Расшифровать ндфл: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ФНС России

Исправление учета по НДФЛ в ЗУП 3.1

Содержание

Общая схема исправления учета НДФЛ

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! Не забудьте сохранить резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

2. Начисления — Все начисления. Также распроводим начисления авансов и начислений зарплаты до проблемного месяца.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и нажимаем кнопку Пересчитать налог.

5. Далее выделяем в соответствующей ведомости проблемных сотрудников и нажимаем кнопку Обновить налог.

6. Проверяем отчетом, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, удаляем и заново подтягиваем в ведомость проблемных сотрудников. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там по кнопке Добавить добавляем строку с заполненным сотрудником подразделением и разницей между вновь сформированной суммой и фактически прошедшей по банку, чтобы выйти на последнюю в итоге.

8. Действия 2-7 повторяем по всем последующим начислениям и ведомостям последовательно, проводя их в хронологическом порядке.

Откуда берутся движения по НДФЛ в программе

В программе ЗУП цепочка НДФЛ состоит из двух элементов:

Документ начисления, он же документ-основание (Начисление за первую половину месяца, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и. т.д.) — Ведомость на выплаты (Ведомость в банк, на счета, в кассу).

Движения исчисления НДФЛ в регистрах создаются документами-основаниями (Премия, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.), движения по удержанию НДФЛ выполняются документами

Ведомости, Операция учета НДФЛ, Начисление дивидендов.

Также не следует забывать, что если данные переносились из другой программы, например из ЗУП 2.5 в ЗУП 3, информация о движениях исчисленного и удержанного налога старых периодов будет содержаться в специальных документах переноса (Администрирование – Переносы данных). Как правило, документы переносов, которые содержат движения регистров по этому налогу, так и называются – НДФЛ. Любые документы начислений и выплат, введенные параллельно с периодами перенесенных данных, создадут дублирующие движения по НДФЛ.

Чем отследить неверные движения

Для того, чтобы получить детальную информацию о движениях налога по конкретным сотрудникам, а также документам-регистраторам этих движений нам потребуется воспользоваться аналитическим отчетом Анализ НДФЛ по месяцам. В программе уже настроено несколько его вариантов, но мы немного доработаем их, убрав лишнюю информацию и добавив то, что нужно нам для удобства поиска. Также вы получите навык работы с любыми другими отчетами в 1С, так как принципы их построения и редактирования во всех конфигурациях примерно одинаковы.

Для создания расширенного отчета вам необходимо открыть:

Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам

1. Нажимаем кнопку Настройки

2. Нажимаем кнопку Расширенный

3. Заходим на вкладку Структура

4. Самый быстрый и простой вариант детального отчета можно получить так. Под надписью Строки нажимаем на первый элемент (Организация) и нажимаем Delete на клавиатуре или иконку Удалить. Удалится вся цепочка подчиненных друг другу элементов отчета.




5. Нажимаем на надпись Строки, затем Добавить – Документ-Основание.

Затем снова Добавить – Регистратор. Чуть ниже ставим галочку на поле Осталось удержать и стрелками ↑↓ подтягиваем это поле под поле Удержано налога. Это разница между исчисленным и удержанным налогом за период. Иногда помогает сразу понять в чем проблема. Должно получиться следующее:




Если в вашей организации зарегистрировано несколько ИФНС (велся учет обособленных подразделений или была смена налоговой), нелишне будет сделать цепочку уже из трех элементов: ИФНС – Документ-основание – Регистратор. Это поможет определить по каким налоговым прошло исчисление и удержание НДФЛ.

Также провалимся в поле Регистратор и добавим там поле Месяц налогового периода, которое позволит нам сразу видеть в каких месяцах учтен исчисленный и удержанный НДФЛ. В частности оно позвоит нам понимать вычет какого месяца был применен к документу.




На вкладке Фильтры добавим отбор по сотруднику в шапку нашего отчета




6. Теперь сохраним измененный нами вариант отчета для дальнейшего использования и добавим по необходимости в

Избранное.




Как созданный отчет отображает движения НДФЛ (пример исправления учета)

Мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ. Он отразит нам какие документы в каком месяце налогового периода сделали те или иные движения по НДФЛ.

Разберем ситуацию с зарплатой и отпускными января отдельного сотрудника с использованием такого отчета. Все ведомости в примере были фактически оплачены, поэтому суммы выплат нам надо будет в ведомостях сохранить.

