Что такое движимое имущество с 2018 года: С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций | ФНС России

Налог на имущество организаций 2018: изменения по льготам, налог на недвижимость, новое с 1 января

Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

• Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
• Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Мероприятия

Новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: что изменилось?

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05. 11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Исчисление налога на имущество по недвижимости

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства.

А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31. 03.2017 N ММВ-7-21/271@, так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

Налог на движимое имущество с 2023 года

Налогообложение движимого имущества предприятий за несколько последних лет менялось не раз. Как же обстоят дела с этим налогом в 2023 году? Рассмотрим вопрос подробнее.

Какое имущество считается движимым

Под термином «движимое имущество» в хозяйственном обиходе понимаются объекты, свободно перемещающиеся (транспортные средства) либо переносимые (иные предметы) в пространстве. Но подобная характеристика неточна.

Разъяснениями Минфина внесены уточнения в формулирование категории движимого имущества (например, письмо Минфина РФ от 15.08.13 № 03-04-06/33238). К нему относятся объекты, перемещающиеся без ущерба для их состояния и состояния комплексов, из которых они изымаются. Например, системы сигнализации или кондиционирования, встроенные в стену здания не признаются движимыми, но, если их можно без повреждений разобрать, то они будут относиться к движимым объектам. В то же время водопроводные сети, расположенные в зданиях, чиновники рассматривают как недвижимое имущество, а воздушные и наземные кабельные линии, как движимое.

Статья по теме: Налог на имущество организаций в 2023 году Юрлица рассчитывают и уплачивают налог на имущество организаций согласно главе 30 НК РФ и с учетом регионального законодательства, которое вправе устанавливать свои ставки налога. Какие правила расчета и уплаты действуют в 2023 году, расскажем в нашей статье. Подробнее

Нужно ли платить налог на движимое имущество в 2023 году

С начала 2018 года принятием закона № 335-ФЗ от 27. 11.2017 движимое имущество компаний вновь стало объектом налогообложения, хотя до этого времени предприятия освобождались от уплаты налога на движимое имущество, учтенное в качестве ОС после 01.01.2013.

Согласно требованиям обновленной ст. 380 НК РФ и введенной ст. 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество предприятий, относящееся к амортизационным группам с третьей по десятую, уже не применялась. По-прежнему не облагалось лишь движимое имущество, относящееся к первым двум амортизационным группам Классификатора ОС (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Но уже в следующем 2019 году в связи с введением в действие Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ движимое имущество было исключено из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организации.

Согласно этому законодательному акту, с 1 января 2019 года база по налогу на имущество определяется по каждому объекту недвижимого имущества компании и имущества, входящего в состав объектов Единой Системы Газоснабжения (ЕГС). Снижение налоговой нагрузки было произведено с целью содействия развитию предпринимательства в РФ.

Статья по теме: Пример расчета налога на имущество организаций Налог на имущество организаций – один из основных прямых налогов, уплачиваемых на территории РФ. Его платят практически все юридические лица, за исключением отдельных льготных категорий. Рассмотрим, как следует производить расчет налога на имущество с учетом всех требований законодательства. Подробнее

Итоги

В 2023 году движимое имущество организаций налогом не облагается, соответственно, рассчитывать и платить его не придется.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. Закончила Оренбургский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Опыт работы бухгалтером с 2007 года.

Определение, примеры и роль в страховании

Что такое личная собственность?

Личное имущество — это класс имущества, который может включать любые активы, кроме недвижимости. Различие между личным имуществом и недвижимым имуществом или недвижимым имуществом заключается в том, что личное имущество является движимым; то есть он не фиксируется постоянно в одном конкретном месте. Как правило, оно не облагается налогом, как недвижимое имущество.

Key Takeaways

• К личному имуществу относятся предметы, которыми владеют люди, такие как мебель, бытовая техника или электроника. Короче говоря, эти предметы отличаются от недвижимого имущества тем, что они движимы.
• Личное имущество может быть нематериальным, например, акции и облигации, или материальным, например, одежда или произведения искусства.
• Как и недвижимое имущество, такое как дом, ссуды могут быть обеспечены личным имуществом. Типичным примером является автокредит, залогом по которому служит сам автомобиль.
• Личное имущество играет роль, когда люди страхуют дом. Как правило, в соответствии с полисами страхования домовладельцев покрытие личного имущества составляет от 50% до 70% стоимости жилья.

Понимание личной собственности

Личное имущество также известно как движимое имущество, движимое имущество и движимое имущество. Поскольку он рассматривается как актив, он может быть принят во внимание кредитором, когда кто-то подает заявку на ипотеку или другой кредит.

Личное имущество можно застраховать одним из двух способов. Во-первых, по его текущей стоимости, учитывающей амортизацию, или, во-вторых, по тому, сколько будет стоить замена на аналогичный новый предмет.

Некоторые виды собственности, такие как бытовая техника, одежда и автомобили, имеют тенденцию обесцениваться со временем. Другие виды, такие как произведения искусства и антиквариат, могут вырасти в цене. При оценке кредитоспособности потенциального заемщика кредиторы могут учитывать общую текущую стоимость их личного имущества, добавленного к их недвижимому имуществу.

Личное имущество может быть охарактеризовано как материальное или нематериальное. Примеры материального личного имущества включают автомобили, мебель, лодки и предметы коллекционирования. Акции, облигации и банковские счета относятся к нематериальному личному имуществу.

