Налоги на дачные постройки с 2018: Налог на дачные постройки в 2018 году

Налоги на неоформленные дачные постройки

Продолжаем болезненную тему налогообложения неоформленных дачных построек.

Краткая справка: В силу статьи 401 Налогового кодекса РФ, капитальные постройки, расположенные на садовых участках граждан (садовые домики, бани, гаражи, капитальные сараи), облагаются налогом на имущество физических лиц. Однако плательщиками данного налога являются лишь собственники строений (ст. 400 НК РФ). При таких обстоятельствах отсутствие зарегистрированного права собственности на постройку, как правило, является препятствием для начисления налога на нее.

Как мы уже разобрались в предыдущей статье, обложить налогом на имущество физлиц незарегистрированные садовые домики и бани не так уж просто, даже если уполномоченным органам известно об ее существовании. Автоматическое начисление налога после обнаружения строения с помощью аэрофотосьемки (которым нас пугают некоторые СМИ) произойти не может, просто потому что кадастровый учет и регистрация объектов недвижимости без заявления правообладателя и приложения необходимых документов не производятся.

Каковы  реальные последствия выявления уполномоченным органом незарегистрированной постройки на дачном участке?

И зачем власти все-таки запускают дорогостоящие программы, направленные на фиксацию данных о них?

Вопрос о «вовлечении в налоговый оборот» неоформленных построек прорабатывается давно. Как отмечает В. Сытин в статье «Двойной налог на неосвоение приобретенного земельного участка (незарегистрированную недвижимость на нем)» («Административное право», 2017, № 2), в рамках разнообразных целевых программ, принятых на уровне субъектов федерации, сейчас действительно проводится сбор информации о незарегистрированных постройках площадью более 50 кв.м. в целях их налогообложения. Данные, полученные в результате обследования местности (в том числе, с помощью летательных аппаратов), передаются в специальные реестры, которые ведутся управлениями имущества субъектов федерации.

Однако путать такие реестры с Единым государственным реестром недвижимости, в котором регистрируется право собственности, нельзя. Реестр, созданный по результатам обследования местности, — это лишь некий перечень объектов, который на настоящий момент не имеет правового значения и носит прежде всего информационный характер. На основании данных указанного перечня собственникам планируют рассылать уведомления о необходимости зарегистрировать свое право собственности на объект недвижимости. Автоматическое начисление налогов на объекты, внесенные в перечень, в рамках действующего законодательства не предусмотрено.

Что будет, если проигнорировать уведомление о необходимости регистрации своего объекта недвижимости?

1. Если участок предоставлялся для ИЖС (индивидуального жилищного строительства) и за 10 лет на нем не построили (не зарегистрировали) жилой дом, то земельный налог на участок удваивается в соответствии с п. 16 ст. 396 НК РФ. Эта норма действует вне зависимости от того, действительно ли на участке нет дома, или дом построен, но не оформлен. Обнаружение неоформленной постройки никак не влияет на коэффициент по земельному налогу, а вот факт истечения 10-летнего срока влияет.

При этом необходимо учитывать, что данная норма права относится только к участкам с разрешенным использованием «индивидуальное жилищное строительство», в то время как садовые участки обычно имеют разрешенное использование «садоводство», «ведение садоводства», «дачное строительство» или «дачное хозяйство». Таким образом, к участкам, расположенным в СНТ, названное положение закона обычно не относится.

2. В связи с обнаружением неоформленной постройки с высокой вероятностью встанет вопрос о применении к Вам ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики — физические лица обязаны уведомлять налоговый орган о наличии у них недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения. Неисполнение указанной обязанности влечет наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Однако, разбираясь с возможностью применения данной санкции к владельцам неоформленных дачных построек, необходимо учитывать следующее.

Уклонение от регистрации права собственности на постройку по сути не тождественно уклонению от уведомления налогового органа о наличии имущества. Ведь несобственник просто не должен платить налог, о чем же тогда уведомлять?

Тем не менее есть нюанс, который не всегда учитывают даже сами налоговые органы. По общему правилу, в соответствии со статьей 131 ГК РФ, право собственности на объект недвижимого имущества возникает с момента государственной регистрации. Таким образом, лицо, чье право не зарегистрировано в большинстве случаев не является собственником постройки, даже если она расположена на его участке. А значит, не является плательщиком налога на имущество физлиц (ст. 400 НК РФ). Однако в ряде случаев (в том числе, имеющих место в СНТ) право собственности (а значит, и обязанность по уплате налога) возникает вне зависимости от регистрации права, просто на основании закона.

