Сколько не доплачивают пенсии работающим пенсионерам: Статья 22. Выплата пенсии работающим пенсионерам \ КонсультантПлюс

Виды дохода на пенсии

Мы рассмотрим некоторые из наиболее распространенных видов дохода, которые вы можете иметь как пенсионер.

Общие виды дохода, которые вы можете иметь как пенсионер

Некоторые типичные виды дохода, которые вы можете иметь:

• государственная пенсия – эта пенсия облагается налогом, даже если она выплачивается без вычета налога у источника;
• профессиональные пенсии, выплачиваемые предыдущим работодателем или пенсионной компанией – эти пенсии почти всегда облагаются налогом;
• личные пенсии, выплачиваемые из частных пенсионных накоплений, либо по схеме, созданной вашим работодателем, либо по схеме, созданной вами самостоятельно — эти пенсии почти всегда облагаются налогом;
• инвестиционный доход, такой как проценты по депозитам банка или строительного общества или дивиденды — облагается налогом, если выплачивается за пределами МСА, но может облагаться налогом по нулевой ставке, что означает, что вам, возможно, не придется платить с него налог;
• пенсионный кредит – не облагается налогом.

Налоговая система имеет много исключений, поэтому вам также следует посмотреть, какой доход облагается налогом?.

Облагается ли налогом моя государственная пенсия?

Да, ваша государственная пенсия облагается налогом.

Однако вы получаете государственную пенсию брутто, без вычета налогов. Если ваш доход, включая вашу государственную пенсию, меньше вашей налоговой льготы, вам, вероятно, вообще не нужно платить никаких налогов. Но если ваш доход, включая вашу государственную пенсию и любые другие пенсии, превышает ваши налоговые льготы, вам, возможно, придется заплатить какой-то налог.

⚠️ Примечание: вы не получаете форму P60 после окончания каждого налогового года для вашей государственной пенсии, поэтому вы должны вести собственный учет своего дохода от государственной пенсии.

Если вы также получаете корпоративную пенсию, которую часто называют профессиональной пенсией, или регулярный доход от другой частной пенсионной схемы, налог, причитающийся с вашей государственной пенсии, скорее всего, будет взиматься с другой вашей пенсии, если она достаточно велика. Это делается в рамках системы Pay As You Earn (PAYE). Из-за этого налог на другую вашу пенсию может показаться высоким, но это потому, что налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) взимает налог с двух пенсий из одного источника дохода.

Пожалуйста, проверьте сумму государственной пенсии, указанную в уведомлении о кодировании, которое применяется к другой вашей пенсии. HMRC не всегда знает точную сумму, которую вы должны заплатить в налоговом году. Это может быть особой проблемой в год, когда вы начинаете получать государственную пенсию, особенно если вы ранее откладывали (или откладывали) ее получение.

Государственная пенсия облагается налогом нарастающим итогом. Это означает, что сумма, подлежащая налогообложению, может не совпадать с полученной суммой. Смотрите ниже для получения дополнительной информации.

Чтобы избежать проблем с налогом на вашу пенсию, вы должны сообщать HMRC каждый раз, когда получаете новую пенсию. На нашей странице справки приведены рекомендации по обращению в HMRC.

Если вы думаете о выходе на пенсию за границей, прочитайте нашу информацию о том, как ваша государственная пенсия будет облагаться налогом, и о повышении государственной пенсии, если вы живете за границей.

Если вы откладываете (откладываете) получение государственной пенсии, вы можете получить дополнительную информацию о нашей налоговой позиции в отношении вашей единовременной суммы государственной пенсии и об отсрочке выплаты государственной пенсии.

Всегда сохраняйте отправленные вам документы, в которых указано, какой будет ваша еженедельная сумма государственной пенсии за любой налоговый год, так как вы найдете это полезным, если вам нужно проверить уведомление о кодировании PAYE, заполнить налоговую декларацию, проверить налог расчет, отправленный вам HMRC, или подать заявку на возмещение.

Какая сумма государственной пенсии облагается налогом?

Сумма государственной пенсии, с которой вы платите налог в течение года, – это сумма, которую вы должны получить в течение года.

Часто это не совпадает с суммой, которую вы фактически получаете, поскольку государственная пенсия, скорее всего, будет выплачиваться вам четыре раза в неделю.

Возможно, вам придется внести некоторые суммы, чтобы получить правильную налогооблагаемую сумму, поскольку вы не получаете P60 для государственной пенсии после окончания налогового года. Для этого вам следует обратиться к письмам, которые вы получаете (обычно до начала налогового года), в которых сообщается, какой размер вашей еженедельной государственной пенсии. Затем вам нужно будет подсчитать, сколько еженедельных платежей вы получили бы в налоговом году, если бы вы платили еженедельно, и умножить это на недельную сумму. Иногда, в зависимости от того, как выпадают даты, вам, возможно, придется добавить, скажем, 51 неделю при одной сумме к 1 неделе при другой сумме, чтобы получить полный год.