Так же, как некоторые ссуды — например, ипотечные — обеспечены недвижимостью, такой как дом, некоторые ссуды обеспечены личным имуществом. Типичным примером является автокредитование, когда транспортное средство выступает в качестве залога по кредиту.

Личное имущество и страхование

Личная собственность также вступает в игру, когда люди страхуют свои дома. Страховой полис домовладельца обычно покрывает не только физическое жилище, но и личное имущество владельца, часто называемое «содержимым дома».

Большинство полисов домовладельцев основывают стоимость личного имущества страхователя на процентах от стоимости жилья, обычно от 50% до 70%. Например, если дом будет стоить 200 000 долларов, чтобы восстановить его, если он сгорит дотла, полис может использовать 70% этой суммы, или 140 000 долларов, в качестве предела покрытия для личного имущества владельца.

Страхователи домовладельцев обычно могут выбирать между двумя вариантами покрытия своего личного имущества: восстановительной стоимостью или фактической денежной стоимостью. Если полис предусматривает стоимость замены, страховщик будет обязан заменить уничтоженный предмет аналогичным новым предметом. При фактической денежной стоимости ожидается, что страховщик заплатит только то, что стоило предмет, после учета амортизации.

Так, например, если холодильник был уничтожен во время пожара в доме, домовладелец с 10-летним холодильником и заменой должен получить достаточно денег, чтобы купить новый холодильник, в то время как домовладелец с фактическим покрытием затрат получит любую страховку. Компания определила стоимость подержанного 10-летнего холодильника.

Особые указания

В случае уничтожения их личного имущества страхователи должны подать иск в свою страховую компанию, описав, что они потеряли. По этой причине домовладельцам рекомендуется провести инвентаризацию своего личного имущества, в идеале с фотографиями и квитанциями, и безопасно хранить его за пределами помещения на случай, если оно когда-нибудь понадобится.

Политика домовладельцев также ограничивает покрытие определенных видов личного имущества, например ювелирных изделий и компьютеров. Например, полис может ограничить покрытие ювелирных изделий до 1500 долларов. Страхователи, чьи драгоценности стоят больше, могут доплатить, чтобы увеличить лимиты в своем полисе, или купить дополнительную страховку, часто называемую поплавком, чтобы покрыть ее полную стоимость.

2018_4300 Обеспечение недвижимым имуществом в соответствии со Стандартизированным подходом и принципами снижения кредитного риска

Главная » Поиск вопросов и ответов » 2018_4300 Обеспечение недвижимого имущества в соответствии со Стандартизированным подходом и принципами снижения кредитного риска

Подпишитесь на нас:

Код вопроса:

2018_4300

Юридический акт:

Регламент (ЕС) № 575/2013 (CRR)

Тема:

Кредитный риск

Артикул:

193

COM делегированные или реализующие акты/RTS/ITS/GLs/рекомендации:

Неприменимо

Статья/Абзац:

Неприменимо

Раскрыть название учреждения/организации:

№

Тип отправителя:

Консультационная фирма

Тема сообщения:

Обеспечение недвижимым имуществом в соответствии со Стандартизированным подходом и принципами снижения кредитного риска

Вопрос:

Делайте по статье 193 «Принципы признания влияния методов снижения кредитного риска» и Статья 194 «Принципы, регулирующие приемлемость методов снижения кредитного риска» применяются к залогу недвижимого имущества в соответствии со Стандартизированным подходом?

Предыстория вопроса:

Статья 193 определяет принципы, которые должны применяться для признания эффекта методов снижения кредитного риска. Аналогичным образом, статья 194 определяет принципы, регулирующие приемлемость методов снижения кредитного риска.

Однако в статье 194(3) говорится: « Учреждения могут признавать накопительную защиту кредита при расчете эффекта снижения кредитного риска только в том случае, если активы, на которые распространяется защита […], включены в список приемлемых активов, указанный в Статьи 197–200, если применимо ».

Статья 197, в свою очередь, озаглавлена ​​«Приемлемость залога при всех подходах и методах», но не включает залог недвижимого имущества. С другой стороны, залог недвижимого имущества включен в статью 19.9, но эта статья озаглавлена ​​«Дополнительное право на обеспечение в соответствии с подходом IRB».

Мы обратили внимание на то, что формулировка вышеуказанных статей и их заголовков привели к тому, что разные участники рынка интерпретировали их по-разному, при этом i) некоторые пришли к выводу, что CRR не рассматривает обеспечение недвижимого имущества в качестве финансируемого метода снижения кредитного риска. в соответствии со Стандартизированным подходом, и, следовательно, принципы статей 193 и 194 не применяются к залогу недвижимого имущества в соответствии со Стандартизированным подходом, и ii) другие участники рынка, гарантирующие, что их залог недвижимого имущества удовлетворяет принципам, изложенным в Статьях 193 и 194 как при стандартизированном подходе, так и при подходе IRB.

Дата подачи:

27.09.2018

Опубликовано как окончательные вопросы и ответы:

15.11.2019

Окончательный ответ:

Залог недвижимого имущества не соответствует критериям снижения кредитного риска, установленным в Главе 4 Части третьей Регламента (ЕС) № 575/2013 (CRR), если учреждение применяет стандартизированный подход к кредитному риску.

No related posts.