Методика учета годовой налоговой декларации
▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 12 stycznia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl
Spis treści
- Методика учета годовой налоговой декларации
- Какова сумма налога?
- Метод расчета налога
- Какие льготы можно вычесть в годовом налоге?
- Когда и как платить налог?
- Когда и как получить возврат налога?
Методика учета годовой налоговой декларации
Существует три варианта расчета PIT-37 или PIT-36:
Только для себя (индивидуально),
Для себя и своего супруга (вместе с супругом),
Как одинокий родитель.
Супруги могут рассчитывать счета вместе, если:
Были женаты в течение всего предыдущего года (с 1 января),
В течение всего предыдущего года между ними существовало имущественное сообщество,
Никто из супругов не заведовал отделом покрывается единовременной, единой налоговой или налоговой картой.
Гражданин Украины имеет налоговую резиденцию Польши.
Возможность совместного урегулирования также применима к урегулированию подоходного налога с умершим супругом, т. е. когда мы вступили в брак до начала налогового года и наш супруг умер в течение налогового года, или мы оставались в браке в течение налогового года, а наш супруг умер после налогового года до подачи налоговой декларации. В этой ситуации мы также можем представить совместное урегулирование.
Внимание! Если один из супругов из Украины и у него нету польской налоговой резиденции – то тогда нету возможности совместного урегулирования, в этом случае необходимо подать две отдельные налоговые декларации. |
Например так же как семья с одним родителем, налогоплательщиком который воспитывает детей, которые:
Несовершеннолетние (до 18 лет), независимо от того, зарабатывают ли эти дети доход или насколько они высоки.
Они получают социальную пенсию или пособие по уходу – независимо от дохода детей.
Они моложе 25 лет и все еще учатся или учатся, и в отчетном году они не получили доход (облагаемый по налоговой шкале или облагаемый налогом 19%) выше, чем 3089 злотых (этот доход не включает пенсии).
Гражданин Украины, у которого есть польская налоговая резиденция, может расплачиваться как одинокий родитель, даже если ребенок находится в Украине или родился до того, как налогоплательщик получил польскую налоговую резидентность.
Оплата налогов вместе с супругом или в качестве одного из родителей является более выгодным, чем индивидуальное урегулирование, потому что тогда налог рассчитывается на меньшую сумму.
Какова сумма налога?
Существует три вида налогообложения. Налоговые ставки зависят от типа дохода.
Налогообложение по налоговой шкале 17,75%, 32%, на общих условиях – доход от работы, заказы, пенсии, экономическая деятельность, незарегистрированная деятельность, из-за рубежа, несовершеннолетние дети и другие (PIT-36, PIT-37).
Следующая шкала налога применяется к расчетам на 2019 год (подоходный налог подан в 2020 году):
База расчёта налога | Налог | |
до 85 528 | 17,75%* налоговая база за вычетом суммы | вычет суммы уменьшающие налог |
свыше 85 528 zł | 15 181 злотых 22 гр. + 32%*(основа для исчисления налога- 85 528 злотых). | |
Сумма снижения налога в расчетах PIT на 2019 год составляет:
1) 1 420 PLN – для налоговой базы, не превышающей 8 000 PLN,
2) для расчета налога выше 8 000 PLN и не более 13 000 PLN: 1 420 PLN минус сумма, рассчитанная по формуле: 871,70 PLN × (налоговая база – 8 000 PLN) ÷ 5000 PLN.
3) для расчета налога выше 13 000 PLN и не более 85 528 PLN – 548,30 PLN
4) на основании расчета налога, превышающего 85 528 PLN и не превышающего суммы 127 000 PLN – 548,30 PLN, минус сумма, рассчитанная по формуле: 548,30 PLN × (основа для расчета налога – 85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN
5) для налоговой базы, превышающей 127 000 PLN – без суммы снижение налога.