Суммы фактических выплат соруднику по январским начислениям:

· 29107,46 – отпускные 13.01

· 14074,47 – аванс 20.01

· 71394,06 – конечная зарплата 05.02




Видим, что по отпускным имеется недоудержанный налог, исчислено 4482, удержано 4156. Распроводим все документы начислений и ведомостей до отпуска (это необходимо делать, так как в них могут содержаться перерасчеты предыдущих периодов). Сверяем налоговую базу с суммой исчисленного налога – верно.

В ведомости на выплату отпуска нажимаем Обновить налог по сотруднику. Ничего не меняется. При этом сумма к выплате и сумма налога вместе дают 33263,46, что меньше, чем исчисленная по документу-основанию

Отпуск 35873,46.




Значит, имела место недоплата. Запоминаем сумму к выплате 29107,46, затем удаляем и подтягиваем сотрудника в ведомость заново. Теперь сумма к выплате 31391,46. Проваливаемся в расшифровку выплаты (поле справа от поля К выплате). Добавляем там строку с сотрудником подразделением и отрицательной суммой -2284.




Налог теперь удержан верно (так как в выплате учлась вся налоговая база по документу-основанию). Разница между этими суммами 2284.

Теперь нам надо внсти исправления в ведомость так, чтбы сохранить сумму выплаченной зарплаты и корректно учесть всю сумму НДФЛ к удержанию. Проваливаемся в расшифровку выплаты справа от поля К выплате и добавляем там новую строку с ФИО сотрудника, его подразделением и отрицательной суммой разницы -2284. Сумма к выплате стала соответствовать фактической. А налог при этом не изменился (так как суммы, внесенные без документа-основания не изменяют налоговую базу и затем производится обратный перерасчет в следующих ведомостях).




Проводим нашу ведомость, формируем заново отчет для проверки. Теперь налог по отпуску удержан полностью.




Далее перезаполняем и проводим начисление аванса. Налог поменялся.




Затем также перезаполнением проверяем ведомость на аванс. Точно так же, внесением дополнительной строки в расшифровку выплаты добиваемся ее соответствия фактической выплате.




Затем пересчитываем НДФЛ сотрудника в конечном начислении зарплаты. В нашем случае он измениться не должен, так как начисленные суммы в целом не менялись, а стало быть не изменилась и налоговая база.

Последний шаг – ведомость на выплату зарплаты.




Запоминаем фактическую сумму к выплате 71394,06 и заново подтягиваем сюда сотрудника. Теперь сумма 67735,06 (разница 3659). Вносим эту разницу отдельной строкой в расшифровку выплаты (справа от поля К выплате). Сумма к выплате сохранена.




Проводим ведомость, формируем отчет. Как видим, суммы начислений остались теми же, а исчисленный и удержанный ведомостями налог изменился.




Проверяем корректность исчисления и удержания налога нарастающим итогом, умножая налоговую базу нас ставку:

110720,52 * 0,13 = 14394.

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога и советы по исправлению

В ведомости суммы выплаты сотруднику есть, но отсутствует на документ-основание

Т. е., сумма получается выданной безосновательно и пока она для программы считается просто переплатой/недоплатой без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет. С таких сумм НДФЛ не удерживается. Любой факт выдачи денег в программе без привязанного документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

Исправление: Два пути.

1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки и нажимаем в ведомости кнопку Обновить налог.

Некорректное отражение в ведомости на конечную выплату суммы уже выплаченного аванса

Большинство ошибок имеют причину в некорректном заполнении Ведомости.

Ведомость (за исключением авансовых) должна:

· Содержать сумму НДФЛ

· Содержать в расшифровке ссылку на документ-основание (их может быть несколько (Начисление зарплаты, Премия и.т.д.) и тот самый вид дохода, который используется в документе, который рассчитал этот налог

· В расшифровке суммы НДФЛ должна быть на ИФНС (самая последняя колонка)

· Если был выплачен аванс, в расшифровке суммы на конечную выплату должна быть отдельная строка аванса с отрицательной суммой.

Когда аванс был выплачен, а в конечной ведомости расшифровка содержит только сумму к текущей выплате:

· Программа уменьшит НДФЛ пропорционально сумме выплаты

· НДФЛ удержанный рассчитается не со всей суммы а лишь с суммы выплаты без учета аванса

· В Ведомости за следующий месяц попадут суммы не своего периода.

· В Ведомости за следующий месяц будет сумма прошлого периода, которая не попала в прошлую Ведомость за вычетом НДФЛ

Правильным будет такой набор строк в расшифровке:

· Строка с документом-основанием и с отрицательной суммой уже выплаченного аванса

· Строка (строки) с документом-основанием с полной суммой причитающихся доходов за вычетом НДФЛ

Исправление:

1. Быстро: Вручную добавляем в расшифровку выплаты в ведомости нужную строку отрицательной суммы аванса, а в строке с документом-основанием для выплаты изменяем сумму выплаты на полную за вычетом НДФЛ.

