Налоговые риски переводов с карты на карту в 2018 году: как обезопасить себя от штрафов
Содержание
- Что на самом деле изменилось в законодательстве?
- Где границы полномочий налоговой?
- Что будет, если у перевода нет четкого объяснения?
- Как обезопасить себя при переводах?
Что на самом деле изменилось в законодательстве?
Новость о наступающем тотальном налоговом контроле за счетами физических лиц с июля 2018 года не соответствует действительности.
Фактически изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ, даже не коснутся большинства лиц, осуществляющих перевод с карты на карту. Изменения, внесенные в ст. 86 НК РФ, в действительности касаются счетов в драгоценных металлах.
С 1 июня 2018 г. у банков появилась обязанность сообщать об открытии, в том числе металлических счетов.
В свою очередь, у налоговых органов появилось право получать информацию также о движении по таким металлическим счетам и списывать с них денежные средства в счёт долга, а при необходимости даже блокировать. При этом сначала денежные средства в счёт долгов списываются с денежных счетов (рублевого, потом валютного) и только потом с металлического.
Где границы полномочий налоговой?
Федеральная налоговая служба России 20.06.2018г. разместила официальную информацию, указав, что «информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности».
Кира Трунтаева
Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию
В ст. 86 НК РФ действительно закреплено право налоговых органов контролировать операции по счетам физических лиц. Но осуществить такой контроль инспекция может только при соблюдении определенных условий.
Во-первых, инспекция проверяет операции только при наличии законных оснований. В частности, такими основаниями могут быть налоговая проверка физического лица, наличие долгов по налогам и иные случаи, предусмотренные НК РФ.
Во-вторых, банк обязан предоставлять информацию только по официальному запросу инспекции, который, в свою очередь, может быть направлен только при наличии законных оснований.
Кроме того, банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии счетов физическому лицу или организации.
Таким образом, ни о каком тотальном автоматическом контроле в ст. 86 НК РФ речи не идёт. При этом указанными выше полномочиями налоговый орган обладает уже с 2014 года.
Вместе с тем, нельзя отрицать наличие у налоговых органов возрастающего интереса к переводам с карты на карту физического лица.
В официальной информации, размещенной 20.06.2018г. ФНС России привела пример, когда налоговые органы могут обратить внимание на движения по счетам физических лиц: «например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода.
В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика».
Кира Трунтаева
Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию
На практике интерес налоговых органов к движениям по счетам налогоплательщиков во многом обусловлен случайным стечением обстоятельств. В частности, подозрительные операции могут быть выявлены налоговым органом во время проверок организаций или индивидуальных предпринимателей. В то же время, если такую информацию об операциях налоговый орган всё ж получит, у него есть право проводить налоговую проверку физического лица.
Что будет, если у перевода нет четкого объяснения?
Риски получателя перевода: Основанием для возможных налоговых рисков является обязанность физического лица уплачивать налог в случае получения им дохода. Именно поэтому после слухов все забеспокоились, что по переводам будет доначислен налог в размере 13%.
Конечно, если налоговая инспекция установит, что перечисленные денежные средства являются доходом за оказанные услуги, выполненные работы, на поступившие денежные средства будет доначислен налог, а также пени и штрафы в связи с несвоевременной уплатой.
Но налоговый орган не вправе автоматически доначислить физическому лицу налог, даже если в ходе проверки увидит неизвестную операцию по счёту.
Кира Трунтаева
Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию
Инспекции придется обосновать нарушение физическим лицом норм налогового законодательства и получение им дохода, а также соблюсти предусмотренную Налоговым кодексом РФ процедуру проверки и доначисления налога.
Риски отправителя перевода: Для отправляющей стороны особых неблагоприятных последствий не наступает. Однако к ней могут прийти из инспекции, чтобы задать вопрос о назначении перечисленных средств, на который желательно иметь заранее готовый ответ.
Как обезопасить себя при переводах?
Ниже приведем простые практические советы, которые помогут Вам снизить риск проявления налоговым органом повышенного внимания к вашим счетам:
Перечисляя деньги физическому лицу, корректно указывайте назначение платежа.
Указание в назначении платежа на оплату за услугу/ работу автоматически делает такой платёж подозрительным для налоговых органов. Отметим, что от обложения налогом освобождается дарение денежных средств одним физическим лицом другому. Указание в комментарии к платежу назначения «дарение» поможет снизить риски возникновения претензий. Соответственно, нет оснований для уплаты налога также при получении сумм в счёт возврата долга.Если Вы как физическое лицо получаете крупную сумму, подстрахуйте себя оформляющими операцию документами. К примеру, если Вам возвращают долг в крупной сумме целесообразно иметь также расписку (или даже договор) о предоставлении займа.
