Несанкционированное списание денежных средств: Прокуратура РТ разъясняет: что делать, если с банковской карты списали деньги — Новости

Прокуратура РТ разъясняет: что делать, если с банковской карты списали деньги — Новости

Фото: Город Казань KZN.RU

(Город Казань KZN.RU, 5 августа). Банковские карты, как платежное средство, прочно вошли в жизнь большинства жителей города. Это в свою очередь отразилось на росте случаев мошенничества и краж денежных средств с банковских карт. Преступники регулярно придумывают новые способы обмануть владельцев карт. Прокуратура РТ дает казанцам основные рекомендации о том, что следует предпринять в случае обнаружения несанкционированного списания денежных средств.

При списании средств с карты в первую очередь следует убедиться, что данная операция не была совершена владельцем ранее. К примеру, при совершении покупки с использованием банковской карты деньги иногда не списываются сразу, а только блокируются на счете. Фактическое списание происходит в течение нескольких дней. Но бывают случаи, когда с даты покупки до даты списания проходит более длительное время, иногда до двух-трех недель. Также бывают случаи, когда смс-сообщения о проведенных операциях по техническим причинам приходят с задержкой в несколько часов, что также может вызвать ненужные подозрения.

Если все-таки произошло несанкционированное списание средств, то следует незамедлительно позвонить в контакт-центра банка. Уведомить банк в случае утраты карты или ее использования без согласия владельца нужно не позднее дня, следующего за днем получения от банка уведомления об операциях (ч.11 ст.9 Закона №161-ФЗ «О национальной платежной системе). Телефон контакт-центра всегда указан на оборотной стороне карты.

Оператор контакт-центра может попросить выполнить владельца карты ряд действий. В этом случае рекомендуется последовать его инструкциям и не отказываться от блокировки банковской карты, так как это исключит риск других несанкционированных операций.

Если имеются подозрения в совершении противоправных операций с вашей картой, в частности мошенничества, следует обратиться в любое отделение полиции и написать заявление с просьбой возбудить уголовное дело по факту совершения преступления (ст.159.3 УК РФ; ч.2 ст.141, ч.1 ст.144 УПК РФ).

Заявление в банк о несогласии с произведенными операциями может быть составлено по форме, предоставленной банком, или в свободной форме. По запросу банка к заявлению необходимо приложить дополнительные документы (например, постановление о возбуждении уголовного дела).

Иногда списание денег с карты происходит из-за технических сбоев. Например, операция может задвоиться, если при оплате вами покупки с карты списались две одинаковые суммы в адрес одного и того же продавца или при осуществлении покупки терминал выдал чек об ошибке/отмене операции, но деньги все-таки списались. В этом случае к заявлению необходимо приложить имеющиеся у вас чеки.

После этого следует дождаться результатов рассмотрения банком претензии. Срок рассмотрения банком претензии – не более 30 дней со дня ее получения, а при осуществлении международных операций – не более 60 дней. При положительном решении денежные средства будут возвращены на счет банковской карты или на иной счет, указанный в заявлении. В случае отрицательного решения должен быть предоставлен мотивированный отказ. По требованию владельца результат рассмотрения претензии может быть предоставлен в письменной форме.

Если денежные средства были списаны с банковской карты без согласия владельца по вине банка, он вправе обратиться в суд с требованием к банку о выплате процентов за неправомерное удержание денежных средств помимо процентов за пользование денежными средствами на банковском счете, предусмотренных договором (п.1 ст.11, ст.ст.395, 856 ГК РФ).

Несанкционированное списание денежных средств – отзыв о ВТБ от «Алексей Изотов»

Добрый день!

11.03.2021 с кредитной карты было произведено несанкционированное списание денежных средств мошенниками с моей кредитной карты. 
Карта всегда находится  у меня, в моем распоряжении. Ни я ни кто-либо уполномоченный мною не участвовал в совершении данной транзакции.

Никаких звонков от мошенников, смс и кодов подтверждения операции мне не поступало. До момента списания денежных средств по моей карте,  согласно письмам в почте были и иные попытки списания  с этой же карты, а именно две попытки, которые были отклонены. В недоумении почему банк в данный момент не зафиксировал подозрительные действия с картой и на заблокировал карту с находящимися на ней денежными средствами на период 2-х суток до выяснения обстоятельств с владельцем карты(т.е. мной) ?!

Прошу заметить, что после поступления сообщения на мою почту, зайдя в личный кабинет, данной списанной суммы в отображенных транзакциях и в выписке я не обнаружил. Связался со службой поддержки, в результате которой которой оператор Алексей проверив информацию, уведомил меня о том, что денежные средства списаны, на сайте ведутся работы до 2-х ночи и что ничего уже сделать нельзя. Даже не проинформировав меня о том, что я могу согласно законодательству обратиться в банк в течение 24-часов. Не предложил варианты действий, был совершенно не заинтересован в оказании корректной консультации, в рамках своей работы. Крайне возмущен работой данного оператора! Прошу провести корректирующие мероприятия, и исключить подобное отношение к клиентам в будущем.

После неудачного обращения в колл-центр я попытался получить более внятную консультацию через ВТБ-онлайн в чате. Оператор Диана уведомила меня о том, что несанкционированно списанная сумма находится в заблокированном состоянии, но не списана со счета. Я, попросил оператора отменить транзакцию, на что получил ответ: «к сожалению, отмена проведенной операции невозможна в соответствие с правилами платежных систем (VISA, MasterCard, МИР) и законом №161 «О национальной платежной системе».
Если Вы не согласны с операцией — возврат средств возможен с согласия получателя, либо по решению суда.». 

Операторы вообще читают суть проблемы прежде чем отвечать клиентам на поступающие вопросы?! Как я могу получить согласие на возврат средств от получателя, если операцию проводили мошенники?

Попытка №2. На этот раз я уведомил оператора чата Анастасию в ВТБ-онлайн о том, что: «согласно ФЗ от 27.06.2011 N 161-(ред. от 22.12.2020) «О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) ст. 8 пункт 5.1 Прошу Вас приостановить совершение операции, соответствующей признакам осуществления перевода денежных средств осуществленной без моего согласия». На мое уведомление не было дано внятного ответа приостановлена ли моя транзакция хотя бы на время разбирательств, о чем ссылался на закон, или же деньги в свободной форме уйдут мошенникам. Через операторов решить проблему требующую срочных решений не возможно, одна «вода».  

Сегодня 12.03 буду дублировать обращение в письменном виде, обращаться в правоохранительные органы, при необходимости в ЦБ. Надеюсь на Ваше лояльное отношение и заинтересованность сохранить постоянного клиента, путем оперативного положительного решения моего вопроса.

С уважением!

Несанкционированное списание денег со счета карты и взыскание с банка убытков

Имеется как отрицательная для потребителей – держателей банковских карт судебная практика по взысканию с банка убытков, причиненных несанкционированным списанием со счета карты денежных средств, так и положительная, примеры которой приведем в данном разделе.

Суды принимают решения исходя из конкретных обстоятельств несанкционированного списания средств со счета.

В пункте 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», содержится разъяснение, в соответствии с которым, при разрешении требований потребителей необходимо учитывать, что бремя доказывания обстоятельств, освобождающих от ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательства, в том числе и за причинение вреда, лежит на исполнителе.

Это означает, что вина банка за необеспечение технической безопасности в случае несанкционированного списания денежных средств предполагается и

именно банк должен представить в суд доказательства того, что заемщик (держатель карты) нарушил правила пользования картой.

Примеры удовлетворения судом требований потребителей о взыскании с банка убытков, причиненных в результате несанкционированного доступа к счету и списания денежных средств с использованием банковской карты.

Судом были удовлетворены требования потребителя-заемщика к банку.

В апелляционной жалобе банк просил отменить решение суда, указывая, на то, что истица не доказала, что ее банковская карта не оказалась в руках третьих лиц по ее вине или не по ее поручению. Результатов расследования данного случая органами внутренних дел не имеется, поскольку истица не обращалась с заявлением о возбуждении уголовного дела в связи с несанкционированным снятием денежных средств. Операции считаются правомерными, если проведены с согласия клиента, а, соответственно, с использованием ПИН-кода. Все операции по карте произошли с введением ПИН-кода. Истица не доказала, что операции проведены без ее распоряжения. Суд в решении не сформулировал вывод относительно доводов ответчика о правомерности сделки с ПИН-кодом.

Суд второй инстанции оставил решение суда без изменения, указав следующее. Денежные средства были сняты с банковской карты истицы через банкоматы, зарегистрированные в городах …, при этом в указанный период истица находилась на теплоходе, на котором работала … в порту …, его не покидала, указанный теплоход, на котором была истица, находился в море. О пропаже денежных средств с карты узнала только …

Доказательств того, что банковская карта истицы во время несанкционированного списания денежных средств с ее банковского счета была в распоряжении третьих лиц по ее поручению, суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд пришел к правомерному выводу о том, что ответчик ненадлежащим образом обеспечил безопасность услуги, предоставляемой истице, от несанкционированного доступа (Определение Верховного суда Республики Карелия от 23.10.2012 по делу N 33-3155/2012).

По другому делу, суд пришел к следующим выводам.

Банк в соответствии с законом несет обязанность в полном объеме возместить заемщику убытки, возникшие вследствие неправомерного списания денежных средств. Бремя доказывания обстоятельств, освобождающих банк от ответственности лежит на банке как исполнителе услуги.