Если вы только начали получать государственную пенсию в течение года, вам нужно будет подсчитать количество недель с даты, когда вы должны были начать ее получать. Обратное будет верно, если вы имеете дело с делами кого-то, кто умер в течение налогового года — вам нужно будет подсчитать недели с начала налогового года, в котором они умерли, до даты смерти.

Если у вас есть другой источник дохода, который облагается налогом в соответствии с PAYE, например, профессиональная пенсия, вы можете найти налогооблагаемую сумму вашей государственной пенсии в налоговом коде для этого источника дохода. Кроме того, вы можете связаться с HMRC, чтобы узнать правильную цифру для указания в вашей налоговой декларации.

Обратите внимание, что плата за топливо зимой и Рождественская премия, также выплачиваемые Департаментом труда и пенсий, не облагаются налогом. Будьте осторожны, чтобы не включить эти суммы в свою налоговую декларацию, если вы ее заполняете.

Пример

Кристин должна была получить государственную пенсию с 15 марта 2023 года в размере 185,15 фунтов стерлингов в неделю (ставка до апреля 2023 года). Задолженность по умолчанию составляет 4 недели (это означает, что первый платеж должен быть произведен в конце первых четырех недель после того, как она впервые должна была его получить). Таким образом, первая выплата, которую она получает, приходится на 12 апреля 2023 года. Хотя Кристина фактически не получала государственной пенсии в 2022/23 налоговом году (который закончился 5 апреля 2023 года), если бы ей платили еженедельно, она получила бы выплаты 22 апреля 2023 года. , 29марта и 5 апреля. Таким образом, ее налогооблагаемая государственная пенсия за 2022/23 год в три раза превышает еженедельную сумму, которую она должна причитаться: 3 x 185,15 фунтов стерлингов = 555,45 фунтов стерлингов.

Как облагается налогом моя государственная пенсия в том году, когда я начинаю ее получать?

Государственная пенсия может быть указана в вашем уведомлении о кодировании PAYE для другого источника дохода одним из двух способов:

1. В вашем уведомлении о кодировании PAYE будет указана сумма государственной пенсии, которую вы будете получать в текущем налоговом году. Затем HMRC сообщит вашему поставщику пенсионных услуг, чтобы он использовал код на «кумулятивной» основе; или
2. В вашем уведомлении о кодировании PAYE будет указана сумма государственной пенсии, которую вы получили бы, если бы вы должны были получать ее в течение всего года. Затем HMRC сообщит вашему поставщику пенсионных услуг, чтобы он использовал код на основе «1-го месяца» или «1-й недели».

Подробнее мы объясняем в разделе Как проверить уведомления о кодировании?.

HMRC проверит, сколько налогов вы уплатили после окончания налогового года. Они могут связаться с вами, если вы заплатили недостаточно или заплатили слишком много.

Вы должны всегда проверять, что вы понимаете и согласны с кодовыми уведомлениями PAYE и любыми налоговыми расчетами или простыми оценками, которые HMRC отправляет вам.

Если вы не получаете никакого дохода, для которого используется код PAYE, любые налоги, причитающиеся с вашей государственной пенсии, будут взиматься через налоговую декларацию о самоначислении, если вы обязаны ее заполнить, или с помощью простой оценки.

Какой налог я уплачиваю за задолженность (задолженность) по государственной пенсии?

Департамент труда и пенсий (DWP) пересматривает государственные пенсии некоторых людей после того, как обнаружил, что их системы были ошибочными. Ошибки означают, что DWP выплатил некоторым людям меньше государственной пенсии, чем они должны были, поэтому вам могут причитаться задолженность.

Если вы получили задолженность, вам необходимо знать, как она повлияет на ваш налог.

Мы понимаем, что DWP будет делиться информацией о платежах с HMRC, чтобы помочь вам решить любые налоговые вопросы. Наша информация ниже поможет вам понять, что должно произойти.

Подоходный налог

Государственная пенсия является налогооблагаемым доходом, но, в отличие от дохода от частных пенсий или дохода от трудовой деятельности, налог не вычитается до того, как он будет выплачен вам.

Задолженность по государственной пенсии, относящаяся к более раннему налоговому году, подлежит налогообложению в том году, когда вы должны были ее получить, а не в том году, когда она была фактически выплачена.

