Лимит покупок за границей в месяц 2018: Как менялись пошлины на посылки в Россию

Что важно знать о картах «Мир»

Поддержка: вопросы и ответы

Общие вопросы

Что такое карта «Мир»?

Карта «Мир» — это национальная платежная карта, которая создана специалистами АО «НСПК» на базе отечественных разработок в соответствии с высокими международными стандартами безопасности. С этой картой вам доступны не только привычные финансовые операции, но и широкий спектр дополнительных функций и бонусов. С картой «Мир» вы можете:

• платить за товары и услуги лично или в интернете, при этом получать кешбэк до 50% с покупок у партнеров сервиса лояльности платежной системы «Мир»;
• оплачивать проезд в транспорте в одно касание;
• получить заработную плату, пенсию или стипендию и увеличить ее благодаря начислению процента за остаток на карте;
• использовать ее на сайтах государственных органов для идентификации;
• и многое другое.

Почему карта «Мир» так называется?

В 2015 году во всероссийском творческом конкурсе на разработку логотипа и наименования карты участвует свыше 5,5 тысяч заявок. Однако наиболее точно отразить идею и дух национальной платежной системы удается жительнице Удмуртии Елене Сосновской. Она подбирает название, которое максимально полно соответствует перспективам развития, социальной роли и пониманию безопасности бренда национальной платежной карты. Так, названием национальной платежной системы и первой национальной платежной карты становится емкое и многозначное слово «МИР» — близкое и понятное каждому жителю России.

Какие карты «Мир» существуют?

Банки-партнеры платежной системы «Мир» выпускают следующие типы карт «Мир»:

• «Мир» дебетовая;
• «Мир» классическая;
• Mir Supreme.
Друг от друга эти карты отличаются уровнем сервиса, бонусными предложениями и программами лояльности. Уточнить условия выпуска и обслуживания разных типов карты «Мир» вы можете на сайте или в отделении любого банка-партнера платежной системы «Мир».

Где я могу получить больше информации о карте «Мир»?

Исчерпывающую информацию о платежной системе и карте «Мир» вы найдете на сайте mironline.ru, а также у специалистов в отделении любого банка-партнера платежной системы «Мир».

Что такое MirAccept?

Для дополнительной защиты онлайн-платежей платежная система «Мир» разработала собственную технологию MirAccept (на основе 3D Secure). Чтобы подтвердить операцию, например, покупку в онлайн-магазине, держатель карты должен ввести пароль, который банк присылает ему смс-сообщением на привязанный к карте мобильный телефон.

Кроме того, сейчас банки-участники платежной системы «Мир» активно переходят на новую версию данной технологии, MirAccept 2.0. Ее отличие в том, что при оплате покупок с помощью карт «Мир» банк сможет использовать и другие способы подтверждения покупки наряду с привычным кодом из SMS-сообщения, а также можно будет быстро, удобно и безопасно оплачивать товары и услуги не только через web-браузер, но и непосредственно в приложении магазина в смартфоне или в планшете.

Где и как использовать карту?

Где я могу отслеживать актуальные акции и кешбэки за оплату?

Все актуальные предложения для пользователей карт «Мир» можно посмотреть на сайте privetmir.ru и в мобильном приложении «Привет, Мир!». Для получения кешбэка и других бонусов по акциям вам нужно зарегистрировать свою карту в программе лояльности, следуя инструкции на сайте или в приложении.

Я могу использовать карту «Мир» для интернет-платежей? Это безопасно?

Да, вы можете использовать карту «Мир» для оплаты товаров и услуг там, где вам удобно это делать — в интернете или лично в банковском терминале, магазине, ресторане, кафе или аптеке.

Любой ваш платеж, любая финансовая операция по карте «Мир» защищена собственными технологиями безопасности платежной системы «Мир».

Для дополнительной защиты онлайн-платежей платежная система «Мир» разработала собственную технологию MirAccept (на основе 3D Secure). Чтобы подтвердить операцию, например, покупку в онлайн-магазине, держатель карты должен ввести пароль, который банк присылает ему смс-сообщением на привязанный к карте мобильный телефон.

Кроме того, сейчас банки-участники платежной системы «Мир» активно переходят на новую версию данной технологии, MirAccept 2.0. Ее отличие в том, что при оплате покупок с помощью карт «Мир» банк сможет использовать и другие способы подтверждения покупки наряду с привычным кодом из SMS-сообщения, а также можно будет быстро, удобно и безопасно оплачивать товары и услуги не только через web-браузер, но и непосредственно в приложении магазина в смартфоне или в планшете.

Я могу оплатить картой «Мир» проезд на транспорте?

Сегодня оплата проезда бесконтактной картой «Мир» возможна в общественном транспорте в 79 регионах. Эта возможность также реализована на всех станциях метрополитенов Москвы, Санкт-Петербурга, Самары, Новосибирска, Нижнего Новгорода, Екатеринбурга. В ряде регионов также реализована не просто оплата разовых поездок, но и механика учета льгот держателя карты.В некоторых городах действуют скидки при оплате картой «Мир» проезда в транспорте.

Актуальные предложения доступны здесь

Правда ли, что при оплате товара картой «Мир» мне вернут часть денег обратно?

