Налогообложение иностранных граждан: Подоходный налог иностранного работника — НДФЛ иностранцев по ставке 30 или 13 процентов — Срок пребывания на территории России и статус налогового резидента или нерезидента — Трудовая деятельность при пребывании в течение 183 дней в РФ не влияет на статус налогового резидентства — Кто платит подоходный налог по ставке 13 процентов вне зависимости от срока нахождения в России — Иностранцы из ЕАЭС или работники с патентом — Иностранные ВКС — Беженцы и иностранцы с временным убежищем — Переселенцы
Журнал «Миграционный эксперт»
Пищеренко Анна
Альянс — Трудовая миграция
Опубликовано: 16.09.2022
С иностранцев взимаются налоги на доходы физических лиц. Ставка рассчитывается с учетом нескольких факторов.
Получить консультацию специалиста
Два вида ставок для НДФЛ
Работодатели иностранцев выплачивают иностранцам зарплату, удерживая от нее часть суммы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
И этот налог исчисляется по одному из двух тарифов – 13% или 30%.
Налоговая ставка зависит от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нет:
- налоговый резидент – это гражданин, который находится на территории РФ более 183 календарных дней в году. С таких граждан НДФЛ удерживается по ставке 13%;
- налоговый нерезидент – гражданин, который в течение года более 183 суток пребывал за пределами РФ. С них НДФЛ взимается по ставке 30%.
При этом важен именно факт пребывания в РФ.
Примечание редакции: о том, какие еще налоги выплачивает работодатель, читайте в статье Базы знаний «Налоги за иностранных работников».
Работал или нет – не важно
Представим ситуацию, где компания приняла на работу иностранца, который находится в РФ больше года, но весь этот год в России официально не работал. И работодатель должен удерживать 13% процентов с зарплаты иностранца в качестве НДФЛ.
Неважно, работал ли иностранец в России, если он находился в РФ более 183 суток в году, он считается налоговым резидентом, и НДФЛ с него взимается по ставке 13%.
Также есть категории иностранцев, по которым работодатель всегда, независимо от их статуса, взимает НДФЛ по ставке 13%, независимо от срока их пребывания в России:
- граждане ЕАЭС;
- иностранцы с патентом. Они также могут оформить себе налоговый вычет и не платить два налога – НДФЛ и налог по патенту. Об этом читайте в моей статье «Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику»
- высококвалифицированные специалисты;
- беженцы и лица с временным убежищем;
- участники программы переселения соотечественников.
Работодателям важно знать, по каким ставкам отчислять налоги по иностранным сотрудникам. Поэтому если у вас есть вопросы, советуем проконсультироваться по ним с миграционными специалистами.
Другие статьи на тему «Налоги»:
- Авансовые налоговые платежи иностранцев: сейчас и в 2024
Иностранцы с патентом платят фиксированные авансовые налоговые платежи. Но по новому законопроекту МВД такие платежи должны будут платить все иностранцы
04.04.2023
- Налоги ЕАЭС
Налоги граждан ЕАЭС в России рассчитать просто и сложно одновременно. Налоги, которые платят граждане ЕАЭС, зависят от того, как именно они работают в России.
09.03.2023
- Вычет НДФЛ по патенту иностранцу
Почему иностранцы с патентом платят налоги дважды, как этого избежать и почему могут отказать в уменьшении НДФЛ на сумму авансового платежа, читайте в статье.
28.02.2023
- #налоги#Личное дело#безвизовый_иностранец#ЕАЭС#визовый_иностранец#беженец#временное_убежище
Пищеренко Анна
Альянс — Трудовая миграция
Опубликовано: 16.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Это может быть интересно
Материалы, похожие на этот
Действия иностранца после получения патента на работу
Авансовые налоговые платежи иностранцев: сейчас и в 2024
Ограничение на трудоустройство иностранных граждан
РВП без квоты
Обязательная дактилоскопия иностранных граждан в 2023 году
Командировка иностранных работников привела к суду
Временная регистрация иностранного гражданина в РФ
Кредит иностранному гражданину в России
Способы получения гражданства РФ
Подписаться на новости
Выберите рубирку и получайте обновление только по этой теме.
