановления, извещения, письма и прочие документы, которые присылают на ваше имя. Если лично это сделать невозможно, пусть фотографируют отправления и присылают фотографии в «Вотсапе».

Подпишитесь на уведомления о штрафах в специальных приложениях: например, такая возможность есть и в приложении Тинькофф-банка. Правда, иногда такие приложения могут какие-то штрафы по разным причинам не учесть. Поэтому лучше всего самостоятельно раз в месяц проверять на госуслугах, есть ли у вас штрафы: так вы точно ничего не пропустите.

Не оплатили ЕНВД, какой штраф за неуплату налога

Многим предпринимателям и бизнесменам, начинающим свой собственный бизнес, кажется, что такой способ заработать деньги, совместим с независимостью и отсутствием начальства свыше. Но они глубоко заблуждаются, так как главным контролером их деятельности выступает в данном случае государство через систему предусмотренных санкций и штрафов за нарушения требований законодательных норм. В рамках данной статьи рассмотрим, какими санкциями и штрафами грозит предпринимателю неуплата ЕНВД.

Необходимо помнить о наказаниях в виде штрафов и пеней, которые будут грозить при неисполнении взятых обязанностей компании. Расчет пени можно провести самостоятельно, а вот размер штрафа не всегда можно рассчитать. Этот вопрос индивидуально может решаться в налоговой. Иногда сумма может оказаться немаленькой.

Характеристика ЕНВД: кратко о главном

ЕНВД относится к режиму специальных систем налогообложения, применяемых определенными категориями налогоплательщиков при соблюдении установленных критериев. Данный режим выгоден для предприятий, занимающихся оказанием бытовых услуг, розничной торговлей, перевозками пассажиров и другими видами предпринимательства.

Расчет налога является достаточно простым вариантом, при котором умножается база налогообложения на ставку в размере 15%. При этом налоговая база определяется исходя из предполагаемого вмененного дохода по данному виду предпринимательства (установлен законодательно) и значения физического показателя (который выбирается в зависимости от типа ведения деятельности). Данные значения также корректируются множителями с учетом ежегодной индексации и особенностями местности, где ведется бизнес. Схема достаточно проста для понимания.

Данные по вышеописанным показателям заносятся в декларацию по ЕНВД по установленному образцу, которая в требуемый срок (до 20 числа послеотчетного месяца) предоставляется в налоговую инспекцию.

Сроки уплаты по закону

После сдачи декларации рассчитанная величина налога должна быть уплачена по установленным законодательно срокам.

Срок уплаты ЕНВД установлен в соответствии с правилами ст. 346.29 НК РФ.

В таблице ниже отражены сроки оплаты налогов по ЕНВД в зависимости от квартала отчетности

Квартал	Срок уплаты налога (крайний)
1	25.04
2	25.07
3	25.11
4	25.01

Не позднее вышеуказанных дат, предприниматель по закону обязан отчислить часть своего заработка в государственный бюджет.

Налоговый календарь сроков уплаты ЕНВД на 2021 год представлен в таблице ниже.

Квартал 2021 года	Срок уплаты	Примечание
1 кв.2021 года	25.01.2021	Уплата налога за 4 кв.2021 года
2 кв.2021 года	25.04.2021	Уплата налога за 1 кв.2021 года
3 кв.2021 года	25.07.2021	Уплата налога за 2 кв.2021 года
4 кв.2021 года	25.11.2021	Уплата налога за 3 кв.2021 года
1 кв.2021 года	25.01.2021	Уплата налога за 4 кв.2021 года

Санкции за несвоевременность

В случае, когда предприниматель пропустил сроки уплаты налога ЕНВД, он попадает под действие пп.3,4ст.75 НК РФ. Согласно этим пунктам предусмотрена ответственность в виде пеней и наложения штрафов.

Пеня начисляется за каждый просроченный день и может быть рассчитана как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер можно самостоятельно посчитать предпринимателю.

С 2017 года ответственность за нарушение сроков была ужесточена. Так, если должник в течение месяца не производит выплаты по налогу, то с 31 дня начала просрочки пени рассчитываются уже по ставке 1/150 от базы рефинансирования.

В настоящее время пени начисляются в налоговой автоматически в программе учета. Пени будет незначительной суммой, если речь идет о нескольких днях просрочки, но если период является длительным, то сумма начислений пеней также увеличивается существенно.

Различия пени и штрафов как санкций за неуплату

Следует отличать пени от штрафа. Это совсем разные санкции. Различия этих понятий отражены в таблице ниже.

Критерий сравнения	Пени	Штраф
Как начисляются?	Автоматически в программе ИФНС	Вручную в размере 20-40% в зависимости от ситуации
Каков размер	1/300 ставки рефинансирования в первый месяц, 1/150 от ставки рефинансирования в последующие месяцы	20-40% от суммы неуплаты в зависимости от типа нарушения
Продолжительность начисления	Постоянно до момента уплаты основного долга	Единоразовым платежом
Всегда ли могут быть назначены?	Всегда с момента дня неуплаты	В ходе проверки, когда выявляется недоимка.
Как остановить начисление?	Уплатить задолженность по основному налогу	Уплатить недоимку до момента проверки

Но просрочка уплаты налога также грозит санкциями в соответствии со ст. 122 НК РФ:

штраф при несвоевременной уплате составляет 20% от суммы просроченного платежа по налогу;
в случае, когда налоговая посчитает, что такие действия были злостными или умышленными, то штраф может составить 40% от невыплаченной суммы.

В ст. 114 НК РФ есть следующие указания:

если у налогоплательщика есть внятные причины для объяснения уклонения от уплаты налога (они перечислены в п.1.ст.112 НК РФ), то размер такого штрафа может быть уменьшен в два раза;
если у налогоплательщика ранее (не более 1 года) уже были нарушения подобного рода), то штраф может быть увеличен в 2 раза.

Смягчающие и отягчающие обстоятельства: каковы они для налогоплательщика?

Среди смягчающих вариантов законодательством предусмотрен ряд ситуаций:

стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств;
нарушение под воздействием угрозы либо служебной зависимости;
сложное материальное положение налогоплательщика;
наличие иждивенцев;
сложные нарушения здоровья;
прочие аналогичные факторы.

В ситуации, если у плательщика есть хотя бы одно из этих обстоятельств, то штраф может быть занижен в 2 раза.

Важно! Возможность применить ту или иную ситуацию для снижения размера штрафа налогоплательщику придется доказывать формально, документально. Если это, например, серьезная болезнь, то необходимы справки из медицинского учреждения, справка о проведенной операции. Возможно была ситуация необходимости покинуть страну в силу каких-то обстоятельств, в данном случае предъявляется документ, подтверждающий необходимость такого выезда.