Истец просил взыскать с банка убытки, возникшие в результате совершения неизвестными лицами операций по незаконному распоряжению счетом в Польше.

Требования судом удовлетворены, указано следующее.

При оказании услуги исполнитель обязан обеспечить безопасность процесса ее оказания.

Судом установлено, что банковская карта истца при проведении спорных операций не предъявлялась, так как находилась у него при себе вне места проведения операций, таким образом, списание денежных средств со счета истца стало возможным в результате необеспечения ответчиком (банком) технической защищенности банковской карты.

Доказательств, подтверждающих нарушение истцом правил пользования банковской картой ответчик суду не представил.

Суд указал, что банковская карта истца утрачена не была, истец на территории Польши не находился, следовательно банк не представил доказательств, свидетельствующих о виновных действиях истца, связанных с утратой картой, передачей ее третьим лицам или иных виновных действий, которые могли бы за собой повлечь несанкционированное списание денежных средств.

Кроме того, фактически денежные средства были списаны через 3 дня после данного истцом распоряжения о блокировке карты.

Банком не представлено доказательств доведения до истца (клиента) информации о таких недостатках пластиковой карт, как возможность изготовления поддельной карты с последующим несанкционированным ее использованием при введении верного ПИН кода, при соблюдении истцом Условий использования карт, в частности обеспечения сохранности банковской карты и неразглашения ПИН. Положениями Общих условий обслуживания физических лиц ответственность банка переведена на потребителя.

Доводы ответчика о том, что операции по снятию наличных денежных средств со счета карты были одобрены истцом, не подтверждены достаточными доказательствами. Факт ввода ПИН-кода не подтвержден соответствующей технической документацией (протоколами операций), при отсутствии которой оснований безусловно доверять указанным данным не имеется (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.02.2013 г. по делу № 33-1121/2013).

---

Вернуться к обзору судебной практики: Возврат банковских комиссий по кредитному договору, куда вошли следующие статьи:

Законность отдельных видов банковских комиссий:

Как вернуть средства на счёт при установлении факта несанкционированного списания денежных средств с банковской карты?

Схем несанкционированного списания денежных средств с банковских карт, вернее с карточных счетов, много, в том числе и мошеннических схем списания средств при помощи воровства данных банковской карты через интернет или банкомат. Несмотря на принимаемые банками меры, количество мошеннических операций с банковскими картами продолжает расти, а методы становятся всё более изощрёнными. Можно ли возместить потерю денег? Да, можно.
Как вернуть незаконно списаные денежные средства с карты?
Получив от банка СМС сообщение о платеже, и установив факт несанкционированного списания денежных средств с карты (карточного счёта), держатель банковской карты должен незамедлительно, направить уведомление банку по возмещению незаконно списанных средств, а банк обязан эти средства вернуть на счёт. Так гласит закон N 161-ФЗ от 27 июня 2011 года! Но сделать такой возврат можно только в том случае, если уведомление направлено «не позднее дня, следующего за днём получения от оператора по переводу денежных средств уведомления о совершенной операции».

Из-за отсутствия СМС сообщения ваша ситуация не попадает под обычную схему действий, т.е. она вышла из под контроля! Вы не могли своевременно узнать о списании средств с карты Сбербанк-Maestro «Социальная», так как Сбербанк по какой-то неизвестной вам причине СМС оповещение не прислал, и как следствие – Вы уже и не могли уведомить банк.

А как вернуть деньги на карту в вашей ситуации? Так как время упущено, то теперь необходимо направить банку уже не обычное уведомление о несанкционированной операции, а заявление — претензию о возмещении денежных средств на счёт, так как несанкционированное списание денежных средств с карточного счёта произошло по их вине. В заявлении необходимо указать о том, что СМС по списанию средств вам не поступали, поэтому и возможности своевременно узнать о списанных средствах и уведомить банк в установленный срок в соответствии с п.9 ФЗ РФ от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» Вы не могли. Сбербанк должен вашу претензию рассмотреть и возместить средства, либо отказать Вам в возврате средств, сославшись на какие-то мотивы. В случаи получения от банка отказа в восстановлении средств — оформляется исковое заявление уже в прокуратуру.

И ещё один момент — до получения следующей пенсии вам надо-бы сменить номер карты и ПИН-код. Если не успеете с заменой — карту лучше заблокировать, чтобы не допустить повторного несанкционированного списания средств. Вы же не знаете, кто это списание осуществлял, и гарантии не повторения попыток списания у вас нет. Это также предусмотрено в законе:

Чтобы стало понятно, почему речь идёт о возмещении убытка, нанесённого вам, давайте посмотрим, как об этом говорится в законе. Итак, с 1 января 2014 года вступила в силу статья 9 ФЗ РФ от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платёжной системе», которая налагает на банки ряд обязательств.

Так, согласно закону, операторы (банки) должны представить своим клиентам возможность контролировать прохождение каждой проведённой ими транзакции, а именно:

Оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путём направления клиенту соответствующего уведомления в порядке, установленном договором с клиентом (ст.9 часть 4 — N 161-ФЗ от 27.06.11г.).
Оператор по переводу денежных средств обязан обеспечить возможность направления ему клиентом уведомления об утрате электронного средства платежа и (или) о его использовании без согласия клиента (ст.9 часть 5 — N 161-ФЗ от 27.06.11г.).

Оператор по переводу денежных средств обязан фиксировать направленные клиенту и полученные от клиента уведомления, а также хранить соответствующую информацию не менее трёх лет (ст. 9 часть 6 — N 161-ФЗ от 27.06.11г.).

В случае, если оператор по переводу денежных средств не исполняет обязанность по информированию клиента о совершенной операции в соответствии с частью 4 настоящей статьи, оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту сумму операции, о которой клиент не был проинформирован и которая была совершена без согласия клиента (ст. 9 часть 13).

Получается, что банк обязан был направить вам СМС сообщение, зафиксировать и хранить эту информацию длительное время. Вот это и должен вам теперь доказать Сбербанк, получив от вас претензию. Подтверждение наличия или отсутствия СМС сообщений может дать телекоммуникационная компания, оказывающая Вам услуги сотовой связи (по запросу прокуратуры).

Если же банк признает, что СМС сообщение не посылалось, тогда он, в соответствии с частью 13 статьи закона обязан возместить Вам ущерб.

Статья 9 ФЗ РФ от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» предусматривает чёткий порядок взаимодействия банка и клиента при использовании без согласия клиента электронного средства платежа:

В случае утраты электронного средства платежа и (или) его использования без согласия клиента клиент обязан направить соответствующее уведомление оператору по переводу денежных средств в предусмотренной договором форме незамедлительно после обнаружения факта утраты электронного средства платежа и (или) его использования без согласия клиента, но не позднее дня, следующего за днем получения от оператора по переводу денежных средств уведомления о совершенной операции (ст. 9 п.11).

После получения оператором по переводу денежных средств уведомления клиента в соответствии с «частью 11» настоящей статьи оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту сумму операции, совершенной без согласия клиента после получения указанного уведомления (ст. 9 п. 12).

Схема взаимодействия банка и клиента при выявлении несанкционированного платежа выглядит так:

1. Банк проводит платёж и сразу-же направляет клиенту СМС-уведомление.


2. Если платёж проводился без согласия клиента, то последний немедленно направляет соответствующее уведомление оператору по переводу денежных средств в предусмотренной договором форме.


3. Оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту сумму операции, совершенной без его согласия.

Схема очень простая, но в ней есть один существенный изъян. Гарантии того, что СМС-уведомление или СМС–сообщение дошло до адресатов — нет! И проверить это сложно, практически невозможно. Поэтому, отправив СМС-уведомление о проведённом банком и несанкционированном вами списании денежных средств, посетите свой банк и продублируйте своё СМС уведомление своим заявлением в том случае, если в течении 1-го или 2-х часов средства не будут возвращены на счёт.

Можно ли привлечь банк к ответственности за списание денег со счета

Поделись с друзьями

Специально для рубрики «Страж права» вопрос о том, можно ли привлечь банк к ответственности за несанкционированное списание денежных средств с расчетного счета объясняет постоянный эксперт портала Newgrodno.by юрист Сергей Белявский. В конце публикации — видеоконсультация по теме.

В средствах массовой информации каждую неделю рассказывают о незаконном списании денежных средств с карт-счета физического лица. Зачастую это сопряжено с неосторожными действиями самого человека:

• мошенники обманным путем получают CVC/CVV код карты;
• незаметно снимают ее дубликат во время расчета по терминалу;
• пострадавшее лицо оставляет цифровой след карты в интернете.

В связи с этим банки проводят постоянное информирование населения. А именно о необходимости держать все коды от карты и данные карты в тайне. И конечно же, не сообщать их в том числе людям, которые представляются сотрудниками банка, использовать 3D-secure и т.п.

Что же касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – банки утверждают, что их программное обеспечение является безопасным и надежным. К сожалению, современный мир не оставляет бизнесу выбора и клиентам остается только доверится банку. Однако, что будет в случае, если со счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, использующего клиент-банк или его аналог, произойдет несанкционированное списание денежных средств? Понесет ли ответственность за это банк, который обещает, что клиент-банк является безопасным способом перевода денег?