Если к Вам все же обратится налоговая за пояснениями, не игнорируйте её, покажите, что Вам нечего скрывать и Вы готовы прокомментировать операции по счету.
Указание в назначении платежа на оплату за услугу/ работу автоматически делает такой платёж подозрительным для налоговых органов. Отметим, что от обложения налогом освобождается дарение денежных средств одним физическим лицом другому. Указание в комментарии к платежу назначения «дарение» поможет снизить риски возникновения претензий. Соответственно, нет оснований для уплаты налога также при получении сумм в счёт возврата долга.При этом помните, что обязанность доказать возникновение у Вас налогооблагаемого дохода лежит на инспекции.
Налоговая система Турции — налогообложение турецких компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала). Налоговые соглашения Турции.
Развернуть все записи Свернуть все записиНалоговые резиденты Турции уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты — с доходов из источников в Турции.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам:
- доход до 32 000 TRY облагается налогом по ставке 15%;
- доход от 32 000 до 70 000 TRY облагается по ставке 20%;
- доход от 70 000 до 250 000 TRY облагается по ставке 27%;
- доход от 250 000 до 880 000 TRY облагается по ставке 35%;
- доход свыше 880 000 TRY облагается по ставке 40%.
Прибыль от реализации некоторых финансовых инструментов, например, обращающихся на стамбульской бирже акций, может освобождаться от налогообложения / облагаться налогом у источника по пониженной ставке.
По общему правилу половина дивидендов от турецких компаний налогом не облагается.
Пониженные ставки налога у источника применяются к процентному доходу по определенным государственным и корпоративным облигациям.
Ставка налога, удерживаемого при выплате процентов по банковским счетам, варьируется в зависимости от срока и валюты депозита от 10% до 18%.
Турецкие компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Турции.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 23%, в 2022 году была 22%, в 2021 году — 25%, в 2018 – 2020 годах — 22%. Для некоторых компаний, впервые вышедших на стамбульскую фондовую биржу, в течение первых пяти лет ставка налога снижается на 2%.
Прибыль от реализации активов включается в облагаемую налоговую базу. 75% прибыли от реализации акций может освобождаться от налогообложения при владении не менее двух лет и соблюдении некоторых других условий. Прибыль от продажи акций в иностранных компаниях с долей участия не менее 10% при владении не менее двух лет и соблюдении ряда других условий может освобождаться от налогообложения.
Дивиденды от турецких компаний налогом не облагаются. Дивиденды от иностранных компаний могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий: доля участия не менее 10%, владение не менее года с даты генерирования выручки, налогообложение дочерней компании по ставке не менее 15% (для определенных компаний – 20%), получение дивидендов в Турции до даты подачи налоговой декларации за соответствующий финансовый год.
Иностранная компания признается контролируемой, если турецким резидентам, компаниям и физическим лицам, принадлежит прямо или косвенно, индивидуально или совместно, не менее 50% капитала, прав на дивиденды или прав голоса.
Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу турецкого резидента, если не менее 25% доходов иностранной компании является пассивными доходами, прибыль компании облагается по эффективной налоговой ставке менее 10%, выручка компании превышает 100 000 TRY.
В отношении дивидендов налог удерживается по ставке 15%.
Роялти облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%. В отношении процентных выплат применяются различные ставки налога. Например, при выплатах процентов по кредитам от банков ставка налога – 0%, по прочим займам – 10%, по депозитам – от 0% до 18% в зависимости от валюты и длительности вклада.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Стандартная ставка НДС составляет 18%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 8% и 1%.
Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения, составляющего от 119,25 до 894,38 TRY в день.
Обычные ставки взносов составляют 20,5% для работодателя и 14% для работника.
В отношении вознаграждения свыше 894,38 TRY в день уплачиваются взносы на страхование от безработицы. Ставки составляют 2% для работодателя, 1% для работника.
В отношении имущества, получаемого в порядке наследования или дарения, налог уплачивается по ставкам, варьирующимся от 1% до 30%.
Ежегодный налог на имущество уплачивается в отношении зданий, используемых для проживания, по ставке 0,1% и других зданий по ставке 0,2%.
В отношении земельных участков ставка налога составляет 0,3%. В городских зонах ставки налога удваиваются.
Налоговая база определяется в соответствии со специальным порядком и индексируется.
В отношении жилых домов, стоимость которых превышает 5 млн лир, уплачивается налог на дорогое жилье по ставкам от 0,3% до 1%.
Гербовый сбор взимается в отношении различных документов, включая соглашения и финансовые отчеты, по ставкам от 0,189% до 0,948%.
