Методические рекомендации по заполнению декларации о доходах: Страница не найдена

Разное

Содержание

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, сотрудников, ФГГС Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации (Росгвардии) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2017 г.

  • 22 мая 2017, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, сотрудников, ФГГС Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации (Росгвардии) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2016 г.

 

  • 22 мая 2016, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, федеральных государственных служащих номенклатуры МВД России (ГКВВ МВД России, командующих войсками РК ВВ МВД России) и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2015 года

  • 22 мая 2016, 09:00

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
военнослужащих, федеральных государственных гражданских служащих номенклатуры Президента Российской Федерации и членов их семей за период с 1 января по 31 декабря 2015 года

Официальный интернет-портал Администрации Томской области — Ошибка

array
(
    'code' => 404
    'type' => 'CHttpException'
    'errorCode' => 0
    'message' => 'Невозможно обработать запрос \"anticorruption/front/viewfile/id/1262\".'
    'file' => '/var/www/production/yii/framework/yiilite.php'
    'line' => 1803
    'trace' => '#0 /var/www/production/yii/framework/yiilite.php(1719): CWebApplication->runController(\'anticorruption/...\')
#1 /var/www/production/yii/framework/yiilite.php(1236): CWebApplication->processRequest()
#2 /var/www/production/public/index.php(72): CApplication->run()
#3 {main}'
    'traces' => array
    (
        0 => array
        (
            'file' => '/var/www/production/yii/framework/yiilite.php'
            'line' => 1719
            'function' => 'runController'
            'class' => 'CWebApplication'
            'type' => '->'
            'args' => array
            (
                0 => 'anticorruption/front/viewfile/id/1262'
            )
        )
        1 => array
        (
            'file' => '/var/www/production/yii/framework/yiilite.php'
            'line' => 1236
            'function' => 'processRequest'
            'class' => 'CWebApplication'
            'type' => '->'
            'args' => array()
        )
        2 => array
        (
            'file' => '/var/www/production/public/index.php'
            'line' => 72
            'function' => 'run'
            'class' => 'CApplication'
            'type' => '->'
            'args' => array()
        )
    )
)
Официальный интернет-портал Администрации Томской области — Ошибка | Департамент труда и занятости населения Томской области

404

Просим прощения, ведутся технические работы

/var/www/production/yii/framework/yiilite.php at line 1803

#0 /var/www/production/yii/framework/yiilite.php(1719): CWebApplication->runController('anticorruption/...')
#1 /var/www/production/yii/framework/yiilite.php(1236): CWebApplication->processRequest()
#2 /var/www/production/public/index.php(72): CApplication->run()
#3 {main}

Сведения о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

Специальное программное обеспечение и информационные материалы по заполнению справок о доходах, расходах

Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2020 году (за отчетный 2019 год)

Основные новеллы в Методических рекомендациях по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2020 году (за отчетный 2019 год)

Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лицами, замещающими должности государственной гражданской службы Пензенской области, муниципальные должности 

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленными лицами, замещающими государственные должности Пензенской области в Счетной палате Пензенской области, за 2020 год

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленными государственными гражданскими служащими Пензенской области, замещающими должности государственной гражданской службы Пензенской области в аппарате Счетной палаты Пензенской области, за 2020 год

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленными лицами, замещающими государственные должности Пензенской области в Счетной палате Пензенской области, за 2019 год

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленными государственными гражданскими служащими Пензенской области, замещающими должности государственной гражданской службы Пензенской области в аппарате Счетной палаты Пензенской области, за 2019 год


Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Пензенской области за 2013 год (уточненные)

Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Пензенской области за 2013 год

Cведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих государственные должности Пензенской области за 2012 год

Сведения о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Пензенской области за 2012 год


Чиновникам разрешили не указывать криптовалюту в декларациях

Минтруд России разрешил госчиновникам не указывать криптовалюту в декларациях о полученных в 2017 году доходах. Соответствующее разъяснение дано в Методических рекомендациях по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки для использования в ходе декларационной кампании.

Обновленный текст документа опубликован в среду, 10 декабря 2018 года, на сайте министерства. «Формой справки не предусмотрено указание товаров, услуг, полученных в натуральной форме, а также виртуальных валют», — отмечается в методических рекомендациях.

Тема виртуальной валюты затронута в методических рекомендациях впервые.

Реклама на Forbes

Позднее в среду, 10 декабря, пресс-служба Минтруда пояснила агентству РИА Новости, что криптовалюты не вошли в обновленную справку о доходах, расходах и имуществе госслужащих, поскольку пока не существует подходов к их определению и регулированию на законодательном уровне. В ведомстве отметили, что в дальнейшем требования к декларации криптовалют могут измениться.

Декларация о доходах

Минтруд России оказывает консультативную и методическую помощь в реализации требований законодательства о противодействии коррупции в соответствии с указом №309 президента России от 2 апреля 2013 года «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции». В рамках этой деятельности ведомство, совместно с администрацией главы государства, аппарата правительства и Генпрокуратуры, регулярно обновляет методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки.

В них содержатся пошаговые инструкцию по заполнению разделов справки о доходах, расходах, об имуществе, уточняются, какие именно сведения подлежат указанию, а какие нет, приводятся поясняющие примеры.

В обновленном документе Минтруд напоминает, что сведения о доходах, расходах и имуществе за 2017 год предоставляют работники госорганов, супруг или супруга и несовершеннолетние дети. «Представление сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера является обязанностью соответствующего лица, предусмотренной антикоррупционным законодательством», — отмечается в документе.

Предоставлять справки о своих доходах обязаны лица, занимающие государственные должности на федеральном уровне, а также в субъектах Российской Федерации и муниципалитетах. Также обязаны предоставить сведения о доходах работники госкорпораций, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и ряда других организаций.

Госслужащий обязан ежегодно представлять сведения о своих доходах и расходах, доходах и расходах супруги и несовершеннолетних детей, полученных за отчетный год, а также сведения о недвижимом имуществе, транспортных средствах и ценных бумагах, отчужденных в течение отчетного периода — с 1 января по 31 декабря — в результате безвозмездной сделки, предшествующий году представления сведений. Кроме того, в справке должно быть указано имущество, принадлежащее чиновнику, его супруге и несовершеннолетним детям на праве собственности, а также сведения о счетах в банках, ценных бумагах и обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода.

За непредоставление таких сведений либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений должностное лицо может быть уволено в связи с утратой доверия.

В апреле 2018 года сведения о доходах, расходах и имуществе и обязательствах имущественного характера должны представить почти 1,6 млн человек. Всего, учитывая сведения на членов семей, должно быть предоставлено в Минтруд около 6 млн справок.

Криптовалюта

В течение всего прошлого года в мире и в России наблюдался мощный рост биткоина и других криптовалют. 27 ноября 2017 года цена на биткоин на бирже впервые достигла психологической отметки в $10 000. В течение месяца курс ненадолго пересекал границу $20 000, но потом происходила коррекция.

При этом аналитики Morgan Stanley уверенно приравняли реальную стоимость биткоина к $0.

В апреле 2017 года в Японии биткоины и другие криптовалюты приобрели статус платежных средств. В декабре биткоин покорил Wall Street: сразу две биржи деривативов из Чикаго начали торговать фьючерсами на биткоин.

В Китае и России власти подходят к криптовалютам с осторожностью. Тем не менее криптовалюты и переход финансовых институтов на технологию блокчейн стали одной из самых обсуждаемых тем на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) летом 2017 года. В кулуарах форума состоялась встреча президента России Владимира Путина с создателем Ethereum Виталиком Бутериным, после этого Путин поручил до середины 2018 года решить вопрос о правовом статусе блокчейн-технологий.

Правительству совместно с ЦБ поручено подготовить поправки в законодательство, регулирующие процедуру размещения криптовалют по аналогии с регулированием IPO.

Страница не найдена | Министерство здравоохранения

Версия портала для слабовидящих включает в себя: возможность изменения размеров шрифта, выбора цветовой схемы, а также содержит функцию «включить / выключить» изображения.

Посетитель портала может настраивать данные параметры после перехода к версии для слабовидящих.

Используя настройку «Размер шрифта», можно выбрать один из трех предлагаемых размеров шрифта.
При помощи настройки «Цветовая схема» пользователь может установить наиболее удобную для него цветовую схему портала (бело-черная, черно-белая и фиолетово-желтая).

Нажав кнопку «Выкл.» / «Вкл.» можно включить или выключить показ изображений, размещенных на портале. При выключении функции «Изображения», на месте изображений появится альтернативный тест.

Все настройки пользователя автоматически сохраняются в cookie браузера и используются для отображения страниц при каждом визите на сайт, при условии, что посетитель портала не выходил из текущей версии.

По умолчанию выбираются следующие параметры: размер шрифта – 22px, бело-черная цветовая схема и включенные изображения.

Для того чтобы вернуться к обычной версии, необходимо нажать на иконку.

Увеличить размер текста можно воспользовавшись другими способами: 

Включение Экранной лупы Windows: 

1. Через меню Пуск:

Пуск → Все программы → Стандартные → Специальные возможности → Экранная лупа.

2. Через Панель управления:

Панель управления → Специальные возможности → Центр специальных возможностей → Включить экранную лупу.

3. С помощью сочетания клавиш «Windows и ”+”».

Использование сочетания клавиш:

1. В браузерах Internet Explorer, Mozilla Firefox, Google Chrom, Opera используйте сочетание клавиш Ctrl + «+» (увеличить), Ctrl + «-» (уменьшить).

2. В браузере Safari используйте сочетание клавиш Cmd + «+» (увеличить), Cmd + «-» (уменьшить).

Настройка высокой контрастности на компьютере возможна двумя способами:

1. Через Панель управления:

Пуск → Все программы → Стандартные → Центр специальных возможностей → и выбираете из всех имеющихся возможностей «Настройка высокой контрастности».

2. Использование «горячих клавиш»: 

Shift (слева) + Alt (слева) + Print Screen, одновременно.

 

Противодействие коррупции :: Министерство юстиции Российской Федерации

1.  В какой форме заполняется справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера?

Ответ: Форма справки утверждена Указом Президента Российской Федерации от 23 июня 2014 г. № 460 «Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации».

С 1 марта 2017 г. для гражданских служащих Минюста России и граждан, претендующих на замещение должностей гражданской службы, установлена обязанность заполнять справки с использованием специального программного обеспечения «Справки БК». (Указ Президента Российской Федерации от 21 февраля 2017 г. № 82 «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 2 апреля 2013 г. № 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции».

2.  Надо ли представлять сведения о расходах, если за отчетный период совершено несколько сделок, общая сумма которых превысила общий доход государственного служащего и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих сделкам?

Ответ: Сведения о расходах заполняются в случае, если в отчетном периоде гражданский служащий, его супруг (супруга) и несовершеннолетний ребенок по возмездной сделке (сделкам) приобрели земельный участок, другой объект недвижимости, транспортное средство, ценные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций), и сумма расходов по такой сделке или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруга (супруги) за три последних года, предшествующих отчетному периоду. (Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2018 году (за отчетный 2017 год).

3.  Когда представляются сведения о расходах – сразу после сделки или при представлении сведений о доходах?

Ответ: Сведения о расходах представляются одновременно со сведениями о доходах. Например, при представлении сведений в 2018 году сообщаются сведения о расходах по сделкам, совершенным в 2017 году. (Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2018 году (за отчетный 2017 год).

4.  Может ли гражданский служащий заниматься иной оплачиваемой деятельностью?

Ответ: В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации гражданский служащий вправе с предварительным уведомлением представителя нанимателя выполнять иную оплачиваемую работу, если это не повлечет за собой конфликт интересов. В случае возникновения у гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, гражданский служащий обязан проинформировать об этом представителя нанимателя в письменной форме. Сообщение о личной заинтересованности должно быть сделано служащим до того, как его действия привели к возникновению конфликта интересов.

В соответствии с пунктом 17 статьи 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданский служащий не вправе заниматься без письменного разрешения представителя нанимателя оплачиваемой деятельностью, финансируемой исключительно за счет средств иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или законодательством Российской Федерации.

5.  Может ли гражданский служащий участвовать в управлении коммерческой или некоммерческой организацией?

