Налоги для пенсионеров в 2018 году: Льгота по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года | ФНС России

Для пенсионеров действуют льготы по имущественным налогам

Пенсионеры имеют право на льготы по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. К пенсионерам относятся все граждане, получающие пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе пенсию за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца, по старости.

От уплаты налога на имущество пенсионеры освобождены по одному объекту каждого вида: дом или часть дома, квартира или ее часть, комната, гараж, машино-место. Если, например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, то по одной из них он будет освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц.

По земельному налогу пенсионерам предоставлен вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного принадлежащего им земельного участка. Если у пенсионера в собственности один земельный участок площадью 6 соток или меньше, то земельный налог за данный участок не уплачивается. Если площадь принадлежащего пенсионеру земельного участка, например, 10 соток, то земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости 4 соток.

По транспортному налогу льготы для пенсионеров в Республике Башкортостан не предусмотрены.

В связи с проведением пенсионной реформы, в целях сохранения социальных гарантий, граждане предпенсионного возраста начиная с 2019 года, имеют право на такие же налоговые льготы, как пенсионеры. К «предпенсионерам» относятся лица, до назначения пенсии которым осталось 5 и менее лет (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет).

Начиная с 2018 года для пенсионеров и «предпенсионеров» применяется проактивный, или беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот. Если налогоплательщик не подал заявление о предоставлении льготы и не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных ФНС России от органов Пенсионного фонда Российской Федерации (в настоящее время – Социального фонда России).

Однако отдельным категориям пенсионеров налоговые льготы не могут быть представлены в беззаявительном порядке. Это касается граждан, которым впервые в 2022 году назначена пенсия по выслуге лет (военные пенсионеры, пенсионеры силовых ведомств и т.д.), по случаю потери кормильца, по инвалидности и т.д.

Указанным категориям граждан необходимо представить заявление о льготе по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие статус пенсионера.

Подать заявление о льготе можно любым удобным способом:

— через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

— в любой офис МФЦ;

— лично или по почте в любой налоговый орган.

Представить заявление о налоговой льготе гражданам рекомендуется до 30 апреля 2023 года.

Подробную информацию о порядке предоставления налоговых льгот можно получить по телефону «горячей» линии Управления Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан (347) 226-38-00.

Межрайонная ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан

Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря. Произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

В частности, с 2019 года установлен формат предоставления налоговых льгот и вычетов без подачи заявления в налоговый орган. Если   у   налоговых   органов   уже   есть   сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется – льгота должна быть применена автоматически.

Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.

Среди важных изменений – с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Изменения при начислении транспортного налога:

– С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.

– С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу – один      из      родителей      (усыновителей,      опекунов,     попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию   «граждане   по   достижении   возраста   55   лет   для   женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».

Изменения при начислении земельного налога:

– В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).

Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.

– С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.

Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:

– Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).

Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв.

м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).

– С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

 

 

 

 

 

Форма 1040-SR Налоговая декларация США для пожилых людей: определение и подача

Что такое форма 1040-SR: Налоговая декларация США для пожилых людей?

Если вам 65 лет или больше, у вас есть возможность использовать форму 1040-SR: Налоговая декларация США для пожилых людей вместо стандартной формы 1040 при подаче налоговой декларации. Он практически идентичен форме 1040, за исключением того, что он имеет более крупный шрифт и уделяет больше внимания налоговым льготам для пенсионеров.

Форма 1040 и форма 1040-SR теперь являются стандартными формами, используемыми налогоплательщиками, независимо от того, включаются ли в них вычеты по статьям. Форма 1040 была пересмотрена и упрощена, а форма 1040-SR была введена вместе с Законом о двухпартийном бюджете 2018 года. Этот закон также отменил форму 1040-EZ, которая была разработана для налогоплательщиков с несложной налоговой ситуацией, и форму 1040A, которая была до степени смешения похожа на старая форма 1040.

Ключевые выводы

• Новая форма 1040-SR представляет собой вариант стандартной формы 1040, используемой большинством налогоплательщиков.
• Если к концу 2022 года вам исполнилось 65 лет, вы можете использовать любую форму.
• Форма 1040-SR использует более крупный шрифт и уделяет больше внимания налоговым льготам для пожилых людей, в частности дополнительному стандартному вычету.

Форма понимания 1040-SR

Форма 1040-SR разработана таким образом, чтобы она была проще для глаз и привлекала больше внимания к налоговым льготам для пожилых людей.

Самое главное, более высокий стандартный вычет доступен для пожилых людей, которые не перечисляют. Форма 1040-SR включает диаграмму с подробным описанием суммы этого дополнительного стандартного вычета для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше.