Рассмотрим пример из судебной практики

С расчетного счета истца посредством системы «клиент-банк» была списана крупная сумма денег на основании платежного поручения. Поскольку истец не отдавал никаких платежных поручений на списание, он обратился в следственный комитет. По данному факту было возбуждено уголовное дело о хищении. Лица, подлежащие привлечению к ответственности, найдены не были. Спустя время, истец обратился с иском в суд, где просил взыскать с банка незаконно списанную сумму денег. В обоснование своих требований истец указывал, что именно банк не обеспечил сохранность денежных средств на депозите, в результате чего истцу причинены убытки.

Актуальное: Что делать если заказчик отказывается платить за выполненные строительные работы? Совет юриста

Отказывая в удовлетворении исковых требований суд исходил из следующего. Платежное поручение, на основании которого было произведено списание, соответствовало банковским инструкциям по форме и содержанию. На нем находилась электронная цифровая подпись истца. Исходя из этого, у банка не было оснований отказать в проведении операции по списанию.

При вынесении решения, суд руководствовался внутренней банковской инструкцией об условиях обслуживания юридических лиц:

Банк не несет ответственность за ущерб, возникший вследствие несанкционированного использования системы «Клиент-банк» третьими лицами, нарушения системы защиты информации, если такое использование стало возможным не по вине банка.

Доводы заявителя о наличии сбоев в программном обеспечении банка, а также о принятии мер к проверке рабочего компьютера не были приняты во внимание. Поскольку они не были подтверждены соответствующими доказательствами и не свидетельствовали о наличии вины ответчика в причинении истцу убытков.

Заключение

Данный пример явственно показывает, что методы интернет мошенников становятся все более изощренными. При этом банки перекладывают ответственность по таким хищениям на плательщиков. Для того, чтобы противостоять современным хакерам, банкам необходимо идти в ногу со временем. А именно, вкладывать денежные средства в защиту и развитие используемых приложений.

Однако, складывающаяся судебная практика, позволяет банкам уходить сегодня от ответственности, несмотря на пробелы в их программном обеспечении. Только установление персональной ответственности банков за несанкционированные списания денежных средств, подстегнет их вкладывать деньги в развитие IT-технологий и постоянное совершенствование защитных протоколов.

Представляется, что данные вопросы должны быть предметом обсуждения банковского сообщества и предпринимательских союзов, с разработкой соответствующей нормативной базы, страхованием рисков организаций. Все же что остается на сегодняшний день субъектам бизнеса – выбирать банк не только с точки зрения наличия скидок на программы обслуживания, но также тщательно анализируя их финансовые вливания в IT-сферу и безопасность.

Сергей Белявский в соавторстве с юристом Мариной Кобринец.

Больше консультаций в авторском Youtube-канале Сергея Белявского.

Перепечатка любых материалов портала Newgrodno.by (фото, видео, текст, другой фрагмент публикации) запрещена без письменного разрешения редакции. Обращаться по адресу [email protected].

Адвокатская фирма Юстина

Случаи несанкционированного перечисления денежных средств с банковского счета происходят довольно часто и встречаются в практике большинства адвокатов и юристов.

Наиболее распространенной является ситуация, когда денежные средства списываются третьими лицами с помощью системы «банк – клиент» на основании платежного поручения, которое лицо не формировало и не направляло для исполнения в банк. Основной целью адвоката в этой ситуации является скорейший возврат доверителю незаконно переведенных денежных средств. Но возникает вопрос, как этого добиться. Практика показывает, что при обнаружении факта несанкционированного перечисления денежных средств очень часты случаи обращения в правоохранительные органы. Однако упование на заявление в полицию, поиск преступника и возвращение денежных средств таким способом зачастую не приводит к успешным результатам.
При обнаружении факта несанкционированного списания первоочередной задачей является блокировка денежных средств на банковском счете получателя. Для этого необходимо незамедлительно обратиться с соответствующим заявлением в банк получателя и органы внутренних дел. Статья 99 АПК РФ предусматривает возможность принятия предварительных обеспечительных мер, например в виде наложения ареста на денежные средства до предъявления иска.
В ситуации, когда спор не удалось урегулировать в досудебном порядке, у адвокатов, представляющих лиц, чьи денежные средства были незаконно списаны, есть два наиболее перспективных способа защиты нарушенного права доверителя: обращение в суд с иском к банку о взыскании убытков и обращение в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения к лицу, получившему денежные средства.
При обращении в суд с иском к банку о взыскании убытков по договору банковского счета необходимо учитывать следующее. В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, чье право нарушено, вправе требовать полного возмещения причиненных ему убытков, в частности утраченного имущества. Лицо, требующее возмещения причиненных ему убытков, должно доказать факт нарушения ответчиком закона, наличие причинно-следственной связи между допущенным нарушением и возникшими у истца убытками, а также размер убытков.
Наиболее сложным в данной ситуации будет доказать факт нарушения банком своих обязанностей, установленных законом или договором банковского счета.
Судебная практика по таким делам довольно однородна. В своих правовых позициях по данному вопросу суды указывают, что в соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. В силу ст. 864 ГК РФ необходимым условием исполнения банком платежного поручения клиента является соответствие содержания и формы этого документа требованиям, предусмотренным законом, и установленным в соответствии с ним банковским правилам. Банк как субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность, должен нести риски ответственности, связанные с подлинностью документов, на основании которых произошло списание денежных средств со счета .
Однако адвокатам следует учитывать, что банки выработали защитный механизм против исков такого рода, который сводится к положениям договора, в соответствии с которыми именно клиент несет ответственность за правильность и достоверность электронных документов, передаваемых посредством системы «Банк – клиент онлайн»; банк, в свою очередь, не несет ответственности за ошибки в электронных документах, отправленных клиентом, возникшие не по вине банка, банк не несет ответственности за убытки, понесенные клиентом из-за несанкционированного доступа к системе «Банк – клиент онлайн» неуполномоченных или третьих лиц, если такой доступ имел место не по вине банка . Таким образом, обязанность банка исполнить электронные платежные документы клиента обусловлена выполнением одного-единственного условия – наличием в них корректной электронной цифровой подписи (ЭЦП) уполномоченного лица клиента .
Банк, получивший надлежащим образом оформленное платежное поручение, содержащее ЭЦП уполномоченного лица, выполняет такое поручение, тем самым исполняя свои обязательства по договору банковского счета. Таким образом, если истцом не представлены доказательства нарушения банком условий договора о предоставлении услуг с использованием системы «Банк – клиент онлайн», повлекших причинение убытков, взыскание с банка убытков за несанкционированное списание денежных средств со счета маловероятно .
Незаконно списанные денежные средства образуют неосновательное обогащение на стороне получившего их лица. В соответствии со ст. 1102 ГК РФ, лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить потерпевшему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных законом. При этом неосновательное обогащение должно быть возвращено независимо от того, явилось ли оно результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
Суды охотно удовлетворяют иски о взыскании неосновательного обогащения в случаях, когда имело место несанкционированное списание денежных средств . «В предмет доказывания по иску о взыскании неосновательного обогащения (неосновательного сбережения) входят следующие обстоятельства: факт приобретения или сбережения ответчиком имущества за счет истца, отсутствие правовых оснований такого приобретения или сбережения, размер неосновательного обогащения…»
В подтверждение своей позиции истцу следует лишь представить платежное поручение и выписку по счету. Истец также указывает на то, что договорных либо иных правовых отношений между ним и ответчиком никогда не возникало. Этих сведений достаточно для удовлетворения исковых требований, однако можно усилить позицию некоторыми дополнительными доказательствами и мерами.
Привлечение к участию в деле банка, где открыт счет приобретателя неосновательного обогащения, позволяет в некоторых случаях получить дополнительное подтверждение в виде выписки по счету, исходящей от банка, а также сведений о времени открытия счета, на который поступили денежные средства. Как правило, такие счета открываются непосредственно перед незаконным списанием.
Регистрация юридического лица – ответчика непосредственно перед несанкционированным списанием, причем регистрация его по адресу массовой регистрации могут косвенно свидетельствовать об использовании юридического лица с целью хищения денежных средств, которым такие несанкционированные списания чаще всего и являются.
Обращение в правоохранительные органы, как отмечалось ранее, редко дает практический результат, однако также свидетельствует в пользу истца.
Опыт работы адвокатов «Адвокатской фирмы «ЮСТИНА» свидетельствует о том, что в отсутствие нарушений обязательств банка при несанкционированном перечислении денежных средств со счета предпочтительным является обращение в суд с иском о взыскании суммы неосновательного обогащения к лицу, получившему на свой счет денежные средства, нежели исковое заявление о взыскании убытков с банка.
При грамотном формировании доказательственной базы указанный способ защиты позволяет наиболее быстро возвратить доверителю списанные денежные средства.

Банк за всё заплатит? Что делать, если с карты украли деньги

Учащенное сердцебиение, расширенные зрачки, кровь приливает к лицу и становится трудно дышать. Что это, любовь? Хотелось бы, но нет. Симптомы похожие, но это – реакция на то, что мошенники незаконно списали деньги с пластиковой карты.

Паника здесь поможет меньше всего, а скорее навредит. А уж если паникуете, паникуйте по направлению к выходу. К выходу из этой ситуации.