В общем случае гербовый сбор с зарплат взимается по ставке 0,759%. В некоторых случаях взимаются сборы, фиксированные в лирах
Турция заключила 87 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 5 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
87 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Бангладеш, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Косово, Кот дЁИвуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Сомали, Судан, США, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;
5 TIEAs: Бермуды, Гернси, Гибралтар, Джерси, Остров Мэн.
Кроме того Турция подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).
В Турции существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций. В частности, физическим лицам запрещено привлекать валютные займы, а для турецких компаний существуют ограничения на привлечение таких займов. Операции между резидентами должны осуществляться в лирах.
Кроме того, в Турции уплачивается специальный сбор в отношении заимствований из-за рубежа. Ставка сбора зависит от валюты привлечения и срока займа. Самая высокая ставка для заимствований на срок до года в иностранной валюте – 3% от тела займа. Данный сбор не распространяется на банки и другие финансовые учреждения.
Налоги на наследство, дарение и налог на товары и услуги
Часто задаваемые вопросы по планированию недвижимости Делиться: Федеральное правительство взимает налоги с безвозмездной передачи имущества, совершенной при жизни (дарения) или после смерти (завещания/завещания), которые превышают определенные пределы освобождения.
Освобождение от налога на дарение, имущество и налог на товары и услуги в размере 5 млн долларов в 2011 году. Освобождение индексируется с учетом инфляции, в результате чего освобождение составляет 5,12 млн долларов США в 2012 году, 5,25 млн долларов США в 2013 году, 5,34 млн долларов США в 2014 году, 5,43 млн долларов США в 2015 году, 5,45 млн долларов США в 2015 году. 2016 г. и 5,49 млн долларов на 2017 год. В декабре 2017 года Конгресс увеличил освобождение от налога на дарение, имущество и налог на товары и услуги до 10 млн долларов до 2025 года.
Переводы между супругами и в некоторые трасты для супругов, сделанные при жизни или после смерти, могут осуществляться без обложения налогом. Эти переводы также не используют никаких исключений. Это известно как «неограниченный супружеский вычет».
Освобождение от налога на наследство с поправкой на инфляцию в размере 10 миллионов долларов США «переносится» между супругами, начиная с 2011 года, так что оставшийся в живых супруг может воспользоваться преимуществом неиспользованного освобождения умершего супруга (DSUE) посредством прижизненных подарков пережившим супругом или в случае более поздней смерти пережившего супруга.
Это означает, что до 2026 года налог на передачу имущества до 11,18 млн долларов США для физических лиц и 22,36 млн долларов США для супружеских пар не взимается при условии, что ранее не производились никакие пожизненные подарки, кроме ежегодных исключений, или определенные переводы на образовательные или медицинские расходы.
Важно отметить, что до 2012 года индексация налога на передачу имущества не индексировалась на инфляцию.
Учитывая большую базовую сумму в 10 миллионов долларов США, подлежащую индексации, ежегодное увеличение суммы освобождения от налога, вероятно, будет существенным, даже если инфляция не особенно высокие. Это создаст новые возможности для планирования. Во-первых, для налогоплательщиков, которые полностью используют свое освобождение в любом конкретном году, в следующем году будет доступно новое существенное освобождение. Во-вторых, впервые увеличение числа освобождений позволит налогоплательщикам, чье имущество растет, оставаться защищенными от взимания налога на передачу собственности.
Благодаря новым высоким льготам большинство людей больше не будут облагаться федеральным налогом на недвижимость, но этот факт не следует интерпретировать как отсутствие необходимости в планировании. Федеральные налоги на наследство, дарение и налог на товары и услуги являются лишь одним из множества вопросов, которые решаются в процессе планирования наследства. Кроме того, многие штаты в настоящее время взимают налог на имущество штата, и освобождение от налога на имущество штата, если таковое имеется, может быть намного ниже, чем федеральное освобождение.
Наиболее распространенные налоги штата основаны на определенном проценте от федерального налога на недвижимость. В некоторых штатах взимается налог на наследство, связанный с семейными отношениями между умершим и получателем имущества из наследства.
Только Коннектикут и Миннесота в настоящее время взимают налог штата на дарение. Это означает, что резиденты любого штата, кроме Коннектикута и Миннесоты, который взимает налог на наследство штата, могут значительно снизить или даже отменить свой налог на наследство штата в случае смерти, осуществив дарение при жизни. Эти налоги могут быть особенно сложными или применяться неожиданным образом. Кроме того, определение того, какой штат может облагать налогом конкретного налогоплательщика или имущество, находящееся в этом штате, независимо от того, где проживает налогоплательщик, является сложным. Соответственно, этот тип планирования должен осуществляться только под профессиональным руководством.
Отказ от ответственности
Этот сайт предоставляется в качестве общедоступной услуги Отделом законодательства о недвижимом имуществе, доверительном управлении и имуществе ABA.