Среди отягчающих обстоятельств предусмотрено одно:

повторное подобное правонарушение в течение 1 года.

Наказание за неуплату штрафа

После назначения штрафа за неуплату ЕНВД, плательщику предоставляется срок (как правило, 30 дней) для оплаты такого штрафа.

В случае, когда и сам штраф не будет оплачен, то к нарушителю применяются меры в виде дополнительных штрафных санкций. Среди таких санкций возможно удвоение суммы штрафа.

В случае невозможности уплатить штраф в установленные сроки по веским обстоятельствам, необходимо в налоговую подать заявление о невозможности оплатить штраф вовремя и объяснить причины такого состояния дел с приложением копий заверяющих документов. Рассмотрев такое заявление, налоговая может предоставить плательщику возможность продления срока уплаты штрафа еще на 30 дней.

В случае неуплаты удвоенного размера штрафа, налоговая инспекция вправе в судебном порядке, а далее через ФССП предъявить свои требования к налогоплательщику.

Срок давности по ответственности

Как и у любого вида наказания, ответственность в виде штрафа за неуплату ЕНВД имеет свой срок давности.

В соответствии с общими правилами этот срок измеряется 3 годами. Его исчисление начинается с момента начала нового периода налогообложения, перед которым такое нарушение состоялось.

Следует отметить, что в п.15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что данный срок исчисляется не с даты нарушения, а после окончания налогового периода, в течение которого данное нарушение допущено.

Данный документ представлен в приложении к статье.

Пример 1. Расчет срока давности

Рассмотрим конкретный пример.

Налогоплательщик не уплатил ЕНВД за 1 квартал 2021 года, то есть до 25.04.2021. При этом формирование отчетного срока давности начинается с 01.07.2021 года. В период с 26.04.2021 по 01.07.2021 налоговая инспекция может привлечь плательщика ИП или юрлицо к ответственности за неуплату.

Безнадежной задолженностью перед бюджетом считается сумма, которая может быть признана судом либо по которой прошел срок исковой давности.

Письмо Минфина России от 15 ноября 2010года № 03-02-08/80

Случаи, когда нельзя наложить штраф

За неуплату ЕНВД нельзя наложить штраф на компанию в следующих ситуациях:

у фирмы есть переплата по налогу за прошлые периоды. В такой ситуации сумма переплаты переходит на оплату за текущий период и перекрывает задолженность;
срок давности для наложения штрафа истек.

Важно! Перед тем как зарегистрировать ИП или прочее юрлицо, необходимо внимательно ознакомиться со всеми сроками уплаты налогов в соответствии с выбранной системой по действующему законодательству. Немаловажным является и знание ответственности налогоплательщика в случае нарушения требований закона.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Сложно ли доказать, что просрочка сроков уплаты была «без умысла». Ответ: да. Доказать для налоговой этот вариант достаточно сложно, крайне редко. Единственными вариантами являются предъявление документов – доказательств или наличие переплаты по налогу.

Вопрос № 2. А если налоговая не зачла переплату за предыдущие периоды в счет предстоящих платежей, выявила просрочку, начислила пени и штрафы? В такой ситуации надо немедленно обратиться в отделение ИФНС с личным посещением с доказательствами фактов наличия переплаты, придется написать письмо о зачете переплат в счет предстоящих платежей. В такой ситуации пени и штрафы, скорее всего, будут убраны.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Очень часто налогоплательщики путают даты сроков подачи декларации ЕНВД и уплаты налогов по ней. А иногда и вообще считают, что это одна дата. Нужно четко понимать, что декларация по ЕНВД подается в срок до 20 числа послеотчетного месяца, а срок уплаты налога – до 25 числа.

Ошибка № 2. Часто возникают ошибки с моментом заполнения реквизитов платежных поручений на оплату ЕНВД. Например, указывают не те КБК. Для разъяснений необходимо обратиться в соответствующее отделение ИФНС и получить ответы на поставленные вопросы.

Читайте также:
ЕНВД в Тольятти: корректирующий коэффициент, виды деятельности.
Штраф за несвоевременную постановку на ЕНВД (опоздание).

Заключение

Как было выявлено по материалам данной статьи для того, чтобы избежать штрафа за неуплату ЕНВД вовремя, необходимо:

вовремя оплатить ЕНВД по установленным срокам;
предоставить в налоговую доказательства веских причин, почему оплата была не проведена вовремя;
постараться уплатить недоимку до момента начала проверки декларации.

Платится ли штраф за неуплату налога ЕНВД в срок?

Штраф за неуплату ЕНВД в срок назначается в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. От чего зависит размер штрафа, имеются ли другие санкции за это правонарушение, читайте в нашей статье.

Фото: Фотобанк Лори

Как перейти на ЕНВД

Система налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД) отменена с 01.01.2021 г. Все, что рассказано в настоящей статье, применялось только в период действия ЕНВД. В настоящее время бизнес может либо перейти с ЕНВД на другую специальную систему, либо автоматически будет переведен на ОСНО. Какой специальной системой налогообложения можно заменить ЕНВД, читайте в статье «Куда перейти с ЕНВД».

Порядок перехода на режим ЕНВД определен в ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Он состоит в следующем:

Приобрести статус «вмененщика» может любой желающий ИП или организация на общей системе налогообложения, подходящие под требования ст. 346.26 НК РФ, в любой день текущего года (для лиц, использующих упрощенную систему, порядок несколько иной).
Переход происходит в заявительном порядке (о смене системы налогообложения в ФНС сообщается постфактум).
Заявление подается в течение 5 дней сразу после начала перехода на вмененку (подробнее об этом см. в нашей статье Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец).
Налоговый орган, в свою очередь, в течение 5 дней после получения заявления выдает заявителю уведомление о постановке на учет.

Таким образом, выстраивается примерно следующий алгоритм действий налогоплательщика для перехода на вмененку:

Уточнить, можно ли при осуществляемой деятельности работать на режиме ЕНВД. Узнать это можно на официальном сайте ФНС, в рубрике «ЕНВД». В конце страницы имеется список нормативных актов органов муниципальной власти.
Издать приказ о переходе на режим ЕНВД, если налогоплательщик — организация.
В течение 5 дней отправить в ФНС заявление о постановке на учет.
Разработать и принять новую учетную политику.

Подробнее об этом читайте здесь: Как осуществляется переход на ЕНВД.