Первое

Заблокируйте карту. Сразу, как только пришло SMS-оповещение о подозрительной операции или вы увидели несанкционированную транзакцию в клиент-банке. Это можно сделать через call-центр, посредством SMS-команды на специальный номер или в том же интернет-банке. Уведомить банк о несанкционированной операции необходимо не позднее следующего дня.

Второе

Обратитесь в банк-эмитент и оставьте заявления о несанкционированном списании по карте и на возврат денежных средств. С документов нелишне снять копии и попросить сотрудника поставить на них отметку о принятии. Нередки случаи, когда подобные заявления «теряются» – тогда будет крайне проблематично доказать, что они были.

К заявлениям следует приложить документы, доказывающие вашу непричастность к оспариваемой операции. Например, чеки, выписки по счету, билеты или визовые отметки – в случае, если операция происходила в другой стране, а Вас там физически быть не могло.

Третье

Ожидайте рассмотрения заявлений банком: не более 30 дней для операций внутри страны, не более 60 дней – для международных. Это максимальные нормативные сроки.

А когда все сроки вышли, и Вы готовы гневно воскликнуть: «Где деньги, Зин?», самое время объективно оценить шансы на возврат средств.

Согласно законодательству и мнению ЦБ, право на компенсацию банком несанкционированно списанных сумм клиенты имеют в следующих случаях:

1. Технический сбой, при котором произвелось двойное списание. Это точно не вина держателя карты, и банк обязан вернуть повторно списанные деньги.
2. Если списание денежных средств произошло после блокировки карты или уведомления банка о произведенных мошеннических операциях.
3. Карта была скомпрометирована по вине банка.

При этом банк вряд ли будет добровольно возмещать клиенту потери от мошеннических списаний вследствие нарушений порядка использования карты. К таковым относятся, в частности, сообщение третьим лицам данных «пластика», его небрежное хранение, пользование картой в интернете (или онлайн сервисами банка) посредством заражённого вирусами компьютера.

На практике доказательством подобных фактов могут служить корректный ввод кода 3D-Secure, логина и пароля в интернет-банке, платежных реквизитов карты при мошеннической транзакции. Если идентификация клиента как распорядителя счета прошла успешно и безошибочно, банк скорее всего не признает свою ответственность: он лишь выполнял распоряжения держателя.

Позицию банка может осложнить неуведомление клиента об оспариваемой транзакции (способ уведомления устанавливается договором; в том числе это может быть простое отражение операции в интернет-банке). И наоборот: клиенту будет сложнее вернуть средства, если он несвоевременно уведомил банк о несанкционированном списании.

Важно помнить!

По карточным операциям предусмотрен период авторизации, в течение которого деньги «заморожены» на счете, но ещё не списаны с него. Поэтому чем оперативнее реакция держателя на несанкционированное списание, тем больше шансов решить вопрос в кратчайшие сроки.

Если деньги всё же потеряны, а банк не стремится их возвращать – не стоит забывать о праве обратиться в Центробанк или судебные органы.

В последнем случае результат предсказать сложно, однако служители Фемиды зачастую становятся на сторону потребителя. К тому же, иногда демонстрации соответствующих намерений оказывается достаточно для изменения позиции эмитента.

Списание безнадежной дебиторской задолженности | Отдел финансов Корнельского университета

Списание — это исключение безнадежной дебиторской задолженности, зарегистрированной в главной бухгалтерской книге. Остаток дебиторской задолженности представляет собой сумму, причитающуюся Корнельскому университету. Если физическое лицо не может выполнить обязательство, непогашенный остаток должен быть списан после попытки взыскания.

Правила выверки активов / пассивов

требуют, чтобы коды объектов дебиторской задолженности сверялись ежемесячно, при условии, что ежемесячная проводка проводилась.Выверка дебиторской задолженности должна включать просроченный список неоплаченных счетов и сумм, которые согласуются с балансом главной книги.

Как правило, непогашенная дебиторская задолженность должна быть выплачена в течение 30 дней. Если какой-либо невыплаченный остаток превышает 60 дней, подразделение должно связаться с клиентом, чтобы запросить оплату.

Ожидается, что подразделения

будут включать списание дебиторской задолженности в рамках инициативы внутреннего контроля и включать процесс и порог существенности для конкретных подразделений.

Разрешение на списание дебиторской задолженности (не спонсируемой и не связанной с сотрудниками)

Лимиты авторизации:

• Менее 5 000 долларов США: Отправьте на утверждение старшему должностному лицу операционного подразделения.
• Больше или равно 5000 долларов: Отправить контроллеру университета.

Запросы на разрешение списаний, не связанных с спонсорами и не связанными с сотрудниками, должны включать:

• Краткое изложение причины списания.
• Свидетельство нескольких попыток взыскания.
• Номер счета, на который будет производиться списание.
• Электронное письмо с подтверждением от старшего коммерческого директора операционного подразделения о том, что он или она согласны со списанием.

Примечание: Для исправления неизвестных отклонений, которые не являются списанием, см. Исправление неизвестных отклонений.

Разрешение на спонсируемое списание

Списание спонсируемой дебиторской задолженности будет производиться внутри компании в соответствии с инструкциями по спонсируемым финансовым услугам.

• Менее 5 000 долларов США может быть утверждено старшим директором спонсируемых финансовых услуг.
• Больше или равно 5000 долларов или больше потребует одобрения старшего директора спонсируемых финансовых услуг и одобрения контролера университета.

Электронные документы о списании спонсируемых средств будут исходить от Sponsored Financial Services. См. Инструкции ниже по списаниям, связанным с сотрудниками, на спонсируемых счетах.

Разрешение на списание, связанное с сотрудниками

Обычно эти списания относятся к авансам на поездки. Это не относится к переплатам по заработной плате.

Для не спонсируемых счетов финансовый менеджер подразделения, директор BSC или сотрудник колледжа должен направить запросы на списание сотрудников (текущая и предыдущая занятость) контроллеру университета. Включите в резервную копию краткое описание причин списания, доказательства нескольких попыток взыскания и номер счета, на котором будет производиться списание.

Для спонсируемых счетов , для списания дебиторской задолженности, расходов или командировочных авансов, связанных с сотрудниками спонсируемого проекта, подразделение должно сначала подготовить электронный документ, перемещающий расходы со спонсируемого счета на не спонсируемый дискреционный счет с тот же код функции высшего уровня. После перемещения расходов финансовый менеджер подразделения, директор BSC или сотрудник колледжа должны отправить запрос на списание контроллеру университета. Включите в резервную копию краткое описание причин списания, доказательства нескольких попыток взыскания и номер счета, на котором будет финансироваться списание.

Примечание: Списание, связанное с работником, может привести к налогообложению дохода работника. О всех списаниях, связанных с сотрудниками, следует сообщать в ведомость заработной платы.

Разрешение на списание дебиторской задолженности по студенческой ссуде

Казначей университета имеет право списать безнадежную дебиторскую задолженность студентов на любую сумму в долларах со счетов стипендий для остатков, которые офис государственного финансового директора считает безнадежными по следующим видам дебиторской задолженности:

• Дебиторская задолженность по студенческим займам
• Дебиторская задолженность по студенческой стипендии, кроме CornellCard
• Дебиторская задолженность по Student CornellCard

Примечание: Офисные процедуры Bursar предназначены для обеспечения эффективных и постоянных усилий по взысканию до разрешения списания.

Записи о списании

После получения разрешения на списание запрашивающее подразделение обработает электронный документ о распределении доходов и расходов (DI) со следующими записями:

• DR (to) Номер ведомственного счета и код объекта 6330 — Расходы по безнадежной задолженности
• CR (от) Номер ведомственного счета и код объекта дебиторской задолженности

• Другая запись необходима для единиц, которые имеют резерв на сомнительные счета :

• DR (to) Номер ведомственного счета и код объекта 1250 Резерв на сомнительные действия
• CR (от) Номер ведомственного счета и код объекта дебиторской задолженности

Документация, представленная для авторизации, должна быть приложена к электронному документу.

Бухгалтерский учет проведет пост-аудиторскую проверку кода объекта 6330, чтобы убедиться, что он используется вместе с соответствующим кодом объекта компенсации дебиторской задолженности или резерва на дебиторскую задолженность.

Полное руководство по мошенничеству с дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность — это воровской рай из-за постоянного притока денег. Мошенники с дебиторской задолженностью пользуются доверием, которое они завоевали у клиентов, используя свое профессиональное положение, чтобы набивать карманы.

Если вы столкнулись с мошенничеством на рабочем месте, есть ли у вас навыки, чтобы его обнаружить? Подготовьтесь к мошенничеству с помощью этих советов о том, как идентифицировать измененный чек.

Мошенничество с дебиторской задолженностью может разрушить компанию в финансовом отношении. Само по себе мошенничество наносит ущерб финансам компании, но именно в этом негативном влиянии на ее репутацию и отношения с клиентами лежит реальный ущерб. Плюс ко всему, причастные к этому понесут гражданскую и уголовную ответственность.

Мошенничество с дебиторской задолженностью

Процесс расчета дебиторской задолженности может облегчить схемы мошенничества, если отсутствуют надлежащие системы сдержек и противовесов.

Мошенники часто оставляют длинный запутанный бумажный след, чтобы ввести в заблуждение или запугать аудиторов и следователей.

Сотрудник, совершающий мошенничество, будет использовать любые методы сокрытия, чтобы сбалансировать бухгалтерские книги и скрыть мошенничество: кражу бумажных отчетов, применение скидок, внесение платежей на неправильные счета и многое другое.

