Ндфл это какой налог: Налог на доходы физических лиц

Налоговое резидентство: памятка для работников и работодателей

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Совсем скоро определится статус налогового резидентства сотен тысяч уехавших из страны россиян. И если резидентами они быть перестали, придется доплачивать налоги в бюджет. Чтобы не запутаться, попросили юристов объяснить, как считать дни, какие последствия наступают из-за потери статуса резидента, и рассказали, за чем и как должны следить бухгалтеры российских компаний, а главное, кто будет оплачивать штрафы, если работник не сообщил своей компании об отъезде.Что такое налоговое резидентство?

Статус, который накладывает на физическое или юридическое лицо обязательства платить налоги в стране, где оно налоговый резидент. Налоговый резидент России должен платить налоги в бюджет РФ, налоговый резидент Германии — в бюджет Германии.

Кто признается налоговым резидентом России?

Статус налогового резидента никак не связан с гражданством человека. На него не влияют ни место рождения, ни место жительства в РФ, ни факт постоянной регистрации, отмечает Светлана Розова из S&K Вертикаль S&K Вертикаль Федеральный рейтинг.

группа Банкротство (споры mid market) группа Частный капитал группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 1место По выручке на юриста 18-20место По количеству юристов 3место По выручке Профайл компании То есть налоговыми резидентами могут быть как граждане РФ, так и иностранные граждане и даже лица без гражданства.

В Налоговом кодексе правило для признания человека налоговым резидентом очень простое. Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев подряд (ст. 207 НК).

Согласно российскому налоговому законодательству, по общему правилу статус резидента определяется окончательно по итогам календарного года — налогового периода по НДФЛ. Это еще в 2015 году подтвердил Конституционный суд.

Почему важно знать, где ты резидент?

От этого зависит размер налогов, которые нужно заплатить. Так, для налоговых резидентов РФ ставка по НДФЛ составляет 13–15%, а для нерезидентов — сразу 30%. Это касается как трудовых доходов, так и всех остальных, например от продажи квартир, машин и другого имущества.

Как посчитать срок для определения резидентства РФ?

На этой карточке простые ответы заканчиваются.

Время пребывания исчисляется как сумма всех календарных дней, проведенных на территории России, в течение непрерывного 12-месячного периода. Например, если дата выплаты зарплаты работнику — 1 декабря 2022 года, то расчетный период для определения резидентства будет с 1 декабря 2021-го по 30 ноября 2022 года.

И если, например, человек уехал из России сразу после начала военных действий на территории Украины 24 февраля, по итогам 2022 года он перестанет быть налоговым резидентом РФ.

СВО

Иногда возникает путаница, поскольку в НК есть и другая норма: налоговое резидентство исходя из 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Но это положение — для налоговых агентов, то есть, грубо говоря, для вашей бухгалтерии, комментирует старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Международный арбитраж группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Экологическое право Рустем Ахметшин.

Потому что работодатель, выплачивая зарплату, скажем, в феврале, еще не знает, будет ли работник налоговым резидентом по итогам года. Поэтому он удерживает налог с этой зарплаты, исходя из такого правила. Позже, по итогам года, налог может быть пересчитан в ту или другую сторону.

Коллеги из «Тинькофф Журнала» сделали удобный калькулятор, который поможет определить, останется ли налогоплательщик по итогам этого года налоговым резидентом РФ.

Когда дни для определения резидентства не считаются?

Для некоторых категорий граждан в законе есть исключения. Так, не теряют статус налогового резидента военнослужащие и работники посольств и консульств в случае длительных заграничных командировок. 

Еще время пребывания за границей не учитывается для тех людей, которые уезжают на краткосрочное — до шести месяцев — лечение, обучение или работают на морских месторождениях углеводородного сырья (ч. 2 ст. 207 НК).

Кроме того, дни приезда и отъезда считаются в срок пребывания на территории России для статуса налогового резидента. На это в своем письме указывал Минфин в феврале.

Как действовать работодателю, чей сотрудник уехал?