Ответственность за неуплату ЕНВД в срок: штраф и пени

При переходе на ЕНВД у налогоплательщика появляется обязанность по ежеквартальной уплате налога (не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября), рассчитанного по правилам ст. 346.29 НК РФ.

Ответственность за неуплату ЕНВД в срок предусмотрена в виде начисления пени и наложения штрафа.

Согласно пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается как произведение неуплаченной суммы на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Просрочка уплаты также подпадает под санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ:

штраф за несвоевременную уплату ЕНВД накладывается в размере 20% от суммы положенного взноса;
если деяние было совершено умышленно, размер штрафа за неуплату ЕНВД увеличивается до 40% от суммы налога.

При этом в ст. 114 НК РФ уточняется, что:

если есть хотя бы 1 смягчающее правонарушение обстоятельство (они перечислены в п. 1 ст. 112 НК РФ), то размер штрафа уменьшается как минимум вдвое;
если ранее привлеченный к ответственности за неуплату налога налогоплательщик в течение 12 месяцев привлекается повторно, штраф удваивается.

Срок давности привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога

По общим правилам срок давности для привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога равен 3 годам и исчисляется с начала нового налогового периода, перед которым произошло нарушение (п. 1 ст. 113 НК РФ).

В п. 15 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 30.07.2013 № 57 разъясняется, что в случае неуплаты налога срок исчисляется не с момента правонарушения, а после окончания налогового периода, в течение которого налогоплательщик допустил таковое.

Т. е. если налогоплательщик не заплатил ЕНВД до 25.04.2016, отсчет срока давности начинается с 01.07.2016. Соответственно, начиная с 26.04.2016 и до 01.07.2019 возможно привлечение к налоговой ответственности.

Итак, из нашей статьи вы узнали, как перейти на ЕНВД с 2017 года и каковы последствия неуплаты ЕНВД в срок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возможна ли отмена, снижение налогового штрафа?

Налоговая штрафует за несдачу отчётов и неуплату налогов. Но если предприниматель не виноват, штрафа быть не должно. А если виноват, но не сильно, штраф должны снизить. Разбираемся, как это работает 🧐

О каких штрафах речь

Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.

Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.

Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:

🔸 Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан.

🔸 Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.

Статья: как проходят выездные проверки

За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.

Вот самые частые штрафы для предпринимателей:

— Не сдать или сдать позже срока декларацию УСН, 6-НДФЛ за сотрудников, РСВ — минимум 1000 ₽ за каждую декларацию — ст. 119 НК РФ;

— Грубое нарушение учёта доходов и расходов. Например, отсутствие платежек на покупку товаров для перепродажи, которые поставили в расходы — от 10 000 до 40 000 ₽ — ст. 120 НК РФ;

— Неуплата или просрочка уплаты налога по патентной системе, УСН, НДС, НДФЛ, страховых взносов — от 20 до 40 % от неуплаченной суммы — ст. 122 НК РФ;

— Непредставление документов по требованию налоговой в ходе проверки — 200 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;

— Непредставление документов на контрагента по требованию налоговой, если проверяют контрагента — 10 000 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;

— Неудержание и неуплата НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты сотрудников — 20 % от неуплаченной суммы — ст. 123 НК РФ;

— Не сдать или сдать позже срока отчёты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ за сотрудников — 500 ₽ за каждый отчёт — ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

Другие налоговые штрафы есть в Главе 16 НК РФ.

Если налоговая находит нарушения, она составляет акт, а через месяц выносит решение. В решении сказано, сколько налогов доплатить, какие пени набежали и какой штраф назначается.

Налоговая не может оштрафовать, если предприниматель не виноват в нарушении. А если есть смягчающие обстоятельства, штраф должен быть снижен минимум в два раза — ст. 106, 108 НК РФ.

На основании решения налоговая выставляет требование об уплате. Если предприниматель не платит по требованию, налоговая блокирует счёт. Сначала спишут долг и пени, и в последнюю очередь штраф — ст. 114 НК РФ.

Когда налогоплательщик не виноват и штраф должны отменить

Отмена штрафа из-за невиновности — это не отмена всего долга по налогам. Недоимку и пени надо оспаривать отдельно, уже не ссылаясь на невиновность — или платить, если предприниматель с ней согласен. Но даже если отбить только штраф, итоговая сумма долга перед налоговой станет меньше, иногда существенно.

В Налоговом кодексе есть три обстоятельства, при которых налогоплательщик не виноват в нарушении закона. Но быть невиновным можно и по любой другой причине — ст. 111 НК РФ.

1. Стихийное бедствие и чрезвычайное обстоятельство

Налоговая не может штрафовать за неуплату налогов и несдачу отчётов, если так вышло из-за пожара, аварии или пандемии. Если о форс-мажоре и так известно на всю страну, никакие справки не нужны. На пожар или аварию в офисе надо предоставить документы.

Пример

Суд отменил компании штраф на 136 900 ₽ за непредоставление 2 738 штук первичных документов на проверку. Первичка хранилась в арендованном офисе. В здании арендодателя случился пожар, документы сгорели. Компания показала суду справку о пожаре от МЧС. А часть сгоревших документов в итоге восстановили и принесли инспекторам уже после штрафа. Но налоговая это не учла. Суд согласился, что компания не виновата — дело № А41-31823/2010.

2. Предприниматель не мог думать о налогах и отчётах из-за болезни

Это работает только для ИП. Организации по такому основанию не освобождают.

Бывают болезни и состояния, из-за которых человек не может нормально думать. Это ментальные расстройства, кома, высокая температура, очень сильные боли. Для подтверждения болезни нужна справка. Болезнь должна быть в отчётный период.

Физические недомогания не считаются. В таком случае дела по налогам можно перепоручить представителю. Но любую болезнь должны засчитать за смягчающее обстоятельство.

3. Выполнение рекомендаций из писем Минфина, ФНС и других госорганов

Госорганы разъясняют спорные моменты по налогам. Ещё налогоплательщик может задать госоргану вопрос от себя, а у своей налоговой запросить мотивированное мнение.

Если предприниматель следовал рекомендациям из письма госоргана, а инспекция истолковала спорный вопрос по-своему, штрафа быть не должно. Основание не применяется, если разъяснение основано на неполной или недостоверной информации.

