Подоходный налог что в него входит: Налог на доходы физических лиц

Физическим лицам

Общая информация о налогообложении доходов

Плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица, к которым для целей налогообложения относятся:

• граждане Республики Беларусь;
• граждане либо подданные иностранного государства;
• лица без гражданства (подданства).

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц являются доходы, полученные физическими лицами:

• от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь;
• от источников в Республике Беларусь, – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Доходом признается определяемая в соответствии с налоговым законодательством экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, за исключением доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом или освобождаемых от подоходного налога, перечисленных в пункте 2 статьи 196, статье 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иных законодательных актов.

Для большинства доходов налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц, являются одним из видов налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу подоходного налога с физических лиц, что приводит к уменьшению суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей удержанию у физического лица.

Предусмотрено 4 вида налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц:

• стандартные вычеты;
• социальный налоговые вычеты;
• имущественные налоговые вычеты;
• профессиональные налоговые вычеты.

Для большинства видов доходов в Республике Беларусь применяется ставка подоходного налога с физических лиц в размере 13 процентов.

Налогообложение доходов, полученных от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, территориальных нотариальных палат, осуществляется такими лицами, которые признаются налоговыми агентами и несут обязанности по исчислению, удержанию у физического лица и перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц.

Налогообложение отдельных доходов физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании представляемых физическими лицами налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

Какие налоги и сборы платят в Кыргызстане

Налогоплательщиками являются не только граждане, но и предприниматели и организации.

Организации и индивидуальные предприниматели могут платить налоги в рамках общего или специального налогового режима.

Общий налоговый режим предполагает уплату обязательных государственных и муниципальных налогов. К государственным относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог за пользование недрами и налог с продаж (НсП). К местным налогам относятся налог на имущество и земельный налог.

К специальным налоговым режимам относят налог на основе добровольного патента, упрощенную систему налогообложения на основе единого налога, налоги на основе налогового контракта, налоговый режим в свободной экономической зоне (СЭЗ), налоговый режим в Парке высоких технологий (ПВТ).

Физические лица – граждане и не граждане Кыргызстана, а также лица без гражданства – платят три вида налогов: подоходный налог, налог на имущество и земельный налог.

Подоходный налог – это вид обязательного платежа, который платят все, исходя из своих доходов. Подоходным налогом не облагаются пенсии, определенные виды материальной помощи, стипендии, алименты, страховые премии, доходы инвалидов и участников Гражданской войны, Великой отечественной войны, вдовы военнослужащих. Полный перечень лиц, которые не платят подоходный налог, указан в Налоговом кодексе.

Плательщики походного налога имеют право на вычеты. То есть уменьшить сумму, на которую налагается налог. При этом законодательством предусмотрены стандартный, социальный и имущественный вычеты.

К стандартному вычету относятся персональный вычет в 650 сомов, вычет в 100 сомов на каждого члена семьи, которого содержит налогоплательщик, десять процентов от суммы отчисления по государственному социальному страхованию и не более 8 процентов от налогооблагаемой базы на вычеты из-за отчислений в негосударственный пенсионный фонд.

Имущественный вычет предполагает, что при оплате расходов на образование своего ребенка вы можете получить скидку в десять процентов на налогооблагаемую базу подоходного налога.

Имущественный вычет помогает тем, кто взял ипотечный кредит. Они могут получить скидку при вычислении суммы подоходного налога, равную сумме выплат процентов по кредиту. Но показатель не должен превышать 230 тысяч сомов в год.

Все граждане Кыргызстана платят подоходный налог в размере 10 процентов от суммы своих доходов.

Если человек хочет узнать подробнее о том, какие налоги он должен платить, то можно зайти на сайт Государственной налоговой службы: www.sti.gov.kg. Там есть вся исчерпывающая информация.

Кроме налогов все граждане Кыргызстана делают отчисления в Социальный фонд. Стоит отметить, что пенсионная система Кыргызстана базируется на принципе солидарности. Это означает, что суммы уплаченных страховых взносов направляются на текущее финансирование пенсионных выплат пенсионерам и инвестирование средств пенсионных накоплений.