Да, это так. При оплате товаров и услуг картой «Мир» вы можете получить до 50% от суммы чека деньгами обратно на карту. Это происходит благодаря работе программы лояльности платежной системы «Мир» — выгодной системы вознаграждения держателей карты. Среди участников программы лояльности платежной системы «Мир» как крупные торговые и сервисные сети, так и магазины, аптеки и кафе шаговой доступности. Чтобы получать кэшбэк вам нужно зарегистрироваться на портале privetmir.

ru и привязать карту. Там же вы найдете полный список партнеров программы лояльности платежной системы «Мир».

Как я могу вернуть кешбэк?

Это очень просто. Чтобы получать кешбэк с каждого платежа, вам нужно:

• оформить карту «Мир»;
• зарегистрироваться на privetmir.ru и привязать карту;
• оплатить товар или услугу у партнеров сервиса лояльности;
• получить кешбэк от оплаты обратно на карту.

Полный список партнеров сервиса лояльности платежной системы «Мир» вы найдете на сайте privetmir.ru.

Как получить карту

Могу ли я получить карту «Мир» дистанционно?

Это зависит от условий банка, в котором вы планируете оформить карту «Мир». Обратитесь напрямую в выбранный вами банк и уточните, предусмотрена ли там возможность дистанционного оформления.

Я могу получить бесконтактную карту «Мир»?

Да, конечно. Многие банки выпускают бесконтактные карты «Мир». Уточните информацию по выпуску бесконтактных карт в конкретном банке-эмитенте.

Сколько стоит обслуживание карты «Мир»?

Тарифы на выпуск и обслуживание карты «Мир» устанавливает банк-эмитент. Стоимость годового обслуживания зависит от типа карты. Уточнить размер тарифов можно, обратившись в конкретный банк. Как правило, тарифы на выпуск и обслуживание карты «Мир» ниже или сопоставимы с аналогичными тарифами других платежных систем. Выпуск и обслуживание ряда карт, например, социальных или карт «Мир» для пенсионеров бесплатны.

Я работаю в бюджетной сфере. Сколько стоит обслуживание карты «Мир» для меня?

До 1 июля 2018 года банки должны обеспечить картами «Мир» всех работников бюджетных организаций.

Это право закреплено в Федеральном законе от 1 мая 2017 г. N 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 161 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» и Федеральном законе «О национальной платежной системе». При замене старой зарплатной карты на карту «Мир» условия и тарифы на обслуживание сохранятся в прежнем объеме.

Я пенсионер. Когда я получу свою карту «Мир»?

Банки выпускают пенсионные карты «Мир» постепенно. Ваш банк оформит для вас карту «Мир», как только истечет срок действия вашей старой пенсионной карты. Если вы впервые обратились за получением пенсии с 1 июля 2017 года, вам выпустят карту в первую очередь. Перевод пенсионных выплат на карты «Мир» будет завершен до 1 июля 2021 года. Если вы не хотите получать пенсию на банковскую карту, вы также можете выбрать получение выплат наличными или на счет, к которому на привязана никакая карта.

Как и где я могу получить карту «Мир»?

Вы можете получить карту «Мир» в любом банке-партнере платежной системы «Мир». На сегодняшний день большинство банков России выпускают и обслуживают карты «Мир».

Чтобы получить свою карту:

• выберите подходящий вам банк;
• уточните тарифы на выпуск и обслуживание карты;
• заполните заявление онлайн на сайте банка или в его отделении;
• получите карту.

Где принимают карту «Мир»?

Карта «Мир» работает в Крыму?

Карта «Мир» работает на всей территории Крыма без исключений. Вы можете беспрепятственно снять с нее деньги в любом банкомате, расплатиться в магазине или кафе, внести на карту наличные в банковском отделении или терминале.

Где принимают карту «Мир» на территории РФ?

На территории России карта «Мир» работает в любой точке, где обслуживают банковские карты. О том, что магазин, интернет-магазин, заправочная станция, кафе или сервисная компания принимают карты «Мир», свидетельствует логотип платежной системы «Мир» на кассовом аппарате, терминале или сайте. Если вы его не нашли, уточните информацию у продавца или сотрудника.

Я могу использовать свой смартфон в качестве карты?

Да, Вы можете подключить свою карту «Мир» к андроид смартфону, совместимому с приложениями Mir Pay и Samsung Pay.

Вы сможете использовать смартфон для проведения бесконтактных платежей по карте «Мир» на соответствующих банковских терминалах и расплачиваться в терминалах, которые не принимают бесконтактные карты. Уточнить о возможности подключения сервисов можно у банка, выпустившего вашу карту. Подробнее о технологии Samsung Pay — на сайте Samsung, о технологии Mir Pay – на нашем сайте mironline.ru.

Безопасность

Как защищена карта «Мир»?

Карта «Мир» соответствует всем современным стандартам безопасности – как российским, так и международным.

В интернет-магазине меня просят ввести данные карты. Это безопасно?

Стандартная процедура оплаты товаров и услуг в интернете предполагает, что вы вводите следующие данные: номер карты, срок ее действия, фамилию и имя владельца карты, код проверки подлинности CVP (ППК2) из 3 цифр на обороте карты, а также пароль, который вам присылает банк в SMS-сообщении.

Он придёт на номер телефона, к которому привязана ваша карта. Этот код знаете только вы, а действует он несколько минут. Он необходим для того, чтобы банк убедился, что платеж проводите именно вы.