Пример

Налоговая оштрафовала ИП на 193 000 ₽ за занижение базы по УСН Доходы и на 1700 ₽ за непредставление декларации. Бизнес ИП заключался в сдаче в аренду помещений. В отчётном году предприниматель продал помещение за 15 300 000 ₽ и решил свернуть бизнес. На этот случай было Письмо Минфина. В нём говорилось, что если ИП прекратил работу и продал недвижимость, то доход от продажи в выручку не ставится. А по доходу НДФЛ можно получить вычет. Предприниматель так и сделал. Но налоговая посчитала, что доход надо учесть при УСН. Суд согласился с доначислением, но отменил штраф, потому что письмо Минфина запутало предпринимателя — дело № А05-13186/2013.

4. Любые другие обстоятельства

Предприниматель может ссылаться на любые обстоятельства невиновности.

Примеры

Компанию оштрафовали на 1 600 000 ₽ за недоплату налога на имущество. Компания применила неположенную ей льготу для налога на новое здание с высокой энергоэффективностью. Но предыдущие два года инспекция подтверждала льготу на камералках. И вдруг на выездной проверке выяснила, что здание под льготу не попадает. Суд оставил доначисление, но штраф отменил — дело № А56-129672/2019.

В другом деле компания отбилась от штрафа ПФР в 48 000 ₽ за просрочку сдачи СЗВ-М на 96 работников. Отчёты надо было сдать до 15 июня. В этот день в офисе отключили свет. Бухгалтер не могла сдать отчёт онлайн или распечатать на бумаге и послать почтой. Компания показала суду письмо от энергетиков, что в тот день в их здании была авария. Аргумент налоговой, что нечего было тянуть до последнего дня, суд не принял. Отчётность не запрещено откладывать на последний день срока. С компании сняли вину — дело А39-10767/2018.

Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства

В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.

Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:

— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;

— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;

— На счёте ИП не было денег.

Сама налоговая предлагает учесть следующее:

— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;

— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;

— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;

— Остановка деятельности ИП;

— Пенсионный возраст ИП;

— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.

Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали

Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.

Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.

Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как отбиваться от штрафа

Налогоплательщик должен заявить о невиновности или смягчающих обстоятельствах. Плюс предоставить доказательства.

Вот когда о них можно заявить:

В пояснениях

В ходе камеральной проверки инспектор может спросить пояснения. Ответить нужно письменно в течение пяти дней. В пояснениях можно объяснить свою невиновность.

В возражениях на акт проверки

По результатам камеральной и выездной проверки налоговая составляет акт. В нём написано, за что налоговая планирует оштрафовать. У предпринимателя есть один месяц, чтобы представить письменные возражения с доказательствами.

Возражения сдают инспектору или отправляют по почте. Но часто налоговая не учитывает возражения и все равно выносит решение со штрафом.

В апелляционной жалобе на решение

У плательщика есть месяц на подачу апелляционной жалобы на решение инспекции в региональную УФНС. В этот месяц решение ещё не исполняется, счёт не блокируется, деньги не списываются.

Жалобу подают письменно через свою районную инспекцию. В жалобе надо отметить, что инспекторы не учли отсутствие вины. В течение трёх дней ее направят в УФНС.

В жалобе, если решение уже исполняется

Если предприниматель не знал о проверке, упустил решение, а о штрафе узнал случайно, у него есть год на жалобу в УФНС. Но решение уже будет исполняться, и деньги по штрафу списываться со счёта.

На сайте налоговой есть сервис Узнать о жалобе. В нём можно отслеживать свою жалобу.

Если управление налоговой не отменяет штраф, последний шанс — арбитражный суд.

В арбитражный суд

У предпринимателя есть три месяца, чтобы обжаловать решение налоговой в арбитражном суде. Делать это лучше вместе с юристом. Такие споры предприниматели нередко выигрывают.

Статья актуальна на 16.06.2021

Об ответственности за неуплату налогов

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

За неуплату налогов с аренды квартир будут штрафовать

Минстрой готовит к принятию новый закон, который введен жесткое регулирование сдачи гражданами жилья в аренду. Документ будет предусматривать штрафы за уклонение от подачи сведений об аренде жилья и уклонение от уплаты налогов с данного дохода.

Сейчас действующее законодательство и так обязует граждан платить 13% налогов с любого вида доходов, которые они получают, а Гражданский и Жилищный кодекс регулируют порядок предоставления жилья в аренду. Но, на практике, их мало кто соблюдает, и 80-90% рынка арендного жилья в стране сегодня находится в тени. Это означает не только упущенные государством налоговые сборы, но и наличие потенциальных источников криминогенных ситуаций. Минстрой решил исправить это, и готовит соответствующий закон.

Как сообщают «Известия», законопроект предусматривает создание единой электронной базы арендодателей, сведения из которой будут напрямую передаваться налоговикам. Документ пока еще не готов полностью, но, по мнению экспертов, в него войдет создание реестра наймодателей, и появление агрегатора — компании, которой собственники квартир будут поручать вести отношения с нанимателями. Агрегатор будет отвечать перед собственниками за своевременную оплату и проверку нанимателя. Не исключено, что такие компании будут созданы для каждого региона в отдельности, по типу Регоператора, регулирующего утилизацию ТБО.

Помимо прочего, нормативный акт будет содержать административное наказание для арендодателей, которые будут уклоняться от включения их в единую базу, а также от уплаты налогов государству. Для этого появится механизм выявления таких уклонистов. В частности, будут проверять собственников нескольких квартир: где живут они сами, кто проживает в остальных квартирах, и есть ли в них временно зарегистрированные граждане.

Пока законопроект Минстроя находится в разработке, и будет направлен в Госдуму в текущем году. Эксперты уверены, что минимальными поправками новый закон будет принят, поскольку о его необходимости давно говорят в Правительстве. Когда это произойдет, «теневой» рынк аренды жилья в Балаково может перестать существовать, и горожанам придется платить государству дополнительные налоги с этого вида доходов.

штрафов | Налоговая служба

Налогоплательщикам, не выполняющим свои налоговые обязательства, может быть назначен штраф.

IRS взимает штраф по разным причинам, в том числе, если вы этого не сделаете:

Своевременно подайте налоговую декларацию
Выплачивайте причитающиеся налоги вовремя и надлежащим образом
Подготовить точную декларацию
Предоставлять точную информацию возвращает

Мы можем взимать проценты за неустойку, если вы не оплатите ее полностью.Мы взимаем некоторые штрафы каждый месяц, пока вы не выплатите всю свою задолженность.

Узнайте о различных типах штрафов, о том, что вам нужно делать, если вы получили штраф и как его избежать.

Как вы знаете, что у вас есть штраф

Когда мы взимаем с вас штраф, мы отправляем вам уведомление или письмо по почте. В уведомлении или письме будет рассказано о штрафных санкциях, причинах списания и дальнейших действиях. Эти уведомления и письма включают идентификационный номер.