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ гражданскому служащему запрещено участвовать в управлении коммерческой организацией или в управлении некоммерческой организацией (за исключением участия в управлении политической партией; участия в съезде (конференции) или общем собрании иной общественной организации, жилищного, жилищно-строительного, гаражного кооперативов, садоводческого, огороднического, дачного потребительских кооперативов, товарищества собственников недвижимости. Участие на безвозмездной основе в управлении указанными некоммерческими организациями (кроме политической партии) в качестве единоличного исполнительного органа или вхождения в состав их коллегиальных органов управления возможно только с разрешения представителя нанимателя, которое должно быть получено в порядке, установленном нормативным правовым актом государственного органа).

6.  Может ли гражданский служащий принимать без письменного разрешения представителя нанимателя награды, почетные и специальные звания иностранных государств, международных организаций, а также политических партий, других общественных объединений и религиозных объединений?

Ответ: В соответствии с пунктом 11 части 1 статьи 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданскому служащему запрещается принимать без письменного разрешения представителя нанимателя награды, почетные и специальные звания (за исключением научных) иностранных государств, международных организаций, а также политических партий, других общественных объединений и религиозных объединений, если в его должностные обязанности входит взаимодействие с указанными организациями и объединениями.

7. Можно ли получать подарки от подчиненных в день рождения, на 8 марта, 23 февраля?

Ответ: Гражданскому служащему рекомендуется не принимать подарки от непосредственных подчиненных вне зависимости от их стоимости и повода дарения.

В таких случаях подарок может рассматриваться как полученный в связи с исполнением должностных обязанностей, в связи с чем подобная практика может повлечь конфликт интересов. (Обзор типовых ситуаций конфликта интересов на государственной службе Российской Федерации и порядка их урегулирования, подготовленный Минтрудом России от 19 октября 2012 года).

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2020 года по 31 декабря 2020 года

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих должности государственной гражданской службы Ставропольского края в министерстве образования Ставропольского края, и членов их семей за период с 01 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования Ставропольского края, замещающего государственную должность Ставропольского края, и членов его семьи за период с 01 января 2020 года по 31 декабря 2020 года

Информация о размещении в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальных сайтах организаций, подведомственных министерству образования Ставропольского края, о рассчитываемой за 2020 год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров 

Информация о размещении в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальных сайтах организаций, подведомственных министерству образования Ставропольского края, о рассчитываемой за 2019 год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров 

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2019 года по 31 декабря 2019 года

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования Ставропольского края за 2019 год.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих должности государственной гражданской службы Ставропольского края в министерстве образования Ставропольского края, и членов их семей за период с 01 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих должности государственной гражданской службы Ставропольского края в министерстве образования Ставропольского края, и членов их семей за период с 01 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования Ставропольского края за 2018 год.

В соответствии с подпунктом «в» пункта 17 Указа Президента Российской Федерации от 29 июня 2018 г. № 378 «О Национальном плане противодействия коррупции на 2018 – 2020 годы», всеми лицами, замещающими должности, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супругов и несовершеннолетних детей, при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера с 1 января 2019 года необходимо использовать специальное программное обеспечение «Справки БК». 

Скачать специальное программное обеспечение «Справки БК» можно по этой ссылке:  СПО «Справки БК»

Информация о размещении в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальных сайтах государственных образовательных организациях, подведомственных министерству образования Ставропольского края, о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров в 2018 году

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих должности государственной гражданской службы Ставропольского края в министерстве образования Ставропольского края, и членов их семей за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.

Информация о размещении в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальных сайтах государственных образовательных организациях, подведомственных министерству образования Ставропольского края, о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров в 2017 году

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования Ставропольского края за 2017 год.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования и молодежной политики Ставропольского края за 2016 год.

Информация о размещении в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальных сайтах государственных образовательных организаций, подведомственных министерству образования и молодежной политики Ставропольского края, о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров в 2016 году

Инструкция о порядке заполнения справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера с использованием специального программного обеспечения «Справки БК», размещенного на официальном сайте Президента Российской Федерации.

Описание специального программного обеспечения.

 

Архив

Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2018 году (за отчетный 2017 год)

Требования о порядке предоставления справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера министра образования и молодежной политики Ставропольского края и членов его семьи за период с 01 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих должности государственной гражданской службы Ставропольского края в министерстве образования и молодежной политики Ставропольского края, и членов их семей за период с 01 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей государственных учреждений Ставропольского края и членов их семей за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2016 года

Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2019 году (за отчетный 2018 год)

 

 

Дополнительная методологическая информация для «Сборщики налогов могут помочь большинству незастрахованных получить страховое покрытие»

Выборка домохозяйств в каждом штате. Чтобы получить большую репрезентативную выборку населения для каждого штата, мы объединяем наблюдения, полученные в ходе опросов американских сообществ (ACS) 2009, 2010 и 2011 годов.

Неграждане. Мы вменяем статус документации для неграждан в каждый год данных обследования отдельно на основе модели для конкретного года, используемой в CPS-ASEC.Статус документации вменяется иммигрантам в два этапа с использованием индивидуальных и семейных характеристик на основе методологии вменения, которая была первоначально разработана Пасселем. Иммигранты без документов и взрослые иммигранты, проживающие в стране на законных основаниях, которые были резидентами США менее пяти лет, как правило, не имеют права на участие в программе Medicaid.

Налоговые единицы и регистрация. Для моделирования налоговых единиц и поведения при подаче налоговых деклараций мы используем налоговые правила 2011 г. (включая пороговые значения для требований к подаче налоговых деклараций), руководящие принципы соответствия требованиям EITC и руководящие принципы бедности, определенные U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб. Базовый уровень охвата и право на участие после ACA основаны на оценках модели ACS-Health Insurance Policy Simulation Model (ACS-HIPSM) Urban Institute.

Налоговые единицы и статус регистрации определяются в соответствии с руководящими принципами IRS, изложенными в Инструкциях 1040 2011 г. и руководящих принципах для получения кредита за заработанный доход 2011 г. Подразделение первичной налоговой декларации для каждой семьи определяется как глава семьи, супруг (а) и все соответствующие дети или соответствующие родственники (согласно определению IRS).В домохозяйствах, состоящих из нескольких поколений, ядерные подсемейства проверяются на предмет их регистрационного статуса. Если не обнаруживается, что они сами подают документы как единое целое, их проверяют на соответствие требованиям в качестве иждивенцев главы домохозяйства.

Статус налоговой декларации определяется на основе характеристик руководителя налоговой единицы и совокупного дохода в налоговой единице. Предполагается, что супружеские пары подают документы совместно, чтобы претендовать на налоговые льготы. Поскольку поддержка внутри домохозяйства не учитывается ACS, любой не состоящий в браке глава налоговой единицы с иждивенцами считается подающим в качестве главы домохозяйства.Любой другой не состоящий в браке человек без иждивенцев считается холостым. Чтобы определить требование к подаче, индивидуальный скорректированный валовой доход (AGI) объединяется для каждого лица в налоговой единице и сравнивается с минимальным порогом обязательной подачи за 2011 год.

Из-за ограничений дохода, учитываемого ACS, некоторые категории налогооблагаемого дохода не могут быть включены в общий доход. Прирост капитала не учитывается как инвестиционный доход в ACS, поэтому он не учитывался. Уплаченные алименты также были исключены; однако внутренний анализ, основанный на данных по алиментам CPS, показывает, что это исключение не повлияет на наши результаты.ACS не собирает данные о компенсации по безработице, но, поскольку это, вероятно, была важная форма дохода для людей, находящихся на грани Medicaid и пороговых значений для получения субсидии, она была вменена на основе данных о компенсации по безработице из CPS 2008 года.

ACS не сообщает ни о каких корректировках, необходимых для расчета AGI, поэтому мы принимаем общий доход в качестве прокси для AGI. Общий доход рассчитывается как сумма заработной платы, дохода от бизнеса, дохода от фермы, ренты, большинства форм положительного инвестиционного дохода, пенсионного дохода, пособия по безработице и налогооблагаемой части дохода по социальному обеспечению.

Право на участие в программе

EITC рассчитывается несколько иначе. AGI объединяется только между главой налоговой единицы, супругом (если регистрируется как супружеская пара) и соответствующими детьми. Соответствующие иждивенцы не тестируются для подачи на EITC индивидуально, потому что они либо являются бездетными иждивенцами (не имеют права на EITC), либо обнаружены не для подачи в анализ подсемейства. Однако, поскольку они заявлены в декларации руководителя налоговой единицы, они получают статус соответствия требованиям EITC своей налоговой единицы.

После того, как было определено, какие налоговые единицы должны были подавать и какие имели право на EITC, единицам были назначены решения о подаче налоговых деклараций. Согласно отчету казначейства за 2005 год, около 7,4 миллиона налогоплательщиков, которые должны были подавать налоговые декларации, не подали в 2003 налоговом году.1 В том году было подано примерно 131 миллион индивидуальных налоговых деклараций 2, что означает, что процент подачи среди тех, кто должен был подавать, составлял около 95 процентов. В исследовании налоговых деклараций за 2005 год, проведенном IRS, были оценены следующие уровни участия в EITC по количеству детей, соответствующих требованиям: 55.6% среди тех, у кого нет подходящих детей, 73,6% среди тех, у кого есть один соответствующий ребенок, и 85,9% среди тех, у кого есть два или более подходящих детей3. На основе этих ставок налоговые органы случайным образом распределяли свое решение подавать или не подавать.

Право на получение субсидий Medicaid / CHIP и QHP. Право на участие в программе Medicaid и субсидии определяется с использованием модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), который добавляет необлагаемый налогом доход социального обеспечения к AGI. MAGI на уровне подразделения объединяется между главой подразделения, супругом (если в браке) и всеми соответствующими детям с индивидуальным AGI, превышающим порог подачи единой налоговой декларации.Доход других детей и родственников, соответствующих критериям, не включается. Затем это используется для расчета отношения MAGI к применимому федеральному уровню бедности (FPL) единицы. Специальное пропорциональное распределение единиц, включающих не имеющих документов родителей или бездетных супругов, используется для масштабирования общего AGI (включая AGI членов семьи без документов) по соотношению FPL, включая и исключая членов семьи без документов.

Право на участие в программе Medicaid

для некоторых групп, особенно слепых и инвалидов, не меняется в соответствии с ACA.Мы моделируем их право на участие, используя правила pre-ACA. Чтобы определить право на участие в программах Medicaid и CHIP для других групп, MAGI-as-a-процент-FPL на уровне налоговой единицы назначается руководителю налоговой единицы, супругу (в браке) и соответствующим детям с индивидуальным AGI сверх единого налога. порог подачи. Исключенные подходящие дети и соответствующие родственники автоматически имеют право на участие в программе Medicaid в соответствии с правилами CMS. Согласно ACA, дети иждивенцев, не подающих документы, также автоматически имеют право на участие в программе Medicaid.Остальные родители, бездетные взрослые и дети затем проверяются на соответствие критериям участия в программе Medicaid на основании соответствующего порогового значения для получения права на участие в государстве их проживания. Дети, признанные не имеющими права на участие в программе Medicaid, проходят тестирование на соответствие критериям программы CHIP.

Право на получение субсидии

QHP определяется несколько иначе. Чтобы иметь право на субсидию, необходимо иметь показатель MAGI-as-a-of-FPL от 100 до 400 процентов. Право на любое государственное страхование исключает право на получение субсидий, поэтому потребители, имеющие право на субсидию, не могут иметь право на участие в программе Medicaid или CHIP в соответствии с ACA, как определено выше, а также в настоящее время они не могут иметь право на участие в программе Medicare.Наконец, ни один член подразделения не может иметь предложение о единовременном страховании стоимостью менее 9,5% от семейного MAGI. Для этого определения мы используем расчет ACS-HIPSM для предложений работодателя и доступность этих предложений.

Выборка домохозяйств в каждом штате. Чтобы получить большую репрезентативную выборку населения для каждого штата, мы объединяем наблюдения, полученные в ходе опросов американских сообществ (ACS) 2009, 2010 и 2011 годов.

Неграждане. Мы вменяем статус документации для неграждан в каждый год данных обследования отдельно на основе модели для конкретного года, используемой в CPS-ASEC.Статус документации вменяется иммигрантам в два этапа с использованием индивидуальных и семейных характеристик на основе методологии вменения, которая была первоначально разработана Пасселем. Иммигранты без документов и взрослые иммигранты, проживающие в стране на законных основаниях, которые были резидентами США менее пяти лет, как правило, не имеют права на участие в программе Medicaid.