Мошенничество при притирке

Притирка — это форма мошенничества с дебиторской задолженностью.

Притирка легко может стать сложной и сложной схемой, и ее лучше всего объяснить на примере.

Пример мошенничества при притирке

Джим работает в компании, которая предоставляет услуги по уборке крупным организациям.

Он является единственным членом группы по работе с дебиторской задолженностью в этой компании, и в последнее время Джим переживает тяжелые финансовые времена. Джиму и его семье не хватает денег, и нет однозначного решения.

Однажды Джим на работе получает чек на 100 долларов от клиента А. В отсутствие никого Джим кладет чек в карман.

Через несколько дней клиент B также отправляет чек на 100 долларов. Джим использует чек от клиента B и зачисляет его на счет клиента A, чтобы заменить недостающий платеж в размере 100 долларов США.

На данный момент в сценарии у Джима в кармане есть лишние 100 долларов, а счет клиента A уравновешен платежом от клиента B.

Джим продолжит эту схему, непрерывно записывая платеж одного клиента на счет другого клиента, пока схема не будет обнаружена (вероятно) или пока сотрудник не вернет украденные деньги (маловероятно).

Раскрытие мошенничества при притирке

Мошенник обычно выходит из строя под давлением все более сложной кражи притирки. Огромный объем транзакций сокрушит вора. Стресс от того, что они всегда на шаг позади, заставляет их в конечном итоге ускользнуть и раскрыть схему самостоятельно.

Притирка — популярный метод сокрытия мошенничества со скиммингом.

Мошенничество со скиммингом

Мошенничество с снятием скимминга обычно имеет место в функциях продажи или дебиторской задолженности в процессе обработки дебиторской задолженности.

Организация, предоставляющая товары или услуги, рассылает своим клиентам счета и принимает платежи как «дебиторскую задолженность». Сотрудник, снимающий дебиторскую задолженность, перехватывает платежи от клиентов и кладет деньги в карман.

Тот факт, что мошенничество со снятием скимминга совершается до того, как платеж поступает в систему бухгалтерского учета компании, отличает его от кражи наличных денег. Скимминг — это мошенничество «вне бухгалтерского учета», а хищение наличных — это мошенничество «в бухгалтерском учете», при котором средства крадутся после того, как они зарегистрированы на счетах компании.Даже хорошо продуманный процесс дебиторской задолженности не всегда достаточен для прекращения снятия снятия с учета, поскольку это происходит до начала процесса дебиторской задолженности.

Есть несколько способов мошенничества со скиммингом.

Проверка скимминга

Первый способ — чековое снятие скимминга.

В этом сценарии сотрудник отдела дебиторской задолженности перехватывает входящий чек от владельца счета.

Прежде чем платеж был зарегистрирован, сотрудник крадет чек и обналичивает его на свой частный банковский счет.

Поскольку они крадут эти чеки до того, как они были зарегистрированы, сотрудник маскирует свои действия, отвлекая выписки по счету и поздние уведомления.

Возврат скимминга

Второй способ называется мошенничеством со снятием денег со счета.

Если клиент компании случайно переплатил, он получит чек на возмещение.

Компания со слабым контролем дает мошеннику возможность присвоить чек возврата до того, как он будет зарегистрирован в системе бухгалтерского учета, и подтвердить его для себя.

После совершения мошенничества существует несколько способов, с помощью которых сотрудник скрывает свои действия.

Как они это делают?

В обоих сценариях скиммер откроет банковский счет с именем, аналогичным названию банка компании. Это мешает жертвам или компании заметить орфографическую ошибку и раскрыть схему.

Например, если название банковского счета компании — «ABC Co.», данный сотрудник может открыть банковский счет с аналогичным названием «ABC Inc.».». Или вместо «i-Sight» они могли бы назвать это «l-Sight» (с буквой L в нижнем регистре)

Скиммер обычно отвечает за большую часть работы, связанной с учетной записью. Это включает в себя роль основного источника связи для клиента и основного контактного лица для владельцев счетов с вопросами о выставлении счетов и оплате. Обстоятельства этих отношений работают в пользу интригана.

Мошенническое списание

Мошенническое списание происходит, когда сотрудник отдела дебиторской задолженности кредитует счет клиента для скидки, возврата или какой-либо другой формы списания.Этот метод можно использовать для сокрытия предыдущей кражи или использовать как форму мошенничества.

В качестве метода сокрытия сотрудник, снимавший чеки в течение последних двух недель, может применить скидки к счетам, с которых он украл.

Пример мошеннического списания

Например, предположим, что Джим присваивал платежные чеки от Должника А. Чтобы скрыть свое мошенничество, Джим получит доступ к книгам и применит скидки, чтобы скрыть «пропавшие» деньги.

Как форма мошенничества, воровской служащий кредитует старые или закрытые счета с несколькими скидками.

Знаете ли вы, как противостоять сотруднику, который воровал? Ознакомьтесь с этой памяткой с советами о том, как бороться с воровством сотрудников.

Поскольку эти учетные записи не контролируются так же тщательно, как активная учетная запись, сотрудник может отложить любые платежи или перевести средства на свой личный счет.

Где распространены мошеннические списания?

Эта форма мошенничества с дебиторской задолженностью распространена на малых предприятиях, где только один сотрудник отвечает за мониторинг дебиторской задолженности в процессе ее обработки.Сотрудник, который не разделяет свои обязанности с коллегой, с меньшей вероятностью будет пойман.

Фиктивные продажи и фиктивные счета

Фиктивные продажи и фиктивные счета обычно создаются для сокрытия друг друга.

Когда кто-то выставляет фиктивный счет, дебиторская задолженность раздувается, и в компании появляется больше «денег». И, в конце концов, больше денег в компании приносит пользу всем в ней.

После регистрации продажи соответствующая запись в журнале относится к платежу, который так и не был получен и в конечном итоге списан.Таким образом, хотя платеж так и не был получен, эффекты и выгоды от фиктивной продажи (зарегистрированной на фиктивный счет) сохраняются.

Владельцы компаний могут чувствовать себя вынужденными проводить фиктивные продажи, чтобы их бизнес казался более прибыльным для потенциальных или текущих клиентов.

Продавцы, работающие на комиссионных, могут захотеть создать фиктивные продажи для достижения ежедневных, еженедельных или ежемесячных целей (особенно, если есть заманчивый целевой бонус). Надежный процесс дебиторской задолженности с строгим контролем может помочь раскрыть это мошенничество.

Стоимость мошенничества с компьютерами сотрудников

Мошенничество непропорционально затрагивает небольшие компании, говорится в отчете Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества (ACFE). В Докладе ООН о профессиональном мошенничестве и злоупотреблениях за 2016 год сделан вывод о том, что наибольшее количество случаев мошенничества приходится на предприятия с численностью менее 100 сотрудников.

Средства борьбы с мошенничеством

Средний (медианный) убыток для организации-жертвы без контроля за мошенничеством был вдвое больше, чем у ее коллег.

Проведение внешнего аудита финансовой отчетности, внедрение кодексов поведения и формирование отдела внутреннего аудита — это несколько способов, с помощью которых более крупные организации могут защитить себя от мошенничества.

Banamex, Pemex и океанография

Недавно в результате мошенничества с дебиторской задолженностью было зарегистрировано более 400 миллионов долларов поддельных счетов.

История такая:

1. Oceanografia (нефтяная компания) будет оказывать услуги Pemex (мексиканской государственной нефтяной компании) и выставлять им счет.
2. Pemex потребовалось время, чтобы оплатить счета, поэтому Океанография вместо этого отправляла счета в Banamex (Банк Мексики).
3. Banamex оплатит счет и будет ждать возврата, когда у Pemex будет время.
4. В конце концов, Океанография перестала оказывать нефтяные услуги, но все равно отправляла счета Banamex.
5. Banamex годами бессознательно оплачивала поддельные счета, увеличивая кредит на миллионы долларов.

Обнаружение AR-мошенничества

Ваш сотрудник постоянно списывает не те счета? Они «случайно» неправильно кладут или подбрасывают заявления, или выставляют счета клиентам через странные промежутки времени?

Есть несколько вещей, которые могут иметь значение: либо ваш сотрудник действительно невероятно плохо справляется со своей работой, либо в вашей компании происходит мошенничество.

В любом случае необходимо расследование, чтобы выяснить, что же на самом деле происходит.

Иногда вам может повезти, и сотрудник непреднамеренно узнает о мошенничестве, в других случаях аудит раскрывает правду или кто-то сообщает о своих подозрениях.

Однако в большинстве случаев кто-то увидит предупреждающий знак, что сделает его подозрительным и побудит к действию. Внимательно следите за этими красными флажками, указывающими на то, что на рабочем месте происходит мошенничество с дебиторской задолженностью.

Чрезмерные скидки

Следите за чрезмерными скидками, списаниями, аннулированием, возвратом или другими изменениями в учетных записях.Это может быть сокрытие снятых платежей.

Несанкционированные продажи

Следите за несанкционированными продажами или подозрительными аккаунтами. Это может быть признаком того, что сотрудники создают фиктивные продажи и учетные записи.