Убедитесь, что информация в вашем уведомлении или письме верна.Если вы можете решить проблему в своем уведомлении или письме, штраф может не применяться.

Дополнительную информацию см. В разделе «Значение вашего уведомления или письма».

Виды штрафов

Вот некоторые штрафы, о которых мы отправляем уведомления и письма:

Проценты на пеню

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью.Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Уплатите штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание взыскания

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели (например, штраф за позднюю подачу заявки в 2020 году)
За каждый штраф, объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его снять

Если в уведомлении или письме, которое мы отправили вам, есть инструкции или сроки оспаривания штрафа, обратите особое внимание.Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав точные декларации, уплатив налог в установленный срок и своевременно предоставив любую информацию. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план платежей.

Подать заявку на продление срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявку на продление срока подачи налоговой декларации.Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете вовремя уплатить всю сумму налогов или штрафов, заплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты. Вы можете уменьшить штрафы в будущем, настроив план платежей.

Получить помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Отказ подать штраф | Внутренняя налоговая служба

Штраф за отказ подать налоговую декларацию применяется, если вы не подали налоговую декларацию в установленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить, представляет собой процент от налогов, которые вы не уплатили вовремя.

Как вы знаете, что вы должны взыскать штраф

Мы отправим вам уведомление или письмо, если вы обязаны не подать штраф. Для получения дополнительной информации см. Что такое ваше уведомление или письмо IRS.

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем штраф за непредоставление налоговой декларации на основе того, как поздно вы подали налоговую декларацию, и суммы неуплаченного налога на дату первоначального платежа (а не на срок продления).Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных посредством удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных подлежащих возмещению кредитов.

Штраф за не подачу заявления рассчитывается следующим образом:

Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, когда налоговая декларация просрочена. Штраф не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.
Если оба штрафа за неуплату применяются в одном и том же месяце, штраф за неуплату уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц, для комбинированного штрафа в размере 5% за каждый месяц или часть месяца. что ваше возвращение было поздно.
Если по прошествии 5 месяцев вы все еще не заплатили, штраф за неуплату налога будет максимальным, но штраф за неуплату сохраняется до тех пор, пока налог не будет уплачен, но не более 25% от неуплаченного налога на дату платежа. .
Если ваш возврат был задержан более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США (для налоговых деклараций, которые должны быть поданы в 2020 году) или 100% налога, который должен быть указан в декларации, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Пени

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Уплатите штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Мы сможем отменить или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства.По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание взыскания

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
За каждый штраф, объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его снять

Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, зарегистрировав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план оплаты.

Подать заявку на продление срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявку на продление срока подачи налоговой декларации. Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Получить помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем уведомлении.Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Закон и постановления

Неуплата штрафа | Налоговая служба

Штраф за невыплату депозита применяется к работодателям, которые не вносят депозиты по налогу на трудоустройство:

В срок
В нужном количестве
Правильно

Налоги, уплачиваемые работодателем, включают федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральный налог на безработицу. Работодатели должны отправлять налоговые депозиты в IRS ежемесячно или еженедельно.

Штраф, который вы платите, представляет собой процент от налогов, которые вы не уплатили вовремя, в нужной сумме или правильным способом.

Как вы знаете, что вы должны взыскать штраф

Мы отправим вам уведомление или письмо, если вы задолжали штраф за неуплату депозита. Для получения дополнительной информации см. Что такое ваше уведомление или письмо IRS.

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем размер штрафа за неуплату депозита на основе количества календарных дней, на которое ваш депозит просрочен, начиная с даты его платежа.

Суммы штрафов не суммируются. Например, если ваш депозит задерживается более чем на 15 календарных дней, мы не добавляем штраф в размере 10% к ранее применявшимся штрафам в размере 2% и 5% за просрочку платежа. Вместо этого в этом примере ваш новый общий штраф составит 10%.

Количество дней, в которые ваш депозит не истек	Размер штрафа
1-5 календарных дней	2% от невыплаченного депозита
6-15 календарных дней	5% от невыплаченного депозита
Более 15 календарных дней	10% от невыплаченного депозита
Более 10 календарных дней после даты вашего первого уведомления или письма (например, CP220 Notice) или День, когда вы получите уведомление или письмо для немедленной оплаты (например, CP504J Notice)	15% от невыплаченного депозита

Проценты на пеню

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Уплатите штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и сможем указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства.По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Снять штраф без банковского счета

Если вы уже подали налоговую декларацию и у вас нет банковского счета, вы можете отправить нам запрос об отмене штрафа. Для отправки нам запроса:

Получите подписанную и датированную выписку из банка, который отклонил ваш счет. Заявление должно быть не старше 2 лет.
Напишите письмо с просьбой снять штраф. В своем письме опишите, что вы сделали, чтобы получить банковский счет.
Прикрепите копию отправленного вам уведомления.
Отправьте запрос по адресу, указанному в отправленном вам уведомлении.

Оспаривание неустойки

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф.Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении или письме.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
За каждый штраф, объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его снять

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Изучите информацию о графиках, сроках и формах для подачи на хранение и отчетности по налогу на трудоустройство.

Как избежать штрафа без банковского счета

Если вы еще не подали налоговую декларацию и у вас нет банковского счета, вы можете отправить нам запрос с просьбой не применять к вам штраф. Для отправки нам запроса:

Получите подписанную и датированную выписку из банка, который отклонил ваш счет. Заявление должно быть не старше 2 лет.
Напишите слово «Unbanked» в верхней части налоговой декларации (формы 941, 943, 944 или 945).
Напишите письмо с просьбой не применять штрафные санкции.В своем письме опишите, что вы сделали, чтобы получить банковский счет.
Приложите подписанную и датированную выписку из банка и письмо с запросом к своей налоговой декларации.
Отправьте запрос по адресу, указанному в инструкции по форме.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете своевременно уплатить всю сумму налогов, заплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты. Вы можете уменьшить штрафы в будущем, настроив план платежей.

Получить помощь

Закон и постановления

9 CFR § 130.51 — Штрафы за неуплату или просрочку платежа. | CFR | Закон США

§ 130.51 Штрафы за неуплату или просрочку платежа.