Внимание! Лица в возрасте до 26 лет, чей заработок по трудовому договору и комиссии не превышал 35 636, 67 злотых в 2019 году, освобождаются от уплаты налога. |
Метод расчета налога
1. Оборот – вычитаемые из налогов расходы = доход.
2. Доход – отчисления на социальное обеспечение – вычеты из дохода = налогооблагаемая сумма.
3. Рассчитываем налог, указанный в поле выше, на налоговой базе.
4. Налогооблагаемая сумма – взносы по медицинскому страхованию – налоговые льготы = налоговая задолженность (налоговое обязательство).
Если причитающийся налог выше, чем авансовые платежи, полученные работодателем, у нас есть налог, который нужно оплатить, а если он выше, то у нас есть переплата налога, и офис обязан возвратить избыточную сумму.
В) Фиксированное налогообложение, ставка 19% – доход от предпринимательской деятельности, продажи недвижимости, криптовалют, ценных бумаг (PIT-36L, PIT-38, PIT-39)
Для вышеуказанных источников дохода налог составляет 19% от дохода.
В этом случае к вычитаемым налогам относятся все расходы, связанные с получением дохода. Здесь нет установленных законом сумм. Важно, чтобы расходы были связаны с доходами. Например, такие расходы включают в себя:
Для продажи недвижимости – расходы, которые увеличили стоимость недвижимости, понесенную во время их владения (например, расходы на отделку помещений, уплаченный налог на наследство и дарение, расходы на рекламу в прессе, комиссионные для агентств и т. д. )
Для дохода с капитала, криптовалюты – это, например, расходы на покупку проданных ценных бумаг, комиссионные за брокерскую контору и т. д.).
Для бизнеса – покупка товаров, расходы на содержание офиса, бухгалтерские услуги.
Подробные инструкции по заполнению форм PIT-36, 36L, 38, 39 можно найти на веб-сайте; https://pomoc. pitax. pl/
С) Налогообложение с фиксированной ставкой – для деловых операций, для которых этот метод налогообложения был выбран при создании или во время ведения бизнеса (PIT-28).
Сумма налога зависит от типа бизнеса. Их сумма указана в Законе о фиксированном подоходном налоге с определенных доходов, получаемых физическими лицами. Сумма налога составляет от 2 до 20% от полученного дохода. Налоговой базой является доход. Для фиксированной ставки налог не облагается налогом.
Какие льготы можно вычесть в годовом налоге?
Льготы уменьшают уплачиваемый налог или увеличивают возврат налога. Поэтому стоит включить их в ежегодную налоговую декларацию. Мы различаем налоговые вычеты од дохода. Право вычитать льготы в годовой налоговой декларации, не определяется гражданством.
Льготы, вычтенные из дохода в 2020 году (подоходный налог на 2019 год), включают:
Пожертвования
В общественных интересах,
В религиозных целях,
Для благотворительности и ухода за церковью,
Для целей донорства крови, т.
е. донорства крови или плазмы. Для образовательных и профессиональных учебных целей
е. донорства крови или плазмы. Пожертвования должны быть сделаны организациями, расположенными в странах Европейского Союза или Европейском экономическом пространстве. Следовательно, пожертвование которое сделанное учреждению, расположенному в Украине, не может быть вычтено. |
Помощь в реабилитации – расходы, понесенные инвалидом или в целях реабилитации инвалида, для облегчения ежедневного функционирования такого лица.
Льгота на интернет – для людей, которые урегулировали эту льготу впервые или урегулировали ее год назад.
Льгота на индивидуальный пенсионный счет (IKZE) – выплаты на индивидуальный пенсионный счет для сохранения средств на пенсию,
Возврат неоправданно собранных льгот, которые ранее увеличивали налогооблагаемый доход, например, возвращение ZUS.
Помощь в развитии – расходы, понесенные на исследования и разработки в развитии.