Никакой рекламы. Никакого спама.
Ещё от авторов Альянс — Трудовая миграция
Статья
Авансовые налоговые платежи иностранцев: сейчас и в 2024
Статья
РВП без квоты
Статья
Статья
Кому нужен патент на работу в России в 2023
Статья
Способы получения гражданства РФ
Наверх страницы
налоги на доходы по вкладам и счетам — «Альфа-Банк»
22 марта 2022 принят закон, по которому больше не нужно платить НДФЛ по доходам, полученным от процентов по вкладам и счетам в 2021 и 2022 годах. Но с 1 января 2023 года эти деньги снова облагаются налогом.
Как посчитать сумму, из которой вычтут налог
Есть две ставки: одна — ключевая ставка ЦБ, она ежемесячно определяется максимальным значением из действовавших на каждое 1-е число.
Вторая — годовая ставка банка, по которой вы получаете дополнительный доход по вкладу или счёту.
Налог вычтут только от разницы между двумя ставками — эта разница называется налоговой базой.
Например, 1 января вы вложили 1 000 000 ₽ на вклад с банковской ставкой 6,25% годовых. К концу года вы получите за него от банка 62 500 ₽.
Максимальное значение ключевой ставки ЦБ за отчетный период — 4,25%. 1 000 000 ₽ * 4,25% = 42 500 ₽
Налоговая база составит: 62 500 — 42 500 = 20 000 ₽.
Только эта сумма будет облагаться налогом.
В каких случаях не вычтут налог
Если налоговая база ниже порогового значения. Например, ваш доход по вкладу или счёту за отчётный период составил 17 350 ₽. Максимальное значение ключевой ставки ЦБ за отчетный период — 4,25%. 1 000 000 ₽ * 4,25% = 42 500 17 350 ₽ — меньше, чем 42 500.
Если ставка по вкладам и остаткам на счетах в валюте Российской Федерации в течение года не превышала 1% годовых.
Если вы получили доход по счетам эскроу.
Если вклад или счёт в валюте
Когда посчитают — и когда платить
До 1 февраля каждого года банки должны сообщать в Федеральную налоговую службу (ФНС) о доходах, которые вы получили с процентов по вкладам или счетам.
ФНС посчитает налог и отправит налоговое уведомление. Вы получите его в личном кабинете ФНС или почтой.
Вы должны заплатить налог на доходы с вкладов или счетов до 1 декабря 2024 года.
Деньги, которые вы получили по вкладам до 2023 года, не облагаются налогом.
Сколько платить
Если доход за год будет меньше 5 000 000 ₽ — 13%. Если больше 5 000 000 ₽ — 15%.
Ставки одинаковые для резидентов и нерезидентов РФ.
Где можно ознакомиться с особенностями налогообложения
Ссылки на статьи Налогового кодекса Российской Федерации:
Часть 2 статья 214.2
Часть 2 п 6 статья 228
Часть 2 статья 224
Часть 2 статья 217
НДФЛ для резидентов
Введение
5,0% ставка подоходного налога с населения за 2022 налоговый год
В 2022 налоговом году в штате Массачусетс взимается налог в размере 5,0 % как на заработанный (зарплата, заработная плата, чаевые, комиссионные), так и на незаработанный (проценты, дивиденды и прирост капитала) доход. Некоторые виды прироста капитала облагаются налогом по ставке 12%.
Каждый, чей валовой доход в штате Массачусетс составляет 8 000 долларов США или более , должен подать декларацию о подоходном налоге с населения штата Массачусетс не позднее 15 апреля после окончания каждого налогового года. Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, сроком оплаты является следующий рабочий день. (Примечание. Сумма в размере 8000 долларов США или более указана на одного человека, и для совместной декларации не требуется подавать общую декларацию. Если физическое лицо достигает порога в 8000 долларов США, оно должно подать декларацию, а если оно состоит в браке, у него есть возможность подать совместную декларацию, независимо от того, у супруга нет собственных требований к подаче документов.)
Если вы допустили ошибку в уже поданной декларации, подайте исправленную декларацию.