Внезапная активность в аккаунте или другие несоответствия

Следите за внезапной активностью медленной или мертвой учетной записи. Резкое увеличение продаж, доходов или остатков на балансе дополненной реальности определенно является признаком того, что происходит что-то необычное.Следите также за другими формами несоответствий.

Иногда аудит невозможен, но беглый просмотр книг может увести вас в кроличью нору, полную мошенничества.

Слушайте своих клиентов

Самое главное, прислушивайтесь к своим клиентам. Получают ли они неправомерные уведомления о неуплате? Утверждали ли они, что заплатили в сентябре, но платеж не появился до ноября?

Предотвращение мошенничества с дебиторской задолженностью

У каждого бизнеса есть слабые места, и действительно решительный мошенник может легко их определить.

Но предотвратить мошенничество с дебиторской задолженностью не так уж сложно.

Обыграйте хитрых мошенников, определив свои слабые места и исправив их, пока не стало слишком поздно.

Наличие плана может помочь вам быстрее обнаруживать мошенничество и более эффективно предотвращать его. Для начала воспользуйтесь нашим шаблоном плана реагирования на мошенничество .

Сначала определите слабые стороны компании

Предотвратить мошенничество с дебиторской задолженностью можно так же просто, как изменить рабочие процессы.

Одна из самых больших ошибок, которую может совершить любая компания, — это неспособность разделить бухгалтерские обязанности. Наем только одного человека, отвечающего за финансы, хорошо для бюджета (особенно для бюджета владельцев малого бизнеса), но плохо для мошенничества.

Сотруднику, который является единственным контактным лицом для владельцев счетов и «бухгалтерским экспертом», гораздо легче избежать мошенничества с дебиторской задолженностью, чем тому, кто разделяет свою роль с коллегой.

Если Том — универсальный магазин для нужд дополненной реальности, никого нет, чтобы еще раз взглянуть на его цифры.Никого нет рядом, чтобы общаться с владельцами аккаунтов и спрашивать их, как у них дела. Никто не может заметить пропущенные чеки или пропущенные заявления.

Мошенничество значительно труднее раскрыть, если его не будет поблизости.

Тогда исправь свои слабости

Выявление слабых мест — это половина дела. Успешное предотвращение мошенничества возможно только после устранения этих недостатков.

Сильная программа по борьбе с мошенничеством может предотвратить все формы мошенничества компании.Ознакомьтесь с этими десятью способами защитить свою компанию от мошенничества с расходами.

Мы рекомендуем многогранный подход к предотвращению мошенничества с дебиторской задолженностью (и всех других видов мошенничества) путем внедрения политик, изменения внутренних процедур, повышения осведомленности, обучения руководства поиску предупреждающих знаков и многого другого.

Разделение обязанностей

Это ключ к разделению бизнес-функций, если вы работаете над предотвращением мошенничества с дебиторской задолженностью.

Если возможно, разделите бухгалтерские функции между несколькими сотрудниками.Не позволяйте одному сотруднику иметь доступ к каждой папке, каждому файлу, каждой учетной записи.

В отношении AR, HHCPA рекомендует адекватное разделение обязанностей между теми, кто: выставляет счета клиентам, собирает дебиторскую задолженность, разрешает списание, независимо исследует несоответствия AR, обрабатывает обращения в службу поддержки, открывает почту и готовит депозиты.

Если у вас есть средства, внедрите систему, в которой два сотрудника должны постоянно присутствовать при выполнении ключевых задач бухгалтерского учета, например, при открытии почты или при выставлении счетов клиентам.

Будьте начеку

Будьте внимательны к проблемам сотрудников.

Сотрудники часто совершают мошенничество с дебиторской задолженностью, потому что находятся в затруднительном положении. Как вы увидите ниже в разделе «поведенческие красные флажки», некоторые сотрудники, совершающие мошенничество, могут открыто обсуждать свои финансовые проблемы или трудности в отношениях.

Поддержка и уступки сотруднику, переживающему трудные времена, иногда может вообще избежать возникновения проблемы.

Сотрудник будет менее склонен начать воровство, если его работодатель согласится предоставить ему аванс в качестве заработной платы или несколько дополнительных выходных дней для решения личных проблем.

Иногда решением может быть протянуть руку помощи.

Внедрение и применение средств контроля

Если сотрудники считают, что мошенничество им сойдет с рук, они с большей вероятностью попытаются это сделать.

Сделать им труднее. Реализуйте политику защиты от краж или корпоративный кодекс поведения, в котором излагается запрещенное поведение.

Загрузите настраиваемый шаблон Политики противодействия мошенничеству и начните борьбу с мошенничеством сотрудников на своем рабочем месте.

Не просто внедряйте правила, а обеспечивайте их соблюдение. Сотрудники не отнесутся к ним серьезно, если вы этого не сделаете.

Информируйте сотрудников о неприемлемом подходе к ненадлежащему поведению сотрудников. Объясните последствия действий.

Практика приема на работу

Соблюдайте осторожность при приеме на работу.

Тщательная проверка биографических данных — хороший способ раскрыть маленькие секреты, которые потенциальный сотрудник пытается скрыть. Проверка анкетных данных может выявить историю совершения мошенничества или побудить к совершению мошенничества прямо сейчас.

Также не забывайте о важности обращения к ссылкам.

Если они предоставили вам контактную информацию бывшему начальнику или коллеге, возможно, у этого человека есть информация, которую вы хотели бы знать.

Поведенческие красные флаги

Следите за поведенческими тревожными сигналами.

Сотрудник, у которого новое отношение к дилерам, или они ездят на Феррари на зарплату гражданского общества?

Или они открыто обсуждали финансовые проблемы или проблемы дома?

Отказ взять отпуск, нежелание делиться рабочими задачами или необычно близкое отношение к клиенту (или двум) также являются признаками того, что они могут не захотеть, чтобы кто-то нашел их беспорядок.

Образование и обучение

Осведомленность и обучение.

Просвещайте персонал (и особенно руководство) о мошенничестве с дебиторской задолженностью. Предложите комплексное внутреннее или онлайн-обучение по мошенничеству с дополненной реальностью.

Чем более образованы и осведомлены сотрудники об этой форме мошенничества и ее тревожных признаках, тем с большей вероятностью они будут чувствовать себя комфортно, сообщая о любых подозрениях.

На той же ноте сообщите сотрудникам, как они могут анонимно сообщать о мошенничестве на рабочем месте.Горячая линия для информаторов — хороший вариант для этого или политика открытых дверей.

Страхование

Независимо от ваших мер предосторожности, будущие мошенники найдут способ осуществить это.

Страхование

иногда может покрыть ненадлежащее поведение сотрудников и минимизировать личные расходы, необходимые для исправления их ошибок.

Уголовное страхование защищает активы компании от потерь из-за недобросовестности сотрудников, кражи или мошенничества. Такое покрытие сводит к минимуму риск для компании, ее клиентов и честных сотрудников.

Схемы списания

— Fraud.net

Ваши права как субъекта данных:

По закону вы можете спросить нас, какая информация о вас хранится у нас, и вы можете попросить нас исправить ее, если она неточна. Если мы запросили ваше согласие на обработку ваших личных данных, вы можете отозвать это согласие в любое время. Если мы обрабатываем ваши персональные данные по причинам согласия или для выполнения контракта, вы можете попросить нас предоставить вам копию информации в машиночитаемом формате, чтобы вы могли передать ее другому поставщику.Если мы обрабатываем ваши персональные данные по причинам согласия или законного интереса, вы можете запросить удаление ваших данных. Вы имеете право попросить нас прекратить использование вашей информации на определенный период времени, если вы считаете, что мы делаем это незаконно. Наконец, в некоторых случаях вы можете попросить нас не принимать затрагивающих вас решений, используя автоматическую обработку или профилирование.

Чтобы отправить запрос относительно ваших личных данных по электронной почте, почте или телефону, используйте контактную информацию, указанную ниже в разделе «Доступ и исправление вашей информации» настоящей политики.

Ваше право на подачу жалобы:

Если у вас есть жалоба на использование нами вашей информации, мы бы предпочли, чтобы вы в первую очередь связались с нами напрямую, чтобы мы могли рассмотреть вашу жалобу. Однако вы также можете связаться с Управлением комиссара по информации через их веб-сайт по адресу www.ico.org.uk/concerns или написать им по адресу:

Офис комиссара по информации
Wycliffe House
Водный переулок (индекс
) Уилмслоу
Чесир
SK9 5AF

Доступ и исправление вашей информации:

Если вы хотите мошенничества.net, чтобы исправить вашу информацию, которая хранится в системах Fraud.net, отправьте письменный запрос по адресу:

Fraud.net Inc.
Attn: Юридический отдел
330 7-я авеню,
Нью-Йорк, NY 10001
[email protected]

При условии, что мы сможем проверить ваш запрос, Fraud.net исправит Информацию в течение 30 (тридцати) дней с момента получения вашего запроса.

3 причины, по которым не стоит списывать дебиторскую задолженность

Есть скрытые уловки, которые вы, возможно, захотите рассмотреть, прежде чем принимать решение о списании каждой проблемной учетной записи.

Вы приняли меры: мониторинг кредитных рейтингов и репутации ваших финансовых контрагентов, заключение договорных соглашений о взаимозачете и соглашений ISDA, пересмотр кредитных лимитов при определенных рыночных обстоятельствах.Тем не менее, они не исключают, что ваши должники не выполнят свои платежные обязательства.