Снижение процентных ставок – для людей, которые начали соответствующие квартирные инвестиции в годы предоставления льгот, могут вычесть расходы на жилье, понесенные в течение периода оказания помощи.
Налоговые льготы включают в себя так же:
Льготы для детей – семейная льгота для родителей, воспитывающих детей.
Важно! Родитель, который получает доход в Польше, имеет право вычитать пособие по семейным обстоятельствам, даже если он не является гражданином Польши. Кроме того, ребенок не обязан быть в Польше. Факт выплаты дохода в Польше дает право на выплату пособия на ребенка. |
Льгота на жилье – вычет расходов на систематическую экономию на сберегательном счете на основании договора, заключенного до 2002 года.
Льгота иностранцам – помощь людям, которые работали за границей и платили там налоги.
Когда и как платить налог?
Налог, вытекающий из годовой налоговой декларации (строка «Должно быть оплачено»), должен быть уплачен до конца апреля (до конца февраля в случае PIT-28). Вам не нужно платить налог одновременно с подачей/отправкой своего PIT в налоговую инспекцию. PIT может быть отправлен, например, в марте, а налог уплачен не позднее 30.04.
Налог может быть оплачен наличными (в кассе офиса, банковским переводом) или в безналичной форме, например, с банковского счета через Интернет.
Налог должен быть оплачен с использованием микро налогового счета. Его номер можно найти на правительственном веб-сайте podatki.gov.pl или получить в любой налоговой инспекции, указав номер NIP или PESEL.
Если иностранец все еще ожидает решения о предоставлении PESEL, он может уплатить налог на добавленную стоимость с налогового микро-счета налоговой инспекции в соответствии с перечнем номеров банковских счетов налоговых органов Национальной налоговой администрации (действует с 1 января 2020 года).
Там вы также найдете подробные объяснения, на какой счет платить отдельные налоги.
В этом случае укажите при передаче номер документа, например, паспорт, удостоверение личности.
Когда и как получить возврат налога?
У офисов есть 45 дней для возврата налога (суммы, полученные из строки «Переплата» или «Общая сумма возврата») – если PIT был отправлен онлайн или 3 месяца, если PIT был предоставлен в бумажной форме – с даты получения налоговой декларации. Здесь учитывается день, когда налоговая инспекция получает PIT, а не день его отправки.
Если переплата возникла в результате исправления декларации, то у офиса есть 2 месяца для возврата налога в случае бумажного исправления и 45 дней для электронного исправления.
Возврат налога можно получить либо по адресу, указанному в PIT, либо на банковский счет. Возврат на банковский счет выгоднее, поскольку в случае возврата налога по почте его сумма уменьшается на почтовые расходы.
25 января — срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов
В связи с переходом на единый налоговый платёж с 1 января 2023 года налогоплательщики должны вносить на единый налоговый счёт всю сумму, предназначенную для уплаты налогов, авансовых платежей, взносов, штрафов и других платежей. Для того чтобы ФНС понимала, какие платежи подразумевает налогоплательщик, ему необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах.
Срок подачи такого уведомления — 25 число месяца, в котором происходит оплата. Поэтому подать уведомление за суммы, перечисленные в январе 2023 года, необходимо до 25 января.
С памяткой по заполнению уведомления можно ознакомиться на сайте ФНС.
В январе налогоплательщики должны заплатить в бюджет налоги и страховые взносы за декабрь и четвёртый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
В таблице — подробный перечень налогов и взносов, которые следует уплатить в январе.
| Срок | Вид платежа | Плательщики |
|---|---|---|
| до 9 января | Фиксированные страховые взносы на 2022 год | Все предприниматели |
| НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года | Налоговые агенты по НДФЛ | |
| НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года | Налоговые агенты по НДФЛ | |
| до 16 января | Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года | |
| до 25 января | АУСН за декабрь 2022 года | Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
| до 30 января (т.к. 28 число приходится на субботу) | Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года | Все работодатели |
| Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года | Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы | |
| НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января | Все налоговые агенты по НДФЛ | |
| Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года | Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала | |
| 1/3 НДС за IV квартал 2022 года | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года | Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом | |
| Торговый сбор за IV квартал 2022 года | Плательщики торгового сбора | |
| НПД за декабрь 2022 года | Самозанятые физлица и ИП | |
| НДПИ за декабрь 2022 года | Пользователи недр | |
| Водный налог за IV квартал 2022 года | Плательщики водного налога |
Отчитываться в налоговую и другие органы удобнее всего в электронном виде.