Основные действия для введения
Внесите изменения в налоговую декларацию Узнать об оценке штрафов Узнайте об оценке налога Узнайте о процентах от недоплаты или переплаты налогов
2022 Налоговые изменения
Вы ищете последние налоговые новости и обновления?
Перейти к:
- 2022 Видео обновления сезона
- Изменения в налоговом законодательстве 2022 г.
- Ресурсы сезона регистрации (PDF)
- Что в тренде.
Примечание : Изменения в законодательстве штата Массачусетс о подоходном налоге с физических лиц за предыдущий год можно найти в брошюре с инструкциями по Форме 1 и Форме 1-NR/PY за любой конкретный год.
Требования к подаче документов
Полногодичные резиденты
Если вы являетесь резидентом штата Массачусетс с годовым валовым доходом более 8000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.
Вы являетесь резидентом в течение всего года, если:
- Ваш дом находится в Массачусетсе в течение всего налогового года или
- Ваш дом не находится в Массачусетсе в течение всего налогового года, но вы:
- Иметь дом в Массачусетсе и провести в Массачусетсе в общей сложности более 183 дней налогового года, включая дни, частично проведенные в Массачусетсе.
Жители, проживающие в течение всего года, используют Форму 1 — Декларация о подоходном налоге с резидента штата Массачусетс.
Жители неполного года
Если вы являетесь резидентом штата Массачусетс с годовым валовым доходом более 8000 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.
Вы являетесь резидентом на неполный год, если:
- Переезжаете в Массачусетс в течение налогового года и становитесь резидентом, или
- Выехать из Массачусетса в течение налогового года и лишить вас статуса резидента.
Резиденты, проживающие в течение неполного года, используют Форму 1-NR/PY — Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Массачусетс, проживающих в течение неполного года.
Нерезиденты
Если вы являетесь нерезидентом с годовым валовым доходом в штате Массачусетс, превышающим 8 000 долл. США или пропорциональное личное освобождение, в зависимости от того, что меньше, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс.
Вы нерезидент, если вы не являетесь резидентом на полный или неполный год.
Нерезиденты используют Форму 1-NR/PY — Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Массачусетс за неполный год.
Основные действия для подачи требований
Формы и инструкции по налогу на доходы физических лиц Подоходный налог Индивидуальный подоходный налог для резидентов, проживающих неполный год НДФЛ для нерезидентов
Расширения файлов
Вы автоматически получаете 6-месячное продление срока подачи декларации о подоходном налоге штата Массачусетс, если вы уплатили не менее 80% от общей суммы налога, подлежащего уплате в установленный срок или ранее, и вы подаете:
- Форма 1
- Форма 1-NR/PY
- Форма 2
- Форма 2G
- Форма 3
- Форма 3М
- Форма М-990Т-62
- Форма NRCR
- Форма подачи наследства M-706
После предоставления продления шестимесячное продление начинается с даты подачи исходной декларации.
Вы можете подать декларацию в любое время в течение периода продления. Продление срока подачи декларации не продлевает срок уплаты налога.
Estates, желающие продлить срок подачи и уплаты налога на наследство, все равно должны запросить одобрение DOR, заполнив форму M-4768. Вы можете подать форму M-4768 в электронном виде.
Если для достижения порога в 80% требуется дополнительный платеж, вы можете оплатить его электронным способом. Если вам нужно заплатить 5000 долларов США или больше, чтобы получить право на продление, вам необходимо оплатить в электронном виде. Если вам необходимо подать форму M-4768 в электронном виде, зарегистрируйтесь на MassTaxConnect, чтобы подать расширение.
Налогоплательщики, пострадавшие от стихийных бедствий, объявленных президентом в США, автоматически получают продление срока подачи деклараций и подачи налоговых платежей. Срок и дата оплаты возвратов и платежей продлеваются на определенный период времени, объявленный IRS, если мы публично не объявим об ином.
Это расширение распространяется на подачу налоговых деклараций, уплату налогов (включая расчетный налог) и подачу налоговых деклараций с нами.