Вернемся к примеру человека, который уехал из России после начала специальной военной операции. Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то по итогам года, в котором он утратил статус налогового резидента, работодателю придется «удержать» нужную сумму НДФЛ в виде разницы между суммой налога в 13–15% и 30%. Общая сумма удержания не должна превышать 50% от выплачиваемого дохода, подчеркивает юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании Наталья Ветчинкина.

 

Если налоговый агент не смог «доудержать» налог, то сообщает налоговому органу и налогоплательщику о невозможности это сделать. Такое сообщение направляется в инспекцию не позднее 1 марта следующего года, то есть в нашем случае 2023-го. Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, подсказывает Ветчинкина.

После этого сотрудник-нерезидент самостоятельно обязан доплатить разницу. Подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог можно удаленно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, напоминает юрист МЭФ LEGAL МЭФ LEGAL Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) 14место По выручке на юриста 30место По количеству юристов 40место По выручке Профайл компании Андрей Чугунов.

Ахметшин же считает, что по этому вопросу «есть недопонимание». По НК выполнение трудовых обязанностей за пределами территории России не облагается НДФЛ вовсе: такой доход не считается полученным в РФ. Есть разъяснения Минфина, что место выполнения трудовых функций определяется так, как написано в трудовом договоре. Но в законе такой отсылки нет, объясняет юрист. Если работодатель продолжает удерживать налог по ставке 13–15%, несмотря на продолжительный отъезд сотрудника, то в таком случае он, наоборот, переплачивает налог. 

«Поэтому вряд ли можно ожидать претензий налоговых органов по этому поводу», — считает Ахметшин. А работник может обратиться по итогам года в инспекцию и попросить вернуть ему сумму переплаченного налога.

Кто уплатит штраф за недоплаченный налог?

Если работодатель не пересчитает налог и не уведомит налоговый орган, то по ст. 123 НК ему грозит штраф в 20% от суммы, которую надо удержать или перечислить. Такое наказание применяется в отношении юридического лица, а самому работнику ничего не грозит, отмечает Розова.

Советник практики трудового права ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Недвижимость, земля, строительство группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании Юрий Иванов подтверждает: наложенный на работодателя штраф нельзя «переложить» на сотрудника. «Суды в настоящий момент стоят на позиции, что уплата юридическим лицом штрафа за нарушение законодательства, в том числе налогового, не возлагает материальную ответственность на работника», — объясняет эксперт.

Розова также предупреждает: если при проверке выяснится, что неправильное удержание налогов происходило в личных интересах гендиректора фирмы, то есть риск привлечения к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК.

Самозанятый-нерезидент: какой будет налог?

Налоговый нерезидент РФ может уплачивать налог по ставкам 4 или 6% со своего дохода в качестве самозанятого, рассказывает Чугунов. Однако в отношении доходов от источников в РФ, которые не покрываются льготным налогообложением в рамках режима самозанятых, например зарплата или доход от продажи недвижимости, должна применяться ставка 30%.

Возможность применения самозанятым специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента России.

Хати Абдурахманова, юрист налоговой практики VEGAS LEX VEGAS LEX Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Транспортное право группа Экологическое право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (споры high market) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Санкционное право группа Страховое право Профайл компании

Ветчинкина предупреждает: налог на профессиональный доход, уплачиваемый самозанятыми, недоступен для гражданско-правовых договоров с организацией, которая была работодателем налогоплательщика меньше двух лет назад. В таком случае налоговый агент — сама компания — также должна перечислять НДФЛ, то есть 13–15% для резидентов или 30% для нерезидентов.

Ахметшин подтверждает: самозанятые, выехавшие за рубеж, могут уплачивать налоги по-прежнему.

К таким предпринимателем могут возникнуть вопросы у налоговых органов по месту реальной деятельности — в стране, где они фактически ведут свою деятельность. Потому что предпринимательская деятельность по общему правилу влечет взимание налога там, где она фактически ведется.

Рустем Ахметшин

Как налоговая ищет нерезидентов?

Налоговые органы, безусловно, принимают меры, чтобы выявить налоговые нарушения во время проверок, и в рассматриваемой ситуации, предупреждает советник налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Недвижимость, земля, строительство группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании Сергей Лихачев. Есть разные способы: 

✔ с помощью данных от погранслужбы о пересечении границы;
✔ через информацию об IP-адресах, с которых работник связывался с работодателем;
✔ после изучения документов работодателя по учету рабочего времени, посещения офиса;
✔ через допросы сотрудников работодателя.

