Налог на заработную плату (работодатели) | Услуги
Кто платит налог
Налог на заработную плату — это налог на заработную плату, заработную плату, комиссионные и другую компенсацию. Налог применяется к платежам, которые лицо получает от работодателя в обмен на работу или услуги. Все работающие жители Филадельфии обязаны платить налог на заработную плату, независимо от того, где они работают. Нерезиденты, работающие в Филадельфии, также должны платить налог на заработную плату.
Все работодатели, находящиеся в Пенсильвании, обязаны зарегистрироваться в муниципалитете Филадельфии в течение 30 дней после того, как станут работодателем:
- Житель Филадельфии или
- Нерезидент Филадельфии, оказывающий услуги работодателю в Филадельфии.
Работодатели обязаны удерживать налог на заработную плату со всех сотрудников, отвечающих этим критериям.
Важные даты
Ежеквартальный график подачи
Все сверки по налогу на заработную плату и соответствующие графики должны подаваться в Налоговый центр Филадельфии.
| 9 квартал0026 | Период начинается | Период заканчивается | Срок оплаты |
|---|---|---|---|
| Первый | 1 января 2022 г. | 31 марта 2022 г. | 2 мая 2022 г. |
| Второй | 1 апреля 2022 г. | 30 июня 2022 г. | 1 августа 2022 г. |
| Третий | 1 июля 2022 г. | 30 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
| Четвертый | 1 октября 2022 г. | 31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
Частота выплат
Как работодатель, частота подачи платежей определяется суммой удерживаемого вами налога на заработную плату.
| Общая сумма удержанного налога с заработной платы | Частота подачи платежей |
|---|---|
| Менее 350 долларов в месяц | Ежеквартально |
| От 350 до 16 000 долларов в месяц | Ежемесячно |
| 16 000 долларов США или более в месяц (вычеты из заработной платы раз в два месяца) | Раз в полгода |
| 16 000 долларов США или более в месяц |
Налоговые ставки, штрафы и сборы
Сколько это стоит?
| Дата вступления в силу | Ставка резидента | Ставка нерезидента |
|---|---|---|
1 июля 2022 г. | 3,79% | 3,44% |
| 1 июля 2021 г. | 3,8398% | |
| 1 июля 2020 г. | 3,8712% | 3,5019% |
| 1 июля 2019 г. | 3,8712% | 3,4481% |
| 1 июля 2018 г. | 3,8809% | 3,4567% |
Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?
Если вы не заплатите вовремя, проценты и штрафы будут добавлены к сумме, которую вы должны.
Проценты и штрафы начисляются на любые неуплаченные налоги по ставке, установленной Кодексом Филадельфии 19-509.
Дополнительную информацию о тарифах см. на странице «Проценты, штрафы и сборы».
Скидки и исключения
Есть ли у вас право на скидку?
Возврат подоходного налога на заработную плату
Если вы освобождены от налогов в соответствии с PA 40 Schedule SP, вы можете иметь право на возврат подоходного налога на заработную плату. Налогоплательщик (резидент или нерезидент) с налоговым освобождением ПА уплачивает налог на заработную плату по сниженной ставке 1,5%. Вы получите возмещение любого налога на заработную плату сверх ставки со скидкой 1,5%.
Чтобы подать заявление на возврат подоходного налога на заработную плату, вам необходимо приложить заполненную форму SP для штата Пенсильвания. Город Филадельфия проверит, соответствует ли ваш график SP записям штата.
Жители других штатов, которые работают в Филадельфии, но не подают декларацию о подоходном налоге в Пенсильвании, должны приложить подписанную копию декларации о подоходном налоге штата, чтобы иметь право на применение ставок, основанных на доходах.
Возмещение за время, отработанное за пределами Филадельфии
Если вы платите больше налога на заработную плату, чем причитается, вы можете подать иск о возврате вам излишней суммы. Это может произойти, если вы являетесь нерезидентом и ваш работодатель удерживает налог на заработную плату за время, которое вы работали за пределами Филадельфии. Чтобы получить эту часть налога на заработную плату обратно, вам необходимо запросить возврат налога на заработную плату.
Можете ли вы быть освобождены от уплаты налога?
Некоторые виды доходов освобождаются от налога на заработную плату. К ним относятся:
- Стипендия, полученная в рамках программы получения степени, для которой вы не предоставляете услугу
- Пенсионные выплаты
- Пособия, вытекающие из Закона о компенсации работникам
- Выплаты и премии за действительную военную службу
- Пособия по смерти
- Оплачиваемые работодателем страховые взносы на медицинское страхование (равномерно выплачиваемые всем работникам)
- Гонорары свидетелей и присяжных
- Пособия по болезни или инвалидности
- Доходы от полисов страхования жизни
Как оплатить
Работодатели
Работодатели должны подавать и платить налог на заработную плату в Налоговом центре Филадельфии с периодичностью, указанной на этой странице.