Основные действия для расширения файлов
Узнайте о продлении срока подачи и уплаты подоходного налога штата Массачусетс Подайте налоговую декларацию онлайн Упрощенный процесс продления для физических лиц, фидуциаров, товариществ и имущественных комплексов Просмотреть все требования к электронной подаче и оплате Формы и инструкции по подоходному налогу с физических лиц
Статус подачи
Ваш статус подачи налоговой декларации штата Массачусетс может повлиять на ваши льготы и размер вашего налога.
Просмотрите более подробную информацию о статусе подачи, чтобы узнать, что это значит для вас.
Отчетность по первоначальной налоговой декларации
Укажите свой статус подачи в Форме 1 или 1-NR/PY, Строка 1, и заполните соответствующий овал. Введите номер социального страхования вашего супруга в соответствующее поле в верхней части декларации под номером социального страхования налогоплательщика. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, оба супруга должны подписать декларацию.
Клавиши Действия для статуса подачи
Узнайте о статусе подачи налоговой декларации штата Массачусетс
.Исключения
Освобождение от подоходного налога с физических лиц напрямую снижает размер вашей задолженности по налогу. Исключения, как правило, связаны с вашим статусом подачи и количеством иждивенцев, которые вы указываете в своей налоговой декларации, но не всегда.
Основные действия для исключений
Просмотреть льготы по подоходному налогу с физических лиц в штате Массачусетс
Пособия (массовый и федеральный исключенный доход)
Компенсация, пособие по травмам и болезни
- Компенсация за активную службу в зоне боевых действий военнослужащими вооруженных сил США
- Судебные решения и возмещение ущерба
- Пособия по смерти
- Пособия по травмам
- Полисы страхования жизни/премии/льготы
- Больничный
- Компенсация работникам
- Заявление о претензиях к первоначальной налоговой декларации
- Подать апелляцию или уменьшить сумму
- Внесение изменений в налоговую декларацию
- Дополнительные ресурсы
Дополнительные льготы для сотрудников
- Обзор
- Страхование от несчастных случаев и медицинских планов
- Программы помощи в усыновлении
- Спортивные сооружения
- План кафетерия
- Программы помощи детям или иждивенцам
- De Minimis (минимальные) льготы
- Программы помощи в образовании
- Скидки для сотрудников
- Транспортное средство, предоставленное работодателем
- Питание или проживание, предоставленное для удобства работодателя
- Военные дополнительные льготы
- Возмещение расходов на переезд
- Услуги без дополнительных затрат
- Услуги пенсионного планирования
- Дополнительные транспортные льготы
- Преимущества условий труда
- Подача отчета о сокращении или исправленном отчете
- Дополнительные ресурсы
Расчет дохода
Чтобы узнать, сколько налогов вы должны заплатить, сначала рассчитайте свой валовой доход в штате Массачусетс.
Валовой доход включает, но не ограничивается:
- Услуги
- Заработная плата
- Пенсии, государственные, негосударственные и аннуитеты
- Доход от бизнеса
- Арендная плата и роялти
- Партнерство и S-корпус
- Дивиденды и проценты
- Прирост капитала и убытки
- Алименты
- Другие виды дохода штата Массачусетс
| Расчет валового дохода штата Массачусетс | |
|---|---|
| Федеральный валовой доход (форма 1, строка 10 или форма 1-NR/PY, строка 12 для резидентов и нерезидентов, работающих неполный год) | |
| + | Доход исключен из федерального бюджета, но включен в штат Массачусетс |
| — | Доход включен в федеральный бюджет, но исключен из штата Массачусетс | .
| — | Доход исключен как из федерального бюджета, так и из штата Массачусетс | .
| = | Массачусетс Валовой доход |
Затем рассчитайте свой скорректированный валовой доход (AGI) в штате Массачусетс , чтобы получить налогооблагаемый доход в штате Массачусетс, и узнайте, имеете ли вы право на отсутствие налогового статуса (NTS) или кредит с ограниченным доходом (LIC).