Столкнувшись с такими проблемными учетными записями, у вас есть в основном два варианта:

• Держите счета открытыми в бухгалтерских книгах, пока они не будут собраны или не будет доказано, что их взыскание невозможно
• Списание со счетов

Первый вариант означает продолжение погони за просроченными счетами-фактурами, зная, что они раздувают вашу торговую дебиторскую задолженность и увеличивают количество дней невыполненных продаж (DSO).Второй вариант означает прекращение (непостоянного) испытания взыскания и поддержание чистоты вашей дебиторской задолженности.

Поскольку большинство предприятий считают взыскание платежей и работу с непокорными дебиторами наиболее сложной задачей кредитного менеджмента, неудивительно, что предпочтение отдается второму варианту. Однако есть скрытые уловки, которые вы, возможно, захотите рассмотреть, прежде чем принимать решение о списании каждой проблемной учетной записи.

1.Вы теряете больше списанных сумм

Списания ÷ Маржа чистой прибыли = Дополнительные продажи, необходимые для компенсации списаний

После того, как вы списываете счет, это оказывает волновое влияние на весь ваш бизнес.Списывается не только остаток, но и время заключения сделки маркетинговым персоналом, время, когда торговый персонал закрывает сделку, время бухгалтерского учета, записывающего счет, и время инкассаторского персонала. погоня за оплатой.

Более того, многие предприятия упускают из виду тот факт, что стоимость безнадежных долгов во много раз превышает стоимость списанных счетов. Его влияние двоякое: нанесение ущерба чистой прибыли из-за потери денег, которые вам причитаются, и сдерживание роста верхней строки.

Например, вы списываете четыре небольших просроченных торговой дебиторской задолженности на общую сумму 2000 долларов США, и ваша компания имеет маржу чистой прибыли в размере 5%. Чтобы оценить, сколько продаж потребуется вашему бизнесу, чтобы компенсировать безнадежные долги, разделите маржу чистой прибыли на списания.

Списания ÷ Маржа чистой прибыли = Дополнительные продажи, необходимые для компенсации списаний

В этом примере списание приводит к потере вашего бизнеса на 2000 долларов и, в то же время, к выручке от продаж на 40 000 долларов, чтобы возместить упущенную выгоду от списаний на 2000 долларов.

Вот почему расходы по безнадежным долгам не только связаны с суммой невыполнения обязательств, но также оказывают пагубное влияние на ваш денежный поток и препятствуют прибыльности вашего бизнеса.

2. Вы накапливаете кредитный риск

За каждым списанным остатком стоит решение о предоставлении кредита.

Обычно небольшие счета списываются, потому что их стоимость не оправдывает ресурсов, необходимых для их сбора.Однако их объем часто настолько велик, что совокупный баланс может оказывать растущее давление на ваш оборотный капитал. Учитывая, что ни один бизнес не застрахован от безнадежных долгов, напряжение с течением времени продолжает расти. Риск особенно высок на развивающихся рынках, таких как Китай и Индия, где транснациональные корпорации обычно создают местные операционные дочерние компании.

Тем не менее, большинство не понимает, что поставлено на карту, поскольку списанные счета часто уходят в небытие — вне поля зрения, из виду.Когда они не открыты для старения, мало стимулов для оценки ситуации или поиска альтернативных решений по сбору. Что вы можете сделать, так это фактически предоставить должникам финансирование бесплатно.

Также следует учитывать, что за каждым списанным остатком стоит решение о предоставлении кредита. Если оставить проблемные счета на дебиторской задолженности, становится очевидным, что остальная часть устаревшего капитала могла бы больше использовать меры по снижению риска.

Без обязательства по сокращению списаний кредитный риск, скрывающийся в слепой зоне каждого, вероятно, станет намного больше, чем ожидалось, когда он материализуется.

3. Вы отклоняетесь от надлежащего управления торговой дебиторской задолженностью

Многие списания равны большой сумме расходов по безнадежной задолженности, которая в конечном итоге будет отражена в финансовой отчетности и подвергнется тщательной проверке.Чтобы смягчить удар, в отчетах в большинстве случаев попадает лишь часть списаний.

Учитывая, что расходы по безнадежным долгам, вероятно, являются наиболее важными неденежными расходами в финансовом отчете, несоответствие может иметь два неблагоприятных эффекта. Непосредственный эффект — искажения в отчетности из-за завышения дебиторской задолженности. Последующий эффект — увеличение количества списаний, включая счета, которые еще можно было получить, поскольку это более простой вариант, и в первую очередь нет последствий частого списания.

В результате списание становится предпочтительным вариантом, когда это позволяют обстоятельства. Это, как следствие, увеличивает списанные остатки, которые не будут полностью представлены в финансовой отчетности из-за их большого количества. Таким образом, порочный круг повторяется. Такие результаты могут нанести серьезный ущерб, особенно многонациональным компаниям, когда более чем одна местная операционная организация может отказаться от эффективного финансового контроля и управления.

«Списать и двигаться дальше» неверно, если вы посмотрите на его полное влияние

Дополнительные усилия по сбору средств могут показаться менее привлекательными, однако как рабочая нагрузка, так и требуемые ресурсы обычно оказываются ниже того, что требуется для компенсации списания тех же остатков.

Хотя полностью избежать списания невозможно, следует исчерпать все средства, прежде чем просроченная торговая дебиторская задолженность будет признана безнадежной.От анализа устаревания до постоянного отслеживания каждого неоплаченного счета ваша команда может убедиться, что причитающаяся дебиторская задолженность не может пройти.

Если должники по-прежнему не реагируют на ваши попытки взыскания, возможно, пришло время обратиться за поддержкой к третьей стороне. Есть несколько преимуществ, которыми они могут дополнить вашу команду. Самая важная выгода — это ваше время и ресурсы.

После того, как внешний специалист по взысканию займов возьмет на себя проблемные счета, вы можете направить внимание своей команды на новую и текущую дебиторскую задолженность.Кроме того, ваши шансы на сборы значительно увеличиваются. Крупные коллекторские агентства часто используют многолетний опыт и специализированные подходы. В сочетании с вашим знанием должников подходы к взысканию с внешней стороны во многих случаях имеют гораздо больший вес; потому что должники интерпретируют вмешательство третьей стороны как вашу эскалацию дела.

Еще одно преимущество — улучшенная финансовая отчетность. Хорошие коллекторские агентства всегда документируют свои усилия по сбору и взаимодействие с должниками.Эта информация не только обогащает ваши отчеты, но также помогает поддерживать стандарты отчетности во всех местных операционных дочерних компаниях.

И последнее, но не менее важное: ваше соответствие гарантировано. Международные коллекторские агентства, такие как Atradius Collections, имеют обширную сеть местных юридических фирм, которые обеспечивают соответствие каждой коллекторской деятельности нормам страны, в которой она осуществляется.

По сравнению со списанием дополнительные усилия по взысканию просроченной торговой дебиторской задолженности могут показаться менее привлекательными.Тем не менее, как рабочая нагрузка, так и ресурсы, необходимые для этого, обычно оказываются ниже того, что требуется для компенсации списания тех же остатков.

В то же время, приняв меры по снижению списания и сохранению его только в крайнем случае, вы также минимизировали его риски и сохранили как прибыль, так и прибыль вашего бизнеса.

Как мне вернуть свои деньги после того, как я обнаружил несанкционированную транзакцию или деньги, пропавшие с моего банковского счета?

Если транзакция была произведена с использованием дебетовой карты или другого электронного перевода средств, у вас могут быть дополнительные меры защиты в соответствии с федеральным законом.Электронные переводы средств включают транзакции через банкоматы, покупки с использованием дебетовой карты, некоторые платежи по счетам через Интернет и платежи, которые вы настроили на автоматическое списание со счета.

Если вы потеряли карту или PIN-код

Допустим, вы потеряли свою дебетовую карту или PIN-код, либо они были украдены. Если вы уведомите свой банк или кредитный союз в течение двух рабочих дней с момента обнаружения потери или кражи карты, банк или кредитный союз не может привлечь вас к ответственности за сумму, превышающую сумму любых несанкционированных транзакций или 50 долларов США, в зависимости от того, какая сумма меньше.Если вы уведомите свой банк или кредитный союз по истечении двух рабочих дней, вы можете нести ответственность за несанкционированные транзакции на сумму до 500 долларов.

Кроме того, если ваш банк или кредитный союз отправит вам выписку, в которой указано несанкционированное списание средств, вы должны уведомить их в течение 60 дней. Если вы будете ждать дольше, вам также, возможно, придется оплатить полную сумму любых транзакций, которые произошли после 60-дневного периода, но до того, как вы уведомите свой банк или кредитный союз. Чтобы возложить на вас ответственность за эти транзакции, ваш банк или кредитный союз должен будет доказать, что, если бы вы уведомили их до окончания 60-дневного периода, транзакции бы не произошли.

Наконечник

Сообщите о своей утерянной или украденной карте или ПИН-коде в течение двух рабочих дней после того, как вы обнаружите, что они пропали, поэтому вы ограничите свои потери до 50 долларов или меньше, независимо от суммы, списанной с вашей карты.

Если кто-то украл защитный код или PIN-код вашей дебетовой карты или банковского счета, вам следует выполнить те же действия, что и в случае, если кто-то украл вашу карту.