Разбирать подробно такие ситуации мы сейчас не будем, поскольку им можно посвятить отдельный материал или даже несколько, однако необходимо отметить, что сами налоговики нормами права, позволяющими доказать наличие незарегистрированного права собственности пользоваться не стремятся (кроме наиболее очевидных случаев, связанных с наследованием или членством в ЖСК и ГСК), а предпочитают иметь дело с обычными записями в ЕГРН. Видимо по этой причине судебной практики применения налоговых санкций за неуведомление о наличии незарегистрированной постройки пока фактически нет.

Кроме того, поскольку налоговой базой по данному налогу сейчас является кадастровая стоимость (в Челябинской области с 01.01.2016), то и исчисление налога без постановки постройки на кадастровый учет (он обычно происходит одновременно с регистрацией права) весьма проблематично.

При таких обстоятельствах, думаю, что регистрация права собственности на хозяйственные постройки и уплата с них налогов по-прежнему остаются на совести садоводов. Мы же, в свою очередь, советуем всем своевременно оформлять свои права и уплачивать предусмотренные законодательством платежи.

Материал подготовила Татьяна Скворцова

Земельный налог для физических лиц. Ставка налога на землю

В статье разберем, что такое земельный налог, как он считается в 2023 году, какие существуют льготы и правила уплаты. А также рассмотрим, в чем разница между сборами для физлиц и для юридических лиц, и в каких случаях платить налог на землю не требуется.

За какие земельные участки нужно платить

Земельному налогу посвящена <НК РФ Глава 31. Обязанность по уплате лежит как на физических, так и на юридических лицах, имеющих в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.

Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:

1. В границах муниципального образования;

2. В границах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;

3. На территориях, на которых введен налог на землю.

Не забудьте, что при покупке или продаже земельного участка вы имеете право на налоговый вычет. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы и за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас

Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Подробнее

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽

Подробнее

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽

Подробнее

За какую землю платить не нужно

Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.

То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.

Читайте также Налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Как рассчитывается налог на землю

Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет. То есть при расчете оплаты за 2022 г., отправной точкой будет кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2022 г.

Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.

Расчет налога: (КС (кадастровая стоимость) – льгота (если есть)) * НС (налоговая ставка)

В зависимости от вида земли ставка различается, но об этом чуть позже.

Важно! В 2022 г. приняты антикризисные меры. Для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.

Земельный налог с физических лиц

Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение.

Платить не придется, если вы физлицо и пользуетесь земельным участком на праве:

Аренды

Безвозмездного срочного пользования

Безвозмездного пользования

Территория должна быть зарегистрирована в ЕГРН, а также признана объектом налогообложения.

Платежи для юридических лиц

Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно по декларации, которая предоставляется в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставка земельного налога

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0,3% или 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Применяется ставка 0,3% за участки:

• налог на землю сельхозназначения или отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
• занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
• приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
• ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
• за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.

Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0,3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.

Ставка 1,5% — в отношении других земельных участков.

Льготные категории граждан

Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 и п. 7 ст. 395 НК РФ.

Это многодетные семьи, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.

К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.

Как заплатить налоговый сбор

ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.

Заплатить можно как лично, так и через сайт.

Образец заявления

Виды налоговых вычетов

Скачать

Частые вопросы

Нужно ли мне платить зем.налог, если я живу в многоэтажке?

+

Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.

Инвалиды II группы полностью освобождены от земельного сбора?

+

Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.

Я льготник и у меня несколько участков. К каждому будет применяться льгота?

+

Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Как рассчитать земельный налог многодетным?

+

Так как вы являетесь льготником, то будете платить сборы не с полной стоимости зем.участка, а без учета 600 м2.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, что такое земельный налог в 2023 году, кто его должен платить, и как он рассчитывается. В 2022 г. приняты антикризисные меры: для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете сборов за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.

01.2022 г.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению

Стаж 4 года

Консультаций 3000

Cтатей 72

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Огромный налоговый счет за приз HGTV «Дом мечты» в 2019 году на сумму 2,5 миллиона долларов

Дом мечты HGTV 2019 года расположен в Уайтфише, штат Монтана.