2. Точно. При распроведенных последующих ведомостях (чтобы исключить их возможное влияние) заново подтягиваем сотрудника в данную. Проверяем корректность суммы и ее расшифровку.

Правки начислений задним числом

В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.

Исправление: заходим в ведомость и обновляем налог для данного сотрудника. Если он уже не был скорректирован программой в последующих ведомостях, он изменится согласно тем правкам, которые были внесены в документ-основание.

Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой

Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.

Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:

1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются.

Для проверки зайдите в Настройка – Организации (Реквизиты организации) – вкладка Основное – и проверьте ссылку История изменений на предмет месяца перехода, если был переход с одной ИФНС на другую. То же самое проверьте в карточках обособленных подразделений.

2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.

Единственная проблема может возникнуть с документами Увольнение, которые на сегодняшний день будут блокироваться отчетами СЗВ-ТД и, соответственно, не дадут изменить в себе никаких движений по НДФЛ, если он был в них исчислен, пока, не будут распроведены отчеты СЗВ-ТД.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них, и есть два пути.

Первый: заходим в каждой ведомости в расшифровку каждой суммы, удержанной не туда и в самом конце находим колонку Регистрация в налоговом органе. Выбираем в ней правильную ИФНС, проводим документ.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами и нажимаем кнопку Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости

Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему, чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления

Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений

Уже есть документы Администрирование – Перенос данных (НДФЛ) или Налоги и взносы — Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, отчет Анализ НДФЛ по месяцам, который мы настроили ранее, без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.




Расчёт 6-НДФЛ за 2021 год придётся сдавать уже по новой форме

09.11.2021 Отчётность

Документ

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Комментарий

С отчётности за 2021 год расчёт 6-НДФЛ снова придётся сдавать по новой форме. Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчёту 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок её заполнения. Остановимся на последних подробнее.

Изменили принцип отражения доходов в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ

Первое и наиболее важное изменение связано с моментом отражения в расчёте 6-НДФЛ доходов и НДФЛ по ним. Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом:

• в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога (п. 3.1 Порядка), то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан;
• в разделе 2 указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка). Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «начисленный доход», но содержит понятие «дата получения дохода», которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который ещё не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. 223 НК РФ. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ (независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет).

Получается, что один и тот же доход и НДФЛ с него в разных разделах расчёта 6-НДФЛ отражаются по-разному. Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога – 30 сентября, а вот дата удержания налога – 10 октября. В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года НДФЛ с этого дохода не отражается по строке 022 раздела 1, поскольку он в этот период ещё не удержан. При этом в разделе 2 этого расчёта зарплата за сентябрь и НДФЛ с неё отражаются по строкам 110, 112 и 140 (поскольку дата получения дохода пришлась на этот период). Однако такой подход не устраивает налоговые органы (вероятнее всего, из-за несовпадения сумм в разных разделах расчёта по периодам), поэтому ФНС России рекомендует включать в расчёт 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчёта (от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ и от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, см. подробный комментарий).

Теперь порядок заполнения раздела 2 расчёта 6-НДФЛ скорректирован: в нем будут отражаться обобщённые по всем физлицам суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода. Однако в порядке снова не поясняется, что понимается под «фактическим получением дохода». Если речь идёт о дате фактического получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ, то доходы и НДФЛ по ним будут попадать в раздел 2 расчёта в том отчётном периоде, на который приходится дата фактического получения дохода (независимо от даты выплаты дохода и удержания с него НДФЛ). Например, зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, признается фактически полученной 30 сентября, поэтому должна отражаться в строках 110 и 112 раздела 2 за 9 месяцев. Однако такой подход не единственно возможный. Есть вероятность, что изменения продиктованы необходимостью синхронизировать разделы 6-НДФЛ. Тогда порядок заполнения 6-НДФЛ будет иным (его порекомендовала ФНС России в недавних письмах): доходы НДФЛ отражаются в расчёте только после их выплаты налогоплательщику. В таком случае зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет попадать в строки 110 и 112 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ только за год, а в разделе 2 расчёта за 9 месяцев она отражаться не будет. В сложившейся ситуации остаётся ждать разъяснений контролирующих органов.

Доходы и налоги ВКС выделили в расчёте

Другое изменение связано с отражением в 6-НДФЛ доходов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг. Напомним, доходы ВКС облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент). Читайте об этом подробнее.