Работодатели и компании, занимающиеся расчетом заработной платы, также должны подавать формы W-2 в город Филадельфия. Подробнее см. в наших правилах подачи формы W-2.
Предприятия по расчету заработной платы
Службы расчета заработной платы, которые переводят платежи по налогу на заработную плату в Филадельфии для своих клиентов, должны производить эти платежи в электронном виде. Программа ACH Debit EZ-pay (по телефону) больше не доступна.
После регистрации вы должны получить установленные номера счетов City Wage вашего клиента и частоту подачи документов. Клиент, у которого нет номера счета City Wage, должен зарегистрировать его в Налоговом центре Филадельфии.
Компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы, должны следовать спецификациям файла доходов при отправке отчетов. Загрузите документ со спецификацией платежной ведомости, чтобы ознакомиться с требованиями.
Сотрудники
Вам нужно будет платить подоходный налог, если:
- Вы являетесь резидентом Филадельфии или нерезидентом, работающим в Филадельфии, и
- Ваш работодатель не обязан удерживать налог на заработную плату.
Код налога
01
Формы и инструкции
Связанный контент
Отпуск по болезни (общая информация)
Право на отпуск по болезни
Отпуск по болезни — это оплачиваемое отсутствие на работе. Работник имеет право использовать больничный для
- личных медицинских нужд
- семейная забота или тяжелая утрата
- уход за членом семьи с серьезным заболеванием
- цели, связанные с усыновлением
| Описание | Время |
|---|---|
| Штатные сотрудники | 1/2 дня (4 часа) за каждый двухнедельный период оплаты |
| Работники, занятые неполный рабочий день | 1 час за каждые 20 часов в платном статусе |
| Необычные командировки | (4 часа) раз (среднее количество часов за двухнедельный период оплаты), деленное на 80 = коэффициент начисления за две недели |
Накопление отпуска по болезни
Количество отпуска по болезни, которое может быть накоплено, не ограничено.
Досрочный отпуск по болезни
По усмотрению агентства сотруднику может быть предоставлен отпуск по болезни на срок до 240 часов (30 дней), если этого требует ситуация. Дополнительную информацию и ограничения см. в нашем информационном бюллетене «Дополнительный отпуск по болезни».
Лимиты использования отпуска по болезни за год отпуска
- Нет ограничений на личные медицинские нужды работника
- До 13 дней (104 часа) отпуска по болезни по общим семейным обстоятельствам и в связи с тяжелой утратой каждый год отпуска
- До 12 недель (480 часов) отпуска по болезни для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием каждый год отпуска
Если работник ранее использовал какую-либо часть 13-дневного отпуска по болезни для общего ухода за семьей или в связи с утратой в год отпуска, эта сумма должна быть вычтена из 12-недельного отпуска. Если работник уже использовал 12 недель отпуска по болезни для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием, он или она не может использовать дополнительные 13 дней в том же году отпуска для общих целей ухода за семьей.
Работники, занятые неполный рабочий день, и работники с необычными командировками также имеют право на использование отпуска по болезни, и сумма отпуска по болезни, который может быть предоставлен, пропорциональна среднему количеству часов работы в запланированной поездке работника дежурства каждую неделю.
Определение члена семьи
Определение члена семьи охватывает широкий круг отношений, включая супруга; родители; родители мужа; дети; братья; сестры; бабушка и дедушка; внуки; приемные родители; приемные дети; приемные родители; приемные дети; опекунские отношения; однополые и противоположные домашние партнеры; и супруги или домашние партнеры вышеупомянутых лиц, в зависимости от обстоятельств. Список членов семьи, для которых работник может запросить отпуск по болезни по семейным обстоятельствам или в связи с утратой близких (а также важные сопутствующие определения терминов сын или дочь, родитель, домашний партнер и постоянные отношения) можно найти в нашем информационном бюллетене Определения, относящиеся к члену семьи и ближайшему родственнику.
Когда работник запрашивает отпуск по болезни для ухода за членом семьи (для ухода за семьей или в связи с потерей близких в связи со смертью члена семьи), агентство может потребовать от работника документально подтвердить свои отношения с этим членом семьи. Агентства должны установить единые правила и соблюдать одни и те же требования к документации для всех отношений, но агентства имеют право запрашивать дополнительную информацию в случаях подозрения на злоупотребление отпуском.