Источник: HGTV, Роберт Петерсон/Rustic White Photography

Выиграть дом своей мечты — это сбывшаяся мечта, пока не придет налоговый счет.

Последним счастливым победителем конкурса «Дом мечты 2019» кабельной сети HGTV стала Беверли Фалкерсон, бывшая воспитательница дошкольного учреждения из Осгуда, штат Индиана. Фулкерсон недавно выиграл пакет на 2,3 миллиона долларов, который включает в себя недавно отремонтированный и полностью меблированный дом в Уайтфише, штат Монтана, а также 250 000 долларов наличными от Rocket Mortgage от Quicken Loans и кредит на 2019 год.Хонда Пилот Элитный внедорожник.

Имя Фулкерсона было выбрано из почти 135 миллионов заявок на покупку дома площадью 3650 квадратных футов, расположенного в курортном городке Скалистых гор, где есть лыжные трассы и озеро недалеко от Национального парка Глейшер. Дом с тремя спальнями, который HGTV описывает как «горный модерн», включает в себя окна от пола до потолка и открытый внутренний дворик с камином и гидромассажной ванной.

Источник: HGTV, Robert Peterson/Rustic White Photography

В общем, это солидный призовой пакет, но если Фалкерсон похожа на большинство предыдущих победителей конкурса, она, возможно, не переедет в Монтану в ближайшее время. Фактически, согласно отчету Country Living за 2018 год, по состоянию на прошлый год только шесть из 21 предыдущего победителя конкурса «Дом мечты» HGTV прожили в своих призовых домах более года. (Победитель конкурса «Дом мечты» 2018 года выбрал вариант единовременной выплаты вместо дома.)

Причина? Налоги.

По оценкам Марка Ласкомба, главного аналитика Wolters Kluwer Tax & Accounting, сумма федерального подоходного налога на призовой пакет в размере 2,3 миллиона долларов, который выиграл Фулкерсон, составит около 789 140 долларов.

И это даже без учета дополнительных подоходных налогов штата, которые, Wolters Kluwer, старший писатель и аналитик по подоходным налогам штата Тим Бьюр, оценивают, составят немногим более 105 937 долларов в родном штате Фулкерсона, Индиане. По словам старшего налогового обозревателя и аналитика штата Вольтерс Клувер Берниты Фердинанд, Фулкерсон также, вероятно, будет платить местные налоги на недвижимость в размере более 12 600 долларов США в год.

Общая сумма налогов превышает 900 000 долларов, или почти 40 процентов от общей стоимости призового пакета. Вероятно, именно поэтому многие из предыдущих победителей конкурса «Дом мечты» либо продали свой призовой дом, либо изначально выбрали вариант единовременной выплаты.

Фулкерсон публично не комментировала, сохранит ли она в конечном итоге Монтану дома, а представитель HGTV сообщил CNBC Make It, что Фулкерсон попросил не участвовать в интервью для СМИ.

Если Фулкерсон выберет на конкурсе вариант с наличными, то ее добыча будет оценена чуть более чем в 1 миллион долларов, включая 750 000 долларов наличными, а также 250 000 долларов от Rocket Mortgage и внедорожник Honda.

Вариант с наличными по-прежнему облагается большим федеральным подоходным налогом и подоходным налогом штата (всего более 300 000 долларов, согласно аналитикам Wolters Kluwer). Но было бы намного проще справиться с этим налоговым счетом с помощью денежного выигрыша, чем платить почти в три раза больше, если бы Фалкерсон остался за домом (250 000 долларов от Rocket Mortgage помогли бы компенсировать налоговые сборы).

Источник: HGTV, Роберт Петерсон/Rustic White Photography

HGTV запустила конкурс «Дом мечты» в 1997 году, когда сеть раздала горный дом в Джексон-Хоул, штат Вайоминг. С тех пор некоторые победители выбрали вариант с наличными, в то время как другие посетили свой призовой дом несколько раз, прежде чем продать его, чтобы покрыть свои налоговые счета, согласно Country Living, которая также отмечает, что некоторые победители даже взяли ипотечные кредиты для покрытия своих налогов счета и сдавали в аренду свои призовые дома.