Налоговые единицы и регистрация. Для моделирования налоговых единиц и поведения при подаче налоговых деклараций мы используем налоговые правила 2011 г. (включая пороговые значения для требований к подаче налоговых деклараций), руководящие принципы EITC и руководящие принципы бедности, определенные U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб. Базовый уровень охвата и право на участие после ACA основаны на оценках модели ACS-Health Insurance Policy Simulation Model (ACS-HIPSM) Urban Institute.

Налоговые единицы и статус регистрации определяются в соответствии с руководящими принципами IRS, изложенными в Инструкциях 1040 2011 г. и руководящих принципах для получения кредита за заработанный доход 2011 г. Подразделение первичной налоговой декларации для каждой семьи определяется как глава семьи, супруг (а) и все соответствующие дети или соответствующие родственники (согласно определению IRS).В домохозяйствах, состоящих из нескольких поколений, ядерные подсемейства проверяются на предмет их регистрационного статуса. Если не обнаруживается, что они сами подают документы как единое целое, их проверяют на соответствие требованиям в качестве иждивенцев главы домохозяйства.

Статус налоговой декларации определяется на основе характеристик руководителя налоговой единицы и совокупного дохода в налоговой единице. Предполагается, что супружеские пары подают документы совместно, чтобы претендовать на налоговые льготы. Поскольку поддержка внутри домохозяйства не учитывается ACS, любой не состоящий в браке глава налоговой единицы с иждивенцами считается подающим в качестве главы домохозяйства.Любой другой не состоящий в браке человек без иждивенцев считается холостым. Чтобы определить требование к подаче, индивидуальный скорректированный валовой доход (AGI) объединяется для каждого лица в налоговой единице и сравнивается с минимальным порогом обязательной подачи за 2011 год.

Из-за ограничений дохода, учитываемого ACS, некоторые категории налогооблагаемого дохода не могут быть включены в общий доход. Прирост капитала не учитывается как инвестиционный доход в ACS, поэтому он не учитывался. Уплаченные алименты также были исключены; однако внутренний анализ, основанный на данных по алиментам CPS, показывает, что это исключение не повлияет на наши результаты.ACS не собирает данные о компенсации по безработице, но, поскольку это, вероятно, была важная форма дохода для людей, находящихся на грани Medicaid и пороговых значений для получения субсидии, она была вменена на основе данных о компенсации по безработице из CPS 2008 года.

ACS не сообщает ни о каких корректировках, необходимых для расчета AGI, поэтому мы принимаем общий доход в качестве прокси для AGI. Общий доход рассчитывается как сумма заработной платы, дохода от бизнеса, дохода от фермы, ренты, большинства форм положительного инвестиционного дохода, пенсионного дохода, пособия по безработице и налогооблагаемой части дохода по социальному обеспечению.

Право на участие в программе

EITC рассчитывается несколько иначе. AGI объединяется только между главой налоговой единицы, супругом (если регистрируется как супружеская пара) и соответствующими детьми. Соответствующие иждивенцы не тестируются для подачи на EITC индивидуально, потому что они либо являются бездетными иждивенцами (не имеют права на EITC), либо обнаружены не для подачи в анализ подсемейства. Однако, поскольку они заявлены в декларации руководителя налоговой единицы, они получают статус соответствия требованиям EITC своей налоговой единицы.

После того, как было определено, какие налоговые единицы должны были подавать и какие имели право на EITC, единицам были назначены решения о подаче налоговых деклараций. Согласно отчету казначейства за 2005 год, около 7,4 миллиона налогоплательщиков, которые должны были подавать налоговые декларации, не подали в 2003 налоговом году.1 В том году было подано примерно 131 миллион индивидуальных налоговых деклараций 2, что означает, что процент подачи среди тех, кто должен был подавать, составлял около 95 процентов. В исследовании налоговых деклараций за 2005 год, проведенном IRS, были оценены следующие уровни участия в EITC по количеству детей, соответствующих требованиям: 55.6% среди тех, у кого нет подходящих детей, 73,6% среди тех, у кого есть один соответствующий ребенок, и 85,9% среди тех, у кого есть два или более подходящих детей3. На основе этих ставок налоговые органы случайным образом распределяли свое решение подавать или не подавать.

Право на получение субсидий Medicaid / CHIP и QHP. Право на участие в программе Medicaid и субсидии определяется с использованием модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), который добавляет необлагаемый налогом доход социального обеспечения к AGI. MAGI на уровне подразделения объединяется между главой подразделения, супругом (если в браке) и всеми соответствующими детям с индивидуальным AGI, превышающим порог подачи единой налоговой декларации.Доход других детей и родственников, соответствующих критериям, не включается. Затем это используется для расчета отношения MAGI к применимому федеральному уровню бедности (FPL) единицы. Специальное пропорциональное распределение единиц, включающих не имеющих документов родителей или бездетных супругов, используется для масштабирования общего AGI (включая AGI членов семьи без документов) по соотношению FPL, включая и исключая членов семьи без документов.

Право на участие в программе Medicaid

для некоторых групп, особенно слепых и инвалидов, не меняется в соответствии с ACA.Мы моделируем их право на участие, используя правила pre-ACA. Чтобы определить право на участие в программах Medicaid и CHIP для других групп, MAGI-as-a-процент-FPL на уровне налоговой единицы назначается руководителю налоговой единицы, супругу (в браке) и соответствующим детям с индивидуальным AGI сверх единого налога. порог подачи. Исключенные подходящие дети и соответствующие родственники автоматически имеют право на участие в программе Medicaid в соответствии с правилами CMS. Согласно ACA, дети иждивенцев, не подающих документы, также автоматически имеют право на участие в программе Medicaid.Остальные родители, бездетные взрослые и дети затем проверяются на соответствие критериям участия в программе Medicaid на основании соответствующего порогового значения для получения права на участие в государстве их проживания. Дети, признанные не имеющими права на участие в программе Medicaid, проходят тестирование на соответствие критериям программы CHIP.

Право на получение субсидии

QHP определяется несколько иначе. Чтобы иметь право на субсидию, необходимо иметь показатель MAGI-as-a-of-FPL от 100 до 400 процентов. Право на любое государственное страхование исключает право на получение субсидий, поэтому потребители, имеющие право на субсидию, не могут иметь право на участие в программе Medicaid или CHIP в соответствии с ACA, как определено выше, а также в настоящее время они не могут иметь право на участие в программе Medicare.Наконец, ни один член подразделения не может иметь предложение о единовременном страховании стоимостью менее 9,5% от семейного MAGI. Для этого определения мы используем расчет ACS-HIPSM для предложений работодателя и доступность этих предложений.

Для получения дополнительной информации см .:

Бюттгенс М., Резник Д., Линч В. и Кэрролл К. «Документация по модели имитационной модели политики медицинского страхования (ACS-HIPSM), проведенной Институтом урбанистики в рамках исследования американского сообщества в США». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт, 2013.

Buettgens M. «Методология HIPSM: национальная версия». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт, 2011.


1 Генеральный инспектор казначейства по налоговому администрированию, «Налоговой службе нужна скоординированная национальная стратегия для более эффективного решения проблемы налогового разрыва в 30 миллиардов долларов, возникшего из-за лиц, не подающих документы», ноябрь 2005 г., справочный номер 2006-30-006.
2 «Книга данных Налоговой службы за 2003 год», Налоговая служба, 2003 г.
3 Плюгер, Д., «Уровень участия в налоговых льготах на заработанный доход за 2005 налоговый год», Налоговая служба, 2009 г.