Теперь для отражения доходов и налогов таких специалистов в раздел 2 расчёта добавили новые строки:

• 115 – доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщённая сумма дохода по всем  ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
• 121 – количество ВКС, которые в отчётном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;  
• 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в справке о доходах и суммах налога физического лица (заполняется при составлении годового расчёта 6-НДФЛ) появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента – ему присвоено значение 7. Связано это, скорее всего, с тем, что несмотря на применение пониженной ставки НДФЛ (13 или 15 %) к доходам ВКС, они не имеют права на налоговый вычет до приобретения статуса резидента (см. подробнее).

Новые коды отчётных периодов

Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчётных периодов для указания в расчёте:

83 – 1-й квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ

84 – полугодие при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

85 – 9 месяцев при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

86 – год при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ.

Зачёт налога на прибыль отражается в 6-НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2021 года у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счёт уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Речь идёт о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами. Правила такого зачёта приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ (см. подробнее).

Теперь возможность зачёта предусмотрена в отчёте 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, отражается:

• в строке 155 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ,
• в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчёту 6-НДФЛ). Напомним, эта справка составляется при подготовке расчёта 6-НДФЛ за год.



Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

• За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Подробнее…

• Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме. Подробнее…

• Как переоформить лицензию? Подробнее…

• В каких случаях подавать корректировочное уведомление об остатках прослеживаемых товаров? Подробнее…

• Ставить ли на учёт интернет-портал, если есть только уведомление о зарегистрированном СМИ? Подробнее…

• Как отразить в учёте переоценку имущества казны? Подробнее…

• Когда премия, полученная от поставщика, включается в базу по НДС? Подробнее…

• Сроки сдачи некоторых форм статотчётности перенесены. Подробнее…

• Как в «1С:УНФ» списать брак при производстве продукции? Подробнее. ..

• Как в «1С:УНФ» начать вести учёт с нуля, сохранив справочники? Подробнее…

• Как быстро внести изменения в коды ОКВЭД? Подробнее…

• Можно ли требовать возмещения НДС через суд, если ИФНС затягивает с принятием решения по проверке? Подробнее…

• Облагается ли оплата услуг медицинскому учреждению за сотрудника НДФЛ и страховыми взносами? Подробнее…

• Как в расчёте по страховым взносам отразить зарплату и компенсацию отпуска умершему сотруднику? Подробнее…

• Каковы налоговые последствия при списании подарочных сертификатов? Подробнее…

• Является ли несвоевременная уплата авансовых платежей за услуги просроченной задолженностью? Подробнее…

• По какому коду КОСГУ отразить доходы от размещения рекламной информации? Подробнее. ..

• Нужно ли платить налог на имущество по недвижимости, непригодной для использования? Подробнее…

• В каких случаях действие лицензии может быть приостановлено? Подробнее…

• Включается ли компенсация проезда от места жительства до места сбора на вахту в расчёт среднего заработка? Подробнее…

• Налоговая служба напомнила, когда возникают обязанности налогового агента по НДС при покупках у иностранцев. Подробнее…

• Нужно ли оформлять кассовый чек, если пассажир производит оплату после поездки? Подробнее…

• Какие ограничения введены в регионах на период нерабочих дней? Подробнее…

• Для перевода сотрудника на другую должность его согласие обязательно. Подробнее…

• Какую госпошлину нужно платить при регистрации доп. соглашений к договору аренды? Подробнее…

• Как и куда ИП на ПСН уплачивать «зарплатные» налоги по иностранцу на патенте? Подробнее…




Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

Как подавать налоги на криптовалюту в США

Кратко

• Крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу в США за 2020 год истекает 15 апреля.
Криптовалюта
• теперь официально включена в форму индивидуальной налоговой декларации 1040.
• Если вы совершали какие-либо криптовалютные транзакции в 2019 году, вам необходимо включить эту информацию в свою декларацию.

Это снова то время года. Некоторые из вас, возможно, уже сделали это, но если нет, то дата подачи индивидуального подоходного налога для Соединенных Штатов быстро приближается 15 апреля. Это дает вам всего несколько недель, чтобы просмотреть квитанции, отчеты и счета для привести финансовую отчетность в порядок.

Если вы совершали какие-либо криптовалютные транзакции в 2019 году, вам необходимо включить эту информацию в свою декларацию — и на этот раз вы не можете рисковать быть небрежным в этом отношении. В то время как Служба внутренних доходов США (IRS), возможно, не уделяла должного внимания криптовалюте в последние годы, криптовалюта теперь официально является частью формы индивидуальной налоговой декларации 1040 после того, как в прошлом году было принято решение о сборе неуплаченных налогов с трейдеров.