Запрос на отпуск по болезни
Сотрудник должен запросить отпуск по болезни в сроки, установленные агентством. Агентство может потребовать от сотрудников запросить предварительное разрешение на отпуск по болезни для собственного медицинского, стоматологического или оптического обследования или лечения. Насколько это возможно, от работника может потребоваться запросить предварительное разрешение на отпуск по болезни для посещения члена семьи, проходящего медицинский, стоматологический или оптический осмотр или лечение, для ухода за больным членом семьи или членом с серьезным заболеванием, для в связи с утратой близких и для разбирательств, связанных с усыновлением.
Если сотрудник соответствует требованиям агентства к уведомлению и медицинским свидетельствам/свидетельствам, агентство должно предоставить отпуск по болезни.
Доказательства, подтверждающие использование отпуска по болезни
Агентство может предоставить отпуск по болезни только в том случае, если это подтверждается приемлемыми в административном отношении доказательствами. В случае отсутствия на срок более 3 дней или на меньший период, если агентство сочтет это необходимым, агентство может потребовать медицинскую справку или другое административно приемлемое доказательство. Агентство может рассматривать самостоятельную аттестацию работника относительно причины его или ее отсутствия в качестве административно приемлемого доказательства, независимо от продолжительности отсутствия. Сотрудники должны ознакомиться с руководством по управлению персоналом своего агентства и ознакомиться с применимыми политиками, изложенными в коллективных договорах, для получения информации, относящейся к их агентству.
Сотрудник должен предоставить приемлемое в административном отношении свидетельство или медицинскую справку в течение 15 дней с момента запроса агентства. Если сотрудник не может предоставить доказательства, несмотря на его усердные и добросовестные усилия, он или она должны предоставить их в разумный срок, но не позднее 30 календарных дней после того, как агентство сделает запрос. Если работник не предоставит требуемые доказательства в установленный срок, он или она не имеет права на больничный лист.
Отпуск по болезни при использовании ежегодного отпуска
Агентство может предоставить отпуск по болезни сотруднику, находящемуся в ежегодном отпуске, для любой из целей, для которых может быть предоставлен отпуск по болезни, но не обязано это делать. Например, если сотрудник заболел во время ежегодного отпуска, агентство может предоставить ему или ей отпуск по болезни вместо ежегодного отпуска. Аналогичным образом, если сотрудник, находящийся в ежегодном отпуске, должен ухаживать за заболевшим членом семьи, агентство также может предоставить отпуск по болезни.
Отпуск по болезни в связи с воздействием инфекционного заболевания
Работник имеет право на отпуск по болезни, если органы здравоохранения или поставщик медицинских услуг определяют, что присутствие работника на работе может поставить под угрозу здоровье других людей из-за заражения инфекционным заболеванием. Работник также имеет право использовать отпуск по болезни для ухода за членом семьи, который подвергся аналогичному воздействию. Использование отпуска по болезни будет уместным в этих обстоятельствах, даже если работник или член семьи не болен, но будет ограничено обстоятельствами, когда воздействие само по себе может поставить под угрозу здоровье других, и возникнет только в случаях серьезных инфекционных заболеваний, таких как инфекционное заболевание. заболевания, при которых разрешены федеральная изоляция и карантин, в том числе: холера, дифтерия, инфекционный туберкулез, чума, оспа, желтая лихорадка, вирусные геморрагические лихорадки, тяжелый острый респираторный синдром (ТОРС) и грипп, который вызывает или может вызвать пандемия.
См. Юридические органы CDC в отношении изоляции и карантина. Это иллюстративный, но не исчерпывающий список типов серьезных инфекционных заболеваний, воздействие которых само по себе может поставить под угрозу здоровье других людей.
Хотя сотруднику не обязательно быть единственным поставщиком услуг по уходу, он должен активно оказывать помощь члену семьи, чтобы использовать отпуск по болезни для ухода за членом семьи, подверженным инфекционному заболеванию. Поскольку работник будет ухаживать не за больным членом семьи, а за тем, у кого симптомы отсутствуют, работник может запросить отпуск по болезни только в том случае, если подвергшийся воздействию член семьи не может иначе заботиться о себе (например, несовершеннолетний ребенок или пожилой родственник). . Напротив, работнику нецелесообразно использовать отпуск по болезни для ухода за трудоспособным супругом, который подвергся воздействию инфекционного заболевания, но не проявляет никаких симптомов, поскольку работнику не нужно будет активно ухаживать за больным.
супруга. Если член семьи работника действительно заболевает инфекционным заболеванием и заболевает, в зависимости от тяжести заболевания будет уместным отпуск по болезни для общего ухода за семьей или отпуск по болезни для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием.