Рабочие и технические документы Управления налогового анализа

Январь 2020 120: Соображения социального обеспечения в связи с несоблюдением требований EI TC со стороны ребенка Кара Лейбель, Эмили Ю. Лин и Джанет Маккаббин
Май 2019 119: Налоговая поддержка семей в соответствии с действующим законодательством 2019 года Дина Акерман и Майкл Купер
Май 2019 118: Моделирование удержания 199A для сквозных владельцев Лукас Гудман, Кэтрин Лим, Брюс Сакердот и Эндрю Уиттен
Февраль 2019 117: Страхование здоровья на основе данных административного налогообложения Итхай Лурье и Джеймс Пирс
июнь 2018 TP7: Примечание о корреляции между доходом и богатством для налогооблагаемого имущества Джули-Энн Кронин и Джон Эйлер
Январь 2017 116: Каким будет налог на денежный поток для U.S. Компании? Уроки исторической панели Елена Патель и Джон Макклелланд
Январь 2017 115: Методология анализа налога на выбросы углерода Джон Горовиц, Джули-Энн Кронин, Ханна Хокинс, Лаура Конда и Алекс Юскаваге
Январь 2017 114: Расцвет альтернативных схем работы: доказательства и последствия для налоговой отчетности и покрытия льгот Эмили Джексон, Адам Луни и Шанти Рамнат (только таблицы)
Ноябрь 2016 TP4 (обновлено): Методология выявления малых предприятий и их владельцев Мэтью Книттель, Сьюзан Нельсон, Джейсон Дебакер, Джон Китчен, Джеймс Пирс и Ричард Присинзано (Таблицы 2007, 2010, 2014)
Ноябрь 2016 113: Налоговые расходы на образование Николас Тернер
Ноябрь 2016 112: Налоговая поддержка семей с детьми: основные налоговые льготы, их влияние на предельные и средние налоговые ставки и подход к упрощению закона 2017 Дина Акерман, Майкл Купер, Рэйчел Костелло и Патрисия Тонг
Ноябрь 2016 111: Увеличивается ли избыточная прибыль корпораций со временем? Остин Фрерик и Лаура Пауэр
Октябрь 2016 110: Использование в коммерческих целях раздела 179 «Расходы и амортизация бонусов», 2002–2014 гг. John Kitchen & Matthew Knittel
Сентябрь 2016 109: Использование сверки личных доходов NIPA и IRS AGI для анализа налоговых расходов Трейси Фёрч
Август 2016 108: Совместная подача документов однополыми парами после Виндзора: характеристики состоящих в браке подателей налоговых деклараций в 2013 и 2014 годах Робин Фишер, Джеф Джи и Адам Луни
Август 2016 107: Самостоятельная оплата: владельцы S Corporation и тенденции в доходах S Corporation, 1980-2013 гг. Сьюзан К.Нельсон
Июль 2016 106: Что налоговые данные могут рассказать нам о незастрахованных? Доказательства из 2014 Итхай З. Лурье и Джанет МакКуббин
Январь 2016 105: Дьявол в деталях: сравнение расчетов средней эффективной налоговой ставки для корпораций, используемых государственными учреждениями Лаура Пауэр
Октябрь 2015 104: Бизнес в Соединенных Штатах: кому он принадлежит и сколько налогов они платят? Майкл Купер, Джон Макклелланд, Джеймс Пирс, Ричард Присинзано, Джозеф Салливан, Дэнни Яган, Оуэн Зидар и Эрик Цвик
июнь 2015 TP6: Повторное взвешивание для получения оценок налогового микромоделирования на уровне штата Робин Фишер и Эмили Ю.Линь
Февраль 2013 81 (обновленные таблицы): Влияние основных налоговых счетов на доход Джерри Темпалски
Май 2012 TP5: Распределение корпоративного подоходного налога в США: пересмотренная методология казначейства США Джули-Энн Кронин, Эмили Ю. Лин, Лаура Пауэр и Майкл Купер
Февраль 2012 103: Иностранные налоги и растущая доля доходов транснациональных компаний США за рубежом: глобализируются прибыли, а не продажи Гарри Груберт
Август 2011 TP4: Методология выявления малых предприятий и их владельцев Мэтью Книттель, Сьюзан Нельсон, Джейсон ДеБакер, Джон Китчен, Джеймс Пирс и Ричард Присинзано
Март 2011 102: Гипотеза дивидендной клиентуры: доказательства из Закона о налогообложении 2003 г. Лаура Кавано
Июль 2008 г. TP3: Модель панели казначейства для налогового анализа Джеймс Р.Нунс, Дина Акерман, Джеймс Силк, Джули-Энн Кронин, Джанет Хольцблатт, Джиллиан Хантер, Эмили Лин и Джанет Маккаббин
Июль 2008 г. TP2: Перенос дохода из-за трансфертного ценообразования: дополнительные доказательства из данных налоговой декларации Майкл Макдональд
Июль 2008 г. TP1: Долг и прибыльность отечественных корпораций с иностранным контролем в США Гарри Груберт
Декабрь 2007 г. 101: Обзор свидетельств о налогообложении корпоративного подоходного налога Уильям М.Джентри
Ноябрь 2007 г. 10 0: Федеральный налог на дарение: история, право и экономика Дэвид Джулфаян
Май 2007 99: Мобильность доходов в США: данные из налоговых деклараций за 1987 и 1996 годы Джеральд Э. Аутен и Джеффри Джи
Май 2007 98: Корпоративный ответ на ускоренную налоговую амортизацию: амортизация бонусов за налоговые годы 2002-2004 Мэтью Книттель
Октябрь 2006 г. 97: Оценка позиции компании по получению иностранной налоговой скидки Генри Луи, Джеральд Сильверстайн и Дональд Дж.Руссланг
Сентябрь 2006 г. 81 (пересмотренный): Влияние основных налоговых законопроектов на доход Джерри Темпалски
Ноябрь 2005 г. 96: Поведенческая реакция накопления богатства на налогообложение недвижимости: данные временного ряда Дэвид Джулфаян
Июнь 2005 г. 95: Основные факты о благотворительности Давид Джулфаян
июнь 2005 94: Влияние рецессии 2001 г. и недавних налоговых изменений на альтернативный минимальный налог для корпораций Куртис П.Карлсон
июнь 2005 93: Альтернативный минимальный налог для корпораций, совокупные исторические тенденции Куртис П. Карлсон
март 2005 92: Налоги на наследство и благотворительное завещание: свидетельства двух налоговых режимов Дэвид Джулфаян
декабрь 2004 91: Введение компании Roths и участие IRA Уоррен Б. Хрунг
декабрь 2004 90: Оптимальное налоговое обеспечение: обзор литературы и практического значения Джанет Г.Маккуббин
март 2003 89: Последние тенденции в опционах на акции Скотт Джакетт, Мэтью Книттель и Карл Руссо
Август 2001 88: Региональные различия в использовании вычета процентов по ипотеке Питер Брэди, Джули-Энн Кронин и Скотт Хаузер
июнь 2000 87: Кто платит индивидуальному AMT? Роберт Ребелейн и Джерри Темпальски
Май 2000 86: Выбор между подарком и завещанием: как налоги влияют на сроки передачи богатства Дэвид Джулфаян
сентябрь 1999 85: У.S. Методология распределения казначейства Джули-Энн Кронин
июль 1999 84: Влияние налоговых стимулов к сбережениям на самозанятых Лаура Пауэр и Марк Райдер
Апрель 1999 83: Использование опыта штатов США для оценки проблем при реализации формулы пропорционального распределения на международном уровне Джоанн Вайнер
ноябрь 1999 82: Определение и измерение брачных наказаний и бонусов Николас Булл, Джанет Хольцблатт, Джеймс Р.Монахини и Роберт Ребелейн
декабрь 1998 г. 80: Федеральный налог на имущество и дарение: описание, профиль налогоплательщиков и экономические последствия Дэвид Джулфаян
ноябрь 1998 г. 79: Реально ли налогоплательщики реагируют на изменение налоговых ставок? Доказательства из Закона о налогах 1993 года Роберт Кэрролл
июль 1998 78: A Profile of Non-Filers Джеймс Силк
июнь 1998 77: Уклонение от уплаты налогов малыми предприятиями Дэвид Джулфаян и Марк Райдер
июнь 1998 76: автоматически ли стратегическое поведение отрицает рикардианскую эквивалентность? Роберт Ребелейн
Март 1998 75: Влияние подоходного налога на семейный доход Джеральд Аутен и Роберт Кэрролл
Октябрь 1997 г. 74: Еще один взгляд на низкий налогооблагаемый доход компаний с иностранным контролем в США Гарри Груберт
Октябрь 1997 г. 73: Налоги и корпоративный выбор организационной формы Роберт Кэрролл и Дэвид Джулфайан
Февраль 1996 72: Благотворительные пожертвования и передача из поколения в поколение Джеральд Аутен и Дэвид Джулфаян
август 1994 71: Распределение и раздел наследства: данные исследования сопоставления Дэвид Джулфаян
Август 1994 70: Имеют ли значение налоги на репатриацию? Доказательства из налоговых деклараций U.С. Транснациональные корпорации Розанна Альтшулер, Т. Скотт Ньюлон и Уильям К. Рэндольф
Август 1994 69: Динамический доход, прогрессивные налоги и сроки благотворительных взносов Уильям К. Рэндольф
Август 1994 68: Измерение постоянной реакции на изменения прироста капитала в панельных данных Леонард Э. Берман и Уильям К. Рэндольф
Май 1989 67: Оценка и интерпретация поведения при реализации прироста капитала: доказательства из панельных данных Джеральд Э.Аутен, Леонард Э. Берман и Уильям К. Рэндольф
Май 1989 66: Новые оценки поведения при реализации прироста капитала: данные объединенных поперечных сечений Роберт Гиллингем, Джон С. Гринлесс и Кимберли Д. Цишанг
Май 1989 65: Анализ совокупных уравнений прироста капитала во временных рядах Джонатан Д. Джонс
Май 1989 64: История политики федеральной налоговой амортизации Дэвид У.Бразелл, Лоуэлл Дуорин и Майкл Уолш
Май 1989 63: Главные товарищества с ограниченной ответственностью: взгляд из их налоговых деклараций 1986 года Сьюзан К. Нельсон и Джоанн Мартенс
Февраль 1989 62: Меры соответствия для экстраполяций: первоначальные результаты с использованием базы данных модели индивидуального налогообложения Роберт Э. Джилетт
ноябрь 1988 61: Последние проблемы трансфертного ценообразования Барбара Л.Роллинсон и Дэниел Дж. Фриш
октябрь 1988 60: Бюджет налоговых расходов до и после Закона о налоговой реформе 1986 года Томас С. Нойбиг и Дэвид Джулфаян
Май 1988 59: Налогообложение некорпоративных предприятий до и после Закона о налоговой реформе 1986 г. Сьюзан К. Нельсон
октябрь 1987 58: Прогнозы правительства и бюджетные проекции: анализ новейшей истории Джордж А.Плеско
октябрь 1987 57: Налогообложение прибылей и убытков от курсовой разницы Дженни Борн Вал
Апрель 1987 56: Повторная проверка использования способности платить налоги местными органами власти Тимоти Дж. Гудспид
Март 1984 55: Корпоративное и личное налогообложение доходов от капитала в открытой экономике Джон Мутти и Гарри Груберт
Февраль 1983 54: Право владения жильем, неопределенность и налогообложение Харви С.Розен, Кеннет Т. Розен и Дуглас Хольц-Икин
Январь 1984 53: Налогообложение доходов, поступающих через компании по страхованию жизни Thomas Neubig & C. Eugene Steuerle
сентябрь 1983 52: Налогообложение доходов, поступающих через финансовые учреждения: общие принципы и краткое изложение налоговых вопросов Thomas Neubig & C. Eugene Steuerle
декабрь 1982 года 51: Учебник по эффективной оценке дополнительных преимуществ C.Эжен Штойерле
декабрь 1982 года 50: Взаимосвязь между реализованным доходом и богатством: отчет по избранной выборке поместий, содержащих фермы или предприятия C. Eugene Steuerle
июнь 1981 49: Налогообложение и отраслевое размещение капитала в США Джозеф Дж. Кордес и Стивен М. Шеффрин
Апрель 1981 48: Индивидуальное подоходное налогообложение 1947-79 Юджин Штойерле и Майкл Харцмарк
Январь 1981 47: Влияние налоговых параметров на инвестиционные уравнения в макроэкономических эконометрических моделях Роберт С.Чиринко и Роберт Эйснер
Январь 1981 46: Влияние налоговой политики на инвестиции в макроэконометрические модели: моделирование полной модели Роберт С. Чиринко и Роберт Эйснер
Январь 1981 45: Налоговая политика в отношении исследований и разработок Джордж Н. Карлсон
декабрь 1980 44: Моделирование доходов и эффектов распределения от использования освобожденных от налогообложения облигаций для частных целей Харви Галпер и Эрик Тодер
декабрь 1980 43: Налогообложение расходов транснациональных корпораций на исследования и разработки (НИОКР): влияние нормативных требований Анита М.Benvignati
октябрь 1980 42: Облагается ли доход от капитала индивидуальным подоходным налогом? К. Эжен Штойерле
сентябрь 1980 41: Могут ли вырасти налоговые поступления при снижении налоговых ставок? Дон Фуллертон
июль 1980 40: Международные аспекты налоговой интеграции корпораций и акционеров Джордж Н. Карлсон
июль 1980 39: Акционерный капитал и налогообложение передачи богатства C.Эжен Штойерле
июнь 1979 38: Налоговые расходы на здравоохранение Юджин Штойерле и Рональд Хоффман
Март 1979 года 37: Корректировка амортизации с учетом изменения цен Эжен Штойерле
Апрель 1979 36: Влияние потенциальных налоговых реформ на доходность фондового рынка Ларри Л. Дилдайн и Эрик Дж. Тодер
Октябрь 1978 г. 35: Распределительные аспекты налоговой реформы за последние пятнадцать лет Бенджамин А.Окнер
сентябрь 1978 34: Упрощение и всеобъемлющая налоговая реформа Харви Гальпер и Майкл Кауфман
Октябрь 1978 г. 33: Американское присутствие за рубежом и экспорт США Джон Мутти
июль 1978 32: Имитационная модель налога на доходы физических лиц Казначейства Рой А. Вискарвер
июль 1978 31: Самострахование: экономика и налоговый режим Сеймур Фиковски
Август 1977 30: Распространение и влияние налога на распределение корпоративных доходов Дэвид Ф.Брэдфорд
Август 1977 29: Льготное налогообложение и выбор портфеля: некоторые эмпирические доказательства Харви Гальпер и Деннис Циммерман
Февраль 1977 28: Экономическая амортизация и налогообложение структур в обрабатывающей промышленности США: эмпирический анализ Фрэнк К. Вайкофф и Чарльз Р. Халтен
Май 1977 27: Учет налоговых субсидий со специальной ссылкой на стоимость услуг или «справедливую норму прибыли», Регламент коммунальных предприятий Сеймур Фиковски
Август 1977 26: Версия денежного потока налога на расходы Питер Мешковски
Март 1977 25: Государственный корпоративный подоходный налог: ягнята в волчьей шкуре? Чарльз Э.МакЛюр младший
Август 1977 24: Усреднение дохода: данные о выгодах и их использовании Юджин Стойерль, Ричард МакХью и Эмиль Санли
июль 1977 23: Подводные камни при расчете «эффективных налоговых ставок», уплачиваемых корпорациями Сеймур Фиковски

Март 1974 года

22: Влияние на прямые иностранные инвестиции США интеграции корпоративных и личных подоходных налогов Джеймс А.Грифон
ноябрь 1976 21: Применение теории оптимального налогообложения к проблемам налогообложения семей и частных лиц Харви С. Розен
ноябрь 1976 20: Принцип назначения приграничных налоговых корректировок для корпоративных доходов и налогов на социальное обеспечение G.N. Карлсон, Г. Хуфбауэр и М. Краусс
ноябрь 1977 г. 19: Опыт США в области инфляции и налоговой структуры Харви Гальпер и Джон Менденхолл
сентябрь 1976 18: Корректировки приграничного налога на товары и доходы M.Б. Краусс и Г.К. Hufbauer
сентябрь 1976 17: Доходы при низких и высоких налоговых ставках: 1929 по сравнению с 1973 Габриэль Г. Рудни
ноябрь 1976 16: Налоговые барьеры для передачи технологий G.N. Карлсон и Г. Hufbauer
Август 1976 15: Налогообложение доходов от продажи опционов нерезидентами Дэвид Э. Шорт
Август 1976 14: Оценка одновременной системы уравнений при малом размере образца K.Р. Кадияла и Джеймс Р. Наннс
Май 1976 13: Налогообложение западных предприятий в отдельных европейских социалистических странах Пол Йонас
Май 1976 12: Требования к распределению фондов Eugene Steuerle
Апрель 1976 11: Налогообложение, сбережения и процентная ставка Майкл Дж. Боскин
Февраль 1976 10: Налоговый нейтралитет между капитальными услугами, предоставляемыми долгосрочными и краткосрочными активами Эмиль М.Санли младший
Февраль 1976 9: Политика использования вычислительного алгоритма общего равновесия Джон Б. Шовен
декабрь 1975 8: Оптимальное налогообложение товаров и доходов Дэвид Ф. Брэдфорд и Харви С. Розен
Октябрь 1975 7: Сокращение и объединение файлов микроданных Дж. Скотт Тернер и Гэри Б. Гиллиам
декабрь 1975 6: Статистические проблемы объединенных файлов данных Джозеф Б.Кадане
Август 1975 5: Финансовые данные для освобожденных от налогов благотворительных организаций Джон Коупленд
Апрель 1975 4: Измерение стоимости капитальных услуг Т. Николаус Тидеман
Апрель 1975 3: Амортизация, прибыль и нормы прибыли в обрабатывающей промышленности Роберт М. Коэн
сентябрь 1974 2: Вопросы налогообложения доходов от нефти и природного газа Сеймур Фиковски
Май 1974 1: Влияние системы диапазонов амортизации активов на практику амортизации Томас Васкес

Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Редакционная группа Select работает независимо над обзором финансовых продуктов и написанием статей, которые, как мы думаем, будут полезны нашим читателям.Мы можем получать комиссию, когда вы переходите по ссылкам на продукты наших аффилированных партнеров.