«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, где есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
FDIC: Страхование вкладов
Ресурсы
Изменение правила об отзывном и безотзывном доверительном управлении Вступает в силу 1 апреля 2024 г.
Изменение правила обслуживания ипотечных счетов Вступает в силу 1 апреля 2024 г.
Все правила, обсуждаемые в этом разделе, действительны до 31 марта 2024 г. 21 января 2022 г. FDIC утвердила изменения в правилах страхования вкладов для счетов с отзывным трастом (включая официальные трасты, POD/ITF), безотзывный траст счета и счета обслуживания ипотеки. FDIC ожидает, что для большинства трастовых вкладчиков (имеющих менее 1 250 000 долларов) уровни покрытия останутся неизменными.
Вы можете отправить запрос, используя Центр информации и поддержки FDIC.
Вы также можете позвонить в FDIC по телефону (877) 275-3342 или (877) ASK-FDIC.
Для слабослышащих звоните по телефону (800) 877-8339.
Страхование вкладов — одно из существенных преимуществ наличия счета в банке, застрахованном FDIC, — это то, как FDIC защищает ваши деньги в маловероятном случае банкротства банка. Стандартная страховая сумма составляет 250 000 долларов США на вкладчика, на застрахованный банк, для каждой категории владения счетом. И вам не нужно покупать страховку депозита. Если вы открываете депозитный счет в банке, застрахованном FDIC, вы автоматически застрахованы. Ознакомьтесь с ресурсами на этой странице, чтобы узнать больше о страховании депозитов.
Застрахованы ли мои депозиты?
Воспользуйтесь приведенными ниже инструментами, чтобы дважды проверить, застрахованы ли ваши счета и банк FDIC, и узнать, сколько у вас страхового покрытия.
- Ваш банк застрахован? Инструмент BankFind может помочь вам узнать, застраховано ли ваше банковское учреждение.
- Закрыты ли ваши счета? Не все счета, продукты и инвестиции покрываются страховкой FDIC. Узнайте, что входит в страховку, а что нет.
- Какая часть ваших вкладов застрахована? Используйте электронный оценщик страхования депозитов (EDIE), чтобы узнать.
Ответы на дополнительные вопросы о страховании вкладов
Что произойдет, если мой банк рухнет? Как получить страховку вклада? Какие аккаунты не покрываются? Что делать, если мои депозиты превышают лимит покрытия? FDIC предоставляет ряд ресурсов для ответов на эти и другие вопросы.
- Часто задаваемые вопросы о страховании вкладов
- Брошюры и видеоролики о страховании вкладов
Информация для банкиров
- Вебинары по страхованию вкладов для банкиров. Охватывает основы страхования депозитов, расширенные темы страхования и страховое покрытие для определенных продуктов, таких как отзывные трастовые счета.
- Руководство банковского служащего по страхованию вкладов. Помогает банковским служащим предоставлять точную информацию о страховом покрытии FDIC своим вкладчикам.
Ищете больше? Свяжитесь с FDIC.
- 1-877-ASK-FDIC. Позвоните нам, чтобы определить страховое покрытие вашего вклада или задать любые другие конкретные вопросы по страхованию вкладов.
- Центр информации и поддержки FDIC. Отправить запрос или жалобу, проверить статус жалобы или запроса или безопасно обмениваться документами с FDIC.
|
|
|