Налогоплательщики, которым на конец 2020 года исполнилось 65 лет, могут добавить к стандартному вычету не менее 1300 долларов. В таблице, включенной в форму 1040-SR, перечислены только комбинированные суммы вычетов в зависимости от статуса подачи и других факторов приемлемости.

В то время как старая форма 1040-EZ позволяла сообщать только о доходах от заработной платы и чаевых, форма 1040-SR позволяет получать доходы из некоторых других источников.

Кто может подавать форму 1040-SR?

Существуют различия между старой формой 1040-EZ и 1040-SR, которые описаны ниже, включая требования к возрасту и разрешенному общему доходу.

65 лет и старше

Одно из основных различий между формами 1040-EZ и 1040-SR связано с возрастом. Форма 1040-EZ была доступна любому налогоплательщику в возрасте до 65 лет, который в остальном соответствовал требованиям к доходам и подаче документов.

Чтобы использовать форму 1040-SR, вам должно исполниться 65 лет или больше к концу налогового года, за который вы подаете заявку. Например, если 31 декабря 2021 г. вам исполнилось 65 лет, вы можете использовать форму 1040-SR при подаче налогов за 2022 г. в 2023 г.

Вам не обязательно выходить на пенсию. Если вы все еще работаете в возрасте 65 лет и имеете право на подачу формы 1040-SR, вы можете это сделать. С другой стороны, досрочно вышедшие на пенсию (моложе 65 лет) не могут использовать форму 1040-SR.

Без ограничения дохода

В отличие от формы 1040-EZ, которая ограничивала процентный доход до 1500 долларов США и общий доход до 100 000 долларов США или менее, форма 1040-SR не имеет ограничений на сумму вашего общего дохода за данный налоговый год.

Расширенные категории доходов

Кроме того, форма IRS 1040-SR позволяет сообщать о нескольких видах доходов в дополнение к тем, которые разрешены формой 1040-EZ. Форма 1040-SR позволяет сообщать:

• Заработная плата
• Заработная плата
• Советы
• Налогооблагаемые стипендии или стипендии
• Пособие по безработице
• Дивиденды Постоянного фонда Аляски
• Пособия по социальному обеспечению
• Распределения по квалифицированным пенсионным планам
• Аннуитеты или аналогичные механизмы отсрочки платежа
• Неограниченные проценты и дивиденды
• Прирост капитала и убытки

Как насчет налоговых вычетов?

Форму 1040-SR, как и форму 1040, можно использовать независимо от того, используете ли вы стандартные вычеты или вычеты по статьям.

Тем не менее, подавляющее большинство американцев теперь используют стандартный вычет, поскольку разрешенные суммы были практически удвоены с законом о налоговой реформе 2018 года. Дополнительные стандартные вычеты для пенсионеров — еще один стимул избегать детализации.

Форма 1040-SR доступна на веб-сайте IRS.

История формы 1040-SR

Законодательство, которое привело к созданию формы IRS 1040-SR, началось 5 марта 2013 г. с введения Закона об упрощении налогообложения пожилых людей сенаторами Марко Рубио (республиканец от штата Флорида) и Биллом Нельсоном (от штата Флорида), к которым присоединились сенаторы Майк Ли (R-UT) и Том Карпер (D-DE).

После нескольких неудачных попыток превратить закон в закон — и несмотря на поддержку AARP, Ассоциации взрослых американских граждан и Национального союза налогоплательщиков — законопроект не был принят до тех пор, пока в 2018 году не была принята формулировка формы 1040-SR.

В чем разница между формой 1040 и формой 1040-SR?

Налоговые формы 1040 и 1040-SR практически идентичны. Основное преимущество использования формы 1040-SR заключается в том, что она имеет более крупный шрифт, который облегчает чтение, если вы делаете налоги вручную. В нем также подчеркиваются некоторые налоговые льготы для пенсионеров, хотя они также включены в форму 1040.

В чем преимущество подачи формы 1040-SR?

Форма 1040-SR содержит таблицу стандартных вычетов для пенсионеров непосредственно на четвертой странице формы, что упрощает ее использование, если вам больше 65 лет, и не содержит подробностей ваших вычетов.

Что такое дополнительный стандартный вычет для пенсионеров?

За 2022 налоговый год (поданный в 2023 году) налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше могут получить дополнительный стандартный вычет в размере 1750 долларов США для одиноких или глав семьи или 1400 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную декларацию или имеющих право на вдову (вдову).

Итог

Форма 1040-SR упрощает требования к подаче налоговых деклараций для пожилых людей старше 65 лет, независимо от того, пенсионеры они или нет.