Налоговый сезон приближается, и для многих американцев это означает подписку на налоговую онлайн-программу.

IRS начало принимать и обрабатывать налоговые декларации 12 февраля, поэтому вы можете приступить к подаче налоговых деклараций штата и федеральных властей, как только у вас будут все документы. В конце концов, чем раньше вы подадите заявку, тем быстрее вы получите возмещение, при условии, что с возвратом нет никаких проблем.Крайний срок федерального налогообложения продлен до 17 мая 2021 года.

Уплата налогов — задача не из приятных, но вы можете ускорить этот процесс, заполнив налоговую декларацию с помощью налоговой программы. Такие службы, как TurboTax и H&R Block, проводят пользователей через процесс, чтобы вы могли максимизировать отчисления и увеличить размер возмещения. Многие из лучших услуг предлагают как бесплатные, так и платные планы, которые позволяют вам выбрать вариант, который наилучшим образом соответствует вашим потребностям — независимо от того, требуется ли вам подавать в первый раз или вы платите налоги в течение многих лет.

Select проверил 12 программ для подачи налоговых деклараций, оценив их по ряду характеристик, включая стоимость, удобство использования, экспертную налоговую помощь и рейтинг Better Business Bureau. (Подробнее о нашей методологии см. Ниже.)

Вот лучшие программы для подачи налоговой декларации.

Лучшее программное обеспечение для подачи налоговой декларации

Лучшее программное обеспечение для налоговой отчетности

TurboTax

На защищенном сайте TurboTax

  • Стоимость

    От 0 до 290 долларов для федерального бюджета, от 0 до 55 долларов на штат (см. Разбивку по планам ниже)

  • бесплатно версия
  • Мобильное приложение
  • Поддержка в реальном времени
  • Рейтинг Better Business Bureau
Профи
  • Пошаговое руководство с простым форматом вопросов и ответов
  • Live
  • на TurboTax — запросить консультацию и окончательный обзор от налогового эксперта или CPA
  • Live Full Service имеет налогового эксперта, который подготовит, подпишет и отправит вашу налоговую декларацию
  • 100% гарантия точности, или TurboTax выплатит вам штрафы IRS
  • Гарантия максимального возмещения, или TurboTax вернет вам уплаченную вами плату за план
  • Аудиторская поддержка, которая предоставляет бесплатную помощь, если вы получите налоговое уведомление или другое налоговое уведомление
90 883 Минусы
  • Дороже, чем другие программы
  • Планы интерактивной экспертной помощи стоят от 80 до 200 долларов для федеральных и от 45 до 55 долларов на штат по плану:

    • Бесплатно (для простых возвратов): 0 долларов США из федерального бюджета, 0 долларов США на штат
    • Deluxe (помогает вам максимизировать кредиты и отчисления): 60 долларов США из федерального бюджета, 50 долларов США на штат
    • Premier ( включает доходы с инвестициями и расходами): 90 долларов США из федерального бюджета, 50 долларов США на штат
    • Самостоятельная работа (для личных и деловых доходов и расходов): 120 долларов США из федерального бюджета, 50 долларов США на штат
    • Live Basic (включает помощь налоговых экспертов) : 80 долларов США на федеральном уровне, 45 долларов США на штат
    • Live Deluxe (включая помощь налоговых экспертов): 120 долларов США на федеральном уровне, 55 долларов США на штат
    • Live Premier ( включает помощь налоговых экспертов): 170 долларов США из федерального бюджета, 55 долларов США на штат Защищенный сайт H&R Block

      • Стоимость

        От 0 до 194 долларов.99 федеральных, от 0 до 49,99 долларов США на штат (см. Разбивку по планам ниже)

      • Бесплатная версия
      • Мобильное приложение
      • Поддержка в реальном времени
      • Рейтинг Better Business Bureau
      Профи
    • пошаговые инструкции, которым легко следовать
    • Неограниченный чат или видеоподдержка по запросу с планами Online Assist
    • Возможность поговорить со специалистом по налогам, имеющим в среднем 10-летний опыт работы (за дополнительную плату)
    • Более 11000 физических мест, чтобы вы могли встретиться с налоговым экспертом лично
    • Гарантия максимального возмещения, или H&R Block возместит уплаченные вами взносы за план
    • Гарантия поддержки аудита, которая предоставляет бесплатную помощь, если вы получите налоговое уведомление IRS или другое налоговое уведомление
    • 100 % точности, или H&R Block возместит вам любые штрафы или пени в размере до 10 000 долларов США
    Консультации
    • Планы, которые включают разговор с налоговой службой в реальном времени эксперт старт от 69 долларов.99 для федерального бюджета плюс дополнительная государственная пошлина
    • Одна из наиболее дорогостоящих программ

    Разбивка затрат по планам:

    • Бесплатно (для простых возвратов): 0 федеральных долларов, 0 долларов США на штат
    • Deluxe (помогает максимально увеличить кредиты и отчисления): 39,99 долларов США из федерального бюджета, 44,99 долларов США на штат доходы и расходы бизнеса): 87 долларов США.99 федеральных, 44,99 доллара США на штат
    • Online Assist Basic (включает помощь налоговых экспертов): 69,99 долларов США из федерального бюджета, 39,99 долларов США на штат
    • Online Assist Premium (включает помощь налоговых экспертов): 159,99 долларов США, 49,99 долларов США на штат99 на штат

    Лучшее бесплатное налоговое программное обеспечение

    Налог на кредитную карму

    В кредит Защищенный сайт Кармы

    • Стоимость
    • Бесплатная версия
    • Мобильное приложение
    • 9088 Поддержка налогового эксперта Рейтинг Better Business Bureau
    Профи
    • Полностью бесплатное использование
    • Получите доступ к услугам Credit Karma, таким как предупреждения о кредитном мониторинге и обновления кредитного рейтинга
    • Защита от аудита, которая дает вам поддержку от представителя, если IRS проверяет ваши налоги return
    • Гарантия максимального возмещения, или Credit Karma выплатит вам разницу до 100 долларов США (минимум 25 долларов США)
    • 100% точность, или Credit Karma возместит вам любые штрафы до 1000 долларов США
    Cons
    • Доступно только в 40 штатов и Д.C.
    • Вы не можете подать заявку в Credit Karma, если вы проживали в штате только часть налогового года, полученный доход в более чем одном штате в течение налогового года или заработанный доход в штате, в котором вы не проживали
    • Отсутствие поддержки со стороны налоговых специалистов

    Лучшее доступное программное обеспечение для налогообложения

    TaxSlayer

    На защищенном сайте TaxSlayer

    • Стоимость

      От 0 до 54,95 долларов США из федерального бюджета, от 0 до 39,95 долларов США на штат (см. Разбивку по планам ниже)

      Бесплатная версия. необходимо обновить
    • Низкие государственные пошлины за подачу документов
    • Индивидуальная поддержка от настоящих налоговых экспертов с помощью Ask Tax Pro (только для некоторых планов)
    • 100% точность, или TaxSlayer предоставит возместит вам любые штрафы или проценты
    • Гарантия максимального возмещения, или TaxSlayer вернет вам уплаченные вами сборы за план
    • Запрос IRS и гарантия поддержки аудита для выбранных планов
    Минусы
    • Эксперты доступны только на Премиум и Самостоятельно. Трудовые планы

    Разбивка затрат по планам:

    • Simply Free (для простых возвратов): 0 федеральных долларов, 0 долларов США на штат
    • Classic (для всех налоговых ситуаций): 24 доллара США.95 федеральных, 39,95 долларов США на штат
    • Premium (включает приоритетную поддержку по телефону и электронной почте, чат и помощь налогового эксперта): 44,95 долларов США из федерального бюджета, 39,95 долларов США на штат
    • Самостоятельная работа (для личных и коммерческих доходов и расходы): 54,95 долларов США из федерального бюджета, 39,95 долларов США на штат

    Гарантия точности

    TaxAct

    • Стоимость

      Федеральный бюджет от 0 до 160,96 долларов США, от 39,95 долларов США до 54,95 долларов США на штат (см. разбивку по планам ниже)

    • Бесплатная версия
    • Мобильное приложение
    • Поддержка налогового эксперта
    • Рейтинг Better Business Bureau
    Плюсы
    • Гарантия точности до 100000 долларов США, которая возмещает вам штрафы IRS / штата или проценты, если налоговая служба программное обеспечение вызывает ошибку расчета в вашем возврате
    • Более доступное, чем другое платное программное обеспечение
    • Индивидуальная поддержка fr настоящие налоговые эксперты (за дополнительную плату)
    • Максимальный возврат и 100% гарантия точности, или TaxAct вернет уплаченные вами сборы за план и оплатит любую разницу в возмещении или налоговых обязательствах, а также покроет любые юридические или аудиторские расходы в размере до 100 000 долларов США
    Минусы
    • Плата за бесплатный план за каждый возврат штата
    • Планы помощи Xpert стоят как минимум на 35 долларов дороже для федеральных

    Разбивка затрат по планам:

    • Бесплатно (только для простых возвратов): 0 долларов из федеральных, 39 долларов .95 на штат
    • Deluxe (помогает максимально увеличить кредиты и отчисления): 38,36 доллара США из федерального бюджета, 54,95 доллара США за штат
    • Premier (включая доходы с инвестициями и расходами): 57,56 доллара США из федерального бюджета, 54,95 доллара США на штат
    • Самостоятельная занятость (для личных и деловых доходов и расходов): 75,96 долларов США из федерального бюджета, 54,95 долларов США на штат налоговые эксперты): 93 $.36 федеральных, 54,95 долларов США на штат
    • Xpert Help Premier (включая помощь налоговых экспертов): 127,56 долларов США из федерального бюджета, 54,95 долларов США на штат

    Часто задаваемые вопросы

    Когда нужно платить налоги?

    Налоги традиционно подлежат уплате 15 апреля, но IRS продлил крайний срок до 17 мая 2021 года. Хотя это не так долго, как прошлогоднее продление 15 июля 2020 года, это все же дает вам немного больше времени для подачи.

    Что произойдет, если я не уложусь в срок?

    Если вы пропустите крайний срок 17 мая, вам все равно нужно подать налоговую декларацию и сделать это как можно скорее. Вы понесете штраф, если подадите заявление с опозданием и задолженность по налогам, который становится тем дороже, чем дольше вы ждете. Вы не понесете штраф, если не будете должны, а вместо этого получите возврат налога.

    Сколько стоит подать налоговую декларацию?

    Многие налоговые программы имеют бесплатную версию, но при переходе на платный план с вас будет взиматься комиссия.Налоговые программы, которые мы рассмотрели, либо бесплатны для бесплатных планов, либо взимают всего 11,05 доллара за федеральную регистрацию плюс 4,95 доллара за штат. Однако затраты могут быстро увеличиться с более сложными планами делюкс, премиум и индивидуальной трудовой деятельностью — самый дорогой из них составляет 170 долларов для федерального бюджета плюс 50 долларов на штат. Если вы хотите добавить живую налоговую поддержку, надбавка может составлять от 35 до 100 долларов плюс государственные пошлины.

    Не пропустите: Бесплатные и платные налоговые услуги: когда планировать оплату обновления

    Простая налоговая декларация vs.сложная налоговая декларация

    Простая налоговая декларация — это самый простой тип налоговой декларации, которую вы можете подавать, и многие налоговые программы позволяют подавать эту декларацию бесплатно. Простой доход обычно включает доход W-2, ограниченный доход от процентов и дивидендов, стандартные вычеты и доход по безработице.