| Расчет Массачусетса AGI | |
|---|---|
| Федеральный валовой доход (форма 1, строка 10 или форма 1-NR/PY, строка 12 для резидентов и нерезидентов, работающих неполный год) | |
| + | Приложение B, строка 35 (проценты, дивиденды и краткосрочный прирост капитала) |
| + | Приложение D, строка 19 (долгосрочный прирост капитала) |
| — | Расписание Y, строки 1–10 |
| — | Корректировки Графика B |
| — | Корректировки Графика D |
| = | Массачусетс AGI |
Ваш налогооблагаемый доход штата Массачусетс – это ваш скорректированный валовой доход штата Массачусетс за вычетом следующих вычетов:
- вычеты штата Массачусетс в Форме 1 (строки 11-1PY/14) и Форме 1 ):
- Вычеты по арендной плате в штате Массачусетс
- Социальное обеспечение (FICA) и вычет Medicare
- Вычеты по Графику Y (Строки 11–16):
- Право на вычет
- Вычет за обучение в колледже
- Вычет за проезд
- Вычет за донорство органов человека
- Государственная накопительная пенсия для иностранных служащих
- Вычет процентов по студенческой ссуде штата Массачусетс
- Освобождение от подоходного налога штата Массачусетс
Основные действия для расчета дохода
Узнайте о валовом, скорректированном валовом и налогооблагаемом доходе штата Массачусетс.
Массачусетс валовой, скорректированный валовой и налогооблагаемый доход для нерезидентов
Узнайте о безналоговом статусе и кредите с ограниченным доходом
Вычеты
Вычеты по личному подоходному налогу уменьшают ваш налогооблагаемый доход, что означает, что вы должны платить меньше налогов. Отчисления обычно связаны с вашими расходами, но не всегда.
| Вычет | Куда сообщить |
|---|---|
| Ремонт заброшенного здания | Приложение C или E |
| Алименты выплачены | Расписание Y, строка 3 |
| Допустимые излишки в торговле или бизнесе | Приложение C-2 |
| Гонорары адвокатов и судебные издержки | Расписание Y, строка 9 |
| Определенные деловые расходы членов Национальной гвардии и резерва | Расписание Y, строка 9 |
| Определенные деловые расходы квалифицированного артиста-исполнителя | Расписание Y, строка 9 |
| Определенные коммерческие расходы государственных и местных (бесплатных) государственных служащих | Расписание Y, строка 9 |
| Заявление о праве | Расписание Y, строка 14 |
| Обучение в колледже | Расписание Y, строка 11 |
| Скидка на проезд | Расписание Y, строка 15 |
| Сдача в аренду личного имущества для получения прибыли | Расписание Y, строка 9 |
| Амортизация | Приложение C или E |
| Игорная деятельность | См. инструкцию |
| Медицинский сберегательный счет (HSA) | Расписание Y, строка 8 |
| Донорство органов человека | Расписание Y, строка 16 |
| Исключение дохода недееспособного пожарного или полицейского | Расписание Y, строка 4 |
| Денежный перевод оплаты пошлины присяжных | Расписание Y, строка 9 |
| Медицинский сберегательный счет (Archer MSA) | Расписание Y, строка 6 |
| Расходы на переезд | Расписание Y, строка 5 |
| Государственная накопительная пенсия для иностранных служащих | Расписание Y, строка 13 |
| Партнерство и корпорация S | Приложение E |
| Штраф за досрочное снятие сбережений | Расписание Y, строка 2 |
| Амортизация и расходы на лесовосстановление | Расписание Y, строка 9 |
| Арендная плата уплачена | Форма 1, строка 14 |
| Выплата дополнительных пособий по безработице | Расписание Y, строка 9 |
| Расходы по разделу 179 | |
| Медицинское страхование самозанятых | Расписание Y, строка 7 |
| Социальное обеспечение (FICA) и Medicare | Форма 1, строки 11a и 11b, если MFJ |
| Проценты по федеральной студенческой ссуде | Расписание Y, строка 10 |
| Проценты по кредиту для студентов бакалавриата | Расписание Y, строка 12 |
| Коммерческие или деловые расходы | Приложение C или E |
| Исключение дохода из налоговых соглашений США | Расписание Y, строка 4 |
Основные действия для вычетов
Просмотр вычетов подоходного налога
Кредиты
Вы также можете претендовать на определенные льготы по подоходному налогу с населения, которые могут уменьшить сумму налога, которую вы должны уплатить.