Помните – не называете никому по телефону или в СМС номер и секретный код с оборота карты, а также код подтверждения, который банк присылает вам на телефон. Сотрудники банков и магазинов никогда не запрашивают эти данные у своих клиентов.
И всегда внимательно проверяйте названия сайтов магазинов, в которых вы оформляете заказ. Название сайта должно начинаться с https://, а «замочек» рядом с ссылкой показывает защищенность интернет — соединения.

Посмотреть все вопросы

Узнайте больше
о платежной системе «Мир»

О платежной системе «Мир» Бонусы и привилегии Преимущества платежной системы «Мир»

ГОСНОВОСТИ: При покупке товаров за границей надо платить пошлину. Что это такое и как ее оплачивать?

1.Что произошло?

С начала 2019 года порог беспошлинного ввоза товаров при покупке в зарубежных интернет-магазинах снизился – теперь он составляет не более 500 евро и 31 кг в месяц. Ранее стоимость товаров не должна была превышать 1000 евро.

Изменения затронули и случаи, когда вы везете покупки из-за рубежа с собой. Если вы пересекаете границу на самолете, то можете ввозить в сопровождаемом багаже товары не более 50 кг на сумму до 10 000 евро без оплаты пошлины и налогов. Ввоз товаров автомобильным, железнодорожным, морским и речным видами транспорта без оплаты пошлины подразумевает, что их таможенная стоимость не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, а общий вес составляет не более 25 кг.

2. С чем связаны изменения?

До 2018 года в странах союза не было единых норм беспошлинного ввоза товаров для личного пользования – они появились вместе с Таможенным кодексом ЕАЭС. Решение о снижении таможенной пошлины было принято Евразийской экономической комиссией (ЕЭК). Документ, подписанный всеми членами комиссии, размещен на правовом портале ЕАЭС (https://docs.eaeunion.org/docs/ru-ru/01019310/cncd_06112018_91) .

Страны ЕАЭС давно обсуждали вопрос о снижении порога беспошлинного ввоза товаров. Сейчас планируется, что с 1 января 2020 года нормы беспошлинного ввоза будут снижены до 200 евро и 31 кг соответственно.

При этом, на уровне ЕАЭС закрепляется максимум порога, но окончательное решение о его норме принимается на национальном уровне каждой страной отдельно.

3. На что обратить внимание при оформлении заказа из-за рубежа?

При совершении покупок в зарубежных интернет магазинах требуется указывать ваши персональные данные, включая ИНН. В некоторых случаях его запрашивают сразу на этапе оформления заказа, в ряде других – требуют дополнительно предоставить при поступлении посылки на территорию России. Если вы не знаете свой ИНН – его легко можно запросить через специальные онлайн сервисы: например, на портале госуслуг.

Если вы недавно меняли фамилию – информация с вашими новыми данными может отображаться в базе данных МВД с задержкой. В этом случае посылка не сможет пройти процедуру таможенного оформления и будет задержана на таможне. Поэтому, если у вас есть какие-то сомнения – лучше немного повременить с заказами из-за рубежа.

При оформлении заказа стоит учитывать и колебания курса валют: он может достаточно сильно меняться, а таможенная стоимость и таможенные платежи будут рассчитаны исходя из курса на момент прибытия и оформления посылки.

Еще один фактор, который нужно брать в расчёт – это стоимость доставки. В зависимости от того, каким образом оформлен инвойс, стоимость доставки может быть вынесена отдельно или включена в общую стоимость отправления. Это может оказать влияние на оценку стоимости посылки и начисление таможенной пошлины, соответственно.

Если вы заказываете в официальном зарубежном магазине – стоимость вашего отправления будет ясна. Однако, если посылку отправляет частный продавец – он может указать в графе «стоимость» сумму, несоответствующую действительности, что также может сказаться на таможенных платежах.

4. Как рассчитать таможенную пошлину за свою посылку?

Суммарный вес покупок в интернет-магазине не должен превышать 31 кг, а стоимость – сумму, эквивалентную 500 евро. В случае превышения обеих норм придется оплатить пошлину в 30% от стоимости превышения (не меньше 4 евро за каждый килограмм в части превышения стоимостной или весовой нормы).

Более подробная информация о всех видах ставок таможенных пошлин:  http://fl.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=121:2018-04-23-12-37-56&catid=5:2008-10-20-15-38-16&Itemid=1795

5. Как суммируется стоимость посылок?

Складывается стоимость всех посылок, полученных вами в течение одного календарного месяца, и засчитывается за тот период, когда они прибыли на территорию РФ. Например, если вы совершили покупку в конце января, а она поступила на таможню в феврале, то учитываться эта посылка будет также за февраль.  При этом поштучное количество товаров никак не ограничивается. Но если у вас в посылке будет весь размерный ряд одного платья – будьте готовы к тому, что такую покупку могут засчитать за коммерческую партию.

6. Как оплатить пошлину?

Существует несколько способов оплаты. Можно произвести оплату через банк. Для этого необходимо получить квитанцию с соответствующими реквизитами и совершить перевод в любом банковском отделении. Важно правильно заполнить все платежные данные, иначе средства не смогут быть учтены Федеральной таможенной службой, а посылка будет задержана на таможне.