Хотя информация на этом сайте касается юридических вопросов, она не является юридической консультацией или юридическим представительством. Из-за быстро меняющегося характера закона и нашей зависимости от внешних источников мы не даем никаких гарантий точности или надежности информации, содержащейся здесь.
Налоговые соображения при передаче активов
- Дом
- Управление фермой
- Бизнес
- Переезд и планирование недвижимости
- Налоговые соображения при передаче активов
Краткая информация
- Передача активов должна быть хорошо продумана и тщательно реализована из-за возможных финансовых последствий.
- Обратитесь к адвокату, чтобы получить информацию о вашей конкретной ситуации.
Существует множество аспектов, связанных с налогами, которые следует учитывать при передаче активов. Некоторые налоговые аспекты связаны с вашим годовым доходом, в то время как другие налоговые последствия влияют на ваше имущество в целом. Сначала мы обсудим налоговую базу, а затем углубимся в другие вопросы, связанные с передачей налогов.
База налога на прибыль
База – это сумма капитала в собственности при приобретении, признанная для целей налогообложения. При продаже актива вы платите налог на разницу между продажной ценой и скорректированной базой (стоимость плюс улучшения минус амортизация) актива.
Пример: Если вы продаете землю за 100 000 долларов США и ваша скорректированная база для земли составляет 20 000 долларов США, ваша налогооблагаемая прибыль составляет 80 000 долларов США.
Скорректированная база определяется тем, как вы приобрели актив.
Если вы приобрели актив
Как правило, в качестве основы используется сумма, которую вы заплатили за актив, плюс улучшения, за вычетом заявленной вами амортизации актива.
Примеры: 1) Если вы купили трактор за 120 000 долларов и амортизировали его в течение трех лет, заявив, что общая амортизация составляет 42 850 долларов, ваша скорректированная база составит 77 150 долларов (при условии отсутствия улучшений).
2) Если вы купили землю и заявили, что не амортизируете ее, вашей базой является то, что вы заплатили за нее, плюс любые улучшения (плитка и т. д.).
Если вы унаследовали актив
Основой для вас является справедливая рыночная стоимость (FMV) или стоимость специального использования, присвоенная активу при его передаче вам через имущество.
Пример: Вы унаследовали землю от своей матери.
Ее скорректированная база составляла 70 000 долларов. После ее смерти земля получила повышение в базисе и оценивается в ее имении в 160 000 долларов. Ваша скорректированная или стоимостная база составляет 160 000 долларов США.Если вы получили актив в подарок
Как правило, ваша база совпадает с скорректированной базой донора.
Пример: Вы получили в дар сельскохозяйственные угодья стоимостью 160 000 долларов США с базовой (покупной ценой) дарителю в размере 25 000 долларов США. Тогда ваша база составляет 25 000 долларов.
База активов чрезвычайно важна для владельца собственности, поскольку она определяет сумму налога, который будет уплачен при продаже актива.
Активы, проходящие через поместье, получают «повышенную» основу. «Повышенная» база обычно представляет собой справедливую рыночную стоимость на дату смерти умершего человека.
Это дает сильный стимул удерживать имущество с низкой базой до смерти, чтобы добиться повышения оценки для наследников.
Пример: Салли Смит продала 160 акров сельскохозяйственных угодий по цене 4 200 долларов за акр или 672 000 долларов. Скорректированная база составляла 100 000 долларов. Ее налогооблагаемая прибыль, будь то продажа за наличные или в рассрочку, составит 572 000 долларов. Из-за продажи она или ее наследники должны заплатить налог на прибыль в размере 572 000 долларов. Однако, если бы Салли сохранила собственность до своей смерти, наследство присвоило бы FMV повышенную основу в размере 672 000 долларов. Наследники могли позже продать имущество за эту сумму и не платить налог.
Прочие налоговые ситуации и соображения
|
Рисунок 1: Ставки прироста капитала за 2018 год [Code Sec.
1(h)(1) с поправками, внесенными Законом, гл. 11001(а)(5)]| Ставка прироста капитала | Совместные заявители и оставшиеся в живых супруги | Глава семьи | Одноместный | Замужем подает отдельно | Поместья и трасты | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 0% | < | $ 77 200 | $ 51 700 | $ 38 600 | $ 38 600 | $ 2600 |
| 15% | 77 200 $ — 479 000 $ | $ 51 700 — $ 452 400 | 38 600 $ — 425 800 $ | $ 38 600 — $ 239 500 | 2 600 $ — 12 700 $ | |
| 20% | ≥ | 479 000 $ | $ 452 400 | $ 425 800 | $ 239 500 | $ 12 700 |
Гэри Хачфельд, бывший преподаватель дополнительного образования; Дэвид Бау, преподаватель дополнительного образования; Меган Робертс, преподаватель дополнительного образования, и С.