Больничный и ндфл в 2018 году: сроки уплаты, платежное поручение, проект «Прямые выплаты»

Налоги с больничного листа в 2018 году

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа. Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию. На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов. Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ. Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя. В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются. Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника. Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения. Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты. На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

15.03.2019

---

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2018 год.

Содержание

• Зарплата в 6-НДФЛ
• Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ
• Отпускные в 6-НДФЛ
• Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

---

Зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа

Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года

Пример

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года – 10.01.2019.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, т.

к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2019.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года (рис. 2).

Рис. 1

 

Рис. 2

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в последний рабочий день декабря (29.12.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле

Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 6). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Пособие выплачено 05.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.

Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в декабре 2018 года, а выплачен в январе 2019 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре месяце. Выплачено в январе – 10.01.2019 (рис. 6).

В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года (рис. 7).

 

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года – 04.12.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 9). В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

• строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
• строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
• строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
• строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
• строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода по данным КРСБ НА.

Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – Реестр (дополнительный с 2014 г.), рис. 10.

Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 10

Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»: 1С:БП 3.0, 1С:ЗКГУ 3.

Источник: 1С:ИТС.

Темы: форма 6-НДФЛ , 6-НДФЛ , 1С:Зарплата и управление персоналом

Рубрика: 6-НДФЛ , 1С:Зарплата и управление персоналом 8

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

ФНС уточнила, как отразить обобщенные показатели в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 года Основания увольнения в связи с мобилизацией в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3 Выпущена версия 3.1.23.649 конфигурации «Зарплата и управление персоналом» (версия КОРП) (заполнение раздела 2 Формы ЕФС-1 и др.) Выпущена версия 3.1.23.649 конфигурации «Зарплата и управление персоналом» (версии ПРОФ и базовая) (заполнение раздела 2 Формы ЕФС-1 и др.) ФНС пояснила, как будут отличаться данные по зарплате в расчетах 6-НДФЛ и РСВ

 

Опросы

Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса

---

Нужно ли изменять правила сдачи статистической отчетности для малого бизнеса?

Да, я думаю, что правила сдачи отчетности в Росстат следует упростить.

Нет, я против каких-либо изменений.

Думаю, малый бизнес нужно полностью освободить от статистической отчетности.

Мероприятия

1 февраля – 15 мая 2023 года — Конкурс корпоративной автоматизации «1С:Проект года» 5 апреля 2023 года — ЕДИНЫЙ ОНЛАЙН-СЕМИНАР 1С для бухгалтеров и руководителей

1C:Лекторий: 4 апреля 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Автоматизация учета лизинговой компании на платформе «1С:Предприятие» 1C:Лекторий: 13 апреля 2023 года (четверг, начало в 10:00) — 1С-Отчетность за 1 квартал 2023 года — новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С

Все мероприятия

State and Federal Fast Wage and Tax Facts

Хотя наш инструмент Fast Wage and Tax Facts удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на заработную плату может помочь поддерживать долгосрочные усилия по соблюдению требований

Налог на заработную плату

В течение многих лет , термин «налог на заработную плату» стал синонимом всех налогов на платежную квитанцию. В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат иной цели для общественного благосостояния. При внимательном отношении к соблюдению требований работодатели могут помочь реализовать эту общественную пользу и избежать значительных штрафов.

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату — это налог, взимаемый федеральными, государственными или местными органами власти для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также вычетов из заработной платы сотрудников, отсюда и название налога на заработную плату.

Что является примером налога на заработную плату?

Примеры налога на заработную плату включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также для некоторых инвалидов и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?

Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и отправляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например, Medicare, Social Security и т. д. С другой стороны, подоходные налоги имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и идут в США. Министерство финансов, где они могут быть использованы для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют ограничение на базовую заработную плату, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. Подоходный налог не имеет такого предела.

Каковы основные виды налога на заработную плату?