Если вы заказывали посылку с экспресс-доставкой и возникла необходимость оплатить пошлину – многие экспресс-перевозчики предоставляют сервис, позволяющий оплатить таможенные платежи онлайн прямо в личном кабинете с использованием обычной банковской карты.

Если вашу посылку доставляет Почта России, и она подлежит оплате таможенных платежей – отправление приходит вместе с таможенным приходным ордером (ТПО) и квитанцией, которая подлежит оплате любым релевантным методом. Почта России анонсировала запуск собственного сервиса онлайн-оплаты с 1 ноября 2018 года (https://www.vedomosti.ru/economics/news/2018/08/30/779512-pochta-rossii), однако, вероятно, технология пока работает в тестовом режиме и недоступна для широкого круга пользователей.

Еще один вариант оплаты – внести средства в кассу таможенного органа непосредственно таможенному инспектору. В последнее время таких касс становится значительно меньше.

Также пошлину можно оплатить с помощью специальных терминалов, установленных на таможенных постах. Квитанция на оплату таможенных платежей содержит специальный штрих-код, который считывает сканер терминала, автоматически загружая все реквизиты платежа и освобождая от необходимости вводить все данные вручную. Оплата производиться также с помощью обычной банковской карты. С недавних пор стала доступна бесконтактная оплата с применением ApplePay и SamsungPay.

Еще один возможный способ оплаты для физических лиц — через сервис IPPAY оператора таможенных платежей ООО «Мультисервисная платежная система», который позволяет найти по реквизитам таможенные квитанции и оплатить их в режиме онлайн. Для этого нужно указать полное ФИО, серию и номер паспорта, а сервис автоматически загрузит доступные квитанции, которые можно будет здесь же оплатить обычной банковской картой платежной системы МИР, Visa или MasterCard. В настоящий момент поиск распространяется только на те квитанции, которые при формировании таможенного приходного ордера (ТПО) были оформлены инспектором для последующей онлайн-оплаты. Технологии постоянно совершенствуются и в самое ближайшее время все квитанции будут загружаться в сервис автоматически.

7. Что будет, если не оплатить пошлину?

Если вы откажетесь оплачивать пошлину, то покупка отправится обратно в магазин по истечению 10-дневного срока, который дается на оплату пошлины. Получить посылку без оплаты пошлины нельзя. Это обязательный платеж, как налоги. Интернет-магазин имеет право не возвращать деньги за покупку. Также нужно помнить, если вы не оплатите пошлину, вам могут начислят пени, которые потом возможно взыскать вместе с долгом в судебном порядке.

8. Зачем это было нужно?

Порог беспошлинной торговли был снижен, чтобы уравнять в правах торговые площадки внутри страны, которые платят НДС и поэтому не могут продавать свой товар дешевле зарубежных интернет-магазинов, у которых есть очевидное конкурентное преимущество. По мнению российских предпринимателей, только так отечественный бизнес сможет соперничать с электронными торговыми площадками из Китая и США.

При всём при этом в России порог был и до сих пор остается достаточно лояльным. Например, в Армении ограничение беспошлинный ввоз составляет 200 тысяч драм (порядка 350 евро), в Беларуси – 200 евро, а в Чехии, Финляндии и многих других европейских странах – всего лишь 22 евро.

Соединенные Штаты — Руководство по косвенным налогам

Ознакомьтесь с требованиями и правилами, применимыми к косвенным налогам в Соединенных Штатах.

Ознакомьтесь с требованиями и правилами, применимыми к косвенным налогам в США.

• Дом ›
• Инсайты ›
• США – Руководство по косвенным налогам

Общий

Регистрация НДС/GST

Соответствие НДС/GST

Международные поставки товаров и услуг

Возмещение НДС/GST

Налоговые пункты

Счета-фактуры

Требования к ведению учета

Аудиты

Специальные правила косвенного налогообложения

Постановления

Общий

Виды косвенных налогов (НДС/НТУ и другие косвенные налоги).

В Соединенных Штатах (США) нет национальной системы налогообложения с продаж. Скорее, косвенные налоги взимаются на субнациональном уровне. Каждый штат имеет право вводить свой собственный налог с продаж и использования в соответствии с конституционными ограничениями США. Во многих штатах местные юрисдикции (например, города и округа) также взимают налоги с продаж и использования.

Существуют ли другие косвенные налоги?

В зависимости от юрисдикции налогоплательщики могут облагаться налогами на имущество, акцизными сборами, телекоммуникационными налогами и дополнительными сборами, обязанностями по получению бизнес-лицензий и требованиями по отчетности о невостребованном имуществе.

Какие операции облагаются налогом с продаж и использованием?

Как правило, операции, связанные с продажей «материального личного имущества» и отдельных услуг, облагаются налогом. Государства имеют различные определения материальной личной собственности. В ряде штатов также облагаются налогом цифровые товары (например, цифровые аудиопроизведения, электронные книги, потоковое видео). Большинство штатов ограничивают налог услугами, конкретно перечисленными в законе. Однако в некоторых штатах налогом облагаются почти все услуги.

Каковы стандартные или другие ставки (т.е. пониженные ставки) налога с продаж и налога на пользование?