Вы впервые сообщаете о доходах от криптовалюты или просто хотите убедиться, что вы на подъеме? Decrypt поговорил с сертифицированными бухгалтерами (CPA) и разработчиками налоговых программных служб, специализирующимися на криптовалютах, чтобы узнать больше о подаче налогов на криптовалюту в этом году и о том, что вам нужно иметь в виду.

IRS внимательно следит за криптографией

Сейчас нельзя обходить стороной эту тему: за последний год IRS очень серьезно относится к криптографии. В 2019 году Налоговое управление США разослало гражданам США более 10 000 писем со ссылкой на неуплаченные налоги, причитающиеся с криптовалютных сделок, на основе информации, предоставленной биржами.

С тех пор агентство выпустило руководство по подаче налогов на криптовалюту (примечание: не беспокойтесь о Fortnite V-Bucks), включая подробные вопросы и ответы, и работает с официальными лицами из других стран, чтобы попытаться искоренить глобальное уклонение от уплаты налогов на криптовалюту. .

#IRS выпустила новое руководство для налогоплательщиков, совершающих операции с виртуальной валютой. См.: https://t.co/34G9KkIUhD pic.twitter.com/UlBRdTYla0

.

— IRSnews (@IRSnews) 19 октября 2019 г.

Теперь следующий вопрос находится прямо в верхней части формы Приложения 1 как часть формы 1040 на 2019 год.: «В любое время в течение 2019 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»

Роберт Матерацци, генеральный директор LukkaBusiness компании Lukka, занимающейся разработкой программного обеспечения для налогообложения криптовалют, называет это «большой вехой» для криптоиндустрии, и трейдеры не смогут симулировать невежество. «Это почти прямо перед всеми», — говорит он Decrypt . «Каждый налогоплательщик должен будет ответить, была ли у него виртуальная валюта в 2019 году.

Каждый налогоплательщик должен будет ответить, была ли у него какая-либо виртуальная валюта в 2019 году. ситуация, в то время как другие, особенно те, с которыми уже связалась IRS, не воспринимают ситуацию легкомысленно. «Некоторые налогоплательщики говорят: «Я действительно не верю, что это так», и они не смотрят серьезно, — добавляет Матерацци, — а затем и другие смотрят на это очень серьезно, потому что, возможно, они получили письмо непосредственно от IRS».

Вести подробный учет сделок с криптовалютой

Необходимо сообщать о большинстве видов движения монет, независимо от того, продаете ли вы криптовалюту за фиатные деньги, обмениваете ли вы одну криптовалюту на другую, оплачиваете товары и услуги криптовалютой, получаете криптовалюту от майнинга или форк или компенсация за работу в криптовалюте.

Однако есть несколько заметных исключений. Как правило, если вы покупаете криптовалюту за фиатные деньги, а затем просто держите ее, об этом не нужно сообщать. Точно так же вам не нужно сообщать о криптовалюте, которая просто переводится с одного из ваших кошельков на другой или о криптовалюте, пожертвованной благотворительной организации. В любом случае, когда речь идет о транзакциях, которые вы do нужно доложить, вы должны все задокументировать.

TFW ваш друг говорит, что не собирается платить налоги со своего биткойна, потому что его невозможно отследить. pic.twitter.com/gWihBBOfPN

— CoinTracker (@CoinTracker) 10 февраля 2020 г.

«Люди обязаны вести учет, когда речь идет об отчетности по транзакциям для целей налогообложения. Когда записи отсутствуют или неполные, выполнить требования к отчетности становится гораздо сложнее», — объясняет бухгалтер Ани Галян, эсквайр. Гальян Лоу, член Калифорнийского общества дипломированных бухгалтеров. «Каждое движение монеты должно быть записано, чтобы помочь владельцу точно определить стоимостную основу монеты и период владения монетой. Неспособность вести точные и полные записи приводит к искажению отчетности для целей налогообложения, и если отчетность будет проверена Службой, владельцы будут облагаться дополнительным налогом и штрафами».

Попытка собрать все эти записи до наступления крайнего срока уплаты налогов может оказаться утомительным процессом, но это необходимо. Чтобы избежать проблем в будущем, Галян предлагает трейдерам вести стабильный учет, чтобы избежать подобных столкновений в будущем.

Возьмите на вооружение привычку вести записи.