На национальном уровне и уровне штата существует несколько видов налогов на заработную плату. Они следующие:

• Федеральный налог на заработную плату
  Федеральный налог на заработную плату, более известный как Закон о федеральных страховых взносах (FICA), состоит из двух частей: одна для Medicare, а другая для социального обеспечения.
• Налог на заработную плату социального обеспечения
  Работодатели и работники участвуют в уплате налога на социальное обеспечение, при этом каждый платит половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США.
• Налог на заработную плату Medicare
  Налог на Medicare также делится поровну между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, у него нет предела дохода. Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог Medicare, который работодатели не обязаны платить.
• Налоги на безработицу
  Только работодатели платят федеральный налог на безработицу (FUTA) с первых 7000 долларов, заработанных каждым работником. То же самое относится и к государственным программам по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят свой вклад в налог. Работодатели, которые своевременно выплачивают пособие по безработице и не находятся в состоянии сокращения кредита, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
• Государственный и местный налог на заработную плату
  В некоторых штатах и ​​муниципалитетах могут взиматься дополнительные налоги на заработную плату в связи с краткосрочной нетрудоспособностью, оплачиваемым семейным отпуском по болезни или другими программами. Работодатели должны уточнить у местных органов власти конкретные требования.

Понимание налогов на заработную плату

Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто строками в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, таких как:

• Налоговые вычеты из заработной платы
  За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы работников, являются налог на Medicare и налог на социальное обеспечение.
• Ставки налога на заработную плату
  Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного работника:
  • Социальное обеспечение – 6,2%
  • Медикэр – 1,45%
  • Дополнительная программа Medicare — 0,9%
  • Безработица – 6% (0,6% при полном снижении кредита)

  Ставки налога штата на пособие по безработице обычно варьируются в зависимости от предыдущей истории претензий работодателя. Таким образом, бизнес, в котором много предыдущих сотрудников, подавших заявления на пособие по безработице, будет иметь более высокую ставку, чем бизнес, в котором их нет. Ставки других государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

• Депозит и подача налога на заработную плату
  Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств предприятия в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать Электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения депозитов.

  Предприятия также должны сообщить, сколько федерального налога на заработную плату они удержали и заплатили в течение года. Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может делаться ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.

  Депозит налога на заработную плату штата и процедуры подачи зависят от штата.

• Отсрочка уплаты налога на заработную плату
  Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, которое позволяло предприятиям откладывать выплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, подлежащих уплате с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Работодатели, которые воспользовались этими льготными мерами, должны проконсультироваться с лицензированным специалистом по налогам, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
• Налоги на заработную плату самозанятых
  У независимых подрядчиков и индивидуальных предпринимателей может не быть работодателя, который удерживает налоги с заработной платы из их заработной платы, но это не означает, что они полностью освобождены от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который фактически объединяет часть налога FICA для работника и работодателя. Текущая ставка составляет 15,3% и распределяется следующим образом: 2,9% выплачивается Medicare, а 12,4% выплачивается Social Security. Как упоминалось ранее, Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США.

Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?

Налоги на заработную плату рассчитываются путем умножения валовой налогооблагаемой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период оплаты составляет 1250 долларов, то вычет по программе Medicare составит 1250 x 1,45% = 18,13 доллара, а вычет по социальному обеспечению составит 1250 x 6,2% = 77,50 доллара. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчеты подоходного налога, поскольку ставки являются фиксированными, а справки об удержании налогов не требуются.

Соответствие налогам на заработную плату

Поскольку они вычитаются из заработной платы работников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются разновидностью налога в трастовый фонд. Это означает, что за нарушение нормативных требований предприятия могут быть оштрафованы на возврат средств в трастовый фонд (TFRP). Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет умышленность как осведомленность о невыплаченных налогах и либо преднамеренное игнорирование закона, либо безразличное поведение к его требованиям.

Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?

Работодатели, которые активно управляют налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегут штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько предупредительных советов:

• Правильная классификация сотрудников
  Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконной.
• Своевременно удерживать и платить налоги
  Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером преднамеренного игнорирования и может привести к TFRP.
• Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы
  Работодатели должны подавать исправленные декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
• Будьте в курсе изменений налогового законодательства
  Ставки налога на заработную плату и пределы базовой заработной платы могут быть изменены федеральными, государственными и местными органами власти.
• Сотрудничайте с квалифицированным поставщиком услуг по расчету заработной платы
  Программное обеспечение для расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.

Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату

Что такое снижение налога на заработную плату?

Сокращение налога на заработную плату или налоговые каникулы, которые произошли в соответствии с положениями Закона CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечислили работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.

Все ли платят налог с заработной платы?

Как правило, большинство работодателей и работников платят налоги на социальное обеспечение и Medicare. Однако исключения применяются для определенных категорий иностранцев-неиммигрантов и нерезидентов. Примеры включают студентов-неиммигрантов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (включая медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в Соединенных Штатах в F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. ¹

Какова ставка федерального налога на заработную плату?

Текущая ставка налога FICA составляет 15,3%. Выплачивается поровну между работодателями и работниками, это составляет 7,65% каждый за цикл расчета заработной платы.

Является ли налог на заработную плату фиксированным или прогрессивным?

В отличие от подоходного налога, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все работники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения на базовую заработную плату.

Как платить налог с заработной платы?

Федеральные налоги на фонд заработной платы уплачиваются в режиме онлайн с использованием Электронной системы уплаты федеральных налогов. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату зависят от местоположения.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по выплате заработной платы и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.

¹ IRS Международные налогоплательщики

ИНФОРМАЦИЯ О ПРОГРАММЕ ОПЛАЧИВАЕМОГО ОТПУСКА ПО БОЛЬНИЧНОМУ

Ежегодный оплачиваемый отпуск по болезни поставщиком IHSS в 2022/2023 финансовом году составляет 24 часа, начиная с 1 июля 2029 года.

Фон

С 1 июля 2018 г. программа оплачиваемого отпуска по болезни IHSS стала доступна для текущих активных поставщиков программ IHSS.

Все нынешние действующие поставщики услуг IHSS, отвечающие критериям приемлемости, получали ежегодный оплачиваемый отпуск по болезни, начиная с 1 июля 2018 финансового года штата.

Право на участие

Все поставщики услуг, как действующие, так и вновь принятые на работу после 1 июля 2018 г., получат ежегодный отпуск по болезни после 100 часов работы по предоставлению разрешенных услуг одному или нескольким получателям IHSS после первоначальной даты приема на работу. После начисления ежегодных часов отпуска по болезни поставщик должен отработать дополнительные 200 часов, оказывая услуги любому получателю (-ям) IHSS, или активно работать в течение 60 календарных дней с даты, когда поставщик начислил свои ежегодные оплачиваемые отпуска. часы отпуска по болезни, в зависимости от того, что наступит раньше, прежде чем они смогут их использовать.

Это разовые требования, которые необходимо выполнить для накопления и использования оплачиваемого отпуска по болезни. Поставщик, который выполняет требования по часам или времени, будет продолжать накапливать часы оплачиваемого отпуска по болезни каждый финансовый год штата, 1 июля, поскольку он/она продолжает работать в качестве активного поставщика услуг IHSS. Любой поставщик услуг, прекративший работу в IHSS более чем на один год, считается неактивным и должен будет пройти процедуру еще раз, чтобы заработать и использовать оплачиваемый отпуск по болезни.

В конце каждого финансового года штата, 30 июня, срок действия любого неиспользованного оплачиваемого отпуска по болезни истекает.

Дополнительная информация

• Часто задаваемые вопросы о заявлении на оплачиваемый отпуск по болезни (арм., китайский, испанский)

ОТКАЗ ОТ УСЛУГ ЛИЧНОГО УХОДА Поставщики (WPCS) Программа оплачиваемого отпуска по болезни

С 1 июля 2020 г. оплачиваемый отпуск по болезни предоставляется текущим действующим поставщикам программы WPCS.

Информацию о программе оплачиваемого отпуска по болезни WPCS можно найти по адресу: https://www.dhcs.ca.gov/services/ltc/Pages/Home-and-Community-Based-(HCB)-Alternatives-Waiver.aspx до 9 лет0209 Дополнительные ресурсы .