Другим принципом построения пенсионной системы является страховой принцип. Размер пенсии каждого застрахованного лица зависит от накопленных страховых взносов
на личном страховом счете, тем самым обеспечивая возвратность уплаченных страховых взносов при наступлении страховых случаев.

В Кыргызстане работодатель платит 27,25 процента от всех доходов, начисленных в пользу работника. При этом 17,25 процента платит работодатель, а 10 процентов – работник. Из этих десяти процентов восемь идут на создание базовой и страховой частей пенсии, а два процента – на накопительную часть. Средства накопительных частей инвестируются Социальным фондом в различные инструменты, которые приносят дополнительный доход.

На пенсию в Кыргызстане мужчины выходят в 63 года при страховом стаже в 25 лет, женщины – в 58 лет при страховом стаже в 20 лет. После этого им начисляется пенсия в зависимости от стажа и сделанных отчислений. Выплачивают им и деньги их накопительной части.

Для того чтобы государство хорошо развивалось, строились дороги, школы, детские сады, всем гражданам в полном объеме и в срок нужно платить налоги. А для того, чтобы обеспечить себе достойную старость, нужно делать отчисления в Социальный фонд.

Как рассчитать скорректированный валовой доход (AGI) для целей налогообложения

Расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI) является одним из первых шагов в определении вашего налогооблагаемого дохода за год. После того, как вы определили, каков ваш скорректированный валовой доход, вы можете определить свои налоговые обязательства за год.

Вот несколько полезных советов о том, как рассчитать скорректированный валовой доход (AGI) для целей налогообложения.

Прежде чем рассчитать свой AGI, вы можете определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию за год. Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет интерактивного налогового помощника, который может помочь вам определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию за год.

Key Takeaways

• Первым шагом в расчете вашего AGI является определение вашего общего валового дохода за год, который включает вашу заработную плату в дополнение к любым доходам от предприятий самозанятости и любым другим доходам, указанным в формах 1099, таким как инвестиционные дивиденды и пенсионный доход.
• Чтобы получить окончательный показатель AGI, вам разрешается вычесть определенные суммы из вашего общего дохода. Например, учителя могут вычесть невозмещенные расходы на занятия, самозанятые люди могут вычесть страховые взносы, а все могут вычесть благотворительные пожертвования.

Даже если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, IRS рекомендует вам подавать налоговую декларацию. Это связано с тем, что вы можете иметь право на налоговую декларацию, если вы заплатили подоходный налог, или вы можете иметь право на определенные кредиты.

Чтобы рассчитать ваш AGI:

1. Рассчитайте свой общий налогооблагаемый доход.
2. Сумма налогооблагаемого дохода из всех источников.
3. Из суммы вычесть допустимые отчисления и расходы.

Нажмите «Играть», чтобы узнать все о скорректированном валовом доходе

Соберите отчеты о доходах

Первым шагом в вычислении вашего AGI является определение вашего дохода за год. Доход может быть в форме денег, имущества или услуг, которые вы получаете в налоговом году.

Доход включает в себя вашу традиционную заработную плату и заработную плату, которые указаны в форме W-2, любые доходы от предприятий самозанятости и любые другие доходы, указанные в формах 1099, такие как инвестиционные дивиденды и пенсионный доход. Доходы от брокерских и бартерных операций, указанные в форме 109.9-B, доходы от сделок с недвижимостью, указанные в форме 1099-S, любые налогооблагаемые проценты, указанные в форме 1099-INT, и любые инвестиционные дивиденды, указанные в форме 1099-DIV, считаются частью вашего налогооблагаемого дохода.

Кроме того, вам также необходимо будет включить следующие источники налогооблагаемого дохода:

• Доход от бизнеса
• Доход от фермы
• Пособия от профсоюзной забастовки
• Налогооблагаемые возмещения, кредиты или зачеты подоходного налога штата и местных налогов
• Пособия по долгосрочной нетрудоспособности, полученные до достижения минимального пенсионного возраста
• Сборы присяжных
• Гарантийные депозиты и доход от аренды имущества
• Награды, призы, выигрыши в азартных играх, лотереях и конкурсах
• Задолженность по искам о дискриминации в сфере труда
• Супружеская поддержка
• Пособие по безработице
1009010 Выходное пособие10
• Доходы от сдачи в аренду недвижимости, роялти, товариществ, S-корпораций, трастов и лицензионных платежей

Вы можете рассчитать свой общий доход, сложив все эти суммы вместе.

