Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020) \ КонсультантПлюс
Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
Применяется — с отчетности за 2022 год
Утверждена — Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
Срок сдачи — ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Скачать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.
adobe.com))
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) >>>
Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):
— Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
— Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
— Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год (Данченко С.П.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)
— Статья: ФНС продолжает обновлять формы отчетности, которые будут применяться в 2023 г. (Турбина О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2022, N 44)
Архивные формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ):
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год
— налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2009 год
—————————————-
Как получить налоговый вычет с брокерского счета и возврат за долговременное владение ценной бумагой
Что такое налоговый вычет на брокерском счете?
Налоговый вычет — это возможность снизить сумму налога, которую нужно заплатить с доходов от ваших инвестиций.
В ряде случаев вычет позволяет не платить налог на доход от инвестиций, а в других — уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков от торговли на бирже, которые вы понесли ранее. При этом важно помнить, что на дивиденды и купоны налоговый вычет не распространяется, — от дохода с них в любом случае придется заплатить 13% налога.
Для брокерского счета можно применить два типа вычетов:
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — его еще называют «трехлетней льготой», потому что он позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владеете ими больше 3 лет.
Вычет на сумму убытков — позволяет уменьшить размер налога на доход с инвестиций по итогам прибыльного года за счет убытков с прошлых лет.
Как получить налоговый вычет с брокерского счета?
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — брокер применит его автоматически, когда вы продадите ценные бумаги после трех лет владения.
Если вы переводили ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф, важно правильно подтвердить право на владение ими, чтобы иметь возможность воспользоваться таким вычетом. Как перевести ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф
Вычет на сумму убытков прошлых лет — его нужно получать через налоговую. Для этого придется собрать комплект документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Как получить вычет за убытки от инвестиций
Как получить налоговый вычет за долговременное владение ценной бумагой?
Чтобы получить вычет за долговременное владение, купите и не продавайте ценные бумаги из каталога Тинькофф Инвестиций 3 года и больше. Когда вы решите продать ценные бумаги, брокер применит этот вычет автоматически и просто не удержит с вас налог в 13% от суммы продажи.
Есть важные условия, которые должны соблюдаться для получения такого вычета.
Вычет применяется только к доходу от продажи или погашения ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах, и паев открытых ПИФов от российских управляющих компаний. Его нельзя применить к купонам, дивидендам и валюте, а также к фьючерсам и опционам со срочного рынка. Что такое срочный рынок
Ценные бумаги, по которым вы хотите получить вычет, должны быть куплены 1 января 2014 года или позже. На бумаги, купленные раньше этой даты, такой вычет не распространяется.
Необходимо непрерывно владеть бумагами не менее 3 лет со дня покупки. Если со временем вы решите докупить или продать часть своей позиции по этой бумаге, к ней будет применяться принцип FIFO (first in, first out) — то есть первыми проданными лотами будут считаться те, что вы купили раньше всего.
У второго условия есть еще один важный момент, касающийся владельцев нескольких брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях: налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются сразу по всем таким счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.
Поэтому если на одном счете у вас есть ценные бумаги, приобретенные на долгий срок, а на втором — эти же бумаги, но которыми вы активно торгуете, в этом случае льгота за долгосрочное владение может не сработать. По принципу FIFO при продаже активов первой со счета списывается бумага, которая была куплена раньше всех остальных, — независимо от того, на какой именно счет клиента в рамках одного брокера, она была зачислена.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 млн ₽ за каждый год, что вы непрерывно владели ценной бумагой.
Например, вы купили акции Газпрома и не продавали их 4 года. Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этого актива, составит: 3 млн ₽ × 4 = 12 млн ₽.
Как зачесть убытки с прошлых лет в счет уменьшения налога?
Нужно обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого вам понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ. Еще нужны документы от брокера: справка об убытке и справка об уплате налога. Их можно заказать, написав в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru. Как подать декларацию 3-НДФЛ по доходам с брокерского счета
Перенос убытков прошлых лет — это законная возможность уменьшить налоговую базу следующих периодов.
Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. При выводе денег со счета брокер автоматически удержит 13% налога — это 13 000 ₽.
Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, вы сможете учесть их в пользу уменьшения налога на прибыль.
Тогда налоговая вернет вам: 12 000 / 100 × 13 = 1560 ₽ из уже уплаченного налога.
