Как TCJA изменил налоги семей с детьми?
СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ/ЛИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ
Как личное освобождение (которое было отменено TCJA), так и стандартный вычет служат одной и той же
цели: они освобождают определенную часть дохода от налогообложения. В результате лица с очень низким доходом платят федеральный подоходный налог практически или совсем не платят, в то время как налогооблагаемый доход и налоги других уменьшаются.
TCJA примерно удвоил стандартный вычет с 9 долларов США.350 долларов для глав домохозяйств и 12 700 долларов для супружеских пар до 18 000 и 24 000 долларов соответственно в 2018 году. Как и в соответствии с предыдущим законом, суммы вычетов индексируются с учетом инфляции. В то же время он отменил личные льготы — в 2017 году, до принятия TCJA, заявители могли требовать освобождения в размере 4050 долларов США для себя и каждого из своих иждивенцев.
Таким образом, больший доход будет считаться облагаемым налогом в соответствии с TCJA, чем в соответствии с предыдущим законом, почти для всех семей с детьми.
Удвоение стандартного вычета также уменьшило выгоду от получения постатейных вычетов, которые с большей вероятностью будут делать семьи с высоким доходом. В 2025 г. оба положения вернутся к прежним законам.
УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАЧЕТА НА ДЕТЕЙ
TCJA временно удвоил максимальный налоговый зачет на детей (CTC) с 1000 до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и добавил невозвратный зачет в размере 500 долларов для детей, не имеющих права на получение зачета в размере 2000 долларов. Кредит уменьшается на 5 процентов от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек и 400 000 долларов США для состоящих в браке родителей. В соответствии с предыдущим законом кредит начал постепенно сокращаться (по той же 5-процентной ставке) при доходе более 75 000 долларов США для родителей-одиночек и 110 000 долларов США для состоящих в браке родителей.
Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов остатка в качестве возмещения: это известно как дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC) или возвращаемый CTC.
Возмещаемый CTC ограничен 15 процентами заработка свыше 2500 долларов. В соответствии с предыдущим законодательством заявители могли получить полную сумму кредита (тогда 1000 долларов США) сверх причитающихся налогов, но не более 15 процентов от заработка свыше 3000 долларов США.
TCJA не внес никаких изменений в кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC). Он изменил способ индексации налогового кредита на заработанный доход (EITC), так что теперь он увеличивается медленнее с течением времени. Это изменение бессрочное.
ОБЩИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ TCJA ДЛЯ СЕМЕЙ
В целом, налоговые льготы для большинства семей незначительно увеличились в результате TCJA (рис. 1). Стандартный вычет и налоговый вычет на детей.
По оценкам TPC, TCJA будет обеспечивать аналогичные уровни совокупных пособий с 2018 по 2025 год (таблица 1)
ЧТО ДАЛЬШЕ?
Поскольку срок действия большинства этих изменений истекает в 2025 году, законодатели представили различные предложения по сохранению льгот в долгосрочной перспективе, расширению сферы действия этих налоговых положений или тому и другому.
Федеральная система подоходного налога уже предоставляет существенные льготы семьям с детьми с низким и средним уровнем дохода, вызволяя из бедности больше детей, чем любая другая программа. Тем не менее, американский Закон о семье и Закон о налоговых льготах для работающих семей предлагают снять ограничения на возмещаемую часть CTC.
Обновлено в мае 2020 г.
Дополнительная литература
Центр бюджетных и политических приоритетов. 2019. «Основы политики: налоговый кредит на детей». 10 декабря.
Фокс, Лиана. 2019. «Дополнительный показатель бедности: 2018» Текущие отчеты о населении P60-268 (RV). Вашингтон, округ Колумбия: Бюро переписи населения США.
Мааг, Элейн и Никита Айри. 2020. «Понимание лабиринта недавних предложений по поощрению детей и работы». Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики.
Мааг, Элейн. 2019. «Перенос налоговых пособий на детей в TCJA оставил большинство семей примерно одинаковыми».
Отчет об исследовании работающих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
–––. 2018. «Кому сейчас выгодна налоговая льгота на детей?» Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
–––. 2017. «Возмещаемые кредиты: налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей». Налоговые дебаты 2017. Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики.
13 Наиболее важные примечания о налогах за 2018 год
Ваше возвращение в 2018 году не будет похоже на то, к чему вы привыкли. Налоговая форма является новой, и изменения в Законе о сокращении налогов и занятости существенно изменят то, что вы можете и не можете списывать.
1. Новая налоговая форма
Когда вы подаете налоговую декларацию за 2018 год, она будет оформлена в новой форме 1040 (не совсем размером с открытку, но довольно близко). Формы 1040A или 1040-EZ больше не существуют. Новый формат 1040, используемый всеми подающими документы, представляет собой короткий двухстраничный отчет, предназначенный в основном для подведения итогов доходов, вычетов и кредитов.