Два способа запроса оплачиваемого отпуска по болезни

Отправьте бумажную копию формы запроса на отпуск по болезни

Чтобы запросить оплачиваемый отпуск по болезни, поставщик IHSS должен:

• Заполните бумажную версию формы заявления на отпуск по болезни поставщика программы IHSS (SOC 2302). Поставщик услуг может получить форму SOC 2302 через веб-сайт CDSS и распечатать ее или получить печатную копию в отделении IHSS своего округа.

В SOC 2302 указаны имя и номер поставщика услуг, а также дата и время оплачиваемого отпуска по болезни. Поставщики не обязаны раскрывать в SOC 2302 конкретную причину, по которой ему или ей необходимо использовать оплачиваемые часы отпуска по болезни. SOC 2302 должен быть подписан только провайдером.

Каждый поставщик несет ответственность за отправку заполненной формы SOC 2302 в отдельном конверте при отправке своего табеля учета рабочего времени для обработки.

• Отправьте только заполненную форму SOC 2302 по адресу, указанному в форме SOC 2302.
• Сделайте копию заполненной формы SOC 2302 для своей документации.
• Если SOC 2302 не получен для обработки до конца месяца, следующего за месяцем, в котором заявлен больничный, заявление поставщика не может быть обработано.

Отправьте электронную копию формы запроса на отпуск по болезни

• Поставщик также может заполнить заявление на оплачиваемый отпуск по болезни на портале электронных услуг IHSS (ESP), официально известном как система электронного учета рабочего времени (ETS).

Поставщики, у которых есть учетная запись, зарегистрированная на веб-сайте портала электронных услуг IHSS, могут заполнить заявление на отпуск по болезни в электронном виде. Преимущества этого включают отсутствие необходимости получать форму SOC 2302 на веб-сайте округа или CDSS, а также избежание возможных задержек с отправкой SOC 2302 по почте, которые могут привести к задержке платежей.

Получение оплаты за оплачиваемый отпуск по болезни

Оплачиваемый отпуск по болезни будет отправлен поставщикам по почте отдельным ордером от их обычной оплаты. Если поставщик подписался на прямой депозит, оплата отпуска по болезни будет доставлена ​​​​через прямой депозит.

Заинтересованы в прямом депозите? Вы можете узнать больше о прямом депозите и зарегистрироваться для прямого депозита, используя ссылку на бумажную регистрационную форму здесь. Вы можете зарегистрироваться онлайн для прямого депозита. Прокрутите вниз до раздела «Новая услуга прямого онлайн-депозита», чтобы узнать подробности.

Служба поддержки

Если у вас есть какие-либо вопросы об использовании отпуска по болезни, вы можете позвонить в местное отделение IHSS округа или в органы государственной власти.

Кроме того, служба поддержки IHSS по телефону (866) 376-7066 может ответить на вопросы о доходах от отпуска по болезни, использовании и балансе.

Чтобы получить отпуск по болезни в электронном виде, вы должны быть зарегистрированы и иметь учетную запись ETS.   УЖЕ ЕСТЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ СЧЕТ? Вы готовы идти!

ЧТОБЫ НАСТРОЙИТЬ И ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ СВОЮ УЧЕТНУЮ ЗАПИСЬ, ЧТОБЫ НАЧАТЬ ЗАПИСАТЬСЯ НА ОТПУСК ПО БОЛЬНИЦЕ: Перейдите на следующий веб-сайт, чтобы настроить учетную запись, выберите ссылку «Регистрация нового пользователя» и следуйте онлайн-подсказкам: https://www. .etimesheets.ihss.ca.gov Если вам нужна помощь, позвоните в службу поддержки IHSS по телефону (866) 376-7066.

Программа оплачиваемого отпуска по болезни Варианты обучения

В трех перечисленных ниже учебных модулях содержится информация для поставщиков и получателей, в том числе обзор оплачиваемого отпуска по болезни, информация о запросе времени оплачиваемого отпуска по болезни и способ просмотра заявления об оплачиваемом отпуске по болезни история на веб-сайте портала электронных услуг IHSS (ESP).

No related posts.