Независимо от того, сохранит ли победитель дом, продаст его или заберет наличные, это «жизненный опыт», заявила пресс-секретарь HGTV в заявлении CNBC Make It.

Конечно, почти все победители крупных призов столкнутся со значительными налоговыми расходами. Например, как ранее сообщал CNBC, победитель розыгрыша Powerball в среду на сумму 768,4 миллиона долларов, вероятно, выплатит правительству более 200 миллионов долларов в виде федерального подоходного налога и подоходного налога штата.

Не пропустите: Только 18 процентов американцев смогли ответить на этот простой налоговый вопрос

Понравилась эта история? Подпишитесь на CNBC Make It on YouTube!

Налог на недвижимость. Какие домовладельцы в США платят самые высокие налоги на недвижимость?

Деньги

Автор: Эйми Пикки

Обновлено: 4 апреля 2019 г. / 18:49 / MoneyWatch

Районы с самыми высокими и самыми низкими налогами на недвижимость

Где американцы платят самые высокие и самые низкие налоги на недвижимость 01:22

• В 2018 году налоги на недвижимость в США выросли в среднем на 4 процента до 3498 долларов за дом.
• Домовладельцы Нью-Джерси платят самый высокий средний налог на недвижимость среди всех 50 штатов.
• Налоги на имущество являются острым вопросом из-за нового ограничения в размере 10 000 долларов на вычет государственных и местных налогов.

---

Налоги на недвижимость выросли в среднем на 4 процента в США в прошлом году, темпы, которые опережают инфляцию, и это может означать больше проблем для домовладельцев, учитывая новый потолок на вычет государственных и местных налогов.

В 2018 году налоги на недвижимость в 87 миллионах домов на одну семью в США выросли на 4 процента до 304,6 миллиарда долларов, достигнув в среднем 3498 долларов на дом, согласно новому отчету ATTOM Data Solutions, который управляет базой данных о недвижимости.

Налоги на недвижимость в последнее время стали острым вопросом из-за ограничения в размере 10 000 долларов на вычет государственных и местных налогов, которое было введено в рамках проводимой республиканцами налоговой реформы. Некоторые домовладельцы в штатах с высокими налогами заявили, что так называемый предел вычета ОСВ означает, что они должны задолжать IRS в этом году, вместо того, чтобы получать возмещение, которое они получили в предыдущие годы.

Домовладельцы чувствуют боль от нового налогового законодательства 01:02

Ограничение вычетов по ОСВ «возвращает этот вопрос в сознание людей», — сказал Тодд Тета, директор по продукту в ATTOM. «Любая государственная или местная налоговая инициатива была усилена в умах людей за последние два года, учитывая, что она была в новостях».

Есть признаки того, что рост налога на недвижимость может замедлиться в районах с высокими налогами, сказал Тета. Он добавил, что разница между штатами с высокими и низкими налогами сократилась, в результате чего разрыв между штатами стал меньше, чем в предыдущие годы.

Прибрежные штаты с большими агломерациями, такие как Нью-Йорк и Калифорния, относятся к числу штатов с самыми высокими налогами на недвижимость, в то время как южные штаты имеют самые низкие ставки. Штатом с самым низким средним налогом на недвижимость в 2018 году была Алабама — 788 долларов за дом.

штаты США с самыми высокими налогами на недвижимость в 2018 году

• Нью-Джерси: 8 780 долларов
• Коннектикут: 7 222 долларов
• Нью-Йорк: 6 947 долларов
• Нью-Гемпшир: 90 2503 долларовMassachusetts: $6,019
• District of Columbia: $5,480
• Rhode Island: $5,368
• California: $5,354
• Vermont: $5,331
• Texas: $5,265

U.S. counties with the highest property taxes

• Westchester, New York : $17 392
• Рокленд, Нью-Йорк: $12 925
• Марин, Калифорния: $12 242
• Эссекс, Нью-Джерси: $12 161
• Берген, Нью-Джерси: $11 771
• Нассау, Нью-Йорк0070
• Юнион, Нью-Джерси: 11 075 долларов
• Фэрфилд, Коннектикут: 10 754 долларов
• Моррис, Нью-Джерси: 10 507 долларов
• Пассаик, Нью-Джерси: 9 988 долларов

3 Trending News
В:
• Калифорния
• Нью-Йорк

Впервые опубликовано 4 апреля 2019 г.

No related posts.