(а) Невыплаченная задолженность. Если какое-либо лицо, которому предоставляется услуга, не может оплатить задолженность перед APHIS, в том числе плату за пользование в соответствии с 7 CFR, глава III или глава I этого раздела, то:

(1) Последующие платежи за пользование.Плата за последующие пользовательские сборы должна быть произведена до предоставления услуги, если:

(i) В отношении не выставленных счетов плата за пользование не оплачивается через 60 дней после даты, когда соответствующее нормативное положение указывает, что платеж подлежит оплате;

(ii) В случае выставления счета плата за пользование не оплачивается через 60 дней после даты выставления счета;

(iii) лицо, которому предоставляется услуга, или лицо, запрашивающее услугу, не уплатило штраф за просрочку платежа или проценты по любой просроченной комиссии за пользование APHIS; или

(iv) Платеж отклонен.

(2) Разрешение разницы между оценкой и фактом. APHIS рассчитает размер пользовательского сбора, который будет выплачен; любая разница между оценкой и фактической суммой, причитающейся APHIS, будет устранена в кратчайшие разумные сроки после предоставления услуги, при этом APHIS вернет любую излишек плательщику или выставит счет плательщику на дополнительную причитающуюся сумму.

(3) Форма предоплаты. Предоплата должна быть в гарантированной форме, например денежным переводом, сертифицированным чеком или наличными. Предоплата в гарантированной форме будет продолжаться до тех пор, пока должник не выплатит просроченную задолженность.

(4) Отказ в обслуживании. В обслуживании будет отказано до выплаты долга, если:

(i) В отношении не выставленных счетов плата за пользование не оплачивается через 90 дней после даты, когда соответствующее нормативное положение указывает, что платеж подлежит оплате;

(ii) В случае выставления счета плата за пользование не оплачивается через 90 дней после даты выставления счета;

(iv) Платеж отклонен.

(б) Неуплаченная задолженность в период обслуживания. Если APHIS находится в процессе предоставления услуги, за которую должна быть выплачена плата за пользование APHIS, и пользователь не уплатил плату в течение требуемого времени, или если оплата, предложенная пользователем, является неадекватной или неприемлемой, то APHIS примет на себя следующее действие:

(1) Животные или птицы на карантине. Если плата за использование APHIS, указанная в § 130.2 или § 130.3, взимается за животных или птиц, находящихся на карантине в центре импорта животных или в частном карантинном объекте импорта, APHIS не выпускает их.

(2) Экспортный сертификат здоровья. Если за экспортный сертификат работоспособности взимается плата за пользование APHIS, указанная в § 130.20, APHIS не выпускает сертификат.

(3) Ветеринарная диагностика. Если плата за пользование APHIS, указанная в §§ 130.14–130.19, взимается за ветеринарный диагностический тест или услугу, APHIS не будет разглашать результаты теста, какой-либо подтвержденный сертификат или любую другую ветеринарную диагностическую услугу.

(c) Штраф за просрочку платежа. Если для незарегистрированных пользовательских сборов сборы с пользователей не оплачиваются через 30 дней после даты, когда соответствующие нормативные положения указывают на то, что платеж подлежит оплате, или, если выставлен счет, не оплачиваются через 30 дней после даты выставления счета, APHIS налагает штраф за просрочку платежа и проценты. в соответствии с 31 U.С. С. 3717.

(d) Штрафы за оплату Dishonored. Плата с пользователей, уплаченная с использованием неактуальных форм оплаты, таких как возвращенный чек на недостаточность средств, будет облагаться процентами и штрафами в соответствии с 31 U.S.C. 3717. Административные сборы будут оцениваться в размере 20,00 долларов за неоплаченный платеж, который будет уплачен в дополнение к первоначальной сумме задолженности. Оплата должна производиться в гарантированной форме, например наличными, денежным переводом или сертифицированным чеком.

(e) Управление взысканием долгов. В соответствии с Законом об улучшении сбора долгов 1996 года применяются следующие положения:

(1) Идентификационный номер налогоплательщика.APHIS получит идентификационный номер налогоплательщика у всех лиц, кроме федеральных агентств, которые несут ответственность за плату за пользование.

(2) Административный зачет. APHIS уведомит министерство финансов о долгах, просрочка которых превышает 180 дней, для целей административного зачета. При административном зачете министерство финансов удерживает средства, подлежащие выплате Соединенными Штатами лицу (т.е. возмещение федерального подоходного налога), для погашения долга перед APHIS.

(3) Перекрестное обслуживание.APHIS переводит долги с просрочкой более 180 дней в Министерство финансов для перекрестного обслуживания. В рамках перекрестного обслуживания Министерство финансов будет взыскивать долги от имени APHIS. Исключения будут сделаны для долгов, отвечающих определенным требованиям, например, долгов, которые уже находятся в коллекторском агентстве или в плане платежей.

(4) Сообщить о просроченной задолженности. APHIS будет сообщать обо всех невыплаченных долгах бюро кредитных историй.

(f) Животные или птицы, брошенные после карантина в центре ввоза животных.Животные или птицы, оставленные на карантине в центре ввоза животных более чем на 30 дней после окончания необходимого периода карантина, будут считаться брошенными.

(1) После того, как APHIS выпустит брошенных животных или птиц из карантина, APHIS может изъять их и продать или иным образом избавиться от них, как это определено Администратором, при условии, что их продажа не противоречит каким-либо федеральным законам или постановлениям, и может взыскать все расходы по содержанию животных или птиц за счет доходов от их продажи или отчуждения.

(2) Если животные или птицы, брошенные на карантин в центре ввоза животных, не могут быть выпущены из карантина, APHIS может изъять и утилизировать их, как это определено Администратором, и может возместить все расходы по обращению с животными или птицами из выручки. их распоряжения и от лиц, несущих ответственность за плату за пользование согласно § 130.50 (a).

Предотвращение недоплаты IRS, просрочки платежа и штрафов за просрочку подачи — SKR + CO

К налогоплательщикам применяются три общих наказания: недоплата, просрочка платежа и несвоевременная подача.Этих штрафов довольно легко избежать, если вы планируете заранее. Как правило, налоговые декларации для индивидуальных налогоплательщиков должны быть сданы 15 апреля, и все неуплаченные налоги также подлежат оплате. Если вы не уложитесь в этот срок или не уплатили достаточное количество налогов в течение года посредством удержания федеральных налогов или расчетных налоговых платежей, вы можете нести ответственность за недоплату IRS расчетного налога, просрочку платежа и / или штрафы за просрочку подачи в дополнение к любым налог, который вы должны.