— Ани Галян

«Я советую клиентам выработать привычку вести записи одновременно. Будь то электронная или старомодная ручка и бумага, любой, кто торгует монетами, должен записывать, когда, чем и сколько», — добавляет она. «Кроме того, клиенты с удивлением узнают, что некоторые онлайн-записи могут стать недоступными, и по этой причине я призываю клиентов взять за привычку загружать транзакции/отчеты на регулярной ежемесячной или ежеквартальной основе».

Даже если онлайн-записи доступны, они могут не дать вам всего, что вам нужно для заполнения налоговой декларации. «Большинство криптовалютных бирж не предоставляют вам какие-либо полезные налоговые формы в конце года», — говорит Шехан Чандрасекера, дипломированный бухгалтер, а также руководитель отдела налоговой стратегии налогового программного обеспечения и инструмента управления крипто-портфелем CoinTracker. Например, он говорит, что формы 1099-K и 1090-MISC по-прежнему требуют, чтобы вы рассчитывали базовую стоимость для каждой транзакции, в то время как форма 1099-B может быть полезна только в том случае, если вы используете одну биржу.

Рассмотрите возможность использования программного обеспечения для налогообложения криптовалюты

К счастью, существует специализированное программное обеспечение, которое поможет вам не только справиться с налогами на криптовалюту в этом году, но и решить проблему в будущем. Вышеупомянутый CoinTracker подключается к более чем 300 криптобиржам и работает с более чем 2500 монетами, а также имеет бесплатный базовый уровень для пользователей, совершающих 200 или менее транзакций в год.

Сегодня мы анонсировали наш последний продукт «LukkaTax» — инструмент для подготовки налогов «сделай сам», специально предназначенный для тех смельчаков, которые хотят рассчитать свои собственные крипто-налоговые риски. Прочитайте историю LukkaTax @jeremydrane здесь: https://t.co/PMA5WC0Cxt

— Lukka (@Lukka) 18 декабря 2019 г.

LukkaTax позиционирует себя как «самое дешевое» программное обеспечение для налогообложения криптовалют и составляет 19,99 долларов США в год без ограничения количества транзакций. Матерацци сообщает Decrypt , что недавно у компании была пара пользователей, у каждого из которых было более 400 000 зарегистрированных транзакций, и что они платили по той же ставке, что и все остальные. LukkaTax также поддерживает необходимость повторного заполнения на 2017 и 2018 годы и возможность оптимизировать прибыли и убытки с помощью методов HIFO, FIFO и LIFO для минимизации налоговых обязательств.

В то время как эти и другие варианты программного обеспечения кажутся готовыми справиться со сложностями криптовалютных транзакций, Галян по-прежнему советует следить за результатами, чтобы убедиться, что все складывается, особенно когда речь идет о краткосрочных и долгосрочных позициях для монет, которые были переводится между кошельками. «По моему опыту, программное обеспечение отлично работает при расчете простых сделок на одной бирже, — говорит она, — однако пользователи должны знать о недостатках, когда сделки происходят на разных биржах и в разных кошельках».

Расскажите о прошлых налогах на криптовалюту

Не подавали налоги на криптовалюту за предыдущие годы до 2019 года? Вы не одиноки на этом фронте, учитывая количество писем, разосланных IRS в прошлом году, но, вероятно, пришло время все исправить. В идеале вы хотите быть тем, кто начнет этот процесс сортировки прошлых записей, а не ждать, пока позвонит IRS.

«Налоговое управление и Министерство юстиции собрали информацию с Coinbase и рекомендовали владельцам учетных записей исправить предыдущую непредоставление отчетности», — говорит Галян. «Желательно, чтобы налогоплательщики, которые ранее не сообщали о своей деятельности, заявляли об этом добровольно до того, как Служба свяжется с ними для проверки. Компетентный налоговый консультант сможет помочь пользователям в добровольном раскрытии информации и исправлении предыдущего несоблюдения».

Когда дело доходит до налогов, криптоиндустрия больше не похожа на Дикий Запад. IRS ожидает, что вы не только разберете свои записи за 2019 год, но и подведете итоги предыдущих лет. Это, вероятно, избавит вас от дальнейших хлопот в будущем, объясняет Чандрасекера из CoinTracker.

Дни не сообщать, пока вас не поймают, прошли.

—Шехан Чандрасекера

«Дни не сообщать, пока тебя не поймают, прошли. Существует руководство по налогу на криптовалюту, и если вы торгуете криптовалютой, вы должны сообщать о прибылях и убытках», — говорит он 9.0017 Расшифровать . «Если вы о чем-то сообщаете, это запускает вашу статую ограничения. Это означает, что обычно после трех лет отчетности IRS не может преследовать вас, если только вы не совершили мошенничество или в значительной степени занизили свой доход. Главный вывод заключается в том, что сообщить что-то всегда лучше, чем ничего не сообщать».