По мнению Абдурахмановой, для обнаружения нерезидентов налоговики могут использовать и другую информацию, например об открытых счетах в иностранных банках.

Опрошенные эксперты полагают, что налоговые органы на фоне «исключительных масштабов эмиграции» вскоре могут проявить «повышенный интерес» к доходам удаленщиков. По мнению Чугунова, об этом свидетельствует проект закона, разработанный Минфином и направленный на обложение НДФЛ выплат по дистанционным трудовым договорам, заключенным с российскими организациями, в адрес налоговых нерезидентов РФ. 

Усиления контроля ожидает и Ветчинкина. Но сейчас сложно сказать, насколько внимательно налоговые органы отслеживают эти факты. «Поскольку окончательный статус физлица определяется по итогам календарного года, полагаем, что потенциальные споры возникнут уже в следующем году», — предупреждает юрист.

• Налоги

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир

Управление налогового управления штата Нью-Гэмпшир намерено сделать эту публикацию для целей общей налоговой информации, и поэтому ее не следует рассматривать как полное обсуждение всех аспектов налогового законодательства. Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с Законами и Правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, имеющую отношение к вашей ситуации.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир — презентация губернатора и Совета от 23 января 2019 г.

• Налог на предприятия
• Налог на прибыль бизнеса
• Налог на услуги связи
• Налог на потребление электроэнергии
• Налог на гравий
• Налог на наследство и недвижимость
• Налог на проценты и дивиденды
• Местный налог на имущество

• Питание и проживание (аренда) Налог
• Налог на расширение Medicaid
• Оценка качества медицинских учреждений
• Налог на передачу недвижимости
• Государственный налог на имущество образования
• Налог на древесину
• Табачный налог
• Налог на коммунальное имущество

 

Корпоративный налог
| РСА 77-Э | Глава Rev 2400 | СТАВКА Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г. , налог в размере 0,75% начисляется на базу налога на стоимость предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием после специальные корректировки и раскладки.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или после этой даты, ставка BET снижается до 0,60%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,55%.

 

Таблица ставок BPT и BET

Кто платит?

В соответствии с RSA 77-E:5, I, уполномоченный DRA раз в два года корректирует пороги подачи BET с учетом инфляции, округляя до ближайшей 1000 долларов США, используя Индекс потребительских цен для всех городских потребителей, Северо-Восточный регион, опубликованный Бюро Статистика труда, Министерство труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Предельные пороги подачи налоговых деклараций
Начало налоговых периодов:	Валовая выручка, превышающая:	ИЛИ	Налоговая база на стоимость предприятия больше:
Не позднее 31.12.2022	250 000 долларов США	ИЛИ	250 000 долларов США
Начало налоговых периодов:	Валовые поступления, превышающие:	ИЛИ	Налоговая база на стоимость предприятия больше:
Не позднее 01.01.2021	222 000 долларов США	ИЛИ	111 000 долларов США
01.01.2019-31.12.2020	217 000 долларов	ИЛИ	108 000 долларов США
01.01.2017-31.12.2018	208 000 долларов	ИЛИ	104 000 долларов США
Налоговые периоды, заканчивающиеся:	Валовая выручка, превышающая:	ИЛИ	Налоговая база на стоимость предприятия больше:
31. 12.2015 — 31.12.2016	207 000 долларов	ИЛИ	103 000 долларов США
31.12.2013 — 30.12.2015	200 000 долларов	ИЛИ	100 000 долларов
01.07.2001 — 30.12.2013	150 000 долларов	ИЛИ	75 000 долларов
До 01.07.2001	100 000 долларов	ИЛИ	50 000 долларов

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 года или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 г., отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 260 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го числа.12-й и 12-й месяцы налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США, требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль
| РСА 77-А | Глава Rev 300 | Часто задаваемые вопросы по BPT |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, налог в размере 8,5% начисляется на доход от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с участием нескольких штатов доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и имущества. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче декларации по налогу на прибыль в штате Нью-Гемпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,6%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,5%.