В США нет национального налога с продаж и, следовательно, нет стандартной ставки. Ставки налога с продаж или использования варьируются в зависимости от штата и составляют от 2,9 до 7,25 процента на уровне штата. В дополнение к ставке штата местные органы власти в 35 штатах взимают дополнительный налог с продаж или использования в размере от 1 до 5 процентов.
Различные штаты также предлагают сниженные или нулевые ставки на определенные виды имущества, такие как продукты питания для домашнего потребления, жилищно-коммунальные услуги и оборудование, связанное с производством.

Регистрация НДС/GST

Кто обязан регистрироваться для уплаты налога с продаж и использования?

Как правило, каждое физическое или юридическое лицо, которое занимается бизнесом — в соответствии с определением налогового штата — продажей материального личного имущества в розницу или оказанием любых налогооблагаемых услуг, должно зарегистрироваться в штате для получения налоговой лицензии, разрешения или сертификат перед осуществлением продаж или предоставлением услуг. То, что считается занятием бизнесом, варьируется от штата к штату.

Штаты переходят к определению того, занимается ли продавец коммерческой деятельностью в штате, на основе экономических порогов, таких как годовой объем продаж или количество транзакций (например, более 100 000 долларов США (USD) продаж в штате или более 200 в штате). -государственные сделки). Это является результатом решения Верховного суда США от 2018 года Южная Дакота против Уэйфэр, которое отменило предыдущее решение суда, запрещающее штатам налагать на продавца обязательство по взиманию налога с продаж, если продавец не имеет «физического присутствия» в штате. К 1 января 2019 года уже в 24 штатах будут действовать экономические пороги.и ожидается, что вскоре последуют другие.

Возможна ли добровольная регистрация для уплаты налога с продаж и использования для зарубежной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога регистрации НДС/НТУ и других косвенных налогов)?

Да, иностранная или нештатная компания, не имеющая существенных связей в штате, может добровольно зарегистрироваться для сбора налога с продаж или налога на использование. На налогоплательщика, добровольно регистрирующегося для уплаты налога с продаж или использования, возлагаются те же обязанности и обязательства, что и на налогоплательщика, который обязан зарегистрироваться и будет обязан подавать декларации и соблюдать законы этого штата.

Существуют ли какие-либо упрощения, которые могли бы избежать необходимости для иностранной компании регистрироваться для уплаты налога с продаж и использования?

Неприменимо.

Нужно ли зарубежной компании назначать налогового представителя?

В некоторых штатах может потребоваться, чтобы зарегистрированное лицо, зарегистрированное за границей или за пределами штата, имело зарегистрированного агента в штате для получения официальных уведомлений, таких как уведомление о судебном разбирательстве. Штат может потребовать залог или депозит до выдачи разрешения на налог с продаж иностранному или находящемуся за пределами штата бизнесу.

Какие формы и сопроводительные документы должна предоставить иностранная компания для регистрации в налоговом органе?

Продавцы, поставщики и розничные торговцы могут зарегистрироваться в различных штатах, зарегистрировавшись на веб-сайте налогового органа штата или заполнив форму в налоговом органе штата. В каждом штате могут быть уникальные требования, по которым информация и документы требуются для регистрации.

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж, независимо от его налоговой классификации. Для каждого места деятельности также может потребоваться отдельное заявление.

Возможна ли группировка ^* для налогов с продаж и использования?

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж и подать отдельные декларации в налоговый орган штата.

В большинстве штатов требуется или разрешается подача консолидированной налоговой декларации с продаж/использования, когда одно юридическое лицо управляет более чем одним офисом в штате. В некоторых штатах требуется минимальное количество офисов, прежде чем будет разрешен консолидированный возврат. В некоторых штатах требуется предварительное одобрение для подачи на консолидированной основе.

Соответствие НДС/GST

Как часто подаются налоговые декларации с продаж и использования?

Декларации по налогам с продаж и использования должны подаваться ежегодно, раз в полгода, ежеквартально, ежемесячно или раз в полгода, в зависимости от требований штата. Частота подачи обычно зависит от объема продаж налогоплательщика и суммы налога, которую налогоплательщик собирает в течение периода. Чаще всего требуется ежемесячная подача документов.

Каковы правила обменного курса в вашей стране?

Зависит от юрисдикции.

Международные поставки товаров и услуг

Экспорт товаров

Как рассматривается экспорт товаров?

Продажа товаров с доставкой за пределы штата, как правило, не облагается налогом с продаж, хотя существуют исключения. Например, если передача права собственности происходит на территории штата или покупатель получает право владения товаром на территории штата, может взиматься налог с продаж.

Экспорт – услуги

Как экспорт услуг обрабатывается для целей НДС/налога на товары и услуги?

Налогообложение услуги может зависеть от того, где услуга оказывается или где получена выгода, в зависимости от штата налогообложения. Как правило, услуги, экспортируемые за пределы США, не должны облагаться налогом с продаж.

Импорт – Товары

Как осуществляется импорт товаров?

Продажа товаров за пределами штата (будь то из другого штата США или другой страны) для доставки в штат, как правило, облагается налогом с продаж или налогом на использование (если не применяется освобождение или исключение). Если товар ввозится в штат покупателем, который не платил налог с продаж на товар, может взиматься налог на использование.

Импорт – Услуги

Как услуги, ввозимые из-за границы, облагаются НДС?