Вам нужно будет заплатить налог с просроченных платежей только в том случае, если ваш общий доход превысил размер вашего личного пособия за соответствующий налоговый год.

HMRC будет стремиться взимать подоходный налог только с любой части задолженности, относящейся к текущему налоговому году и предыдущим четырем налоговым годам. Это означает, что для любых задолженностей, полученных в 2023/24 году, HMRC не будет взимать налог с платежей, относящихся к налоговым годам до 2019/20 года.

Насколько мы понимаем, DWP сообщит HMRC, когда будет произведена задолженность. HMRC затем свяжется с вами, если решит, что вы должны уплатить какой-либо налог.

Мы также понимаем, что HMRC позволит вам установить соглашение о времени оплаты, если это необходимо, вместо того, чтобы платить все налоги сразу.

Пример

Элли живет в Англии. В октябре 2023 года она получает письмо от DWP, в котором говорится, что они не выплатили ей достаточно государственной пенсии. Они посылают ей единовременную сумму в размере 1440 фунтов стерлингов. У Элли есть другой налогооблагаемый пенсионный доход. Сумма и налоговая позиция Элли распределяются следующим образом:

Налоговый год 9. 0006	Сумма досрочного погашения государственной пенсии £	Прочие доходы	Личное пособие (PA)	Дополнительное личное пособие (PA минус другой доход)	Налогооблагаемая задолженность (задолженность за вычетом дополнительных PA)	Налог на задолженность по базовой ставке 20%
2017/18	100	11 600	11 500	Нет – прочие доходы, превышающие PA	0 (более 4 лет назад)	0 (более 4 лет назад)
2018/19	200	11 800	11 800	Нет – прочие доходы, превышающие PA	0 (более 4 лет назад)	0 (более 4 лет назад)
2019/20	220	12 600	12 500	Нет – прочие доходы, превышающие PA	220	44
2020/21	240	12 200	12 500	300	Нет – дополнительное личное довольствие больше, чем задолженность)	0
2021/22	260	12 400	12 570	170	90	18
2022/23	280	12 600	12 570	Нет – прочие доходы, превышающие PA	280	56
2023/24	140	12 800	12 570	Нет – прочие доходы, превышающие PA	140	28
Итого задолженность	1440 фунтов стерлингов				Итого налог	146 фунтов стерлингов

 

Что происходит, если пенсионер умер до выплаты задолженности?

Мы понимаем, что в случаях, когда пенсионер, к сожалению, умер до выплаты задолженности, выплата будет направлена ​​личным представителям лица или его ближайшим родственникам.

HMRC сообщила нам, что налоговая позиция будет варьироваться в зависимости от того, получит ли пенсионер уведомление от DWP о том, что до его смерти должна быть погашена задолженность:

• Если и уведомление о возврате долга, и сам платеж получены после смерти, то HMRC не будет взимать подоходный налог с просроченного платежа. Плата не будет включена в состав имущества умершего для целей налогообложения наследства.

• Если пенсионер был уведомлен DWP о том, что будет произведена задолженность, но выплата фактически не получена до его смерти, подоходный налог все равно будет взиматься HMRC (уплачивается личными представителями). Плата станет частью имущества умершего для целей налогообложения наследства.

Как я могу платить налоги со своих профессиональных пенсий, личных пенсий и пенсионных аннуитетов?

Если вы участвовали в пенсионной программе вашего работодателя, вы можете получать трудовую пенсию. Если вы внесли суммы в личный пенсионный план, вы можете получать частную пенсию. Если вы создали пенсионный план до июля 1988 года, это будет называться политикой пенсионного аннуитета, и вы будете получать пенсионный аннуитет. Все это называется пенсиями.

Вы также можете получать единовременные или нерегулярные суммы из пенсии вместо обычного пенсионного дохода. Какой бы вариант пенсии вы ни выбрали, вам нужно следить за тем, как вы будете облагаться налогом, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашим отдельным руководством.

Ваши профессиональные пенсии, личные пенсии и пенсионные аннуитеты облагаются налогом до того, как вы их получите, в соответствии с PAYE. HMRC сообщит вашему плательщику пенсии размер вашей налоговой льготы и сумму налога, которую нужно вычесть из вашей пенсии, до ее выплаты вам. Они отправляют вам уведомление о кодировании, также известное как форма P2.

Вы платите налог только с остатка своей пенсии после вычета налоговых льгот. Если вы работали до выхода на пенсию, вы увидите, что это та же система, которая применялась к вашей заработной плате или окладу.