Недоплата расчетного налогового пени

Вероятно, самый распространенный вид штрафа — недоплата расчетного налогового штрафа.Это может повлиять на любого налогоплательщика, но чаще всего затрагивает налогоплательщиков, не получающих заработную плату W-2. Поскольку подоходный налог не снимается напрямую и не перечисляется в IRS в течение года через фонд заработной платы, на налогоплательщика ложится бремя уплаты расчетных налоговых платежей в течение года. Эти сметы должны быть оплачены четырьмя равными ежеквартальными платежами, которые подлежат оплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Штраф за недоплату состоит из процентов на недоплаченную сумму за количество дней просрочки платежа.Проценты взимаются по федеральной ставке за недоплату, которая в настоящее время установлена на уровне 3% на первый квартал 2016 года и 4% на второй квартал 2016 года. Поскольку расчетные суммы должны выплачиваться ежеквартально, вы можете нести ответственность за штраф за недоплату. даже если все налоги уплачены.

Этот штраф за недоплату, как правило, не применяется, если подлежащий уплате налог после вычета любого удержанного налога составляет менее 1000 долларов или у налогоплательщика не было налоговых обязательств за предыдущий год, охватывающий 12 месяцев.

IRS предоставило безопасную гавань, чтобы помочь налогоплательщикам избежать этих штрафов. Физические лица подлежат штрафу за недоплату, за исключением случаев, когда общая сумма удерживаемых налогов и расчетные налоговые платежи равны меньшему из следующих значений:

90% налога, указанного в налоговой декларации за текущий год, или
100% налога, указанного в налоговой декларации за предыдущий год [110%, если скорректированный валовой доход налогоплательщика за предыдущий год превысил 150 000 долларов (75 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно)].

Существуют особые правила для фермеров и рыбаков, поэтому, пожалуйста, свяжитесь с нами, если не менее двух третей вашего валового дохода составляет сельское хозяйство или рыболовство.

Штраф за просрочку платежа

Если вы не уплатите причитающийся вам налог до 15 апреля, вы, скорее всего, столкнетесь с штрафом за неуплату. Штраф за неуплату составляет 0,5% от невыплаченного остатка и применяется за каждый месяц или часть месяца после установленной даты. Этот штраф начинает начисляться на следующий день после установленной даты подачи заявки. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченного налога.

Если вы своевременно запросили продление срока подачи вашей индивидуальной налоговой декларации и уплатили не менее 90% налогов, причитающихся с запросом на продление, вам может не грозить штраф за неуплату.Однако вы должны уплатить оставшийся налог до продленного срока (обычно 15 октября).

Штраф за просрочку подачи

Одно из самых строгих наказаний — за несвоевременную подачу налоговой декларации при уплате налогов. Штраф за непредоставление налоговой декларации начинается с 5% от суммы невыплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в котором задерживается возврат. Штраф ограничен 25% от причитающейся суммы невыплаченного остатка. Штраф не налагается, если при подаче налоговой декларации не взимается налог.Если вы подаете декларацию более чем через 60 дней после установленного срока или продленного срока, минимальный штраф за просрочку подачи составляет 135 долларов США или 100% неуплаченного налога.

Положительным моментом в отношении штрафа за позднюю подачу заявки является то, что нет причин когда-либо налагать штраф за позднюю подачу заявки. Если вы подадите продление до 15 апреля, вы автоматически получите дополнительные 6 месяцев для подачи налоговой декларации. Поэтому, даже если вы не можете заплатить налог, вам все равно следует подать декларацию или продление.

Если в каком-либо месяце применяются и штраф в размере 5% за неуплату, и за неуплату в размере 0,5%, максимальный штраф, который вы заплатите за месяц, будет составлять 5%.

Штрафы за просрочку платежа и несвоевременную подачу не будут налагаться, если налогоплательщик сможет доказать, что невыполнение было вызвано разумной причиной, а не умышленным пренебрежением. Некоторые из запросов с обоснованными причинами, которые были одобрены в прошлом, включают смерть или серьезное заболевание налогоплательщика или ближайшего члена семьи, неизбежное отсутствие налогоплательщика в установленный срок подачи и уничтожение места жительства или бизнеса налогоплательщика.

Налоговые штрафы: вот что делать, если вы не можете платить налоги в этом году.

Если вы уклоняетесь от подачи налоговой декларации, потому что не можете позволить себе заплатить свою задолженность, в любом случае есть веская причина для подачи налоговой декларации.

Представьте, как будет выглядеть ваша налоговая задолженность, если вы добавите штрафы и проценты, которые будут накапливаться до тех пор, пока вы не разрешите ситуацию.

И только подав заявку, вы сможете воспользоваться одним из нескольких предлагаемых вариантов помощи и либо избежать некоторых штрафов и процентов, либо, по крайней мере, минимизировать их.

Файл не имеет значения

Для большинства людей налоговые декларации должны быть поданы 17 мая этого года. Если вы не думаете, что сможете уложиться в этот срок, подайте заявку на автоматическое продление, которое предоставит вам до 15 октября. Форма для получения этого расширения находится на веб-сайте IRS, и вы также можете запросить продление через Программа IRS Free File.

(Те, кто живет в объявленных на федеральном уровне территориях стихийных бедствий после зимних штормов в феврале, должны до 15 июня подать свои отчеты.)

Если вы не уложитесь в срок подачи и у вас есть деньги, вам будет предъявлено обвинение в невыполнении — взыскать штраф.Штраф составляет 5% в месяц на невыплаченную сумму до 25%. Если ваш возврат задерживается на 60 дней, минимальный штраф составит либо 435 долларов, либо сумму налога, которую вы должны, в зависимости от того, что меньше, сообщает CNN.

СВЯЗАННЫЕ С: IRS: маски для лица COVID, дезинфицирующее средство для рук, другие СИЗ теперь не облагаются налогом

Но вы избежите этого штрафа, если просто подадите вовремя, даже если вы не сможете оплатить задолженность.

«Это один из наиболее неправильно понимаемых аспектов подачи деклараций и уплаты налогов.Как ни странно, слишком многие люди считают, что лучше всего подождать подачи документов, пока у них не появятся деньги «, — сказал Эрик Смит, представитель IRS.

Другие штрафы, с которыми вы можете столкнуться.

перечислите здесь.

Но помимо неуплаты штрафа, вот два других распространенных:

Штраф за недоплату: Даже если вы подадите заявление вовремя, с вас все равно могут взыскать штраф за недоплату, если вы не заплатили 90% вашей задолженности за 2020 налоговый год или 100% налоговой задолженности за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

СВЯЗАННЫЙ: Получу ли я стимул, если я еще не подал налоговую декларацию?

Этот штраф может особенно повлиять на тех, кто платит предполагаемые налоги, например, на самозанятых, если они не попадают в цель в одном или нескольких своих ежеквартальных платежах. И это может повлиять на тех, кто регулярно удерживает налог с зарплаты, но также имеет внешние источники дохода, такие как прирост капитала или побочная суета.

