Льготы и вычеты по налогу на имуществофизических лиц — Гарант-Инфо
С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), определяющая порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
Согласно ст. 407НК РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; а также инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны боевых действий и т.д. (далее –налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу).
Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) гараж или машино-место.
Налоговая льгота в отношении указанных видов объектов налогообложения предоставляется вне зависимости от площади указанных объектов.
Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), а также он вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).
С налогового периода 2018 года для лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей (родителей, опекунов, усыновителей), предусмотрен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество. Он уменьшает облагаемую налогом кадастровую стоимость на 5 м2 площади квартиры или комнаты и 7 м2 площади жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Вычет предоставляется при расчёте налога для одного объекта каждого вида.
Для всех остальных налогоплательщиков – владельцев нескольких объектов недвижимости одного вида, налоговые вычеты предоставлены в отношении всех объектов жилого назначения в зависимости от вида жилой недвижимости.
ИФНС России по г. Иваново
Информация о процедуре предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке
С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) – участников информационного обмена с ФНС России.
При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.
Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным. Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.
Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.
Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).
Новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.
Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ», которая размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ Главная страница).
Дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC): определение и кто имеет право на
Что такое дополнительный налоговый кредит на детей?
Дополнительный налоговый кредит на детей – это возвращаемая часть налогового кредита на детей. На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям. Поскольку налоговый кредит на детей не подлежит возврату, дополнительный налоговый кредит на детей возмещает налогоплательщику неиспользованную часть налогового кредита на детей.
Ключевые выводы
- Дополнительный налоговый кредит на детей — это возвращаемая часть налогового кредита на детей.
- На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям.
- Налоговый кредит на детей на 2021 год стал полностью возмещаемым в рамках Американского плана спасения.
- На 2022 и 2023 годы возвращаемая часть налогового кредита на детей составляет 1500 и 1600 долларов США соответственно.
- Чтобы определить, имеете ли вы право на получение дополнительной налоговой льготы на детей, вы можете заполнить форму 8812.
Налоговые вычеты против. Налоговые кредиты
Понимание дополнительного налогового кредита на детей
Налоговый кредит — это льгота, предоставляемая правомочным налогоплательщикам для уменьшения их налоговых обязательств.
Если налоговый счет Сьюзан составляет 5550 долларов, но она имеет право на налоговый кредит в размере 2500 долларов, ей придется заплатить только 3050 долларов. Некоторые налоговые кредиты подлежат возврату, а это означает, что если сумма налогового кредита превышает сумму, причитающуюся в качестве налога, физическое лицо получит возмещение. Если налоговая льгота Сьюзан на самом деле составляет 6050 долларов и подлежит возмещению, ей будет выдан чек на сумму 6050 долларов — 5550 долларов = 500 долларов.
В зависимости от того, к какой налоговой группе относится налогоплательщик, он может иметь право на получение налогового кредита. Например, налогоплательщики с детьми могут претендовать на получение налоговой скидки на детей, которая помогает компенсировать расходы на воспитание детей.
В налоговом году с 2022 по 2025 год налоговая льгота на детей позволяет правомочным налоговым декларантам уменьшить свои налоговые обязательства на сумму до 2000 долларов США на ребенка.
- Быть 16 лет или моложе на конец налогового года
- Быть гражданином США, гражданином или иностранцем-резидентом
- Проживали с налогоплательщиком более половины налогового года
- Быть заявленным в качестве иждивенца в федеральной налоговой декларации
- Не обеспечили более половины собственной финансовой поддержки
- Иметь номер социального страхования
Налоговый кредит на детей и дополнительный налоговый кредит на детей
Ранее налоговая льгота на детей была невозвратной, что означало, что кредит мог уменьшить счет налогоплательщика до нуля, но любое превышение кредита не возвращалось. Семьи, которые хотели сохранить неиспользованную часть налоговой льготы на детей, могли пойти по пути другой доступной налоговой льготы, называемой дополнительной налоговой льготой на детей.
Дополнительный налоговый вычет на детей представлял собой возвращаемый налоговый вычет, на который семьи могли претендовать, если они уже имели право на получение невозвратного налогового вычета на детей.
В 2022 году до 1500 долларов налоговой льготы на детей может быть возмещено за каждого ребенка, отвечающего требованиям, при соблюдении определенных условий. Эта возвращаемая часть увеличилась до 1600 долларов в 2023 году. Чтобы потребовать возмещения, заявители должны заполнить Приложение 8812.