Эти элементы представлены в новых таблицах с 1 по 6.
Но не отчаивайтесь из-за новой формы и расписания. Большинство налогоплательщиков (около 80%) используют программное обеспечение для подачи в электронном виде (известное как электронная подача) или платные составители для заполнения своих деклараций. Если это относится к вам, все, что вам нужно, это предоставить правильную информацию; вам не нужно беспокоиться о том, где он находится в форме или расписании.
2. Снижение налоговых ставок
Хотя по-прежнему существует семь налоговых групп, их количество было сокращено. Например, максимальная ставка налога составляет 37 % (по сравнению с 39 %).0,6%). В целом, это означает более низкий налоговый счет для многих людей. Однако не для всех это будет выгодно. Возьмем такой пример: прежний потолок налоговой ставки в размере 28 % составлял 191 650 долларов США для одного заявителя. Эта группа 28 % больше не используется, и теперь один заявитель с таким уровнем дохода находится в группе 32 %.
Что касается инвестиционного дохода, ставки, которые применяются к долгосрочному приросту капитала и квалифицированным дивидендам, не изменились. Однако контрольные точки, в которых применяются нулевая ставка, 15 % и 20 %, были несколько изменены.
3. Более высокая стандартная сумма вычета
Когда вы подаете налоговую декларацию, у вас по-прежнему есть выбор между стандартным вычетом или перечислением ваших личных вычетов. Стандартные суммы вычетов на 2018 год почти вдвое больше, чем в 2017 году: 24 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и переживших супругов, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 12 000 долларов США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации.
Эта более высокая стандартная сумма вычета означает, что вы, скорее всего, , а не 9.0074 (по оценкам, в соответствии с новым налоговым законодательством только 10 % заявителей будут указывать детализацию по сравнению с 30 % ранее). Это упрощает ведение записей.
И увеличенные суммы стандартных вычетов также влияют на необходимость подачи какой-либо налоговой декларации, поскольку теперь существуют более высокие пороговые значения для подачи, отражающие эти более высокие суммы стандартных вычетов.
4. Нет личных и иждивенческих льгот
В прошлом вы могли требовать освобождения для себя (и супруга), а также для своих детей и других иждивенцев (4050 долларов США за каждое освобождение в 2017 году). Больше не надо. Льготы были отменены на 2018 год (до 2025 года) на том основании, что они более чем компенсируются увеличением налогового кредита на детей (обсуждается далее), более высокой суммой стандартного вычета и другими благоприятными налоговыми изменениями.
5. Увеличенный налоговый кредит на детей
Если у вас есть ребенок в возрасте до 17 лет, вы можете иметь право на налоговый кредит в размере 2000 долларов США, из которых 1400 долларов США подлежат возврату (даже если они превышают сумму налога, которую вы должны уплатить).
Кроме того, были значительно увеличены пределы дохода для соответствия требованиям – 400 000 долларов США для совместных заявителей и 200 000 долларов США для других заявителей. Это означает, что больше людей имеют право претендовать на кредит.
Кроме того, существует новый налоговый вычет на детей в размере до 500 долларов США для других иждивенцев, которые не являются вашими соответствующими критериями детьми (например, ваш ребенок-инвалид в возрасте 22 лет, проживающий с вами). Этот кредит не подлежит возмещению, но сокращает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару.
6. Ограничение соли
Если вы перечисляете отчисления постатейно, сумма, которую вы можете списать на налоги штата и местные налоги (SALT), включая подоходный налог штата или налог с продаж и местные налоги на имущество, в 2018 году ограничена суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США для лиц, состоящих в браке, которые подают отдельно).
До сих пор не было предела.
Если вы живете в штате с высокими налогами, вы, скорее всего, не сможете вычесть весь свой SALT. Некоторые штаты приняли или рассматривают возможность принятия обходных путей, позволяющих их жителям получать федеральные налоговые льготы для платежей ОСВ. Однако IRS уже предотвратила одну попытку. Неясно, вернутся ли штаты к чертежной доске в этом вопросе.
7. Максимальный процент по ипотеке
Если вы получили ипотечный кредит на покупку или строительство своего основного жилья (и еще одного дома) до 16 декабря 2017 года, вы в порядке и можете вычесть все проценты по ипотеке (так называемая «задолженность по приобретению») при займе до 1 доллара США. миллионов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно). Но если у вас более новая ипотека, вы ограничены процентами в размере 750 000 долларов (опять же вдвое меньше, если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно).
До сих пор люди использовали капитал в своих домах, чтобы погасить задолженность по кредитной карте, взять отпуск или оплатить образование своего ребенка.