Курсы BPT и BET Таблица

Кто платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли и осуществляющая предпринимательскую деятельность в пределах штата, облагается этим налогом. Тем не менее, организации с валовым доходом от всей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, этот порог подачи увеличивается до 92 000 долларов США.

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 года или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 г., отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го числа.12-й и 12-й месяцы налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| РСА 82-А | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами двусторонней связи. Все провайдеры двусторонней связи, включая розничных продавцов предоплаченной беспроводной связи и VoIP, несут ответственность за сбор налога с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами должна взиматься в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подпадать под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится в этом штате. Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами не должна взиматься в Нью-Гэмпшире, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь внутри штата и между штатами должна быть получена из Нью-Гэмпшира и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

• Если розничная сделка осуществляется лично в офисе продавца в Нью-Гэмпшире; или
• Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель указывает адрес доставки в Нью-Гемпшире для такого предмета; или
• Если пункты (1) и (2) не применяются, потребитель указывает адрес в Нью-Гэмпшире во время совершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
• Если пункты (1)–(3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, телефонным кодом города или местоположением в Нью-Гемпшире.

Дополнительную информацию см. в выпуске технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 по телефону

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf.

 

Когда должен быть произведен возврат?

Декларации должны подаваться ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Предполагаемый платеж, равный 90% фактически собранного налога, подлежит уплате не позднее 15-го числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на потребление электроэнергии
| РСА 83-Е | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребленной электроэнергии.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем, собирается и вносится распределительными компаниями, за исключением потребителей, производящих собственную энергию. Эти самогенерирующие компании или физические лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда должен быть произведен возврат?

Налоговая декларация должна быть подана 15-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли расчетные платежи?

№

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Земляные работы (гравий) Налог
| РСА 72-Б | Глава Rev 500 | Раскопки Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с владельца, как это определено в RSA 72-B:2, VIII.

Если мы занимаемся раскопками на собственной территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, должны ли мы платить налог на гравий?

Случайные земляные работы, как описано в RSA 155-E:2-a, I, (a) и (b), которые не удаляют более 1000 кубических ярдов земли с площадки, освобождаются от налога на земляные работы и подачи Уведомления о Намерение раскопать. Раскопки, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, облагаются налогом независимо от того, проданы они или подарены.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на наследство и имущество
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | ИЭПП: часто задаваемые вопросы |

Примечание. Налог на наследство и наследство (RSA 86) был отменен, начиная со смерти, произошедшей 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества потомков-нерезидентов (RSA 89) был отменен, вступает в силу в отношении случаев смерти, произошедших 1 января 2003 г. или позднее.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, бюро недвижимости и наследия, отдел аудита, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| ЮАР 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с доходов в виде процентов и дивидендов. В штате Нью-Гэмпшир не взимается подоходный налог с заявленной заработной платы по форме W-2.

Обратите внимание, недавно принятое законодательство поэтапно отменяет налог на проценты и дивиденды (I&D), начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или после этой даты, 2% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2025 г. или после этой даты, и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиР отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.

Кто его платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов США в год (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, могут также применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов США доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) скидка в размере 1200 долларов США доступна для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) скидка в размере 1200 долларов США предоставляется лицам с ограниченными возможностями, которые не могут работать, при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается до 15-го числа 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Не требуется подавать декларацию для физических лиц, чей общий доход в виде процентов и дивидендов после вычета всех процентов по обязательствам США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налогооблагаемый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для заявителей, налоговые обязательства которых превысят 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по ставке 25% каждый, подлежат уплате 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января последующего календарного года. Оценки, подаваемые за финансовый год, должны быть представлены 15 числа 4, 6, 9 числа.12-й и 12-й месяцы налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 200 долларов США, расчетные налоговые платежи по ставке 25% должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января. следующего календарного года. Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-59.20 или напишите в NH DRA по адресу PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| ЮАР 76 | Глава Rev 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на имущество, основанные на оценочной стоимости, устанавливаются, взимаются и собираются муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом по месту нахождения имущества на ежегодной, полугодовой или квартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Питание и проживание (аренда) Налог
| РСА 78-А | Глава Rev 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9 % взимается с посетителей отелей и ресторанов, а также с номеров и блюд стоимостью 0,36 доллара США и более. Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%.