Доход, не облагаемый налогом

Некоторые виды доходов не облагаются налогом. Следующие источники дохода не учитываются в вашем AGI:

• Компенсационные выплаты работникам
• Пособия на содержание детей
• Доходы от страхования жизни (если только полис не был передан вам за плату)
• Пособия по нетрудоспособности подарок или другое унаследованное имущество
• погашенные долги, предназначенные в качестве подарка вам
• Стипендии или стипендии
• Выплаты на воспитание в приемные семьи
• Денежные переводы с одного пенсионного счета на другой (при условии, что это было осуществлено посредством перевода от одного доверенного лица к другому)

Вычитание вычетов и расходов

Чтобы получить окончательный AGI, вам разрешается вычесть определенные суммы из вашего общего дохода.

Вычет налога на самозанятость

Как самозанятый человек, вы платите полную долю ваших налогов на социальное обеспечение и Medicare. Из-за этого вы имеете право на получение кредита от IRS, если вы требуете налогового вычета для самозанятых.

Расходы на классы для учителей и воспитателей

Если вы являетесь учителем, инструктором, консультантом, директором или помощником от детского сада до 12-го класса в течение не менее 900 часов в учебном году в школе, предоставляющей начальное или среднее образование, вы можете вычесть до 250 долларов США на невозмещаемые расходы, связанные с работой, которые вы несете. в течение налогового года.

Вычет по медицинскому страхованию самозанятых

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть всю сумму, которую вы тратите на страховые взносы, через вычет по медицинскому страхованию самозанятости. Это также применимо, если полис распространяется на вашего супруга и ваших иждивенцев.

Квалифицированные артисты-исполнители и представители других профессий

Вы можете скорректировать свой доход, если вы являетесь квалифицированным художником, а также резервистом и некоторыми государственными служащими на платной основе.

В дополнение к этим отчислениям существуют также отчисления на благотворительные взносы и отчисления на сберегательные счета здоровья (HSA).

Что касается расходов на переезд — при условии, что вы служите в вооруженных силах, — существуют различные расходы, связанные с самозанятостью, суммами штрафов за досрочное снятие средств и процентами по студенческой ссуде.

(Помимо взносов на медицинское страхование и половины налога на самозанятость, взносы в пенсионный план также подлежат вычету для лиц, работающих не по найму.)

Будьте внимательны при расчете сумм для этих категорий, так как для каждой из них должны быть выполнены особые требования.

Модифицированный AGI по сравнению с AGI

Распространенной ошибкой неопытных налоговых инспекторов является использование AGI в тех случаях, когда следует использовать модифицированный AGI. В то время как ваш AGI используется для определения суммы подоходного налога, который вы должны, и определенных кредитов, на которые вы имеете право, ваш модифицированный AGI используется для определения права на другие элементы, такие как вычет взносов в традиционную IRA и право делать взносы в Roth IRA. .

Работа с профессионалом

Если у вас нет времени и способностей следовать инструкциям IRS и проводить необходимые исследования, может быть более практичным воспользоваться услугами опытного налогового специалиста. Хотя наем специалиста по налогам может стоить вам дороже, оно может быть того стоит, учитывая сэкономленное время и избавление от разочарований, связанных с попытками самостоятельно разобраться в правилах.

Итог

На первый взгляд определение вашего AGI может показаться простым процессом. Однако, даже если вы используете инструкции IRS для заполнения налоговой декларации, вы рискуете совершить дорогостоящие ошибки, особенно если вы неопытны. Даже если вы завершите процесс самостоятельно, подумайте о том, чтобы специалист по налогам проверил ваши результаты, чтобы убедиться в их точности.

Налогоплательщик: определение, обзор и виды

Что такое налогоплательщик?

Налогоплательщиком может быть физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги федеральному правительству, правительству штата или местному правительству. Налоги как с физических лиц, так и с предприятий являются основным источником доходов правительства. В Соединенных Штатах отдельные налогоплательщики обычно обязаны ежегодно подавать и уплачивать как федеральные, так и государственные налоговые декларации. Предприятия также должны подавать годовые отчеты, но обычно планируют и платят регулярные расчетные налоговые платежи в течение года.