Основная проблема при выходе на пенсию заключается в том, что ваши налоговые коды PAYE могут запутаться. HMRC может изначально ошибиться в них, когда вы начнете получать пенсию от государства или в частном порядке, и вы даже можете продолжать работать, поэтому у вас есть несколько источников дохода. HMRC делает предположения о вашем пенсионном доходе для расчета кодов PAYE, поэтому вам необходимо тщательно их проверить. См. также Проблемы с Налоговым кодексом при выходе на пенсию.

Если вы получаете государственную пенсию, HMRC обычно пытается собрать налог, причитающийся с нее, одновременно с налогом, причитающимся с профессиональной или личной пенсии.

Пример: Дональд – государственная пенсия и профессиональная пенсия

Дональд получает корпоративную пенсию в размере 9000 фунтов стерлингов в год и государственную пенсию. Его государственная пенсия на 2023/24 год составляет 9500 фунтов стерлингов.

Мы определяем, какие надбавки можно установить против пенсии компании Дональда, следующим образом:

	£
Пособия на 2023/24 год	12 570
Минус: государственная пенсия	(-9 500)
Пособия в счет пенсии компании	3 070

Это означает, что из пенсии компании в размере 9000 фунтов стерлингов, которую он получает, Дональд будет платить налог на 5930 фунтов стерлингов (9000-3070 фунтов стерлингов).

Какой налог я должен платить за задолженность по личной или профессиональной пенсии?

В отличие от государственной пенсии, выплаты из личной или профессиональной пенсии обычно вычитаются из налога в соответствии с PAYE до того, как они будут выплачены вам.

Если частная пенсионная компания обнаружит, что вы не получали достаточную пенсию за предыдущие годы, и сделает вам задолженность, она, как правило, вычтет налог из этой выплаты в том налоговом году, в котором она была выплачена. Если задолженность является значительной, это может подтолкнуть вас к более высокой налоговой группе и может означать, что вы платите больше подоходного налога, чем если бы вы получали правильный уровень пенсии в налоговых годах, к которым относятся выплаты.

В этом случае HMRC говорит, что вы можете попросить их распределить платеж на соответствующие налоговые годы и пересчитать вашу налоговую позицию.

Перерасчет будет аналогичен показанному выше расчету задолженности по государственной пенсии. Тем не менее, не существует 4-летнего предела «оглядываться назад». В руководстве HMRC говорится, что они будут пересчитывать позицию за все налоговые годы, к которым относится платеж.

Если вы получаете задолженность по личной или профессиональной пенсии и хотите, чтобы HMRC распределила выплату обратно и пересчитала вашу налоговую позицию, вам нужно будет связаться с ними, чтобы запросить это — процесс не является автоматическим. Ваш пенсионный фонд должен быть в состоянии предоставить вам выписку с указанием налоговых периодов, к которым относится задолженность.

Компенсационные проценты

Если пенсионный фонд выплачивает вам проценты в качестве компенсации за пенсионную ошибку, то они облагаются налогом в год выплаты и не могут быть перенесены обратно. Проверьте любое письмо, которое вы получаете от поставщика пенсионных услуг, чтобы убедиться, что вы четко понимаете, какая часть платежа является задолженностью по пенсии, а какая — процентами.

Какие документы я должен получить относительно моей пенсии?

Для обычных пенсий после окончания налогового года плательщик пенсии должен предоставить вам форму P60 или годовой отчет с указанием общей суммы пенсии и удержанного налога. Вам следует хранить эту форму в безопасном месте на случай, если она понадобится вам для заполнения налоговой декларации или заявления о возмещении, или если вы получите налоговый расчет от HMRC, показывающий, что вы заплатили слишком большую или слишком маленькую сумму налога. ты будешь , а не , получите аналогичное заявление от HMRC или Департамента труда и пенсий (DWP) для государственной пенсии, поэтому вам нужно будет вести собственный учет сумм, причитающихся и выплачиваемых вам.

Для получения единовременных выплат в соответствии с правилами пенсионной гибкости вы можете получить другие документы, такие как P45, если вы забрали все свои пенсионные фонды. См. наше отдельное руководство Как обстоят дела с налогами, когда я гибко беру деньги из своей пенсии?

Обратите внимание, что пенсионные аннуитеты отличаются от приобретенных пожизненных аннуитетов, элемент дохода которых облагается налогом как доход от сбережений.

Если вы думаете о выходе на пенсию за границей, вам следует прочитать наше отдельное руководство о том, как вы будете облагаться налогом.

Иностранные пенсии

Возможно, вы работали за границей и накопили в пенсионной программе за границей или получаете государственную пенсию за границей. Вы должны прочитать нашу отдельную страницу о том, как облагаются налогом иностранные пенсии.

На какие государственные пособия я могу претендовать и как они облагаются налогом?