Дополнительный налоговый кредит на детей в его предыдущей форме был отменен с 2018 по 2025 год Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).
Пример дополнительной налоговой скидки на детей
До TCJA IRS разрешало семьям с годовым доходом более 3000 долларов США требовать возмещения с использованием дополнительного налогового кредита на детей. Налоговый кредит зависел от того, сколько заработал налогоплательщик , и рассчитывался путем принятия 15% налогооблагаемого заработанного дохода налогоплательщика свыше 3 000 долларов США до максимальной суммы кредита, которая тогда составляла 1 000 долларов США на ребенка.
Например, налогоплательщик с двумя иждивенцами имеет право на получение налогового кредита на детей. Их заработанный доход составляет 28 000 долларов США, что означает, что доход свыше 3 000 долларов США составляет 25 000 долларов США. Поскольку 15% x 25 000 долларов США = 3 750 долларов США больше, чем максимальный кредит в размере 2 000 долларов США для двоих детей, они получили бы полную часть любого неиспользованного кредита.
Таким образом, если налогоплательщик получил налоговый вычет на детей в размере 800 долларов, ему будет возмещен дополнительный налоговый вычет на детей в размере 1200 долларов. Однако, если налогооблагаемый заработанный доход вместо этого составлял 12 000 долларов США, 15% от этой суммы свыше 3000 долларов США составляют 15% x 9 долларов США.000 = 1350 долларов. Поскольку возвращаемая часть кредита не может превышать 15% от заработанного дохода выше 3000 долларов США, налогоплательщик получит максимальный возврат в размере 1350 долларов США, а не 2000 долларов США.
Налогоплательщики, которые были резидентами Пуэрто-Рико с доходом менее 3000 долларов США, имели право на получение пособия, если у них было не менее трех иждивенцев, отвечающих требованиям, и они платили налог на социальное обеспечение сверх суммы их зачета заработанного дохода за год.
В чем разница между налоговым вычетом на детей и дополнительным налоговым вычетом на детей?
Налоговый кредит на детей — это невозмещаемый налоговый кредит, который может снизить налоговые обязательства некоторых налогоплательщиков до 0 долларов. Однако часть этого кредита может быть использована в качестве возмещаемого кредита. Каждый налоговый кредит имеет аналогичные критерии; Основным отличием является время, когда кредит будет реализован по вашему возвращению.
Кто имеет право на получение дополнительной налоговой скидки на детей?
Супружеские пары с доходом менее 150 000 долларов США имеют право на получение налоговой льготы на детей (и, соответственно, часть дополнительной налоговой льготы на детей).
Плательщики единого налога или главы домохозяйств с доходом менее 112 500 долларов США также имеют право на участие. Налогоплательщики, использующие любой другой статус регистрации с доходом менее 75 000 долларов США, также могут иметь право.
Возмещается ли дополнительная налоговая скидка на ребенка?
Да, часть дополнительной налоговой скидки на детей подлежит возврату. Это означает, что даже если ваши налоговые обязательства снизятся до $0, вы можете получить часть дополнительного налогового кредита на детей в качестве возмещения налога.
Как долго будет увеличиваться налоговый вычет на детей?
Срок действия более высокой налоговой скидки на детей уже истек. Конгресс ввел стимул во время пандемии, чтобы временно увеличить сумму налогового кредита на детей. Срок действия этих положений истек в конце 2021 года9.0005
Итог
Дополнительный налоговый кредит на детей считается возмещаемой частью налогового кредита на детей. Заполнив Приложение 8812, налогоплательщик может не только уменьшить свои налоговые обязательства до 0 долларов США, используя невозмещаемую часть Налогового кредита на детей, но и получить возмещение через возвращаемый Дополнительный налоговый кредит на детей.
Хотя в прошлые годы эта сумма кредита была выше, с тех пор было принято временное законодательство.
Что нужно сделать, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в 2018 году
Карстен Коалл | Getty Images
Если вы заплатили за няню в 2018 году, вы можете иметь право на налоговый кредит в следующем году — если вы не платите ему или ей тайно.
Закон о снижении налогов и занятости изменил налоговое планирование для многих заявителей, включая семьи: стандартный вычет увеличился до 12 000 долларов США для одиноких (24 000 долларов США для супружеских пар), исчезли личные и иждивенческие льготы, а некоторые детализированные вычеты были ограничены.