| Кредит | Возврат? | Перенос |
|---|---|---|
| Кредитный бизнес-ангел (AIC) | № | 3 года |
| Налоговый кредит на существующие месторождения (BTC) | № | 5 лет спустя |
| Сертифицированный налоговый кредит на жилищное строительство (CHDC) | № | 10 лет после |
| Автоматический выключатель Кредит | Да | Нет |
| Налоговый кредит на инвестиции в сообщества (CITC) | Да | Или в качестве альтернативы перенос на 5 лет |
| Налоговый кредит на сохранение земель (CLTC) | Да | Нет |
| Клюквенное болото Кредит | Да | 5 последующих налоговых лет |
| Налоговый кредит молочного фермера | Да | Нет |
| Налоговая скидка на заработанный доход (EITC) | Да | Нет |
| Кредит Программы стимулирования экономического развития (EDIPC) | № | Через 10 лет (или через 5 лет, в зависимости от обстоятельств) |
| Кредит зоны экономических возможностей (EOAC) | № | Через 10 лет (или через 5 лет, в зависимости от обстоятельств) |
| Кредит программы благополучия работодателя (EWPC) | № | Нет |
| Налоговый кредит на сельское хозяйство и рыболовство | № | 3 года |
| Поощрительный налоговый кредит | № | 5 лет после |
| Поощрительный налоговый кредит для фильмов (кредиты на заработную плату и производственные расходы не используются) | Да | Нет |
| Налоговый кредит на историческую реабилитацию | № | 5 лет |
| Подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию Кредит | № | Нет |
| Кредит на удаление свинцовой краски | № | 7 лет после |
| Кредит компании Life Sciences | № | Нет |
| Кредит компании Life Sciences — альтернативная возвращаемая сумма | Да | Нет |
| Кредит с ограниченным доходом (LIC) | № | Нет |
| Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC) | № | Нет |
| Кредит на медицинское оборудование | № | 5 лет после |
| Ремонт или замена вышедшей из строя выгребной ямы или септической системы Кредит (Раздел V) | № | 5 лет после |
| Кредит на солнечную, ветровую и энергетическую энергию | № | 3 года после |
Основные действия для кредитов
Налоговые кредиты для бизнеса Посмотреть налоговые льготы на жилую недвижимость
Расчетные налоговые платежи
Как налогоплательщик, вы должны производить расчетные платежи, если ожидаемый налог, подлежащий уплате с вашего налогооблагаемого дохода, не подлежащего удержанию, превышает определенную сумму.
Как правило, вам необходимо уплатить не менее 80% вашего годового подоходного налога, прежде чем вы подадите налоговую декларацию за год. Вы платите путем удержания и осуществления расчетных налоговых платежей с любого дохода, не подлежащего удержанию. Узнать больше.
Возврат и зачет переплаты
Когда вы платите больше налогов (т. е. удержанных налогов или расчетных налогов), чем сумма налогов, подлежащих уплате, на вашем счете может образоваться переплата. Переплата также может быть получена, если вы имеете право на возмещаемый кредит, который превышает сумму причитающегося налога. Кроме того, когда вы подаете измененную декларацию или заявление о снижении налогов, чтобы уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, и вы ранее заплатили больше, чем сейчас указано как подлежащий уплате, может возникнуть переплата.
Переплата, указанная в декларации, может быть использована в качестве кредита для расчетного налога на следующий год, или вы можете потребовать, чтобы она была вам возмещена.
Переплата также может быть компенсирована или перехвачена Департаментом доходов и применена к другому обязательству. Однако часто переплата возвращается непосредственно вам.
Большинство возмещений запрашивается по оригинальной декларации и будет выдано Департаментом автоматически. Для электронных деклараций время обработки составляет около 6 недель; но для бумажных возвратов это может занять до 10 недель. Вы должны запросить возмещение или кредит в течение определенного периода времени, как более подробно описано ниже. Кроме того, Департамент доходов должен выдать возмещение в течение определенного периода времени или выплатить проценты на сумму возмещения. На этой странице содержится важная информация о сроках подачи заявки на возмещение и о начислении процентов.
Посетите Возвраты и зачисление переплат, чтобы узнать больше.