Мы рекомендуем вам проконсультироваться с консультантом по вопросам социального обеспечения, чтобы понять, на какие льготы вы можете претендовать, например, если у вас низкий доход или плохое здоровье.

Просмотрите нашу страницу пособий штата, чтобы проверить, облагаются ли получаемые вами пособия налогом.

Стоит проверить, что вы не включаете какие-либо товары, не облагаемые налогом, в цифры, которые вы предоставляете HMRC. Иногда в пенсионных отчетах указываются как налогооблагаемые, так и необлагаемые налогом компоненты.

Каким образом я облагаюсь налогом на доход от сбережений?

См. нашу отдельную страницу о том, как облагаются налогом сбережения и дивиденды.

Где я могу найти дополнительную информацию?

См. нашу страницу Какой доход облагается налогом?

Государственную информацию об уплате налога на вашу пенсию можно найти на сайте GOV.UK.

Как работает государственная пенсия Великобритании для мигрантов?

На этой странице мы разъясняем различные проблемы, с которыми мигранты могут столкнуться в связи с получением государственной пенсии в Великобритании. Если вы считаете, что имеете право на получение государственной пенсии из другой страны (не из Великобритании), вам необходимо обратиться в пенсионное управление соответствующей страны.

Какая государственная пенсия в Великобритании?

Для лиц, достигших государственного пенсионного возраста 6 апреля 2016 года или позже, в Великобритании существует «новая» государственная пенсия. Вы можете узнать больше о новой государственной пенсии на GOV.UK. Вам необходимо 35 квалификационных лет взносов в систему национального страхования (NIC), чтобы получить полную сумму (однако вы должны быть в состоянии получить пропорциональную сумму, если у вас есть как минимум 10 квалификационных лет).

Если у вас есть NIC Великобритании менее чем за 10 лет, вы можете использовать свои зарубежные взносы на социальное обеспечение, чтобы компенсировать 10 лет, необходимых для получения любой новой государственной пенсии. Это наиболее вероятно, если вы жили или работали в Европейской экономической зоне (ЕЭЗ), Швейцарии или некоторых странах, у которых есть соглашение о социальном обеспечении с Великобританией. См. ниже.

Для получения дополнительной информации и примера того, как это работает, см. GOV.UK.

Могу ли я претендовать на государственную пенсию в Великобритании?

Вы можете претендовать на получение государственной пенсии в Великобритании только в том случае, если вы заплатили или вам были зачислены взносы в фонд национального страхования Великобритании (NIC) — это взносы социального обеспечения Великобритании. Если вы имеете право на получение государственной пенсии в Великобритании, обычно вы не можете ее получать, пока не достигнете пенсионного возраста.

Вы можете определить, когда вы достигнете государственного пенсионного возраста, используя калькулятор на GOV.UK.

Дополнительную информацию о государственной пенсии в Великобритании, которая поможет вам определить, имеете ли вы право на нее, можно найти на нашей странице Должен ли я участвовать в пенсионной программе?.

Если вы имеете право на получение государственной пенсии в Великобритании, вам следует ответить на вопрос ниже. Как мне получить государственную пенсию в Великобритании?.

Могу ли я претендовать на государственную пенсию в Великобритании, если я выйду на пенсию за пределами Великобритании?

Да. Если вы имеете право на получение государственной пенсии в Великобритании, она может быть выплачена вам в стране за пределами Великобритании. Вы можете узнать больше информации в нашем вопросе ниже Как мне получить государственную пенсию в Великобритании?.

Если вы находитесь за пределами Великобритании, когда вы достигаете возраста, в котором вы можете начать претендовать на получение государственной пенсии Великобритании, вам, возможно, придется подать заявление на получение государственной пенсии Великобритании в пенсионное управление страны, в которой вы проживаете в это время. , а не пенсионным властям Великобритании.

Это будет зависеть от того, работали ли вы в стране, в которой вышли на пенсию. Это довольно сложно, и мы поговорим об этом далее в вопросе ниже. Как мне получить государственную пенсию в Великобритании?.

Как работает государственная пенсия в Великобритании, если я делал отчисления на социальное страхование не только в Великобритании, но и в другой стране?

Если вы делали взносы на социальное обеспечение более чем в одной стране, это может помочь вам получить право на государственную пенсию в Великобритании или более высокую пенсию. Это также может повлиять на то, как рассчитывается и выплачивается ваша государственная пенсия в Великобритании.

Правила различаются в зависимости от того, делали ли вы взносы в другой стране ЕЭЗ, в стране, с которой Великобритания имеет соглашение о взносах на социальное обеспечение, или в стране, не подпадающей ни под одну из этих категорий.

Государственная пенсия Великобритании и страны ЕЭЗ

Вы можете узнать, какие страны входят в ЕЭЗ, просмотрев нашу страницу Страны ЕС и ЕЭЗ.