Беременность/Роды
Беременная работница, которая должна отсутствовать на работе в какой-то момент до родов по состоянию здоровья ее собственного или будущего ребенка, имеет право на отпуск по болезни. Работник также имеет право использовать больничный лист для ухода за членом семьи, потерявшим трудоспособность в связи с беременностью или родами, или для сопровождения ее на приемы по дородовому уходу. В соответствии с определением серьезного состояния здоровья любой период нетрудоспособности в связи с беременностью или родами или в связи с дородовым уходом считается серьезным состоянием здоровья, даже если работник или член семьи не получает активного лечения у поставщика медицинских услуг. в период нетрудоспособности или период нетрудоспособности не длится более 3 календарных дней подряд.
Больничный лист может быть использован для медицинских осмотров и в период нетрудоспособности для родов и оздоровления. По истечении периода нетрудоспособности право на использование больничного не предоставляется. В законодательстве или постановлении нет положения, разрешающего использовать отпуск по болезни в случае отсутствия на работе для ухода за здоровым новорожденным, связи со здоровым ребенком или для выполнения других обязанностей по уходу за ребенком. Дополнительную информацию см. в Справочнике OPM по гибкому отпуску и рабочему месту в связи с рождением ребенка, усыновлением и воспитанием в приемной семье.
Ветераны-инвалиды
В соответствии с Указом 5396 от 17 июля 1930 года ветеран-инвалид имеет право на отпуск по болезни (или ежегодный отпуск, или отпуск без содержания) для необходимого лечения, связанного с инвалидностью, связанной со службой. Ветеран должен заранее уведомить о дате (датах), когда он или она запрашивает отпуск для лечения.
Требования к ведению документации агентства
Агентство должно вести учет количества отпусков по болезни, использованных работником для общего ухода за семьей, в случае утраты и для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием.
Записей должно быть достаточно, чтобы гарантировать, что сотрудник не превысит ограничения, установленные для использования отпуска по болезни за год отпуска, изложенные выше.
Отпуск по болезни, используемый при расчете пенсии
Неиспользованный отпуск по болезни будет использоваться при расчете пенсии работнику или в связи с потерей кормильца на основании выхода на пенсию с немедленной выплатой пенсии или в случае смерти на службе. Для сотрудников, охваченных пенсионной системой государственной службы (CSRS), кредит для расчета аннуитета будет основываться на полном остатке отпуска по болезни на момент выхода на пенсию или смерти. Для сотрудников, подпадающих под действие Федеральной пенсионной системы для служащих (FERS), кредит для расчета аннуитета будет основываться на проценте от остатка отпуска по болезни при выходе на пенсию или смерти, в зависимости от даты начала права на аннуитет.0005
- 50 процентов в случае выплаты пенсии в связи с увольнением с 28 октября 2009 г.
по
31 декабря 2013 г.; и - 100 процентов в случае права на аннуитет на основании увольнения со службы, произошедшего 1 января 2014 г. или после этой даты.
по Возмещение отпуска по болезни
Сотрудник, у которого был перерыв в работе и который возвращается на работу в федеральное правительство, имеет право на возмещение своего отпуска по болезни, независимо от продолжительности перерыва в работе.
Для вновь нанятого получателя аннуитета любой отпуск по болезни, который используется при расчете аннуитета работника, зачисляется на счет отпуска по болезни работника и не может быть использован, переведен или повторно зачислен в будущем. Для сотрудника FERS, который вышел на пенсию в период с 28 октября 2009 г. по 31 декабря 2013 г., 50 процентов его или ее отпуска по болезни были зачтены в расчет аннуитета сотрудника FERS. Если работник возвращается на Федеральную службу в качестве вновь нанятого получателя аннуитета, он или она имеет право на повторное зачисление оставшихся 50 процентов его или ее отпуска по болезни.
Для сотрудника CSRS или сотрудника FERS, который выходит на пенсию 1 января 2014 года или позже, 100 процентов отпуска по болезни сотрудника будут использоваться при расчете аннуитета, следовательно, не останется никакого отпуска по болезни для повторного кредитования, если пенсионер позже вернется в Федеральную службу. услуга.
Другие доступные варианты отпуска и гибкий график работы
Отпуск по болезни может быть использован только в случаях, предусмотренных законом и нормативными актами. Федеральное правительство предлагает широкий спектр вариантов отпусков и гибких рабочих мест, чтобы помочь сотруднику, которому необходимо отсутствовать на рабочем месте. Эти гибкие возможности включают ежегодный отпуск, отпуск по болезни, ежегодный отпуск с опережением или отпуск с опережением по болезни, отпуск в соответствии с Законом об отпуске по семейным обстоятельствам и болезни (FMLA), безвозмездный отпуск в рамках программы добровольного перевода отпуска, отпуск без содержания, альтернативный график работы, кредитные часы в соответствии с гибким графиком работы.