При переносе убытков важно учитывать несколько правил:
| Правило | Пример |
|---|---|
| 1. Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года. | Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится. |
2. Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов. | Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут. |
| 3. Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно. | В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽. Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽. После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽. Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год. |
| 4. Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения. | В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года. |
| 5. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ. | В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно. Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток. |
Правило
Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.
Пример
Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.
Правило
Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.
Пример
Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.
Правило
Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.
Пример
В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.
Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.
Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.
Правило
Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
Пример
В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.
Правило
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ.
Пример
В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.
Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.
Формы подоходного налога за 2018 год | Департамент доходов штата Небраска
Формы подоходного налога за предыдущие годы
Выберите годФормы подоходного налога за 2022 г.
Формы подоходного налога за 2021 г. Формы подоходного налога за 2020 г. Формы подоходного налога за 2019 г. Формы подоходного налога за 2018 г. 003
Индивидуальный подоходный налог
Другие индивидуальные формы
Фидуциарный подоходный налог
Подоходный налог партнерства
Корпоративный подоходный налог
S Корпоративный подоходный налог
Налог на финансовые учреждения
Подоходный налог у источника выплаты
Индивидуальный подоходный налог
Название формы | Документ |
|---|---|
Справочник по подоходному налогу с физических лиц за 2018 г., с формами, таблицами, инструкциями и дополнительной информацией | Форма |
2018 Налоговая таблица штата Небраска | Форма |
Коды округов государственных средних школ штата Небраска 2018 | Форма |
Форма 1040N за 2018 г. | Форма |
Форма 1040N 2018 г., Приложения I, II и III | Форма |
Форма 1040N 2018 г., Таблица преобразования для Приложения II | Посмотреть таблицу преобразования |
, Декларация о подоходном налоге с физических лиц штата НебраскаДругие формы подоходного налога с физических лиц
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 2441N — Расходы по уходу за детьми и иждивенцами штата Небраска | Форма |
Форма 4797N, специальные выборы и расчеты прироста капитала 2018 г. | Форма |
Форма CDN, 2018 г. Закон штата Небраска о содействии развитию сообщества Расчет кредита | Форма |
Форма 3800N — Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Форма 1040XN, 2018 г. | Форма |
Форма NOL, Таблица чистых операционных убытков штата Небраска за 2018 налоговый год | Форма |
Форма 1040N-ES, Небраска, 2019 г. Ваучер об уплате подоходного налога с физических лиц | Форма |
Форма 2210Н, 2018 Индивидуальная недоплата расчетного налога | Форма |
Форма 1310N, заявление лица, требующего возмещения, причитающегося умершему лицу | Форма |
Форма 1040N-V, Небраска, 2018 г. Ваучер об уплате подоходного налога с физических лиц | Форма |
Форма 1040N-MIL, выборы для исключения военных пенсионных пособий | Форма |
Измененная декларация о подоходном налоге с физических лиц штата НебраскаФидуциарный подоходный налог
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 1041N, Декларация о фидуциарном подоходном налоге штата Небраска за 2018 год и инструкции | Форма |
Форма 1041N, Таблица преобразования для Графика III | Форма |
Форма 1041N, Форма для расчета трастового налога для малого бизнеса | Форма |
Форма 3800N – Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Форма 7004N, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о корпорации, доверительном управлении или партнерстве штата Небраска | Форма |
Форма 4797N, специальные выборы и расчеты прироста капитала 2018 г. | Форма |
Форма CDN, 2018 г. Закон штата Небраска о содействии развитию сообщества Расчет кредита | Форма |
Налог на прибыль товарищества
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 1065N, декларация о доходах товарищества за 2018 г., с таблицами и инструкциями | Форма |
Форма 7004N, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о корпорации, доверительном управлении или партнерстве штата Небраска | Форма |
Форма 3800N — Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Форма CDN, 2018 г. Закон штата Небраска о содействии развитию сообщества Расчет кредита | Форма |