Налог на использование платежей за покупки за пределами штата
Налог на использование — это налог в размере 6,25%, уплачиваемый за покупки за пределами штата или за пределами страны, которые используются, хранятся или потребляются в Массачусетсе и с которых не уплачивался налог с продаж штата Массачусетс (или менее 6,25%).
В отличие от налога с продаж в размере 6,25%, который взимается с продавцов, налог на пользование обычно уплачивается покупателем непосредственно государству.
Налог на индивидуальное использование необходимо уплатить до 15 апреля следующего года после покупки. Узнать больше.
Контакт
Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.
- (617) 887-6367 или
- (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).
Дополнительные способы подключения см. на странице Contact DOR.
У вас есть вопрос о вашем налоговом учете?
Войдите в MassTaxConnect и отправьте DOR сообщение.
Вы можете отправить защищенное электронное сообщение, если вы зарегистрированы в MassTaxConnect.
Нужно ли вам регистрироваться в MassTaxConnect?
В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:
- Выберите Зарегистрироваться
- Выберите Создать мой вход .
Вы также можете зарегистрироваться, нажав Зарегистрировать нового налогоплательщика в разделе Быстрые ссылки .
Помощь в переводе
Вам нужно изменить язык этой страницы?
Посетите страницу Как перевести веб-сайт, веб-страницу или документ на нужный вам язык.
Кредиты изображений: Документ для подачи (Shutterstock)
Связанные руководства
Помогите нам улучшить Mass.gov своими отзывами
Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам. Как мы можем улучшить страницу? *
Пожалуйста, не указывайте личную или контактную информацию.
Отзывы будут использованы только для улучшения сайта. Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.
Пожалуйста, ограничьте ввод до 500 символов.
Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.
Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.
Пожалуйста, сообщите нам, как мы можем улучшить эту страницу.
Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.
Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.
Спасибо за отзыв о сайте! Мы будем использовать эту информацию для улучшения этой страницы.
Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.
Индивидуальные подоходные налоги | Городской институт
Домашняя страница государственных и местных справочных материалов
Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года.
Налог, как правило, взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты имеют соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в штате проживания получателя.
В 2022 году 41 штат и округ Колумбия взимают подоходный налог с широкой базы. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом индивидуальный доход любого рода. (Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен с 2021 налогового года.)
- Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?
- Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?
- Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?
- Какой доход облагается налогом?
- Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?
- Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?
- Дальнейшее чтение
- Примечание
Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?
В 2019 году государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 448 миллиардов долларов дохода от индивидуального подоходного налога, или 13 процентов от общего дохода.
Это была меньшая доля, чем государственные и местные органы власти, собираемые от налогов на недвижимость, но примерно равная той, которую они собирали от общих налогов с продаж.
Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 410 миллиардов долларов (19процента общих доходов штата) от подоходного налога с физических лиц в 2019 году, в то время как местные органы власти собрали 38 миллиардов долларов (2 процента общих доходов местных органов власти).
Отчасти доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц невелика из-за правил штатов: только 12 штатов разрешили местным органам власти взимать собственный индивидуальный подоходный налог (или налог на заработную плату) в 2019 году. доходы от подоходного налога в процентах от местных общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 18 процентов в Мэриленде.
Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который дополняет подоходный налог штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют государственные вычеты и льготы при уплате местного налога. Населенные пункты Мичигана также взимают индивидуальный подоходный налог, но используют местные формы и расчеты.
В то же время в штатах Алабама, Канзас, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегон и Пенсильвания взимается налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработок и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налогооблагаемом районе, даже если это лицо живет в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (но не заработную плату).
Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?
В 2019 году Мэриленд собрал 24 процента общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога — больше, чем в любом другом штате. Следующие самые высокие доли в том году были в Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).
Данные: просмотр и загрузка общих доходов каждого штата по источникам в процентах от общих доходов
Среди 41 штата с широкой базой индивидуального подоходного налога Северная Дакота меньше всего полагалась на налог как долю штата и местных доходов. общий доход (4 процента) в 2019 году. В общей сложности шесть из 41 штата с широким налогом собрали в том году менее 10 процентов общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога. В 2019 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу доходов, и в результате их подоходные налоги обеспечивали около 1 процента государственных и местных общих доходов в каждом штате в том году.