Продажа услуг, которые выполняются или получаются в штате от продавца, находящегося за пределами штата (из другого штата США или другой страны), как правило, облагается налогом с продаж или налогом на использование. Напомним, что в большинстве штатов налогообложению подлежат только конкретно перечисленные услуги. Если продавец не взимает налог с продаж за налогооблагаемую услугу, выполненную или полученную в штате, покупатель может нести ответственность за использование налога.

Возмещение НДС/налога на товары и услуги

Может ли зарубежная компания возмещать налоги с продаж и использования, если она не зарегистрирована для уплаты налога с продаж и использования на местном уровне?

Неприменимо в США.

Имеются ли исключения с правом возмещения или вычета входного НДС?

Хотя системы возмещения налога с продаж и использования не существует, штаты предоставляют различные налоговые льготы в зависимости от конкретной деятельности покупателя. Государства предоставляют различные освобождения от налога с продаж или использования, такие как освобождение для товаров, приобретенных для перепродажи, или материалов или машин и оборудования, приобретенных для использования в производстве. Освобождения конкретно указаны в законе штата о налоге с продаж или использовании, и бремя доказывания освобождения лежит на налогоплательщике.

Как правило, исключения основываются либо на типе организации, приобретающей недвижимость, либо на типе приобретаемой собственности, предполагаемом использовании собственности или типе сделки. Исключения, которые применяются на уровне штата, как правило, также применяются на местном уровне. Освобождения, как правило, применяются как к налогу с продаж, так и к налогу на использование.

Существуют ли ограничения на вычет входящего НДС?

Неприменимо в США.

Налоговые баллы

Когда уплачивается налог с продаж или использование при поставке товаров или услуг?

В большинстве штатов налог с продаж уплачивается при совершении налогооблагаемой продажи. Продажа имела место, когда произошла передача права собственности или владения товаром или когда услуга была оказана в обмен на вознаграждение.

Счета-фактуры

Должен ли бизнес выставлять налоговые счета?

В большинстве штатов для каждой транзакции требуются счета или квитанции. Однако в каждом штате есть свои требования к тому, как налог должен быть указан в счете-фактуре.

Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж, покупатель, как правило, должен предоставить продавцу свидетельство об освобождении от налога, подтверждающее, что продажа освобождена от налога. Форма и требования к сертификатам об освобождении уникальны для каждого штата.

Возможно/обязательно ли выставлять счета в электронном виде?

Да, использование электронного обмена данными (EDI), расширенных цифровых подписей и других форм электронного выставления счетов разрешено в большинстве штатов. Для налогоплательщика, использующего процессы и технологии ЭОД, уровень детализации записей в сочетании с другими записями, связанными с транзакциями, должен быть эквивалентен приемлемой бумажной записи. Требования к системе учета ЭОД должны быть аналогичны требованиям к системе учета вручную.

Может ли поставщик выставить счет-фактуру (самооплата)?

Как правило, нет.

Некоторые штаты разрешают некоторым налогоплательщикам использовать разрешение на прямую оплату для перечисления налога за использование в штат вместо уплаты налога с продаж своих продавцов на свои покупки.

Требования к ведению записей

Как долго должны храниться записи и счета?

Это требование зависит от штата, но обычно составляет от трех до пяти лет.

Могут ли счета храниться за границей?

В большинстве штатов этот вопрос напрямую не рассматривался.

Аудит

Регулярно ли проводятся налоговые проверки?

Да. В зависимости от налогоплательщика и штата, налогоплательщики могут проходить аудит от 3 до 5 лет в зависимости от срока давности юрисдикции.

Проводятся ли аудиты в вашей стране в электронном виде (электронный аудит)? Если да, то какая система используется?

№

Какие санкции могут последовать за несоблюдение?

Как правило, штаты налагают штрафы за несвоевременную подачу декларации и неуплату причитающихся налогов. Максимальный штраф, налагаемый в большинстве штатов за исключением случаев мошенничества, составляет 25 процентов от суммы причитающегося налога. Однако некоторые штаты действуют гораздо более агрессивно, оценивая и налагая максимальные штрафы, превышающие 25 процентов. Как правило, штраф штата за несвоевременную уплату налога налагается по той же ставке, что и штраф за несвоевременную подачу декларации.

Специальные правила косвенного налогообложения

Существуют ли особые правила продажи компании одним налогоплательщиком другому, если при продаже не взимается налог с продаж и использования?

В некоторых штатах предусмотрены исключения для разовых или оптовых продаж (продажи, выходящие за рамки обычной деятельности продавца, и продажи целых направлений деятельности). Конкретное применение правил и определений зависит от штата. Продажа нематериальных активов (например, акций корпорации) обычно не облагается налогом.

Существуют ли уникальные специальные правила косвенного налогообложения, которые вы не ожидаете найти в «стандартных» юрисдикциях по НДС?

Поскольку каждый штат имеет право принимать собственные законы о налогах с продаж и налогах на пользование, в США не существует «стандарта».

Применяется ли механизм обратной оплаты для товаров или услуг?

Неприменимо в США. Однако, если продавец не собирает налог с продаж или налог на использование по налогооблагаемой операции, покупатель может быть обязан начислить налог на использование. В отличие от традиционного обратного начисления НДС, налог на использование представляет собой конечную стоимость бизнеса, начисляющего налог (т. е. не существует входного налогового кредита).