Если вы платили взносы на социальное обеспечение в другой стране ЕЭЗ, а также в Великобритании, то Великобритания рассмотрит сделанные вами взносы в соответствии со своей собственной схемой, чтобы определить размер государственной пенсии для выплаты вам.

Кроме того, если вы являетесь гражданином ЕЭЗ и до 31 декабря 2020 г. заплатили какой-либо NIC Великобритании, то в соответствии с условиями соглашения о выходе Великобритании из ЕС Великобритания должна проверить любые взносы, которые вы сделали в других странах. Страны ЕЭЗ, которые могут помочь вам претендовать на государственную пенсию в Великобритании или, возможно, более высокую государственную пенсию. Это известно как «принцип агрегации».

«Принцип агрегирования» также применяется в соответствии с условиями нового протокола между Великобританией и ЕС о координации социального обеспечения как минимум до 2035 года. Метод А и метод Б. Продемонстрируем, как это работает на примере Шарлотты.

Государственная пенсия и страны, с которыми Великобритания имеет соглашение о взносах на социальное обеспечение

Аналогичные договоренности, как указано выше, обычно существуют со странами, с которыми Великобритания имеет соглашение о взносах на социальное обеспечение.

Если вы платили взносы на социальное обеспечение в стране, не входящей в ЕЭЗ, вам следует проверить, имеет ли эта страна соглашение о взносах на социальное обеспечение с Великобританией. Вы можете проверить, посмотрев информацию на GOV.UK.

Государственная пенсия и страны без соглашения о взносах на социальное обеспечение

Если вы не подпадаете под условия соглашения о выходе Великобритании из ЕС или нового протокола между Великобританией и ЕС о координации социального обеспечения, и вы платили взносы на социальное обеспечение в стране, которая не имеет соглашения о взносах на социальное обеспечение с Великобританией, вам следует обратиться в Международный пенсионный центр для получения дополнительной информации.

Контактную информацию можно найти на сайте GOV.UK.

Как Брексит повлияет на мое право на получение государственной пенсии в Великобритании?

Великобритания вышла из Европейского Союза 31 января 2020 года. До 31 декабря 2020 года в Великобритании продолжали действовать законы ЕС. Это включает в себя правила координации в области социального обеспечения. Таким образом, если вы достигли пенсионного возраста в Великобритании до 31 декабря 2020 года, Brexit не повлияет на ваше право на получение государственной пенсии в Великобритании.

Граждане ЕЭЗ, оплатившие некоторые NIC Великобритании до окончания переходного периода, должны по-прежнему иметь доступ к «принципу агрегации» в соответствии с соглашением о выходе Великобритании из ЕС. Это означает, что если такое лицо имеет (или будет иметь) по крайней мере 10 лет взносов в Великобритании и государствах-членах ЕЭЗ (или Швейцарии), то он будет иметь право на некоторую государственную пенсию Великобритании на основе фактических лет взносов в Великобритании.

Если вы впервые приедете в Великобританию после 31 декабря 2020 года, вы все равно сможете воспользоваться принципом «агрегации» в соответствии с новым протоколом между Великобританией и ЕС о координации социального обеспечения как минимум до конца 2035 года.

Если вы заплатили UK NIC, мы рекомендуем вам получить выписку из Национального страхования, которую вы заплатили в Великобритании, и хранить ее в своих записях. Вы можете получить к нему доступ через свой Личный налоговый кабинет.

Дополнительную информацию об этом можно найти в руководстве, опубликованном ЕС. Подробный обзор со ссылками на дополнительные рекомендации также можно найти в этом документе библиотеки Палаты общин.

Как мне получить государственную пенсию в Великобритании?

Если вы имеете право на получение государственной пенсии в Великобритании, вы не получаете ее автоматически по достижении пенсионного возраста – вы должны подать заявление на ее получение.

Вы должны получить письмо за четыре месяца до достижения государственного пенсионного возраста, в котором будет сказано, что делать. Если вы не получили письмо за два месяца до достижения государственного пенсионного возраста, вам следует сделать следующее в зависимости от того, где вы живете:

Подача заявления из Англии, Шотландии или Уэльса

Позвоните на линию подачи заявлений о государственной пенсии. Вы можете найти контактную информацию на GOV.UK.

Подача заявления из Северной Ирландии

Позвоните в Пенсионный центр Северной Ирландии. Вы можете найти подробности на nidirect.

Подача заявления из-за пределов Великобритании: страны ЕЭЗ

Вы можете узнать, какие страны входят в ЕЭЗ, просмотрев нашу страницу Страны ЕС и ЕЭЗ.