(Узкий подоходный налог в Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)
Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?
В 2022 году самые высокие ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1% к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов). Следующие самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц находятся на Гавайях (11 процентов), Нью-Йорке (10,9 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента). В общей сложности в восьми штатах и округе Колумбия максимальная ставка индивидуального подоходного налога превышает 8 процентов.
Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога в каждом штате
Напротив, в 17 штатах с широкой базой индивидуального подоходного налога максимальная ставка индивидуального подоходного налога составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте, Огайо и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.
Девять штатов с широкой налоговой базой используют единую (плоскую) ставку налога на весь доход. Гавайи имеют наибольшее количество налоговых категорий: 12.
Кроме того, в отличие от федерального подоходного налога с физических лиц, во многих штатах, использующих несколько групп, самые высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3001 доллара налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц — даже с несколькими ставками — является довольно фиксированным. Не считая девяти штатов с единой налоговой ставкой, порог максимальной ставки подоходного налога составляет менее 40 000 долларов США налогооблагаемого дохода в 12 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода предназначены для лиц, подающих документы в одиночку. В некоторых штатах действуют другие группы с более высокими общими суммами для супружеских пар.
Дополнительную информацию см. в этой таблице ставок подоходного налога штата.)
Но в некоторых штатах действуют более прогрессивные расценки. Например, максимальная ставка в Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. В округе Колумбия (8,95 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента) также действуют самые высокие налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода. Максимальная ставка налога в Нью-Йорке (10,9 процента) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 23 миллиона долларов.
Какой доход облагается налогом?
Штаты обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. По данным Федерации налоговых администраторов, 32 штата и округ Колумбия используют федеральный скорректированный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI — это валовой доход налогоплательщика после корректировок «над чертой», таких как отчисления на индивидуальные взносы на пенсионный счет и проценты по студенческому кредиту.
Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для своего налога, но эти определения штатов в значительной степени зависят от федеральных налоговых правил и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота, Орегон и Южная Каролина пошли еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты стандартных или постатейных вычетов (например, проценты по ипотечным кредитам и благотворительные взносы) и любых личных освобождений (которые федеральное правительство в настоящее время устанавливает на уровне 0 долларов США). Тем не менее, некоторые штаты AGI (например, Нью-Мексико) предпочитают использовать федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете налогов штата, в то время как Орегон предпочитает этого не делать.
Однако во всех штатах правила подоходного налога штата могут отличаться от федеральных законов.
Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям от ценных бумаг, выпущенных за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. И в большинстве штатов с подоходным налогом на широкой основе лица, подающие декларации, которые перечисляют свои вычеты по федеральным налогам и требуют вычетов по налогам штата и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата как часть своих постатейных вычетов по подоходному налогу штата.
Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Законы о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудили многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил последнее).
Аналогичная динамика (но с меньшими фискальными последствиями) произошла, когда Конгресс расширил федеральный налоговый вычет на заработанный доход и налоговый вычет на детей в ответ на COVID-19.пандемия. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата штаты, которые соблюдают эту политику, также увидят увеличение своего EITC на уровне штата.
Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?
Пять штатов и округ Колумбия относятся к приросту и убытку капитала так же, как к ним относится федеральный закон: они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов на чистые убытки от прироста капитала и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные убытки от прироста капитала. к последующим годам.
В других штатах предусмотрен ряд исключений и вычетов, не предусмотренных федеральным законодательством. Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов, Аризона освобождает от 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от 50 процентов или до 1000 долларов дохода, облагаемого федеральным налогом (в зависимости от того, что лучше).
В Пенсильвании и Алабаме допускается вычет убытков только в том году, в котором они были понесены, в то время как в Нью-Джерси не разрешается вычитать убытки из обычного дохода (более подробно см. нашу таблицу учета прироста капитала штатом)
В отличие от федерального правительства, которое устанавливает льготную ставку для долгосрочного дохода от прироста капитала, в большинстве штатов все доходы от прироста капитала облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход. Однако Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.
Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?
Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в штате проживания. Например, соглашение о взаимности между Мэрилендом и округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом штата Мэриленд, и наоборот.