Имеются ли косвенные налоговые льготы (например, сниженные ставки, налоговые каникулы)?

Да, налоговые льготы с продаж и использования часто предлагаются для поощрения налогоплательщиков к размещению бизнеса в экономически неблагополучных районах для снижения воздействия компании на окружающую среду или для достижения других экономических или социальных целей. Такие стимулы различаются в зависимости от юрисдикции.

Постановления

Общедоступны ли постановления и решения налоговых органов?

Да, правила и применимость зависят от юрисдикции, и их часто можно найти на веб-сайте налоговой юрисдикции.

За дополнительной информацией обращайтесь:

Kent Johnson
Партнер
KPMG в US
T: +1 206 913 4112
E: [email protected]

Harley Duncan
Managing Director
KPMG в US
333 33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333 3333333333333333333333333333333333333333333
Электронная почта: [email protected]

Сноска

^* Под «группировкой» мы подразумеваем: либо механизм консолидации между налогоплательщиками, принадлежащими к одной группе (платежи и возмещение компенсируются, но налогоплательщики остаются разными), либо фискальное единство для целей НДС/НТУ (несколько налогоплательщиков рассматриваются как единый налогоплательщик).

Версия для печати

связаться с нами

• Найти офисы kpmg.findOfficeLocations
• kpmg.emailНас
• Социальные сети @ КПМГ kpmg.socialMedia

Продажа товаров в ЕС и отчетность о движении товаров

Последняя проверка: 20. 10.2022

Как бизнес, торгующий в Европе, вы можете извлечь выгоду из единого рынка ЕС, а также от определенных торговых соглашений с другими европейскими странами. Это означает, что большинство товаров могут свободно перемещаться по этой территории без каких-либо дополнительных затрат или количественных ограничений. Это известно как свободное перемещение товаров . Однако на некоторые товары, такие как акцизные товары и химикаты, распространяются дополнительные правила. У вас также есть разные обязательства по НДС в зависимости от того, что вы продаете, кому и куда перевозятся товары.

Предупреждение

Таможенные формальности должны быть выполнены , когда товары ввозятся или вывозятся между ЕС и любой страной, не входящей в ЕС (включая страны, пользующиеся преимуществами свободного перемещения товаров, в данном случае: Европейская экономическая зона, Швейцария, Турция, Андорра и Сан-Марино).

Правила и нормы ЕС по продуктам

Прежде чем поставлять товары на рынок ЕС, вы должны убедиться, что ваша продукция соответствует требованиям ЕС по защите здоровья людей и животных, окружающей среды и прав потребителей. Это могло, это может быть правилами и спецификациями, согласованными в ЕС или управляемыми каждая страна ЕС, но признанная ЕС; известный как взаимное признание. Ты можешь читать подробнее об этом в теме правил и спецификаций продукта.

Нигде в ЕС нет разницы между клиентами

Хотя вы можете свободно определять свои общие положения и условия продажи, в том числе ограничения на доставку, все ваши клиенты из ЕС должны иметь такой же доступ к товарам, как и ваши местные клиенты.

Если вы предлагаете специальные цены, акции или условия продажи, они должны быть доступны до все ваши клиенты, независимо от того, в какой стране ЕС они находятся , их национальности, места жительства или местонахождения бизнеса.

Правила применяются к онлайн- и офлайн-транзакциям, если продажи конечный пользователь (физическое или юридическое лицо, у которого нет намерения перепродавать, преобразовывать, обрабатывать, сдавать в аренду или субподряд свои покупки).

Доступ к онлайн-интерфейсам

Ваши клиенты должны иметь доступ к любой версии вашего веб-сайта , которую они хотят, например, если они вводят испанский URL-адрес вашего веб-сайта и они подключаются из Италии, они не должны автоматически перенаправляться на итальянский версия. Они должны дать вам свое согласие, прежде чем вы перенаправите их, и у них есть право отозвать свое согласие в любое время.

Продажа продукции без доставки

Если вы предлагаете услугу по сбору платежей, вы должны убедиться, что клиенты из стран ЕС где вы не предлагаете услугу доставки, имеете право заказывать товары с вашего на сайте и оформить доставку или самовывоз.

Отчетность о движении товаров

Если вы экспортируете и/или импортируете в пределах ЕС сумму, превышающую определенную сумму, вы будете иметь предоставить статистический отчет о ваших торговых потоках внутри ЕС.

Пороги , выше которых вы должны сообщать, устанавливаются каждый год каждой из стран ЕС (обычно в последнем квартале) и применяются ко всему следующему календарю. год. Существуют отдельные пороговые значения (которые могут отличаться) для экспорта (отправки) и импорта. (Прибытие).