Будьте в курсе новостей криптовалюты, получайте ежедневные обновления на свой почтовый ящик.

Ваш адрес электронной почты

9 главных советов по подаче налогов на криптовалюту в 2022 году

Налоговый сезон наступил — крайний срок подачи налоговых деклараций за 2021 год и уплаты налога — 18 апреля 2022 года.

IRS теперь просит всех американцев заявить, имели ли они сделки с криптовалютой или нет.

«В любое время в течение 2021 года вы получали, продавали, обменивали или иным образом распоряжались какой-либо финансовой заинтересованностью в какой-либо виртуальной валюте?» — говорится в вопросе в верхней части формы 1040. Пусть вас не смущает формулировка. Под виртуальной валютой IRS подразумевает криптовалюту, хотя она не рассматривает криптовалюту как валюту — она считается собственностью для целей налогообложения, точно так же, как акции и сдаваемые в аренду дома.

В прошлом году IRS разослала письма-предупреждения подозреваемым в уклонении от уплаты налогов на криптовалюту, поэтому как никогда важно убедиться, что ваши документы в порядке. К счастью, вы можете многое сделать, чтобы подготовиться к плавному налогообложению криптовалюты в этом году. Вот наши главные советы.

1. Не пытайтесь скрыть криптовалютные сделки от IRS

Давайте внесем ясность.

Если вы думаете, что IRS не знает, чем вы занимаетесь на децентрализованных биржах, таких как Uniswap, не говоря уже о централизованных биржах, таких как Coinbase… то вы ошибаетесь.

Все основные криптобиржи используют процесс KYC (знай своего клиента). Когда вы платите фиатными деньгами с помощью дебетовой или кредитной карты или банковского перевода, ваша криптовалютная биржа также связывает с вами вашу банковскую информацию.

В прошлом IRS также использовала так называемую повестку Джона Доу, чтобы заставить криптовалютные биржи раскрыть полную информацию о своих клиентах.

И когда вы выводите средства с централизованной биржи, скажем, на адрес Ethereum, этот адрес связывается с вашей учетной записью биржи, прошедшей KYC.

В марте 2021 года IRS учредила операцию «Спрятанное сокровище» — специальную команду, чтобы выкопать незарегистрированную криптовалюту из глубоких уголков блокчейна и привлечь налогоплательщиков к ответственности. Так что подумайте еще раз, если вы предполагаете, что IRS не разбирается в криптографии. Вероятно, в его штате больше экспертов по криптографии, чем в ваших каналах Telegram. 109Налоговые формы 9-Б. Но закон вступает в силу со следующего финансового года, поэтому не ждите налоговых форм от своих бирж — однако некоторые могут отправить вам их добровольно.

В любом случае, криптовалютные биржи — или кто-либо еще — не несут ответственности за то, чтобы помочь вам упорядочить налоги на криптовалюту и помочь вам вовремя отправить формы. Это твоя единственная обязанность.

Но вы можете сделать подачу налогов на криптовалюту менее громоздкой и более точной, используя такое программное обеспечение, как Koinly, которое предлагает множество бесплатных функций для упрощения процесса.

3. Сообщите о ранее уклоняемых налогах на криптовалюту

IRS рассылает письма инвесторам в криптовалюту и трейдерам, подозреваемым в занижении или уклонении от уплаты налогов. В частности, эти письма называются 6173 и 6174 (бездействия, образовательные) или 6174-A (требуется действие).

Что, если вы не уплатили налоги на криптовалюту в прошлом году или уплатили, но сильно занизили? В худшем случае вам может грозить штраф от 25 000 долларов и уголовные обвинения до 5 лет лишения свободы.

Чтобы избежать таких мрачных перспектив, нужно добровольно сообщить в IRS и сотрудничать.

Налоговое управление США обновило форму 14457 для «Запроса и заявления о предварительном разрешении на практику добровольного раскрытия информации» с разделом, посвященным отчетности о криптовалюте. Вы можете использовать форму 14457, если агентство не предприняло против вас никаких юридических действий.

4. Понимание основ налога на криптовалюту

Существует два основных способа налогообложения вашей криптовалюты.

Если вы зарабатываете криптовалюту, она облагается подоходным налогом. Заработок в криптовалюте может быть получен от игр типа «играй, чтобы заработать», таких как Axie Infinity, или от аирдропов, таких как Ethereum Name Service.

И если вы продаете, обмениваете или тратите криптовалюту, она облагается налогом на прирост капитала.