Однако, если вы являетесь пенсионером в возрасте до 65 лет, даже если ваши источники дохода включают социальное обеспечение, пенсии и доход от инвестиций, вы не можете использовать форму 1040-SR и должны использовать форму 1040.

Несмотря на этот недостаток, введение формы 1040-SR и пересмотренной формы 1040 является шагом в правильном направлении, когда речь идет об упрощении требований к подаче налоговой декларации.

Управление налогового анализа | Министерство финансов США

Управление налогового анализа (OTA) анализирует влияние действующего налогового законодательства и альтернативных налоговых программ и готовит различные справочные документы, документы с изложением позиции, политические меморандумы и аналитические отчеты по экономическим аспектам внутренней и международная налоговая политика.

(прокрутите вниз, чтобы просмотреть распределение выбранных параметров, средние и предельные налоговые ставки, авансирование кредита на детей, ключевые политики и предложения по налогообложению семьи и образования, положения и анализ налога на здоровье, специальные исследования в области налогового анализа, рабочие документы и технические документы, а также информацию о персонале. публикации.)

Анализ распределения налоговой системы США

Казначейство оценивает действующее законодательство о распределении доходов и налогов в рамках расчета базового бюджета. Доходы и налоговое бремя в соответствии с текущим законодательством представляют собой оценки доходов и налогового бремени за первый год бюджетного периода с учетом базового налогового законодательства и прогноза Администрации доходов и других экономических переменных. Технический документ 8 содержит подробное описание методологии.

Вернуться к началу

Распределение отдельных налоговых расходов

• Отдельные кредиты, вычеты и исключения

  2017     [excel]     (март 2016 г.)  2016     [Excel]     (март 2016 г.)

  2015 г., исправлено     [excel]     (март 2016 г.)

• Методология оценки распределения пенсионных налогов     (апрель 2016 г. )

• Отдельные пенсионные сбережения

  2017     [excel]     (март 2016 г.) 2016     [Excel]     (март 2016 г.)

  2015 г., исправлено     [excel]     (март 2016 г.)

• Распределение премиального налогового кредита     [excel]     (январь 2017 г.) 

Средние и предельные налоговые ставки

В таблицах ниже показаны эффективные предельные налоговые ставки (EMTR) и эффективные средние налоговые ставки (EATR) для новых инвестиций в странах ОЭСР. Эти эффективные налоговые ставки включают только корпоративные налоги. Технический документ 9 содержит подробное описание методологии, используемой для расчета эффективных ставок. Количество стран ОЭСР увеличилось с 35 в 2017 году до 37 в 2021 году.

EMTR и EATR ОЭСР на 2021 год EMTR и EATR ОЭСР на 2020 год EMTR и EATR ОЭСР на 2019 год

EMTR и EATR ОЭСР на 2018 год EMTR и EATR ОЭСР за 2017 год

В таблицах ниже показаны EMTR и EATR для США в отдельные годы. Эти действующие ставки включают только корпоративные налоги. Технический документ 10 содержит подробное описание нашей текущей методологии моделирования стоимости капитала.

EMTR и EATR в соответствии с действующим законодательством и политикой на 2022 финансовый год Средние эффективные ставки федерального корпоративного налога     (апрель 2016 г.) Ставки предельного подоходного налога по источникам дохода     [excel]     (август 2015 г.) Эффективные предельные ставки налога на новые инвестиции     (август 2014 г.) Эффективные предельные налоговые ставки по методологии новых инвестиций    (июль 2014 г.)

Вернуться к началу

aАванс кредита на детей

Многие семьи получили до половины своего налогового кредита на детей за 2021 налоговый год за счет авансовых платежей, сделанных во второй половине 2021 года. Ежемесячные выплаты и другая информация представлены здесь:

• Авансовые платежи по налоговому кредиту на детей, выплачиваемые каждый месяц, по штатам, указанные в месяце выплаты:

  декабрь 2021 г. [pdf] [excel] ноябрь 2021 г. [pdf] [excel] Октябрь 2021 г. [pdf] [Excel]

  сентябрь 2021 г. [pdf] [excel] август 2021 г. [pdf] [excel] июль 2021 [pdf] [excel]

• Совокупные авансовые платежи, полученные в течение 2021 года. Читателям предлагается просмотреть более полную информацию о платежах, классифицированную отдельно по скорректированному валовому доходу, состоянию и статусу подачи документов, подготовленную в 2022 году Статистическим отделом доходов IRS.