Примечание. Сборы за пользование автотранспортными средствами, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, взимаются Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства обращайтесь в Департамент безопасности штата Нью-Хэмпшир, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами гостиниц, ресторанов, предприятий общественного питания, арендодателей помещений и автомобилей.

Когда должен быть уплачен налог?

Налог уплачивается 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача через Granite Tax Connect доступна для операторов питания и номеров (аренды). Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранить налоговую ведомость на питание и проживание (аренду). Электронная подача требуется, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 25 000 долларов США в предыдущем календарном году. Операторы с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не смогут удержать свою комиссию, если они не подадут заявку в электронном виде. Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Департамент налогового управления Нью-Гемпшира
Государственный офис губернатора Хью Галлена, парк
109 Pleasant Street (медицинский и хирургический корпус)
Concord, NH 03302-1467

 

Налог на расширение программы Medicaid
| РСА 84-А | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ представляет собой налог на «чистый доход от услуг пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в течение календарного года, в котором начинается налогооблагаемый период. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2016 г., налоговая ставка снижается до 5,45%, а за налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2017 г. и далее, налоговая ставка снижается до 5,4%.

Кто платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, но не включают государственные учреждения.

Когда уплачивается налог?

Налоговый период для НДПИ – это 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня. Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого апреля.

Когда должен быть произведен возврат?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать декларацию в Департамент налогового управления.

К кому обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5012.

Вопросы, касающиеся MET, можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603)-230-5030.

Оценка качества медицинских учреждений
| РСА 84-С | Глава Rev 2700 |

Что это?

Налог в размере 5,5% от чистой выручки от обслуживания пациентов взимается со всех учреждений сестринского ухода на основе количества человеко-дней в каждом учреждении сестринского ухода. Сбор осуществляется в соответствии с положениями 42 C.F.R. часть 433.

Кто платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E:2, V, и учреждения, имеющие лицензию специализированной больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается не позднее 10-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

К кому обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от обслуживания пациентов или вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или дебетовых форм ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230. -5920.

Налог на передачу недвижимости
| РСА 78-Б | Глава Rev 800 | РЕТТ Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или дарение недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара США за каждые 100 долларов США цены или вознаграждения за перевод.

Кто платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, при этом минимальная плата составляет 20 долларов США с каждого. Налог уплачивается в ЗАГС округа, где находится недвижимость.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация о рассмотрении и Анкета о передаче недвижимости должны быть поданы в Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир в течение 30 дней с момента регистрации акта.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| ЮАР 76 |

Что это?

Штатная ставка налога на имущество для образовательных учреждений по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гемпшире. Налог оценивается и собирается местными муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом по месту нахождения имущества на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5090 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| ЮАР 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Лесоматериалы во всех земельных владениях облагаются налогом по ставке 10% от стоимости порубочной древесины на момент рубки. Единственными исключениями являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 связок дров для отопления дома и/или 10 тысяч досок пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я могу начать резать?

Вам не нужно ждать оформления документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму «Намерение сократить». Даже если в конечном итоге вы ничего не вырезаете, вам все равно необходимо подать отчет о резке.

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950.

Табачный налог
| ЮАР 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемые потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 1000. Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или, среди прочего, «электронные сигареты»), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табачные изделия?

• Налоговая ставка за каждую пачку, содержащую 20 сигарет или сигар, составляет 1,78 доллара США за пачку.
• Ставка налога за каждую пачку, содержащую 25 сигарет или сигар, составляет 2,23 доллара США за пачку.
• Налоговая ставка для электронных сигарет закрытого типа составляет 0,30 доллара США за миллилитр объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, указанного производителем (действует с 1 января 2020 г.).
• Налоговая ставка для электронных сигарет открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим веществом, содержащим никотин (действует с 1 января 2020 г.).
• Ставка налога на все прочие табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой цены реализации.