    Некоторые бесплатные планы также включают налоговую скидку на заработанный доход (TurboTax, H&R Block, Credit Karma и TaxAct), детские налоговые скидки (TurboTax, H&R Block, Credit Karma и TaxAct) и отчисления на студенческие ссуды / образование (H&R Block, Credit Karma , TaxAct и TaxSlayer).

    Если ваши финансы более сложны и вы не имеете права на получение простой налоговой декларации, вам нужно будет подать сложную налоговую декларацию, и большинство налоговых программ взимают с вас плату за подачу. Сложные налоговые ситуации обычно включают всех, кто имеет доход внештатного сотрудника (1099 налоговых форм), владельцев малого бизнеса и арендодателей, а также всех, кто имеет доходы от инвестиций и продажи акций.

    Налоговая программа, которую вы используете, уведомит вас, если вы не можете подать бесплатную простую налоговую декларацию и вместо этого вам нужно перейти на новую версию и заплатить, чтобы подать более сложную налоговую декларацию.И даже если вы можете подать простую налоговую декларацию, вы можете заплатить за план следующего уровня, чтобы получить больше отчислений.

    Наша методология

    Чтобы определить, какое налоговое программное обеспечение предлагает лучший способ подачи налоговой декларации в Интернете, Select проанализировал 12 программ. Мы сравнили каждую программу по ряду функций, в том числе:

    • Стоимость
    • Пользовательский опыт
    • Экспертная налоговая помощь
    • Точность и гарантия максимального возмещения
    • Рейтинг Better Business Bureau (BBB) ​​
    • Отзывы клиентов, если таковые имеются

    Стоимость была одним из важнейших факторов.Хотя многие из этих сервисов предлагают бесплатные версии, у многих людей сложное финансовое положение, из-за которого они должны платить за подачу налогов. Мы оценили цену за план и взвесили получаемые вами функции, например, возможность максимизировать отчисления и кредиты. Чем больше отдача от вложенных средств, тем выше рейтинг сервиса.

    Независимо от того, являетесь ли вы новичком в подаче налоговой декларации или опытным профессионалом, пользовательский опыт имеет решающее значение для быстрого заполнения и подачи декларации с минимальным разочарованием. Выбранные нами услуги должны были быть относительно удобными для пользователя.

    Возможность поговорить с налоговым экспертом или представителем службы поддержки была большим плюсом. Четыре из пяти лучших налоговых программ предлагали ту или иную форму поддержки.

    И если услуга поддерживала потребителей с большой точностью и максимальной гарантией возврата, она имела более высокий рейтинг.

    Мы также рассмотрели рейтинг Better Business Bureau, связанный с программным обеспечением. Рейтинги BBB помогают определить, ответственно ли ведет бизнес и помогает ли он своевременно разрешать жалобы клиентов.Также были учтены отзывы покупателей.

    Изучив вышеупомянутые особенности, мы отсортировали наши рекомендации по наилучшим для общей налоговой отчетности, занявшему второе место, бесплатному налоговому программному обеспечению, наиболее доступной и лучшей гарантии точности.

    Федеральные пошлины и пошлины штата за регистрацию упомянутых выше программ могут быть изменены без предварительного уведомления. Многие программы не взимают плату до тех пор, пока вы не подадите заявку, поэтому есть вероятность, что размер комиссии может измениться с момента начала возврата до момента его отправки.

    Редакционная заметка: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только редакции Select, и не были рассмотрены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

    Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года | Налоговая подготовка

    Мы начали наш анализ с восьми поставщиков программного обеспечения для онлайн-налогообложения: eFile.com, H&R Block, TurboTax, LibertyTax, Jackson Hewitt, Credit Karma, TaxSlayer и TaxAct.

    Мы решили исключить Credit Karma и Liberty Tax из наших обзоров. Credit Karma находится в процессе продажи своего налогового программного обеспечения, и остается неясным, что это будет значить для потребителей. В декабре 2019 года Министерство юстиции урегулировало вопрос с Liberty Tax за то, что оно не приняло мер по предотвращению подачи мошеннических деклараций, подготовленных его магазинами-франчайзи.

    Для оценки шести финалистов мы создали два общих профиля налоговой отчетности:

    • Фрилансер с коммерческим доходом и отчислениями.
    • Супружеская пара с доходом от заработной платы, иждивенцем и расходами по уходу за ребенком.

    Наш анализ основан на параллельном сравнении функций и затрат каждого провайдера, чтобы оценить, какое из них предлагает лучшее онлайн-налоговое программное обеспечение. Мы проверили каждое онлайн-программное обеспечение для налогового управления, чтобы определить следующие лучшие категории:

    Лучшее бесплатное онлайн-программное обеспечение для налогообложения. В поисках лучшего бесплатного программного обеспечения для налоговой онлайн-торговли мы проанализировали, какой поставщик предлагает наиболее впечатляющий общий пакет функций, не взимая при этом никаких сборов за подачу налоговых деклараций на федеральном уровне и уровне штата, не имея ограничений по доходу или статусу подачи, и предложили самый широкий выбор налоговых форм.

    Лучшее онлайн-налоговое программное обеспечение для простоты использования. Простая в использовании платформа важнее всего для многих пользователей. В этой категории мы рассмотрели каждое предложение, чтобы определить, какая платформа обеспечивает самый простой процесс заполнения пользовательских налоговых форм. Мы рассмотрели варианты проведения налоговых собеседований для каждой компании, искали возможность загружать формы W2 и автоматизировать ввод данных, исследовали все навигационные меню и измерили время, необходимое для заполнения налоговой декларации.

    Лучшее налоговое онлайн-программное обеспечение для самозанятых. Самостоятельно занятые, внештатные работники обычно имеют более сложную подачу налоговой декларации. Обеспечение того, чтобы программное обеспечение для онлайн-налогообложения удовлетворяло особым потребностям фрилансеров и самозанятых лиц, имеет важное значение при уплате налогов. Мы оценили предложения каждой платформы в этой категории по ценам, поддержке, государственной пошлине за подачу заявки, возможностям поиска вычетов и общим затратам.

    Лучшее налоговое онлайн-программное обеспечение для обслуживания клиентов. Наш анализ включал тщательный анализ вариантов поддержки каждой платформы.Мы определили, предлагает ли поставщик программного обеспечения для онлайн-налогообложения телефон, чат, электронную почту или справочные статьи для пользователей, и оценили каждый вариант. Кроме того, мы связались по телефону с отделом обслуживания клиентов, чтобы оценить время ожидания и качество обслуживания клиентов.

    Каждая категория была взвешена и оценена по характеристикам. Автор, сертифицированный бухгалтер (CPA) с более чем 20-летним опытом работы в сфере налогообложения, завершил все тесты налогового программного обеспечения, открыв счета у каждого поставщика для проведения практических оценок.

    основных фактов: определение размера домохозяйства для участия в программе Medicaid и программе медицинского страхования детей

    Обновлено в августе 2020 г.

    Финансовое право на участие в большинстве категорий Medicaid и Программы медицинского страхования детей (CHIP) определяется с использованием налогового показателя дохода, называемого модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI). Методология MAGI включает правила, предписывающие, кто должен быть включен в домохозяйство при определении права на участие.Следующие вопросы и ответы объясняют MAGI и правила определения домохозяйств Medicaid и CHIP в рамках MAGI.

    ↓ Скачать PDF

    Что такое МАГИ?

    MAGI — это методика, используемая для определения дохода для целей участия в программах Medicaid или CHIP. Он основан на налоговых определениях дохода и домашнего хозяйства. Правила MAGI для определения дохода, учитываемого при определении права на получение льгот по программе Medicaid, CHIP и страховых взносов, в основном согласованы. Однако правила, определяющие, кто входит в семью и чей доход учитывается, могут значительно различаться.Кроме того, согласно правилам MAGI, личные или семейные активы не учитываются при определении права на участие. (Для получения дополнительной информации о том, какой доход считается согласно правилам MAGI, см. Основные факты: определения доходов для рынка и покрытия Medicaid.)

    На кого распространяются правила MAGI?

    Все штаты должны использовать правила MAGI независимо от решения о расширении Medicaid. Однако правила MAGI применяются только к определенным категориям участников программы Medicaid. К ним относятся родители и родственники опекунов, дети, беременные женщины и группа расширения для взрослых.Предыдущие правила штатов для определения дохода и домохозяйств продолжают применяться к пожилым людям, инвалидам и детям, находящимся в приемных семьях.

    Чем отличаются семейные правила Medicaid и налоговых льгот?

    Домохозяйства Medicaid и CHIP определяются на основе семейных и налоговых отношений человека, а также условий его проживания. То, как люди регистрируют налоги и кто входит в их налоговую единицу, не всегда определяет, кто входит в их семью по программе Medicaid, но это определяет, какие правила проживания в семье по программе Medicaid применяются при определении семьи.С другой стороны, правила домашнего хозяйства по налоговым льготам основаны исключительно на налоговых отношениях.

    Наиболее важное различие между Medicaid и домашними хозяйствами с налоговыми льготами заключается в том, что для Medicaid размер и состав домохозяйства определяются отдельно для каждого члена семьи, но для льготного налогового кредита члены налоговой единицы всегда рассматриваются как семья. Это означает, что в рамках программы Medicaid размер домохозяйства может отличаться для членов семьи, даже если они находятся в одном домохозяйстве, подающем налоговую декларацию.Таким образом, возможно, что для Medicaid семья из трех человек, подающих вместе налоговую декларацию, может состоять из двух членов с размером домохозяйства из трех человек, а третий член семьи может быть домохозяйством из одного человека. Что касается налоговой льготы, каждый член семьи, который вместе подает налоговую декларацию, будет иметь одинаковый размер домохозяйства. (Для получения дополнительной информации об определении размера домохозяйства для получения налоговой льготы см. Основные факты: определение размера семьи для получения налоговой льготы.)

    Еще одно важное отличие состоит в том, что программа Medicaid предоставляет штатам несколько вариантов, влияющих на то, как они определяют домохозяйства при определении права на участие в программе Medicaid.Однако, поскольку налоговая скидка на страховые премии является федеральной льготой, правила устанавливаются на федеральном уровне и едины для всех штатов.

    Как Medicaid определяет, кто находится в семье?

    Medicaid определяет семью человека на основе плана для подачи налоговой декларации, независимо от того, подает ли он или она фактическую декларацию в конце года. Medicaid также не требует от людей подачи федеральной налоговой декларации за предыдущие годы.

    Для каждого человека, подающего заявление на страховое покрытие, Medicaid проверяет, планирует ли он или она стать:

    • податель налоговой декларации
    • налоговый иждивенец
    • ни податель налоговой декларации, ни иждивенец

    Предполагаемый налоговый статус человека определяет, какие семейные правила Medicaid применяются при принятии решения о семье. На Рисунке 1 представлены домашние правила Medicaid, а на Рисунке 2 показано, как применять эти правила. (Для получения дополнительной информации см. Справочное руководство: Домашние правила Medicaid.)

    РИСУНОК 1:
    Правила MAGI для определения домохозяйств Medicaid и CHIP
    РИСУНОК 2:
    Как определить домохозяйство по программе Medicaid
    Каковы домашние правила для подателя налоговой декларации?

    Для лиц, подающих налоговую декларацию, которые заявляют о своем собственном освобождении и которые не могут быть заявлены как налоговые иждивенцы, семья включает в себя подателя налоговой декларации, супруга (супруга), подающего совместно, и всех, кого податель налоговой декларации называет налоговым иждивенцем.

    Каковы домашние правила для налоговых иждивенцев?

    Для налоговых иждивенцев домохозяйство — это то же самое, что и лицо, подавшее налоговую декларацию, которое заявляет, что физическое лицо является налоговым иждивенцем. Однако есть три исключения из этого правила, когда применяется правило для нефилеров:

    • Лица, которые ожидают, что на них будет претендовать кто-то другой, а не один из родителей;
    • Физические лица (до 19 лет), проживающие с обоими родителями, родители которых не собираются подавать совместную налоговую декларацию; и
    • Физические лица (до 19 лет), которые ожидают, что родитель, не являющийся опекуном, объявит их иждивенцами.
    Каковы правила домашнего хозяйства для людей, которые не подают налоговую декларацию и не считаются налоговыми иждивенцами?

    Для лиц, не подающих налоговую декларацию и не заявленных в качестве налоговых иждивенцев, правила домашнего хозяйства различаются в зависимости от того, является ли человек совершеннолетним или несовершеннолетним:

    • Для лиц от 19 лет и старше домохозяйство включает отдельного лица плюс, если он проживает с физическим лицом, его или ее супруга (а) и дети до 19 лет.
    • Для лиц в возрасте до 19 лет домашнее хозяйство включает в себя отдельное лицо, а также всех братьев и сестер в возрасте до 19 лет, детей данного лица и родителей, проживающих с ним.
    Есть ли какие-либо изменения в трех правилах на основании налоговой декларации людей?