Пороги освобождения

ИНТРАСТАТ: Порог исключения (по стране)	2021 — Прибытие — Евро	2021 — Прибытие — Национальная валюта	2021 — Отправка — Евро	2021 — Отправка — Национальная валюта
В	750 000	750 000	750 000	750 000
БЫТЬ	1 500 000	1 500 000	1 000 000	1 000 000
БГ	219 856	430 000	138 049	270 000
КИ	180 000	180 000	55 000	55 000
Чехия	480 000	12 000 000	480 000	12 000 000
DE	800 000	800 000	500 000	500 000
ДЗ	967 000	7 200 000	699 000	5 200 000
ЕЕ	230 000	230 000	130 000	130 000
ГР	150 000	150 000	90 000	90 000
ЕС	400 000	400 000	400 000	400 000
ФИ	600 000	600 000	600 000	600 000
Франция	460 000	460 000	460 000	460 000
HR	333 333	2 500 000	173 333	1 300 000
ХУ	471 600	170 000 000	277 400	100 000 000
IE	500 000	500 000	635 000	635 000
ЭТО	800 000	800 000	400 000	400 000
LT	250 000	250 000	150 000	150 000
ЛУ	200 000	200 000	150 000	150 000
LV	230 000	230 000	120 000	120 000
МТ	700	700	700	700
Нидерланды	800 000	800 000	1 000 000	1 000 000
PL	930 665	4 000 000	486 333	2 000 000
ПТ	350 000	350 000	250 000	250 000
РО	189 970	900 000	189 970	900 000
ЮВ	860 000	9 000 000	430 000	4 500 000
СИ	140 000	140 000	220 000	220 000
СК	200 000	200 000	400 000	400 000

С чего начинается ваше обязательство по отчетности?

«Ваша» страна ЕС устанавливает порог, применимый для данного календарного года.

• Если ваш импорт/экспорт предыдущего года превысил этот порог, вы должны отчитываться, начиная с января этого года.

Пример: «Ваша» страна ЕС устанавливает порог импорта на 2019 г. в размере 100 000 евро. Если в 2018 г. вы импортировали более 100 000 евро, вы должны отчитываться, начиная с января 2019 года.

• Ваш импорт/экспорт за предыдущий год не превышал порогового значения, но в течение в течение текущего года они делают это, тогда вам придется начать отчетность с месяц, в котором порог был превышен.

Пример: «Ваша» страна ЕС установила порог импорта на 2018 год в размере 100 000 евро. С января к июню 2018 года ваш накопленный импорт составил 90 000 евро. В июле вы импортируете товары еще на 15 000 евро. Поскольку вы превысили порог в июле 2018 года, вы должны отчет с этого месяца вперед. Тогда ваша первая декларация Интрастат будет относиться к июльскому импорту в размере 15 000 евро.

Возможно, вам придется сообщать о хороших перемещениях в страны ЕС, где находится ваша компания, или из них. не основано.

Пример истории

Отчетность о движении товаров

В течение календарного года австрийская швейная компания отгрузила 400 евро. 000 000 товаров из США в Австрию через порт Лейшойнс, Португалия.

Стоимость товаров, отправленных из Португалии в Австрию, превысила порог отчетности для отправлений, установленных в Португалии (250 000 евро), поэтому австрийской компании пришлось подать заявление в португальские власти. Не было необходимости сообщать о товарах которые прибыли в Австрию за этот календарный год, потому что австрийский порог отчетности для прибытий составляет 750 000 евро, что превышает стоимость отгруженных товаров.

Таким образом, несмотря на то, что компания зарегистрирована в Австрии, в данном случае отчетность была делается только в Португалии.

Кто должен отчитываться?

Предприятия и частные лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС и отправляющие или получить товар — если отгрузки или поступления превышают соответствующий годовой порог.

Вы можете попросить специализированную компанию представлять вас и предоставить отчет от вашего имени.

Когда вы должны отчитаться?

• Не менее раз в месяц по вашим торговым потокам за предыдущий месяц.
• Крайний срок подачи устанавливается соответствующим национальным органом в каждой стране ЕС .

О каких торговых потоках необходимо сообщать?

Физическое перемещение товаров из государства-члена отправки в государство-член прибытия (и наоборот).

Если у вас есть разрешение на таможенную процедуру внутренней переработки — и необработанные/переработанные товары перемещаются между странами ЕС — вы обязаны сообщать об этих перемещениях.

Примечание: Если вы предлагаете только трансграничные услуги, которые не включают трансграничное перемещение товаров нет необходимости отчитываться по системе Интрастат.

Какие данные сообщать?

Ваши ежемесячные отчеты Intrastat должны включать следующее:

• ваш Идентификационный номер НДС
• период (месяц), за который вы отчитываетесь
• направление товаропотока: отправка или прибытие
• 8-значный код продукта Комбинированной номенклатуры (CN) (CN публикуется каждый год в Официальном Журнал ЕС)
• код страны ЕС пункта отправления/назначения
• стоимость товаров — без НДС и акцизов

(Если значение относится к обработке видов деятельности, вам потребуется получить стоимость обработанных товаров, а затем из стоимости необработанных товаров плюс любая добавленная стоимость во время переработки, например за материалы и заработную плату).

Пример: у вас есть контракт на покрытие металлических труб, которые присылаются вам другим членом Состояние. Значение для отчета вашего импорта будет значением необработанных труб; для вашего экспорта вам нужно будет указать стоимость обработанных труб с покрытием (что затем состоят из стоимости необработанных труб плюс любые дополнительные расходы: плата за обслуживание и материалы).

• количество товаров в масса нетто (вес брутто минус вес упаковки)
• единица измерения согласно КН (например, литр, количество штук, квадратные метры)
• код характера транзакции (который идентифицирует деятельность по покупке, продаже или обработке).

  No related posts.