Чтобы свести к минимуму этот штраф, сказал Смит, заплатите хотя бы часть того, что вы должны, до истечения срока подачи, потому что штраф за недоплату основан на количестве дней с даты платежа.

Неуплата штрафа: За каждый месяц или часть месяца, оставшиеся налоги не уплачены со дня истечения срока возврата, с вас будет взиматься штраф в размере 0,5% от неуплаченной суммы. Это помимо процентов на невыплаченную сумму.

Как получить освобождение от уплаты штрафа

Ничего не делать для урегулирования непогашенной налоговой задолженности будет стоить вам серьезных денег в виде штрафов и пени. Но есть способы уменьшить удар, если вы примете меры.

Если вы не можете подать заявление вовремя, но у вас есть разумное объяснение причин и доказательства, подтверждающие это, включите это объяснение в свой отчет.Лицо, просматривающее его, может отказаться от штрафа за непредоставление файла или уменьшить его.

СВЯЗАННЫЕ С: Налоговая скидка на детей: Распределение платежей может быть отложено, предупреждает руководитель IRS.

Если у вас есть большой послужной список подачи и своевременной оплаты, вы можете иметь право на освобождение от штрафа в первый раз.

Если вы ожидаете, что столкнетесь с штрафом за недоплату, а ваш доход сильно варьировался в течение года, вы можете иметь право на исключение по годовому доходу, которое может уменьшить или отменить штраф, сказал Смит.

Если вы не можете заплатить сейчас, но знаете, что в конечном итоге сможете выплатить свой налоговый долг, подайте заявление вовремя и установите план платежей в IRS.

«Хотя штраф за просрочку платежа будет продолжать накапливаться на невыплаченном остатке, он будет увеличиваться вдвое по сравнению с обычной ставкой. Обычно этот штраф накапливается с ежемесячной ставкой 0,5%. Но если действует план платежей, это скорость начисления снижается до 0,25% в месяц. Это не кажется большой разницей, но через несколько месяцев или даже год или два — она растет », — сказал Смит.

Если вы не ожидаете, что когда-либо сможете погасить свою налоговую задолженность, вы можете создать компромиссное предложение с IRS, в котором вы соглашаетесь заплатить меньшую сумму, чем причитается в разумных пределах. промежуток времени.

СВЯЗАННО: IRS отложит дату подачи налоговой декларации до 17 мая

Или, если IRS определит, что вы сможете заплатить только после улучшения вашего финансового положения, оно может временно отложить процесс сбора для вас, но штрафы и пени будет продолжать накапливаться в течение этого периода задержки.

Обеспечение снятия штрафа может оказаться сложным и дорогостоящим, поскольку за некоторые варианты взимаются сборы. Поэтому, если вы знаете авторитетного, хорошо аккредитованного налогового юриста или зарегистрированного агента, который может помочь вам сориентироваться в ваших вариантах, их гонорары могут оказаться рентабельными, если они смогут обеспечить лучшую сделку с учетом вашей ситуации.

Представленное видео взято из предыдущего отчета.

Штрафы, проценты и сборы — Департамент доходов

Единые гражданские штрафы

Единые гражданские штрафы, предусмотренные 131.180 KRS применяются к неуплаченным налоговым обязательствам, если иное не предусмотрено законом. В определенных ситуациях могут применяться множественные штрафы.

Возможные штрафы

Поздняя подача — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых налоговая декларация или отчет просрочены.Максимальный штраф составляет 20 процентов от общей суммы налога. Если возврат подан с опозданием после того, как была проведена оценка риска, в соответствии с KRS 131.150, минимальный штраф составляет 100 долларов США, в противном случае минимальный штраф составляет 10 долларов США.

Просрочка платежа и невыполнение удержания или сбора налога в соответствии с требованиями закона — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых платеж просрочен. Максимальный штраф составляет 20 процентов от суммы налога, который не был удержан, собран или уплачен своевременно.Минимальный штраф — 10 долларов.

Недоплата по расчетному подоходному налогу или налогу с предприятий с ограниченной ответственностью , «LLET» (для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 года или позднее) — Сумма недоплаты или просрочки по расчетному подоходному налогу в штате Кентукки или LLET, умноженное на процентную ставку, подлежащую уплате налога. Штраф рассчитывается отдельно для каждого срока платежа, в котором произошла недоплата, а затем суммируется. Штраф рассчитывается таким же образом, как и недоплата расчетного налогового штрафа в соответствии с Федеральным законом [26 U.S.C. §6654 (а) и 6655 (а)]. Для этого штрафа нет максимума или минимума.

Недоплата или несвоевременная уплата расчетного налога на прибыль или LLET (для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2019 г.) — 10 процентов за неуплату какой-либо части расчетного налога на прибыль в установленный законом срок. Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 25 долларов.

Непредставление или непредоставление информации — Пять (5) процентов от предполагаемой суммы налога, подлежащего уплате налоговым департаментом за каждые 30 дней или их часть, в течение которых декларация или отчет не подаются.Максимальный штраф составляет 50 процентов от суммы начисленного налога. Минимальный штраф — 100 долларов.

Несвоевременная уплата или опротестование налога Департаментом доходов — Два (2) процента неуплаченного (причитающегося и подлежащего уплате) налога за каждые 30 дней или их часть за неуплату или отказ в уплате в течение 60 дней до установленной даты любой налог, начисленный Департаментом доходов, который не обжалован.

Несвоевременное получение необходимого идентификационного номера налогоплательщика, разрешения, лицензии или другого официального документа — 10 процентов любых затрат или сборов за требуемый идентификационный номер, разрешение и т. Д.Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 50 долларов.

Халатность — 10 процентов начисленного налога в результате халатности. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Мошенничество — 50 процентов начисленного налога в результате мошенничества. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Неуважаемый (холодный) чек — 10 процентов от суммы холодного чека. Максимальный штраф — 100 долларов.Минимальный штраф — 10 долларов.

Отказ от штрафа по уважительной причине

Налоговое управление может рассмотреть возможность отказа от всех или части наложенных штрафов и / или стоимости сбора, если налогоплательщик может продемонстрировать разумную причину.

Налогоплательщик должен продемонстрировать, что налоговое обязательство возникло в результате обстоятельств, не зависящих от него, что налогоплательщик действовал разумно, пытаясь своевременно уплатить налог, или что строгое соблюдение штрафных санкций вызовет у налогоплательщика неоправданные финансовые трудности.