    Помимо общих правил определения размера домохозяйства, во всех ситуациях применяются некоторые правила:

    • Супружеские пары, которые живут вместе, всегда учитываются в составе домашнего хозяйства друг друга независимо от того, подают ли они совместную или раздельную декларацию.
    • Если женщина беременна, необходимо изменить размер семьи. При определении семьи беременной женщины она учитывается как она сама, плюс количество детей, которых она, как ожидается, родит.
    Какие существуют варианты реализации MAGI в штатах?

    Государства могут гибко применять правила MAGI в двух областях. Во-первых, в некоторых случаях применяемые домашние правила Medicaid могут зависеть от того, моложе ли лицо 19 лет или нет. Если правила указывают возрастное ограничение, штаты имеют возможность продлить этот возрастной предел до 21 года, если человек учится на дневном отделении. Во-вторых, для лиц, в домохозяйстве которых есть беременная женщина (но сами не беременны), штаты могут засчитать беременную женщину как одного, двух или одного плюс количество детей, которых она ожидает.

    Считаются ли супружеские пары, подающие налоги раздельно, отдельными домохозяйствами?

    Как правило, нет. Супружеские пары, которые живут вместе, всегда считаются членами домашнего хозяйства друг друга, независимо от того, как они подают налоговую декларацию.

    Однако супружеские пары, которые не живут вместе и подают налоговую декларацию отдельно, будут считаться отдельными домохозяйствами.

    Как Medicaid определяет размер членов семьи, если родители живут вместе, но не состоят в браке?

    Пока оба родителя подают налоговые декларации, не состоящие в браке родители, проживающие в одной семье, по-прежнему будут использовать правило для подателей налоговой декларации для определения семьи каждого родителя по программе Medicaid.Это означает, что в их семью входят они сами и все лица, на иждивении которых указано в их налоговой декларации.

    Тем не менее, ребенок до 19 лет, проживающий с родителями, не состоящими в браке и заявленный в качестве налогового иждивенца одного из родителей, подпадет под правило не подающего заявления. Таким образом, размер семьи ребенка для участия в программе Medicaid будет включать его самого, обоих родителей и всех братьев и сестер, живущих с ребенком. Например:

    • Дэн и Джен живут вместе со своими двумя детьми, Дрю и Мэри. Поскольку они не женаты, Дэн и Джен должны подавать отдельные декларации.Джен заявляет, что Дрю и Мэри являются налоговыми иждивенцами в своей налоговой декларации. Дэн подает как одинокий человек и не претендует на налоговую иждивенцию. Таблица 1 иллюстрирует определение размера домохозяйства для каждого члена семьи. Чтобы определить размер семьи Дэна и Джен, Medicaid применит правило подателя налоговой декларации и включит всех в каждую из их конкретной налоговой семьи. Чтобы определить размер домохозяйства для Дрю и Мэри, Medicaid применит правило «не подавать», потому что это дети, живущие с обоими родителями, от которых не ожидается подачи совместной декларации.
    ТАБЛИЦА 1:
    Пример определения домохозяйств для не состоящих в браке родителей
    Статус подачи Счет в домохозяйстве Размер домохозяйства Применено правило Medicaid
    Дан Jen Дрю Мэри
    Дан Налоговая декларация Х 1 Правило подачи налоговой декларации
    Jen Налоговая декларация Х Х Х 3 Правило подачи налоговой декларации
    Дрю Налоговый иждивенец Х Х Х Х 4 Правило нефиллера (исключение)
    Мэри Налоговый иждивенец Х Х Х Х 4 Правило нефилера (исключение)
    Каким образом Medicaid определяет домохозяйство взрослого ребенка, которого родители называют налоговым иждивенцем?

    Домохозяйство лица, которому исполнилось 19 лет и которое заявлено как налоговое иждивенец его родителями, всегда совпадает с домохозяйством родителей, требующих его.Это верно, даже если человек был намного старше, скажем, 35 ​​лет. Например, при некоторых обстоятельствах родители могут заявить о своем ребенке, которому 35 лет, в качестве подходящего родственника в своей налоговой декларации. В этом сценарии Medicaid будет использовать правило налоговой зависимости для определения домохозяйства этого человека, что означает, что его домохозяйство будет таким же, как и домохозяйство его родителя (подателя налоговой декларации), считающего его иждивенцем. Следующие примеры иллюстрируют, как будут применяться правила Medicaid:

    • Барри 29 лет, и его родители заявили, что он находится на налоговом иждивении.Его родители также заявляют о младших брате и сестре Барри, которым 15 и 17 лет. При определении его семьи для Medicaid, Барри имеет ту же семью, что и податель налоговой декларации, утверждающий его как иждивенца, таким образом, Барри будет иметь размер семьи из пяти человек: он сам, оба его родителя, а также его брат и сестра.
    • Карле 28 лет, она живет с обоими родителями, состоящими в браке. Однако ее родители подают отдельные налоговые декларации, и отец Карлы заявляет, что она находится на иждивении по его налоговой декларации. Несмотря на то, что родители Карлы подают отдельные декларации, женатые люди, живущие вместе, всегда живут в одном доме со своим супругом.В результате у отца Карлы есть семья из трех человек: он сам, его супруга и Карла. Это означает, что у Карлы также есть семья из трех человек.
    Применяется ли исключение из правила о налоговой зависимости для налоговых иждивенцев, которые не являются детьми налогоплательщика, только в отношении взрослых налоговых иждивенцев?

    Нет. Это исключение также распространяется на несовершеннолетних, заявленных в качестве налоговых иждивенцев кем-либо, кроме их родителей. Каждый раз, когда физическое лицо — независимо от возраста — объявляется налоговым иждивенцем кем-то, кроме его родителей, при определении его домохозяйства применяются правила, не подающие заявление.Например:

    • Лина живет со своей тетей и находится под ее опекой. Ей пять лет, и у нее нет братьев, сестер или родителей, проживающих с ней. Тетя Лины заявляет, что она соответствует требованиям в налоговой декларации. Лина — налоговая иждивенец, но она подпадает под одно из исключений из правила налоговой зависимости, потому что она не является налоговой иждивенцем своих родителей. Это означает, что Medicaid будет использовать правила, не подающие заявление, для определения ее домохозяйства, и в результате домохозяйство Лины состоит только из нее.

    Посмотреть все ключевые факты

    Ключевые факты: Определения доходов для покрытия Marketplace и Medicaid

    Обновлено в августе 2020 г.

    Финансовое право на получение премиального налогового кредита, большинства категорий Medicaid и Программы медицинского страхования детей (CHIP) определяется с использованием налогооблагаемого показателя дохода, называемого модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI). Следующие вопросы и ответы объясняют, какой доход включен в MAGI.

    Скачать PDF

    Как торговые площадки, Medicaid и CHIP измеряют доход человека?

    Что касается премиального налогового кредита, большинства категорий, имеющих право на участие в программе Medicaid, и CHIP, все торговые площадки и государственные агентства Medicaid и CHIP определяют доход семьи с помощью MAGI.Предыдущие правила штата по подсчету дохода продолжают применяться к людям, которые имеют право на участие в программе Medicaid по возрасту, инвалидности или по причине того, что они являются детьми, воспитывающимися в приемных семьях.

    MAGI — это скорректированный валовой доход (AGI) плюс не облагаемые налогом проценты, пособия по социальному обеспечению, не включенные в валовой доход, и исключенный иностранный доход. Каждая из этих статей имеет определенное налоговое определение; в большинстве случаев они могут быть указаны в налоговой декларации физического лица (см. рис. 1). (Кроме того, Medicaid не учитывает определенные доходы коренных американцев и коренных жителей Аляски в MAGI.)

    РИСУНОК 1:
    Формула для расчета модифицированного скорректированного валового дохода
    Что такое скорректированный валовой доход?

    Скорректированный валовой доход — это разница между валовым доходом физического лица (то есть доходом из любого источника, не освобожденного от налога) и вычетами на определенные расходы. Эти вычеты называются «корректировками дохода» или «сверх установленными» вычетами. Обычные отчисления включают определенные взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или счет медицинских сбережений (HSA) и выплату процентов по студенческой ссуде.Многие корректировки дохода ограничиваются или прекращаются в зависимости от дохода. Публикация 17 IRS объясняет корректировки дохода более подробно.

    Какие типы доходов засчитываются в MAGI?

    Все доходы облагаются налогом, если это специально не освобождено законом. Доход относится не только к денежной заработной плате. Он может быть в форме денег, собственности или услуг, которые получает человек.

    В таблице 1 приведены примеры налогооблагаемого и неналогооблагаемого дохода. В публикации IRS 525 подробно обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению.

    ТАБЛИЦА 1:
    Примеры налогооблагаемого дохода и необлагаемого дохода

    (подробности и исключения см. В публикации IRS 525)
    Примеры налогооблагаемой прибыли
    Заработная плата, оклады, премии, комиссии IRA-дистрибутивов
    Аннуитеты Сборы присяжных
    Награды Военнослужащий
    Задолженность Военные пенсии
    Нарушение договора Нотариальные услуги
    Доход от предпринимательской деятельности / доход от самозанятости Доходы от товарищества, недвижимости и S-корпорации
    Компенсация за бытовые услуги Пенсии
    Прощение долгов Призы
    Гонорары директора Штрафные убытки
    Пособия по инвалидности (финансируются работодателем) Пособие по безработице
    Скидки Вывод из эксплуатации железных дорог — Уровень I (часть может облагаться налогом)
    Дивиденды Вывод из эксплуатации железных дорог — уровень II
    Награды сотрудникам Возврат госпошлины
    Премии сотрудникам Арендная плата (брутто)
    Доход от наследства и траста Награды
    Доход фермы Роялти
    Комиссии Выходное пособие
    Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг Самостоятельная занятость
    Выигрыши в азартных играх Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
    Доход от хобби Пособия по социальному обеспечению (часть может облагаться налогом)
    Проценты Дополнительные пособия по безработице
    Проценты на дивиденды по страхованию жизни Налогооблагаемые стипендии и гранты
    Чаевые и чаевые
    Примеры необлагаемых налогом доходов
    Помощь семьям с детьми-иждивенцами (AFDC) Питание и проживание для работодателя
    Получено алиментов Выплаты бенефициару умершего сотрудника
    Возмещение ущерба за телесные повреждения (кроме штрафных санкций) Выплаты вместо компенсации работникам
    Смертные выплаты Выплаты при переезде
    Дивиденды по страхованию жизни Арендная плата священнослужителей
    Выплаты по Закону о компенсации федеральным служащим Выплаты по болезни и травмам
    Возврат федерального подоходного налога Пособия по социальному обеспечению (часть может облагаться налогом)
    Подарки Дополнительный доход по безопасности (SSI)
    Наследование или завещание Временная помощь нуждающимся семьям (TANF)
    Страховые выплаты (несчастный случай, несчастный случай, здоровье, жизнь) Ветеранам
    Проценты по не облагаемым налогом ценным бумагам Социальные выплаты (включая TANF) и талоны на питание
    Проценты по облигациям EE / I, погашенные для покрытия расходов на квалифицированное высшее образование Компенсация рабочим и аналогичные выплаты
    Учитывается ли в MAGI доход, вычитаемый из зарплаты рабочих в качестве вычета до налогообложения?

    №Отчисления до налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, взносы в пенсионный план или гибкие счета расходов, вычитаются работодателем из заработной платы. Поскольку этот доход не облагается налогом, он не засчитывается в MAGI домохозяйства. Заработная плата в поле 1 формы W-2 уже исключает любые льготы до налогообложения, поэтому они не отображаются в налоговой декларации как доход или вычеты.

    Считает ли MAGI источники дохода, не облагаемые налогом?