Ключевые выводы

• Налогоплательщиком может быть физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги федеральному правительству, правительству штата или местному правительству.
• Налоги с физических и юридических лиц являются основным источником доходов правительства.
• Физические и юридические лица имеют разные обязательства по годовому подоходному налогу.

Понимание налогоплательщиков

Налоговый кодекс США принимается и применяется федеральными, государственными и местными органами власти. Служба внутренних доходов (IRS) является основным руководящим органом, осуществляющим надзор за внедрением кодекса подоходного налога как для физических лиц, так и для предприятий.

Государственные и местные налоговые органы несут ответственность за введение и обеспечение соблюдения местных налогов, таких как налоги с продаж и налоги на имущество. Как физические лица, так и предприятия должны знать о своих налоговых обязательствах, поскольку неуплата необходимых налогов может привести к штрафам или дальнейшим судебным искам.

Виды налогоплательщиков

Физические лица

Существуют определенные пороговые значения, регулирующие обязательство по уплате ежегодного индивидуального подоходного налога в налоговую службу и налоговую службу. Федеральный порог основан на статусе подачи заявки. Каждое состояние также будет иметь свои собственные пороги.

Индивидуальные налогоплательщики должны проверить как федеральные, так и государственные пороги, чтобы определить свои обязательства по подаче деклараций за данный год. Публикация 501 Службы внутренних доходов: иждивенцы, стандартные вычеты и информация о подаче документов содержит руководство по федеральному налогообложению для отдельных налогоплательщиков.

Статус регистрации физического лица будет влиять на то, сколько налога удерживается из заработной платы. Это также является основным фактором, влияющим на ежегодные налоговые обязательства за данный год. Поэтому важно, чтобы отдельные налогоплательщики сохраняли у своего работодателя тот же статус подачи налоговых деклараций, который они планируют использовать для ежегодной подачи налоговых деклараций. Неправильное указание статуса подачи налоговой декларации в формах удержания налогов, таких как форма W-4, может привести к удержанию слишком больших или слишком малых сумм, которые будут согласованы во время подачи налоговых деклараций.

Как правило, статус налогоплательщика характеризуют брак и иждивенцы (обычно дети). Если человек состоит в браке, он может подать заявление отдельно или совместно. Налогоплательщики также имеют возможность подать заявление в качестве вдовца, если их супруг умер.

Лица, которые не обязаны подавать ежегодные налоговые декларации, все равно будут сталкиваться с налогами в своей повседневной жизни. Помимо подоходного налога, налоги взимаются ежедневно и ежегодно в виде налога с продаж на товары и услуги и налога на имущество, которые необходимо уплачивать отдельно местным органам власти. Налоги с продаж и налоги на имущество варьируются в зависимости от местоположения.

Пороги для файлов

Не все физические лица в США обязаны подавать федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата. Федеральный порог для подачи налоговой декларации подробно описан при подаче статуса ниже. Отдельные штаты следуют схожим стандартам статуса, но могут иметь разные пороговые значения.

Некоторым людям может вообще не понадобиться подавать налоговую декларацию. Некоторым людям может быть выгоднее подать декларацию, даже если она ниже порогового значения, потому что им может быть выплачено возмещение с соответствующими вычетами и кредитами.

Индивидуальным налогоплательщикам необходим номер социального страхования для подачи налоговых деклараций. Номера социального страхования можно получить в Администрации социального обеспечения. Номер социального страхования будет служить идентификационным номером налогоплательщика, поэтому важно получить его, если вы планируете иметь налоговые обязательства.

Как правило, не существует возрастного уровня, связанного с уплатой федеральных налогов и налогов штата. Любое физическое лицо, имеющее валовой доход на уровне или выше пороговых уровней, указанных ниже, должно подать налоговую декларацию.

Единый налогоплательщик

Налогоплательщик считается холостым, если он / она не состоит в браке, разведен, зарегистрирован в качестве домашнего партнера или юридически разделен в соответствии с законодательством штата на последний день налогового года. Глава домохозяйства или овдовевшее лицо не подпадает под категорию «одиночек» для целей налогообложения. У лиц, подавших одиночные заявки, более низкий порог дохода для обязательств по подаче налоговых деклараций.