DeFi и NFT также регулируются теми же налоговыми правилами, что и сделки с криптовалютой на централизованных биржах. Выяснить, какое налоговое правило применяется к ним, по общему признанию, сложнее, чем просто торговать криптовалютой.

Не все так однозначно и есть много нюансов. Если вы не собираетесь осваивать налоговый кодекс, применимый к криптовалюте, лучше всего использовать программное обеспечение для налогообложения криптовалюты, такое как Koinly.

5. Ходл в долгосрочной и краткосрочной перспективе

Понимание основ налога на криптовалюту не только полезно, когда речь идет об отчетности и уплате налогов, но также может помочь снизить налоговое бремя, если вы выстроите вокруг него стратегию .

Вот пример. Если вы держите криптовалюту более года, она подлежит долгосрочному налогу на прирост капитала. Но если вы держите его менее года, то он будет облагаться краткосрочным налогом на прирост капитала. Последняя такая же, как ваша ставка подоходного налога, и, следовательно, это менее благоприятная налоговая ставка. Если вы хотите платить меньше налогов, вам нужно держать криптовалюту дольше года — при прочих равных условиях.

6. Тщательно выбирайте базовую стоимость

Поначалу Налоговый кодекс может показаться строгим. Но на самом деле, есть много места для маневра. Одна из областей, которую вы можете выбрать, — это ваша основа затрат или то, как вы рассчитываете первоначальную цену ваших криптоинвестиций.

Можно выбрать из:

• FIFO (первым пришел, первым ушел)
• LIFO (последний пришел, первый ушел)
• HIFO (самый высокий вход, первый выход)
• Spec ID (конкретная идентификация)

Это что-то вроде супа из алфавита, и у каждого есть свои плюсы и минусы. Вы можете выбрать и придерживаться только одного в данном налоговом году.

При расчете базовой стоимости вашего #CryptoTax существуют разные способы, в зависимости от страны, в которой вы живете, которые вы можете использовать 🧮.

Вот 3 наиболее распространенных метода ⬇️#TaxTwitter pic.twitter.com/GS68T1kVWV

— Koinly (@koinly) 18 августа 2021 г.

Самый простой способ — запустить моделирование вашего налогового бремени с помощью налогового программного обеспечения, такого как Koinly, путем опробования различных альтернатив на основе затрат. Затем придерживайтесь того, который кажется наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для ваших целей.

7. Убытки тоже имеют значение

Когда речь идет о налогах, учитываются не только прибыли.

Вы можете компенсировать не более $3000 чистых убытков от прироста капитала. И если у вас больше потерь капитала, чем доходов, вы можете компенсировать чистый убыток капитала за счет своего личного дохода.

Наверняка часть ваших инвестиций в криптовалюту ушла в город гоблинов?! Так что воспользуйтесь этим, понимая потери. Помните, что нереализованные прибыли или убытки не учитываются при налогообложении.

8. Потеря налога на урожай

Как упоминалось ранее, уклонение от уплаты налогов или неуплата причитающихся налогов является незаконным. Но уклонение от уплаты налогов — стратегическое снижение потенциальных налогов — является законной и широко распространенной практикой.

Одним из способов получения налоговых убытков является фиктивная продажа, когда инвесторы продают актив с убытком и регистрируют убыток капитала за налоговый год только для того, чтобы выкупить его позже.

Прибыль и убытки от #crypto облагаются налогом на прирост капитала.

Прибыль: Когда вы избавляетесь от криптовалюты и получаете прибыль, это подлежит CGT.

Убыток: Когда вы избавляетесь от криптовалюты и получаете убыток, налог не взимается. Обычно вы можете компенсировать эти потери за счет любой прибыли в большинстве стран. pic.twitter.com/dgMn0La0Ju

— Koinly (@koinly) 21 января 2022 г.

У Налогового управления США есть правило фиктивной продажи, которое гласит, что если вы выкупите «практически идентичный» актив в течение 30 дней, вы не можете объявить об убытке капитала по этому активу.

Но в настоящее время правило применяется только к ценным бумагам, таким как акции и облигации. Криптовалюта считается собственностью, а не ценной бумагой.

9. Используйте налоговое программное обеспечение, чтобы упростить процесс подачи документов

Подача налогов на криптовалюту включает в себя отслеживание каждой сделки, которую вы совершили, через собственные кошельки, централизованные биржи, DEX, NFT и многое другое. Вести точный учет всех этих транзакций может быть непросто, особенно если вы пробовали себя в DeFi, используя такие инструменты, как пулы ликвидности и быстрые кредиты.

No related posts.