Кто платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами с потребителя в розницу, и при покупке у лицензированного розничного продавца окончательно предполагается, что они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отправил или перевез табачные изделия розничному продавцу (RSA 78:2, III ).

К кому обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу Департамента по табачным изделиям по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, табачную налоговую группу, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке марок налога на табачные изделия, обратитесь в Отдел по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| РСА 83-Ф | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог взимается со стоимости коммунального имущества по ставке 6,60 долл. США на каждую 1000 долл. США такой стоимости, начисляемый ежегодно с 1 апреля и каждый последующий год и уплачиваемый в соответствии с RSA 83-F.

Кто платит?

Владельцы объектов коммунального хозяйства.

Когда уплачивается налог?

Налог на коммунальное имущество уплачивается ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Отделом муниципального образования и имущества для получения информации об оценках, причитающихся за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% расчетного налога на основе налога за предыдущий год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря9.0003

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Теннесси Налоги — Платят ли резиденты подоходный налог?

Примечание редактора: Теннесси не взимает подоходный налог на уровне штата, но взимает другие виды налогов. Читайте дальше, чтобы узнать больше. сведения о налогах штата Теннесси, таких как налоговые ставки штата Теннесси, сроки уплаты и т. д.

Что такое подоходный налог в штате Теннесси?

Подоходный налог обычно взимается на уровне штата с дохода, полученного вами в течение налогового года. Тем не менее, Теннесси является одним из нескольких штатов, где не взимается подоходный налог на уровне штата с доходов физических лиц. В Теннесси взимаются налоги на доходы от бизнеса и недвижимость, а также налоги с продаж.

Кто платит налог Теннесси?

Итак, если вы получаете доход или живете в Теннесси, должны ли вы платить подоходный налог в Теннесси?

Поскольку налоги Теннесси не включают личный доход, физические лица не облагаются подоходным налогом на заработок.

Какова ставка подоходного налога в Теннесси?

В этом штате нет подоходного налога с заработной платы, что делает его одним из штатов с самыми низкими налогами. Таким образом, ставка подоходного налога в Теннесси составляет 0%. Однако у него есть фиксированная ставка налога от 1 до 2%, которая применяется к доходу, полученному от процентов и дивидендов.

Теннесси взимает налог с других предметов, помимо дохода. Таким образом они собирают деньги для оплаты муниципальных услуг, таких как службы экстренного реагирования, инфраструктура, дороги, школы и многое другое.

Как вы платите налоги штата Теннесси?

Если вы должны платить налоги штата Теннесси, кроме подоходного налога, вы можете узнать больше о том, что облагается налогом, на веб-сайте Департамента доходов штата Теннесси. Государственный налог варьируется от налога на бизнес и продаж до налога на наследство и дарение.

Чтобы заплатить налоги, вы можете сделать это онлайн по адресу https://tntap.tn.gov/eservices/_/.

Когда должны быть представлены налоговые декларации штата Теннесси?

Крайние сроки уплаты налогов штата часто совпадают с крайними сроками уплаты федеральных налогов, которые обычно наступают 15 апреля, если только они не выпадают на выходные или если IRS не считает иначе.

Как проверить, уплатили ли вы подоходный налог штата Теннесси?

Если вы хотите убедиться, что ваши подоходные налоги штата Теннесси были уплачены, вам не нужно этого делать. Это связано с тем, что в штате не взимается налог на доходы физических лиц.

Вычет налогов в штате Теннесси

Если вы платите определенные налоги в штате Теннесси как юридическое или физическое лицо, Налоговое управление США (IRS) позволяет вам требовать вычета из федеральной налоговой декларации по ним. Вы можете потребовать вычет подоходного налога штата, если перечислите вычеты в своей федеральной декларации.

Чтобы определить, следует ли перечислять вычеты по статьям, сложите вычитаемые расходы за календарный год. Затем, если общая сумма превышает стандартную сумму вычета для вашего статуса подачи. Если вы одиноки, вы можете потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов США. Поэтому, если вы платите больше этой суммы в виде постатейных вычетов, подумайте о том, чтобы указать свои налоги.

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, налоговые вычеты штата и местных органов власти, включая подоходный налог штата, ограничены суммой в 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США при подаче заявления о браке отдельно).