• Если вы работали в стране, в которой сейчас живете, вам следует подать заявление на получение государственной пенсии в Великобритании через пенсионное учреждение в стране, в которой вы живете. Вам следует связаться с этим учреждением для получения подробной информации о том, что вам нужно сделать, если вы еще этого не сделали.
• Если вы не работали в стране, в которой живете, вам следует подать заявление на получение государственной пенсии Великобритании непосредственно в Международном пенсионном центре, если вы не работали в другой стране ЕЭЗ после отъезда из Великобритании, и в этом случае вы должны подать заявление через последнее учреждение, в котором вы были застрахованы.

Если вы подаете заявление на получение государственной пенсии в Великобритании в стране ЕЭЗ, в которой вы живете, эта страна передаст детали вашего заявления в Великобританию и любые другие страны, в которых вы были застрахованы.

Вы можете найти контактную информацию Международного пенсионного центра на сайте GOV.UK.

Обратите внимание, что для подачи заявления вам не нужен номер национального страхования, поскольку Международный пенсионный центр может отследить его для вас.

Заявление о государственной пенсии Великобритании в Международный пенсионный центр можно подать по почте или по телефону.

Если вы подаете заявление по почте, вам потребуется заполненная форма IPC BR1. Форму необходимо скачать, распечатать, заполнить, а затем отправить по почте на адрес, указанный в форме. Вы также можете попросить Международный пенсионный центр прислать вам копию формы. Вы не можете вернуть заполненную форму по электронной почте — она должна быть опубликована.

Кроме того, вы можете подать заявку по телефону, не заполняя форму. После набора номера горячей линии вам следует выбрать Вариант 3.

Подача заявления из-за пределов Великобритании: страны, не входящие в ЕЭЗ

• Свяжитесь с Международным пенсионным центром. Подробности можно найти на GOV.UK.

Должен ли я платить британский налог со своей государственной пенсии в Великобритании?

Государственная пенсия является налогооблагаемым доходом в Великобритании. Должны ли вы платить налог в Великобритании на свою государственную пенсию, зависит от того, какой у вас налогооблагаемый доход и от того, являетесь ли вы резидентом Великобритании или нет для целей налогообложения. Государственная пенсия выплачивается брутто (без вычета налога).

Дополнительную информацию о том, как рассчитать налогооблагаемый доход, можно найти в разделе «Основы налогообложения». Более подробная информация о налоговом резидентстве представлена ​​на страницах о резидентстве и постоянном местожительстве.

Если вы являетесь резидентом Великобритании или в налоговых целях, когда вы его получите, вы будете платить налог на любой налогооблагаемый доход (включая вашу государственную пенсию), который превышает ваше личное пособие.

Если вы не являетесь резидентом Великобритании для целей налогообложения и страна, в которой вы живете, имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией, вам, возможно, не придется платить британский налог на вашу государственную пенсию в Великобритании. Однако вам, возможно, придется платить налог на государственную пенсию в Великобритании в стране, в которой вы живете.

Другой вариант заключается в том, что вам, возможно, придется платить как налог в Великобритании, так и налог в стране, в которой вы живете, на государственную пенсию в Великобритании. Тем не менее, вы можете претендовать на налоговый вычет за границей, если вы платите налог более чем в одной стране с одного и того же дохода.

Дополнительную информацию можно найти на нашей странице Что делать, если я облагаюсь налогом в двух странах на один и тот же доход?

Как насчет государственных пенсий из других стран?

В каждой стране действуют свои правила относительно того, когда вы можете начать получать государственную пенсию и сколько квалификационных лет отчислений на социальное обеспечение вам необходимо, чтобы иметь право на получение этой пенсии. Если вы хотите узнать о своих пенсионных правах в другой стране, вам следует обратиться к властям, управляющим пенсионной программой в этой стране.

Когда вы подаете заявление на получение государственной пенсии в Великобритании, вы обычно должны сообщать пенсионному управлению обо всех периодах, когда вы делали взносы на социальное обеспечение в другой стране.

Точно так же, как в Великобритании учитываются взносы на социальное обеспечение, сделанные в других странах, другие страны могут учитывать взносы, сделанные вами в Великобритании. Это может означать, что вы окажетесь в ситуации, подобной ситуации Шарлотты в приведенном ниже примере, когда вы получаете государственную пенсию, которую вам выплачивают разные страны.

Вы должны знать, что если вы получаете государственную пенсию за границей, пока живете в Великобритании, она может облагаться налогом в Великобритании. Он также может облагаться налогом в стране, которая его платит, что приводит к двойному налогообложению. См. раздел Какие налоги в Великобритании я плачу со своей зарубежной пенсии?