Работающие родители должны знать, что налоговая льгота по уходу за ребенком и иждивенцем сохраняется: это налоговая льгота, которую вы можете получить, если вы заплатили за детский сад, летний лагерь или няню.
Вы можете претендовать на получение кредита в размере до 1050 долларов США на ребенка в возрасте до 13 лет (2100 долларов США на двух или более детей).
Подвох: если вы надеетесь урвать этот перерыв, вы не можете платить своей няне по счетам. Предполагается, что вы должны платить поставщику медицинских услуг на законных основаниях и перечислять соответствующие налоги на работу.
«Как правило, налог на няню оплачивается как часть вашей налоговой декларации», — сказал Тим Штеффен, директор по перспективному планированию в Robert W. Baird, фирме по управлению активами.
«Налоговая служба может не знать, что у вас есть няня, пока вы не подадите налоговую декларацию в апреле», — сказал он.
Вот как исправить свой поступок и получить признание.
Расходы продолжают расти
Расходы на уход за детьми приближаются к стоимости обучения в колледже. Например, по данным Care.com, нанять няню для ухода за младенцем стоит в среднем 580 долларов в неделю.
Если вы заплатили своей няне или любому домашнему работнику более 2100 долларов в 2018 году, вы должны удержать налоги на Medicare и Social Security, которые составляют до 15,3% от заработной платы и должны быть разделены между работником и работодателем.
Если вы заплатили не менее 1500 долларов в каком-либо квартале 2018 года, то вам также придется платить федеральные налоги на безработицу и, возможно, налоги штата на безработицу. Это составляет до 6 процентов от заработной платы.
Почини свои книги
Майте Торрес | Getty Images
«Если вы платите кому-то за предоставление вам услуг, они должны указать это как налогооблагаемый доход», — сказал Штеффен.
«Если вы не платите налоги на социальное обеспечение и Medicare за своих сотрудников, вы подвергаетесь взысканиям и штрафам», — сказал он. «Это может считаться уголовным преступлением, если вы не платите, и это может привести к тюремному заключению, если это вопиющее».
Вы также можете быть оштрафованы за то, что не отправили няне форму W-2 с указанием ее или ее заработной платы и удержанных налогов. Последний день для этого в 2018 налоговом году будет 31 января.
Не пытайтесь обойти закон, ошибочно представив свою няню как независимого подрядчика.
Если вы контролируете работу, которая выполняется и как она выполняется, то этот человек является вашим сотрудником, согласно IRS.
Очистите свою историю
Getty Images
Урегулирование задолженности по налогам, особенно если вы годами платили своей няне под столом, — грязное дело.
При подаче отчетности в Налоговое управление США за прошлые годы вам необходимо будет предоставить валовую заработную плату для доли работника в системе социального обеспечения и медицинской помощи, сказал С. Эндрю Смит, директор Baker Newman Noyes в Портленде, штат Мэн.
Ваша няня должна будет заполнить декларацию с поправками за каждый из этих лет, чтобы отразить выплаченную заработную плату, и на нее могут быть начислены проценты и штрафы.
Вам также могут быть начислены проценты и штрафы.
«Если работодатель вносит поправки в декларацию, чтобы забрать кредит на уход за детьми и иждивенцами, это может привести к возмещению, которое может быть больше, чем налоги на заработную плату», — сказал Смит.
Официально
BSIP | УИГ | Getty Images
Вот что вам нужно для официального оформления отношений с вашим сотрудником и IRS:
Форма I-9: используется для проверки личности и разрешения на работу вашего работника. Сотрудник должен будет предоставить документы, подтверждающие его личность.
Форма W-4: Справка об удержании подоходного налога, которая потребуется от вашего сотрудника, если вы будете удерживать федеральный подоходный налог.
График H: Вы сдадите эту форму вместе с формой 1040, когда будете подавать налоговую декларацию следующей весной. В нем будет указано, сколько вы заплатили своему сотруднику, а также уплаченные налоги по безработице, социальному обеспечению и программе Medicare.
Также рекомендуется заключить трудовой договор с вашим сотрудником, чтобы вы могли решать такие вопросы, как больничные и отпуска.
Имейте в виду, что на вас могут распространяться дополнительные государственные и местные требования в виде минимальной заработной платы, обязательного оплачиваемого отпуска по болезни и оплаты сверхурочных.