Вы должны уведомить свой банк или кредитный союз в течение двух рабочих дней после обнаружения потери или кража вашего защитного кода или PIN-кода.Никогда не записывайте свой PIN-код на дебетовой карте и не храните его в бумажнике на случай утери или кражи вашей карты или кошелька. Хотя защита от несанкционированных транзакций по-прежнему действует, вам все равно придется пройти процесс возврата своих средств.

Если вы не потеряли карту или PIN-код

Если в вашей выписке указана неавторизованная транзакция, но вы не потеряли свою карту, защитный код или PIN-код или их не украли, вам все равно следует сразу же уведомить об этом свой банк или кредитный союз.Вы должны уведомить свой банк не позднее, чем через 60 дней после того, как банк или кредитный союз отправит вам выписку с указанием несанкционированной транзакции. Если вы будете ждать дольше, вам, возможно, придется оплатить полную сумму любых транзакций, которые произошли после 60-дневного периода, но до того, как вы уведомите свой банк. Чтобы возложить на вас ответственность за эти транзакции, ваш банк должен будет показать, что, если бы вы уведомили его до окончания 60-дневного периода, транзакции не произошли бы.

При смягчающих обстоятельствах, таких как длительная поездка или госпитализация, из-за которой вы не можете уведомить банк в течение отведенного времени, указанные выше периоды уведомления должны быть продлены.

Что должен сделать банк после того, как я сообщу об этом? Могу ли я вернуть свои деньги?

После того, как вы уведомите свой банк или кредитный союз, у него обычно есть десять рабочих дней для расследования проблемы (20 рабочих дней, если счет был открыт менее 30 дней). Банк или кредитный союз должен исправить ошибку в течение одного рабочего дня после определения того, что ошибка произошла. После этого у вашего банка или кредитного союза есть три рабочих дня, чтобы сообщить вам о своих выводах.

Если банк или кредитный союз не может завершить расследование в течение десяти (или 20) рабочих дней, в зависимости от обстоятельств, он, как правило, должен предоставить на ваш счет временный кредит на сумму спорной транзакции за вычетом не более 50 долларов США, пока он продолжает расследование.

Однако при определенных обстоятельствах временный кредит не требуется. Например, банк или кредитный союз может потребовать от вас предоставить письменное подтверждение ошибки, если вы изначально предоставили информацию по телефону. Если вас просят предоставить ответ в письменной форме, а вы не сделаете этого в течение десяти рабочих дней, банк или кредитный союз не обязан временно кредитовать ваш счет в ходе расследования.

После этого банк или кредитный союз должен решить проблему в течение 45 дней, за исключением случаев, когда оспариваемые транзакции проводились в другой стране, не были проведены в течение 30 дней с момента открытия счета или были покупками в точках продаж с использованием дебетовой карты.В таких случаях вам, возможно, придется подождать до 90 дней, пока проблема не будет полностью решена.

Если банк или кредитный союз определяет, что операции действительно были санкционированы, он должен предоставить вам письменное уведомление, прежде чем снимать с вашего счета деньги, которые были зачислены вам во время расследования.

Что происходит, когда банк списывает безнадежный долг? | Малый бизнес

Фрейзер Шерман Обновлено 25 января 2019 г.

Банк списывает ваш долг, когда приходит к выводу, что вы никогда не собираетесь платить.Это не влияет на ваше обязательство по выплате долга. Банк по-прежнему может попытаться взыскать с вас неоплаченные банковские долги или передать их сборщику долгов. Если банк не аннулирует долг, вы все равно рискуете получить судебное решение или нанести удар по кредитному рейтингу вашего бизнеса.

Списание со счетов

Списание со счетов вообще не влияет на наличие долга. Все дело в бухгалтерском учете и финансовой отчетности банка. Если банк ссудит вашей компании 100 000 долларов, он рассчитывает вернуть деньги.Банк может указать 100 000 долларов в качестве актива на своем балансе.

Если банк решит, что вы бездельник, финансовые отчеты не могут это игнорировать. Игнорирование безнадежных долгов даст инвесторам и аудиторам искаженное представление о состоянии банка. Вместо этого бухгалтер списывает или списывает ваш долг — они означают одно и то же — чтобы удалить 100 000 долларов из баланса. Это все, что нужно для списания долга. Это не мешает банку обратиться в суд, продать долг сборщику долгов или сообщить о вашей неуплате в основные кредитные бюро.

Аннулирование долга

Если банк присылает вам документы об официальном аннулировании долга, вы сорвете с крючка. Например, форма 1099-C уведомляет и вас, и IRS о том, что ваш долг погашен. Плохая новость в том, что списанные долги — это доход.

Если ваша компания берет взаймы 50 000 долларов и не возвращает их, налоговое законодательство гласит, что это то же самое, что получить 50 000 долларов. Ваш бизнес должен указать 50 000 долларов в качестве дохода, если прощение не подпадает под одно из исключений, например, подачу заявления о банкротстве в соответствии с главой 11.Даже прощенные долги по-прежнему влияют на ваш кредитный отчет и кредитный рейтинг.

Запрет погашения долга

Каждый штат устанавливает срок давности в отношении того, как долго кредиторы могут собирать долги. По прошествии этого времени банк теряет право забрать свои деньги. То же самое делают и сборщики долгов, если банк продает долг. Однако до этого момента попытки забрать деньги законны. Некоторые тактические приемы — угрозы бросить вас в тюрьму или совершить нападение — являются незаконными. Другие, например обращение в суд с целью наложения ареста на вашу коммерческую собственность, являются законными.

В зависимости от структуры вашего бизнеса, ваше личное имущество и деньги также могут быть подвержены риску. Если ваша компания является корпорацией, кредиторы обычно не могут арестовать ваши личные активы. Если вы управляете партнерством или индивидуальным предпринимателем, нет никаких юридических препятствий для банка или сборщика долгов, которые наложат залог на ваш дом в счет погашения бизнес-долга.

Определение схемы притирки

Что такое схема притирки?

Схема притирки — это мошенническая практика, которая включает изменение дебиторской задолженности для сокрытия украденных денежных средств.Этот метод предполагает получение последующего платежа по дебиторской задолженности из транзакции (например, продажи) и его использование для покрытия кражи. Дебиторская задолженность по второй транзакции покрывается деньгами по третьей транзакции и так далее.

Ключевые выводы

• Схема совмещения — это форма мошенничества в бухгалтерском учете, при которой украденные или незаконно присвоенные денежные средства скрываются путем изменения дебиторской задолженности.
• Судебно-бухгалтерский аудит денежных поступлений может быть проведен для выявления схемы приведения в соответствие, которая может свидетельствовать о повышении возраста дебиторской задолженности.
• Компания может предпринять несколько простых шагов, чтобы предотвратить возможность мошенничества на рабочем месте.

Как определить схемы притирки

Схема притирки может быть обнаружена, отслеживая, как денежные поступления были применены к счетам клиентов. Если есть свидетельства того, что денежные поступления регулярно применяются к неправильным счетам клиентов, то, вероятно, существует активная схема притирки.

Еще один индикатор притирки — это сотрудник, который отказывается брать заработанный отпуск.Это связано с тем, что притирка требует, чтобы «притирщик» (человек, участвующий в мошенничестве) был задействован каждый день, и поэтому он не может брать отпуск. Ярким признаком притирки является увеличение срока дебиторской задолженности. Схема притирки может лишь временно скрыть кражу. Рано или поздно дефицит обнаружится, и его придется регистрировать как убыток.

Схемы приработки обычно применяются в небольших компаниях, где только один человек может обрабатывать денежные поступления и выставлять счета клиентам.

Как предотвратить схемы притирки

Компании могут предотвратить схемы притирки, выполнив следующие действия:

• Разделение обязанностей кассира и выставления счетов (так называемое разделение обязанностей)
• Выбор другого лица, кроме кассира, для доставки выписок клиентам (клиенты знают, что они заплатили, поэтому они должны иметь возможность обнаруживать любые неправильные платежи, связанные с их счетами, или обнаруживать, что определенные платежи никогда не применялись.)
• Свяжитесь с клиентами и узнайте, получали ли они ежемесячные отчеты от компании (кто бы ни совершал мошенничество, возможно, перехватывает отчеты до их отправки по почте.)
• Регулярный аудит операций с кассовыми поступлениями
• Требовать, чтобы все сотрудники брали отпуск, без исключения
• Внимательно следите за использованием кредитовых авизо (лицо, совершающее мошенничество, может попытаться прекратить притирку, списав дебиторскую задолженность на сумму недостающих средств.)
• Отметьте все чеки фразой «Только для депозита», чтобы сотрудники не могли вносить эти чеки на свои собственные счета.
• Сделайте так, чтобы клиенты платили напрямую в сейф, чтобы сотрудники не могли перехватить и украсть наличные

Пример схемы притирки

Предположим, что компания получает 150 долларов в качестве оплаты, но бухгалтер переводит их на личный счет.Чтобы скрыть кражу, клерк применит вторую дебиторскую задолженность, например, в сумме 200 долларов, к первой дебиторской задолженности. Остается 50 долларов, которые должны быть применены ко второй дебиторской задолженности, а 150 долларов из этой суммы еще не выплачены. Клерк продолжает распределять (накладывать) деньги от последовательных продаж на предыдущую дебиторскую задолженность, поэтому бухгалтерские записи магазина не могут выявить несоответствия.

.