Коды бизнес-классификации | Форма |
Корпоративный подоходный налог
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 1120N, Декларация о подоходном налоге корпорации штата Небраска за 2018 г. | Форма |
Коды бизнес-классификации | Форма |
Форма 7004N, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о корпорации, доверительном управлении или партнерстве штата Небраска | Форма |
Форма 1120XN, измененная декларация о подоходном налоге корпорации штата Небраска за налоговые годы после 2016 и до 2020 года | Форма |
Форма CDN, 2018 г. Закон штата Небраска о содействии развитию сообщества Расчет кредита | Форма |
Форма 3800N — Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Форма 1120N-ES, Корпорация штата Небраска, 2019 г. Ваучер об уплате подоходного налога с расчетной стоимости | Форма |
Форма 2220N, 2018 Корпорация Недоплата расчетного налога | Форма |
Форма 4466N, Заявление корпорации 2018 г. | Форма |
Таблица чистых операционных убытков корпорации штата Небраска | Форма |
, с приложениями и инструкциями
о корректировке переплаты расчетного налогаS Корпоративный подоходный налог
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 1120-SN, Декларация о подоходном налоге с корпорации штата Небраска S за 2018 г., с приложениями и инструкциями | Форма |
Форма CDN, Расчет кредита Закона о помощи в целях развития штата Небраска, 2018 г. | Форма |
Форма 3800N — Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Коды бизнес-классификации | Форма |
Налог на финансовые учреждения
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 1120NF, Налоговая декларация финансового учреждения штата Небраска за 2018 год | Форма |
Форма CDN, 2018 г. | Форма |
Форма 3800N – Расчет трудового и инвестиционного кредита штата Небраска за все налоговые годы | Просмотр форм |
Форма 1120NF-ES, Финансовое учреждение штата Небраска, 2018 г. Ваучер на добровольный расчетный налог | Форма |
Форма 1120XNF, измененная налоговая декларация финансового учреждения штата Небраска за 2018 г. | Форма |
Закон штата Небраска о содействии развитию сообщества Расчет кредитаУдержание подоходного налога
Название формы | Документ |
|---|---|
Форма 12N, Соглашение о подоходном налоге с нерезидентами, штат Небраска, 2018 г. | Форма |
18 | 10 июля 2018 г. Закон штата Нью-Джерси вступает в силу в 2018 г. подоходный налог и удерживаемые ставки 1 июля 2018 г. губернатор штата Нью-Джерси подписал закон, который с 1 января 2018 г. повышает ставку подоходного налога для высокооплачиваемых работников, увеличивает налоговый кредит на заработанный доход и вносит другие изменения в ответ на федеральное снижение налогов. и Закон о рабочих местах. (A3088/P.L. 2018, c45.) Повышение ставок подоходного налога с физических лиц с 1 января 2018 г. ставка налога. (См. обновленные налоговые таблицы за 2018 год на следующих страницах). Как только это станет практически возможным, но не позднее 1 сентября 2018 года, работодатели обязаны удерживать по ставке 15,6% от заработной платы, превышающей 5 000 000 долларов США. Обновленные таблицы удержания налогов за 2018 год и другие инструкции в соответствии с изменениями в законодательстве будут выпущены Налоговым управлением штата Нью-Джерси в соответствии с законом. Налоговая скидка на заработанный доход (EITC) В 2017 г. выплата ETIC в штате Нью-Джерси равнялась 35% федеральной EITC. Например, если федеральный EITC составлял 3000 долларов, сумма EITC в Нью-Джерси составляла 1050 долларов. Жители с неполным годом, которые имели право на получение EITC в Нью-Джерси, должны были скорректировать сумму EITC в зависимости от количества месяцев, в течение которых они были жителями Нью-Джерси. Вступивший в силу в 2018 налоговом году закон увеличил EITC Нью-Джерси до 35% федерального EITC в течение следующих трех лет следующим образом: 1 января 2018 г. — 37 % за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2018 г. или после этой даты, но до 1 января 2019 г. — 39 % за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2019 г. или после этой даты, но до 1 января, 2020 — 40% для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2020 г. или после этой даты. Работодатели обязаны ежегодно уведомлять своих сотрудников о программе EITC штата Нью-Джерси. Другие изменения Закон также вносит другие изменения в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, включая увеличение максимального вычета налога на уплаченную недвижимость с 10 000 до 15 000 долларов США и создание нового невозмещаемого пособия по уходу за детьми и иждивенцами. налоговый кредит. Ставки налога на доходы физических лиц в штате Нью-Джерси, действующие с 1 января 2018 г. (таблицы удержаний ожидаются) Лица, состоящие в браке, подающие совместную декларацию, лица, подающие декларацию в качестве главы семьи или пережившего супруга
Женатые лица, подающие заявление отдельно, не состоящие в браке лица (кроме тех, кто подает заявление в качестве главы семьи) или переживший супруг
—————————————— —
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
США
00