Но по доходам за 2018 год проценты по кредиту под залог дома не могут быть вычтены, независимо от того, когда вы его получили. Однако, если вы используете вырученные средства для пристройки к вашему дому или для других существенных улучшений, проценты рассматриваются как задолженность по приобретению, которая подлежит вычету в соответствии с общим лимитом, указанным выше.
8. Прочие невозмещенные отчисления
Если вы вычитали невозмещаемые деловые расходы сотрудников, такие как профсоюзные взносы, расходы на ведение бизнеса и поиск работы, вам не повезло. Никакие вычеты не допускаются для различных постатейных вычетов, которые подлежали 2% от скорректированного валового дохода (AGI). Можно надеяться, что ваш работодатель имеет или примет ответственный план возмещения вам расходов на ведение бизнеса; вы не будете облагаться налогом на это возмещение.
В том же духе инвестиционные расходы, такие как аренда сейфа и плата за консультирование по инвестициям, больше не подлежат вычету.
9. Заявленные на федеральном уровне убытки от стихийных бедствий
Детализированный вычет за ущерб от несчастных случаев и кражи личного имущества, такого как ваш дом, предметы домашнего обихода, автомобиль и драгоценности, может быть запрошен только в том случае, если убытки являются результатом стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне. Таким образом, те, у кого есть незастрахованные убытки от таких бедствий в 2018 году, как извержение вулкана на горе Килауэа, ураганы Флоренс или Майкл или лесные пожары в Калифорнии, могут иметь право на списание. Обратитесь в FEMA за объявлениями о стихийных бедствиях за 2018 год.
10. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость
До сих пор около четырех миллионов человек (в основном с доходом от 200 000 до 500 000 долларов США) платили альтернативный минимальный налог (AMT), поскольку он превышал их обычные налоговые обязательства.
Но теперь все изменилось.
В 2018 году сумма освобождения от AMT увеличена до 109 400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и переживших супругов, 70 300 долларов США для одиноких и глав семей и 54 700 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации. Более того, точка, с которой эти суммы освобождения начинают постепенно сокращаться, была увеличена до 1 миллиона долларов США для лиц, подавших совместную декларацию и переживших супругов, или до 500 000 долларов США для других заявителей.
Результат этих более высоких сумм: по оценкам, только около 200 000 налогоплательщиков будут платить этот страшный налог в 2018 году. Короче говоря, если вы не подпадали под действие AMT раньше и ваш доход остался примерно таким же, у вас еще меньше оснований беспокоиться об этом в будущем.
11. Корректировка валового дохода
Делаете ли вы взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или сберегательный счет здоровья (HSA)? Эти и большинство других вычетов, которые вы можете использовать независимо от того, используете ли вы детализированные или стандартные вычеты, не изменились (хотя в цифры были внесены некоторые коррективы с учетом инфляции).
Но вычет расходов на переезд , который также был сверх установленной отметки, больше не действует, если только вы не являетесь военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, который перемещается в результате военного приказа. Если вы переезжаете в связи с работой или бизнесом, вы не можете вычесть стоимость переезда своей семьи. Более того, если ваш работодатель возместит вам расходы на переезд, начиная с 2018 года, вы будете облагаться налогом.
12. Вычет в размере 20% от дохода от бизнеса
Если вы являетесь независимым подрядчиком или владеете бизнесом (кроме корпорации C), вы можете иметь право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). В той мере, в какой вы имеете на это право, вы указываете его непосредственно в форме 1040 в качестве личного вычета, независимо от того, используете ли вы постатейный вычет или используете стандартный вычет.
13. Повышенное освобождение от уплаты налога на имущество
Подача годовых деклараций по подоходному налогу — это не все полномочия федерального налогового органа; существуют также налоги на наследство и дарение.
В то время как федеральный налог на наследство продолжает применяться, гигантская сумма освобождения означает, что только очень богатые люди должны заниматься налоговым планированием для своих наследников. Для тех, кто умирает в 2018 году, освобождение составляет 11,18 миллиона долларов. (Та же сумма освобождения может быть использована для дарения имущества при жизни.) А для супружеских пар любая неиспользованная сумма может быть применена к имуществу пережившего супруга в будущем. Но не игнорируйте более низкие исключения, которые применяются в некоторых штатах.
Итог
Будете ли вы лучше или хуже в вашей декларации за 2018 год по сравнению с вашим налоговым счетом за 2017 год? Только завершение вашего возвращения скажет. Скорее всего, если вы живете в штате с низкими налогами и не перечисляете, вы увидите хорошие налоговые льготы. С другой стороны, если вы живете в штате с более высокими налогами (а также платите государственные и местные налоги) и если у вас большая ипотека и вы привыкли к подробностям, вы можете увидеть больший налоговый счет.