Дополнительную информацию о налогообложении иностранных доходов в Великобритании и двойном налогообложении можно найти на нашей странице Что делать, если я облагаюсь налогом в двух странах на один и тот же доход?

Пример

⚠️ Примечание: следующий пример демонстрирует «принцип агрегации» ЕС, который является частью согласованных правил ЕЭЗ по социальному обеспечению, применимых до 31 декабря 2020 г. Для граждан ЕЭЗ, которые заплатили NIC Великобритании до 31 декабря 2020 г., агрегация Принцип может продолжать применяться при подаче заявления на получение государственной пенсии Великобритании в соответствии с условиями соглашения о выходе Великобритании из ЕС.

Принцип агрегирования также применяется к лицам, подпадающим под действие нового протокола между Великобританией и ЕС о координации социального обеспечения, как минимум до конца 2035 года. Для граждан ЕЭЗ из стран, не входящих в ЕС, которые не выплатили NIC Великобритании до 31 декабря. 2020 см. GOV.UK.

Шарлотта

Шарлотта в течение нескольких лет платила взносы на социальное обеспечение в своей родной Франции. Она переехала в Великобританию и работала там, платя NIC, пока не вышла на пенсию. Шарлотта внесла 30% своих общих взносов во французскую схему и 70% в британскую схему.

Выйдя на пенсию, Шарлотта осталась в Великобритании и подала заявление на получение государственной пенсии через Пенсионную службу – пенсионное управление Великобритании. Пенсионная служба передала подробности заявления Шарлотты в пенсионное управление Франции, которое сообщило Пенсионной службе Великобритании о французских взносах Шарлотты.

Управление пенсионного обеспечения в Великобритании проверило записи о взносах Шарлотты по собственной схеме (Метод A):

• Управление Великобритании установило, что Шарлотта имеет право на 75 фунтов стерлингов в неделю только на основании ее NIC в Великобритании.

Затем Великобритания провела сравнительный расчет (метод B). В соответствии с этим методом пенсионное управление Великобритании агрегировало все записи о взносах Шарлотты в систему социального обеспечения в ЕЭЗ и определило, какую сумму Шарлотта получит в качестве своей государственной пенсии, если бы она уплачивала все свои взносы на социальное обеспечение только в эту схему. Если метод B приводит к более высокой государственной пенсии, пенсионное управление этой страны выплачивает более высокую сумму.

• Власти Великобритании установили, что Шарлотта будет иметь право на общую государственную пенсию в размере 120 фунтов стерлингов в неделю, если она будет выплачивать все свои взносы во Франции и Великобритании только в британскую схему. Власти Великобритании выплатят Шарлотте 70% от 120 фунтов стерлингов, то есть 84 фунта стерлингов, так как это соответствует страховым стажам, завершенным в Великобритании.

В дополнение к ее государственной пенсии в Великобритании в размере 84 фунтов стерлингов французские власти предприняли аналогичные действия, чтобы выяснить, на что она имеет право с точки зрения французской государственной пенсии. Они подготовили расчет по методу А и методу Б и заплатят ей за 30% времени, проведенного там, в зависимости от того, какой из двух результатов выше.

Итак, Шарлотта вполне может получать государственную пенсию от двух стран. Это гарантирует, что:

• она не находится в невыгодном положении, работая более чем в одной стране; и
• ни один из ее вкладов не потерян.

С точки зрения Великобритании, обратите внимание, что суммы, рассчитанные по методу A и методу B, могут быть одинаковыми. В этом случае, если вы уже имеете право на получение государственной пенсии в Великобритании только в результате вашего NIC в Великобритании, принцип агрегирования не увеличит сумму, выплачиваемую Великобританией 9. 0003

Где можно найти дополнительную информацию о государственном страховании и пенсиях в целом?

Если вам нужна более подробная информация по общим вопросам национального страхования, посетите следующие страницы:

• Что такое национальное страхование?
• Какое национальное страхование я плачу как работник?
• Какое национальное страхование я должен платить, если я работаю не по найму?
• Какое национальное страхование я должен платить после выхода на пенсию?

Если вам нужна дополнительная информация о государственной пенсии в Великобритании, вы можете посетить следующие страницы:

• Должен ли я участвовать в пенсионной программе?
• Приближается выход на пенсию
• Что произойдет, если я выйду на пенсию за границей?
• Какой налог я должен заплатить с моей единовременной государственной пенсии?
• Что такое отсрочка государственной пенсии?

На какие пособия я могу иметь право, кроме государственной пенсии?

В Великобритании существует множество государственных пособий, которые зависят от выплаты вами определенной суммы NIC, а не только государственной пенсии.