  Налоговая статистика SOI — авансовые платежи по налоговым льготам на детей в 2021 году

• Расчетное количество детей, не заявленных на получение кредита на ребенка, но указанных в форме 1095 по почтовому индексу, налоговый год 2019 (июнь 2021 г. )

  [pdf] [Excel]

Вернуться к началу

 

Ключевые налоговые политики и предложения для семьи и образования

• Семьи, пользующиеся основными положениями о налоге на семью и образование

  • В соответствии с действующим законодательством на 2023 г., резюме (июнь 2022 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2022 г. (август 2021 г.)

  • В бюджете администрации на 2022 год (август 2021 года)

  • Действующий закон на 2019 г.  [excel] (май 2019 г.)
  • Семьи, пользующиеся ARRA: 2016    [excel]     (июль 2015 г.)

• Налоговые ставки и налоговая поддержка для семей (Skylines)

  • В соответствии с действующим законодательством на 2021 г. (октябрь 2021 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2019 г. (май 2019 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2015 г. (июль 2015 г.)

• ​Предложение о расширении EITC для бездетных работников: 2017     (май 2016 г.)

  • Преимущества по доходам, получателям и поданным   [excel]     (март 2016 г.)

  • Бенефициары по штатам   [excel]     (март 2016 г.)

• Налоговые льготы по уходу за детьми

  • В соответствии с действующим законодательством от 2020 г. (январь 2020 г.)

  • В соответствии с действующим законодательством от 2016 г.    [excel]     (июль 2015 г.)

• Налоговые льготы на образование

  • В соответствии с действующим законодательством от 2023 г. (июнь 2022 г.)

  • Согласно действующему законодательству 2016 года [excel]     (январь 2015 г.)

  • Американский налоговый кредит на возможность использования по штатам: 2012     [excel]     (апрель 2015 г. ) 

• Налогообложение супружеских пар: 2016     [excel]     (ноябрь 2015 г.)

• Связанные рабочие документы:

  • Рабочий документ 119 (май 2019 г.) описывает изменения в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года

    .
  • Рабочий документ

     112 (ноябрь 2016 г.) описывает налоговую поддержку семей с детьми и исследует подход к упрощению.

Вернуться к началу

 

Положения и анализ налога на здоровье

• Базовые оценки охвата услугами здравоохранения Министерства финансов, 2020 финансовый год​  [excel] (сентябрь 2019 г.)​​

• Базовые оценки медицинского страхования Министерства финансов, 2019 финансовый год​   [excel] Пересмотрено (сентябрь 2019 г.)​​

• Базовые оценки медицинского страхования Министерства финансов США, 2019 финансовый год​   (апрель 2019 года)​​

• Базовые оценки Казначейства методологии медицинского страхования и таблицы (декабрь 2016 г. )

• Таблицы 1–3, Типы покрытия, ESI и PTC, 2019 г. [excel]   (апрель 2019 г.)

• Таблицы 1–3, Типы покрытия, ESI и PTC, 2018 г.     (декабрь 2016 г.)

• Health Saving Accounts, 2014      [excel]     (январь 2017 г.)

Наверх

 

Специальные исследования в области налогового анализа

• Самозанятые работники и владельцы малого бизнеса с рыночным медицинским страхованием в 2021 году, в возрасте от 21 до 64 лет [excel]
• Благотворительные подарки, полученные организациями 501(c)(3) (март 2020 г.)
• Налоги, уплаченные на долгосрочный прирост капитала: 1977–2014     [excel]     (декабрь 2016 г.)

• Налоги, уплаченные на прирост капитала для доходов с положительным чистым приростом капитала: 1954–2014    [excel]     (декабрь 2016 г.)

• Налоговые расходы по налогу на наследство   (октябрь 2016 г.)
• Кредит на исследования и эксперименты (R&E) (октябрь 2016 г. )
• Налоговые расходы на страхование жизни внутри компании (сентябрь 2016 г.)
• Последствия для доходов 162(m)   (сентябрь 2016 г.)

• Разрыв между базой налога на чистый доход от инвестиций и базой налога на прибыль     (апрель 2016 г.)

• Федеральный закон о страховых взносах (FICA) Чаевые    (февраль 2016 г.)

• Аналогичные обмены: описание закона и текущие данные (сентябрь 2014 г.)

• Обновленная оценка налоговых расходов для повышения базы в случае смерти    (август 2014 г.)

Вернуться к началу

 

Технические документы и рабочие документы

Серия рабочих документов OTA представляет оригинальные исследования, проведенные сотрудниками Управления налогового анализа. Серия технических документов OTA представляет документацию по моделям, наборам данных и методам, разработанным персоналом и используемым для анализа политики и оценок. Документы предназначены для обсуждения и критических замечаний, а также для информирования и повышения качества анализа, проводимого Управлением.