Глава семьи

Глава семьи – это одинокий или не состоящий в браке налогоплательщик, который оплачивает не менее 50 % расходов на содержание своей семьи и живет с другими подходящими членами семьи , которым они обеспечивают содержание более полугода. Это означает, что налогоплательщик должен оплатить более половины всех домашних счетов, включая арендную плату или ипотеку, счета за коммунальные услуги, страховку, налоги на имущество, продукты, ремонт и другие обычные домашние расходы. Некоторые примеры подходящих членов семьи включают ребенка-иждивенца, внука, брата, сестру, дедушку и бабушку.

Совместная регистрация в браке

Два налогоплательщика, вступившие в брак к концу налогового года, могут совместно подавать свои налоговые декларации. При подаче заявления в соответствии со статусом совместной подачи в браке пары могут указать свои соответствующие доходы и вычеты в одной и той же налоговой декларации. Совместная налоговая декларация часто обеспечивает больший возврат налога или меньшие налоговые обязательства.

Подавать совместно супружеским парам лучше всего, если только один из супругов имеет значительный доход. Если оба супруга работают, а доход и вычеты по статьям велики и очень неравны, может быть выгоднее подавать документы отдельно.

Замужем, подаваемому отдельно

Подача документов, состоящих в браке, – это налоговый статус, используемый состоящими в браке налогоплательщиками, которые решили регистрировать свои соответствующие доходы, вычеты и зачеты в отдельных налоговых декларациях. Подача документов, состоящих в браке, по отдельности может быть привлекательной для пар, которые считают, что объединение их доходов толкает их в более высокую налоговую категорию, чем любой из них, если бы они подали документы по отдельности. Если у одного из супругов есть значительные медицинские расходы, различные вычеты по статьям или определенные кредиты, существует потенциальное налоговое преимущество.

Вдовец

Эту категорию налогоплательщиков также называют пережившими супругами. Федеральный соответствующий статус подачи налоговых деклараций вдовы или вдовца предоставляется вдовам и вдовцам с иждивенцами в течение двух лет после смерти их супруга/супруги.

Индивидуальные налогоплательщики могут выбрать одиночество, главу семьи, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, состоящих в браке, подающих раздельную декларацию, или вдовца в качестве своего статуса при подаче годовой налоговой декларации.

Индивидуальные налоговые ставки и стандартные вычеты

Индивидуальные налогоплательщики, которые должны подавать ежегодную федеральную налоговую декларацию, облагаются следующими налоговыми ставками и стандартными вычетами на 2020 год, как указано в их статусе подачи.

Все индивидуальные налогоплательщики имеют право на следующие стандартные вычеты по Приложению А:

Форма 1040

Текущая налоговая форма 1040 упрощает подачу налоговых деклараций для отдельных налогоплательщиков с помощью простых деклараций. Он занимает половину страницы и может называться подшивкой открытки. Однако, несмотря на то, что первая страница 1040 упрощена, многим налогоплательщикам придется приложить соответствующие формы или таблицы в зависимости от их индивидуальных ситуаций.

Налоги на самозанятый бизнес для физических лиц

Налогоплательщикам, работающим не по найму или индивидуальным предпринимателям, возможно, потребуется подать Приложение C по форме 1040. Приложение C в первую очередь представляет собой отчет о доходах для самозанятых работников и индивидуальных предпринимателей. Он включает 1099 доходов. Эти лица могут претендовать на определенные бизнес-вычеты.

Налоги для товариществ, других малых предприятий

Товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО) — это хозяйствующие субъекты, имеющие более одного собственника. Эти организации составляют большую часть малого бизнеса в Соединенных Штатах. Другие типы малых предприятий, которым, возможно, потребуется учитывать ежегодные налоговые декларации, могут включать трасты, поместья и квалифицированные совместные предприятия.

Товарищества и ООО обычно облагаются налогом как товарищества. Что касается федеральных налогов, товарищества обычно подают форму 1065, которая представляет собой информационную декларацию с отчетностью K-1, которая передает налогооблагаемый доход или убыток отдельным владельцам налогоплательщиков. Таким образом, партнеры также платят налоги со своего дохода K-1 и подают этот отчет, используя форму 1040, которая затем облагается индивидуальными налоговыми ставками 1040.