    Да. Некоторые формы дохода, которые не подлежат налогообложению или только частично, включаются в MAGI и влияют на финансовое право на получение премиальных налоговых льгот и Medicaid.В частности:

    • Проценты, не облагаемые налогом. Проценты по отдельным видам инвестиций не облагаются федеральным подоходным налогом, но включаются в МАГИ. Эти инвестиции включают в себя многие государственные и муниципальные облигации, а также дивиденды, освобожденные от уплаты процентов по распределению паевых инвестиционных фондов.
    • Не облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению. . Для многих людей, особенно тех, кто не имеет другого источника дохода, пособия по социальному обеспечению вообще не облагаются налогом. Однако, если есть другой доход, часть пособия может облагаться налогом.Пособия по социальному обеспечению указываются в форме SSA-1099 (Заявление о пособиях по социальному обеспечению), и, независимо от того, подлежат ли эти пособия налогообложению, полная сумма включается в MAGI.
    • Иностранные доходы. В соответствии с разделом 911 Налогового кодекса США граждане и иностранцы-резиденты, проживающие за пределами США, могут исключить некоторый заработанный доход для целей налогообложения, если они соответствуют определенным тестам на проживание или физическое присутствие. Любой иностранный доход, исключенный в этом разделе, должен быть добавлен обратно при расчете MAGI.
    Чей доход включается в доход домохозяйства?

    Семейный доход — это MAGI подателя налоговой декларации и супруга, плюс MAGI любого иждивенца, который должен подавать налоговую декларацию. Доход иждивенца включается только в том случае, если он обязан подавать налоговую декларацию; если они подают налоговую декларацию по другой причине, но не имеют юридического требования к подаче налоговой декларации, их доход не включается.

    Включается ли когда-либо доход налогового иждивенца в доход семьи?

    Если иждивенец должен подавать налоговую декларацию, его или ее MAGI включается в доход семьи.Согласно правилам, установленным налоговым законодательством от декабря 2017 года, иждивенец должен подать налоговую декларацию за 2020 год, если она получила трудовой доход не менее 12 400 долларов США; $ 1,100 незаработанного дохода; или если совокупный трудовой и нетрудовой доход превышает наибольшее значение из 1100 долларов или трудовой доход (до 12 050 долларов) плюс 350 долларов. В общем, нетрудовой доход определяется как инвестиционный доход; Дополнительный доход по страхованию (SSI) и пособия по социальному обеспечению не учитываются при определении того, имеет ли иждивенец требование подачи налоговой декларации.Однако, если у иждивенца действительно есть требование о подаче налоговой декларации, пособия по социальному обеспечению иждивенца будут засчитаны в MAGI семьи.

    Если у иждивенца нет требования к регистрации, но он все равно подает — например, чтобы получить возмещение налогов, удержанных с его зарплаты, — доход иждивенца не будет включаться в доход семьи.

    Какие временные рамки используются для определения дохода домохозяйства?

    Финансовое право на получение премиального налогового кредита и Medicaid основано на доходе за указанный «бюджетный период».«Для налогового кредита страховых премий бюджетным периодом является календарный год, в течение которого получен авансовый налоговый кредит. При определении права на получение авансового налогового кредита заявитель прогнозирует доход своей семьи на весь календарный год.

    Однако право на участие в программе Medicaid

    обычно основывается на текущем ежемесячном доходе. Но для людей с доходом, который меняется в течение года, штаты должны учитывать годовой доход, если человек не имеет права на получение пособия на основе ежемесячного дохода.Например, сезонный работник может превысить предел дохода, основанный на месячном доходе, если он работает на момент подачи заявления, но будет ниже лимита, если будет учитываться его годовой доход (включая месяцы, в которые он не работает). Агентство Medicaid должно определить право на участие, используя годовой доход. Это предотвращает ситуации, когда люди считаются не имеющими права на участие в Marketplace на основании их годового дохода и не имеющими права на участие в программе Medicaid на основании их ежемесячного дохода. Кроме того, Medicaid рассматривает некоторые единовременные выплаты иначе, чем рыночные, поскольку учитывает их только в полученном месяце.

    Чем MAGI отличается от прежних правил Medicaid по подсчету семейного дохода?

    Методология расчета дохода MAGI значительно отличается от предыдущих правил Medicaid. Некоторые доходы, которые Medicaid раньше считали частью семейного дохода, больше не учитываются, например, полученные алименты, пособия для ветеранов, компенсации работникам, подарки и наследство, а также временное пособие для нуждающихся семей (TANF) и выплаты SSI. В таблице 2 приведены различия между прежними правилами Medicaid и новыми правилами MAGI.

    Кроме того, штаты больше не могут устанавливать ограничения на активы или ресурсы, и различные пренебрежения доходами были заменены стандартным пренебрежением, равным 5 процентам от черты бедности. Также меняется состав домохозяйства и, следовательно, учитывается доход.

    ТАБЛИЦА 2:
    Различия в подсчете источников дохода между прежними правилами Medicaid и правилами MAGI Medicaid
    Источник дохода Бывшие правила Medicaid Правила программы MAGI Medicaid
    Доход от самостоятельной занятости С учетом вычетов некоторых, но не всех деловых расходов С учетом вычетов по большей части расходов, износа и коммерческих убытков
    Отсрочка выплаты заработной платы (гибкие расходы, кафетерий и планы 401 (k)) Счетно Не считается
    Получено алиментов Счетно Не считается
    Алименты уплачены Не вычитается из дохода Вычитается из дохода (с учетом новых правил 2019 г.)
    Ветеранам Счетно Не считается
    Компенсация рабочим Счетно Не считается
    Подарки и наследство Считается единовременным доходом за месяц, полученным Не считается
    TANF и SSI Счетно Не считается

    Посмотреть все ключевые факты

    3.3.3 Методология дохода MinnesotaCare

    MinnesotaCare

    Право на участие в программе MinnesotaCare основано на прогнозируемом годовом доходе (PAI). PAI — это модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI), который человек ожидает получить в течение календарного года. PAI включает в себя MAGI, которое человек уже получил за год, а также MAGI, которое человек ожидает получить за оставшиеся месяцы года. PAI также включает временный доход, который человек получает или ожидает получить в течение всего календарного года.Когда человек запрашивает покрытие на будущий календарный год, PAI состоит из MAGI, которое человек ожидает получить за этот будущий год.

    Кандидат или зачисленный участник может подтвердить получение PAI, которое отличается от его или ее текущего дохода. Когда человек сообщает об изменении в PAI, текущий доход и корректировки также могут измениться. Может быть несогласованная информация, когда PAI, о котором сообщает человек, конфликтует с другой информацией или документацией, предоставленной этим лицом или в материалах дела.

    MAGI включает:

    • Виды доходов, включаемых в федеральный налогооблагаемый доход, включая убытки, за вычетом корректировок по федеральному подоходному налогу

    • Необлагаемый налогом заработанный доход за рубежом и стоимость жилья граждан или резидентов США, проживающих за границей

    • Необлагаемый процентный доход

    • Не облагаемое налогом социальное обеспечение и пенсионные пособия железной дороги первого уровня

    Краткое справочное руководство по MAGI см. В Информационном бюллетене MAGI.

    Федеральный налогооблагаемый доход

    Федеральный налогооблагаемый доход — это различные типы доходов, которые отображаются в разделе доходов налоговой службы (IRS) в форме 1040, IRS в форме 1040-A или IRS в форме 1040-EZ. Только налогооблагаемая часть этих видов доходов включается в скорректированный валовой доход. Типы убытков, которые будут отражены в декларациях о доходах, могут компенсировать прибыль. Примеры федерального налогооблагаемого дохода см. В соответствующих инструкциях по форме IRS. К общим видам налогооблагаемого дохода относятся:

    • Заработная плата и чаевые

      • Заработная плата или вычеты до налогообложения по уходу за детьми, медицинскому страхованию, пенсионным планам, транспортной помощи и другим вознаграждениям работникам не облагаются налогом и не включаются в скорректированный валовой доход человека.

      • Платежи по отказу от Medicaid, полученные лицом, предоставляющим услуги по отказу от услуг на дому и по месту жительства (HCBS), такие как услуги личного ухода, услуги по абилитации и другие услуги, правомочному лицу, проживающему с ними, не облагаются налогом и не включаются в скорректированный валовой доход человека. Дополнительную информацию см. В Бюллетене внутренних доходов № 2014-4.

        Если лицо, имеющее право на участие, не проживает с лицом, предоставляющим услуги по отказу от HCBS, выплаты по программе Medicaid облагаются налогом и включаются в скорректированный валовой доход этого лица.

    • Проценты

    • Дивиденды

    • Налогооблагаемый возврат, зачет или зачет государственных и местных налогов на прибыль

    • Алименты, полученные на основании решения о разводе или соглашения о раздельном проживании до 1 января 2019 года.

      • Алименты, полученные на основании решения о разводе или соглашения о раздельном проживании от 1 января 2019 г.или позднее, не являются налогооблагаемым доходом для получателя.Отчетность не требуется, и в соответствии с методологией MAGI доход не учитывается.

      • Если в постановление о разводе или соглашение о раздельном проживании внесены изменения 1 января 2019 года или после этой даты, и это изменение прямо предусматривает, что применяются изменения в законодательстве о налогах на алименты, то алименты, полученные на дату изменения или после этой даты, не считаются рассчитываемым доходом в соответствии с MAGI. методология.

      • Кандидаты и зачисленные участники должны определить, основаны ли получаемые ими алименты на основании указа о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного или измененного 1 января 2019 года или после этой даты, и отчитаться соответствующим образом.

      • Подтверждение даты решения о разводе или соглашения о раздельном проживании или их изменения не требуется.

    • Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности

    • Прирост капитала или убыток

    • Прочие прибыли или убытки

    • Распределения на индивидуальный пенсионный счет (ИРА)

    • Пенсионные и аннуитетные выплаты

    • Доход или убыток от сдачи в аренду недвижимости, роялти, партнерских отношений, S-корпораций, трастов и т. Д.

    • Доход или убыток фермы

    • Пособие по безработице

    • Пособия по социальному обеспечению

    • Прочие доходы или убытки

      Обычно деньги, которые человек получает в результате сбора средств или пожертвований, считаются личным подарком, если деньги были переданы прямо или косвенно без ожидания получения чего-либо взамен. Личные подарки не включаются в скорректированный валовой доход человека.

    • Чистый операционный убыток, включая перенесенный убыток

    Корректировка федерального подоходного налога

    Типы корректировок, которые будут перечислены в разделе «Скорректированный валовой доход» 1040 или 1040-A, вычитаются из валового дохода для расчета скорректированного валового дохода. Разрешены только определенные типы корректировок. См. Соответствующие инструкции по форме IRS для получения конкретной информации о типах корректировок.

    К видам налоговых корректировок относятся:

    • Расходы на воспитателя

    • Определенные коммерческие расходы резервистов, артистов-исполнителей и государственных служащих на платной основе

    • Медицинский сберегательный счет

    • Транспортные расходы

      • До 31 декабря 2025 г. расходы на переезд разрешены только для домашних хозяйств, в которых есть действующие военнослужащие, которые переезжают из-за военного приказа и постоянной смены места службы.

    • Вычитаемая часть налога на самозанятость

    • Упрощенная пенсионная программа для самозанятых сотрудников (SEP), план поощрения сбережений для сотрудников (SIMPLE) и квалифицированные планы

    • Самостоятельное медицинское страхование

    • Штраф за досрочное снятие сбережений

    • Алименты выплачиваются (супружеская поддержка) на основании решения о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного до 1 января 2019 года.

      • Алименты, выплачиваемые на основании решения о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного 1 января 2019 г.или позднее, не являются допустимой корректировкой дохода. Это не должно отражаться как корректировка дохода и не допускается как корректировка в соответствии с методологией MAGI.

        • Если в постановление о разводе или соглашение о раздельном проживании внесены изменения 1 января 2019 г. или позднее, и в этом изменении прямо предусмотрено, что применяются изменения в законодательстве о налоге на алименты, то алименты, уплаченные в дату изменения и после нее, не являются допустимой корректировкой в ​​соответствии с Методология МАГИ.
          • Кандидаты и участники должны определить, основаны ли выплачиваемые ими алименты на основании указа о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного или измененного до 1 января 2019 года, и сообщить об этом соответствующим образом.
            • Проверка даты решения о разводе или соглашения о раздельном проживании или их изменение не требуется.
    • Вычет из IRA

    • Проценты по студенческому кредиту

    Юридические ссылки

    Свод федеральных правил, раздел 26, раздел 1.36Б-1

    26 Кодекс США, раздел 36B (d) (2) (B)

    Свод федеральных правил, раздел 42, раздел 600.5

    Свод федеральных правил, раздел 42, раздел 600.330 (b)

    Свод федеральных правил, раздел 42, раздел 435.603 (e)

    Статуи Миннесоты, раздел 256L.01

    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *