Пенсии у самозанятых – как считают баллы и какая будет
22.06.2022
Группа ВТБ
Время прочтения: 4 минуты
Новый налоговый режим — НПД, или самозанятость, — обрел популярность в России. Это вполне объяснимо. Последние годы экономика требовала новых подходов к решению задач по ограничению безработицы, а также по сохранению и развитию малого и среднего бизнеса.
Так, по данным ФНС, на 24 января 2022 года в России зарегистрировано более 4 млн самозанятых граждан. Наверняка многих интересует: а как же будет рассчитываться их пенсия и трудовой стаж, если в законодательстве для самозанятых указана только обязанность платить налог на профессиональный доход (НПД) и ни слова про взносы в ПФР и ФСС.
Возникает вопрос — как соотносится самозанятость и пенсия? На какую сумму может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый гражданин, когда придет время уйти на заслуженный отдых?
Налог без взносов
На сегодня самозанятые физлица платят налог 4% с дохода, полученного от физлиц, и 6% — от юрлиц.
Распределяются эти налоги следующим образом: 63% суммы от уплаченного налога поступает в бюджет региона, где самозанятый ведет деятельность, а 37% — в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).
Другие платежи и выплаты не предусмотрены, а значит, пенсионных отчислений нет. При отсутствии взносов не накапливаются баллы, а без баллов нет пенсии. Эта формула справедлива для молодых людей, у которых еще не наработан трудовой стаж.
Пенсия без стажа
Что ждет самозанятых? Пенсионный фонд РФ разъяснил, что для лиц на НПД обязательных платежей на пенсионное страхование нет. То есть самозанятый работает, уплачивает в течение года налог, однако этот год не учитывается в страховой стаж, пенсионные баллы за него не будут начисляться.
Стоит уточнить, откуда берется пенсия и кто получает право на нее.
В РФ страховая пенсия наступает не автоматически, по достижению определенного возраста (как некоторые думают). Право на страховую пенсию дает трудовой стаж и пенсионные баллы.
В 2022 году минимальный трудовой стаж составляет 13 лет и минимум 23,4 балла, которые индексируются в соответствии с выплаченными взносами.
Существует еще один вид пенсии — социальный, который требует пятилетнего стажа работы. Размер социальной пенсии устанавливает государство, с обязательством ежегодной индексации. Возраст для выхода на социальную пенсию учитывается только по прошествии пяти лет после наступления общего пенсионного возраста. На 2022 год этот порог составляет 56,5 лет для женщин и 61,5 лет — для мужчин.
Допустим, мужчина отработал менее 13 лет по трудовым договорам и не имеет достаточного количества баллов или имел статус самозанятого длительное время. Тогда он вправе оформить социальную пенсию.
Как заработать право на пенсию
Когда самозанятый одновременно работает по трудовому договору, страховые взносы за него платит работодатель, и стаж потихоньку нарабатывается. Волноваться за пенсию не приходится. Нет смысла нервничать и самозанятым пенсионерам, для них это пройденный этап, влиять на него не получится.
Но что делать остальным зарегистрированным самозанятым, которые рассчитывают на спокойную, относительно безбедную старость? В этом случае государство предлагает формировать пенсию самостоятельно.
Возможны два подхода для получения пенсии.
Первый, когда самозанятый гражданин решает не взаимодействовать с государством в лице ПФР и самостоятельно откладывает средства на пенсию. Такой способ хорош, однако существуют риски: инфляция, угроза банкротства кредитно-финансовых организаций, мошенничество и т.д.
Второй способ получения трудового стажа заключается в его «покупке». Самозанятый вправе делать добровольные страховые взносы в Пенсионный фонд России. Для этого надо зарегистрироваться в ПФР в качестве страхователя ОПС.
Самозанятый сам определяет размер добровольных взносов. В приложении «Мой налог» самозанятый видит стоимость страхового года, складывающуюся из взносов, подлежащих уплате, а также информацию о совершенных платежах.
Накопленный стаж появится в конце года.
Сколько взносов платить
Федеральным законодательством установлена минимальная и максимальная сумма взносов (ФЗ №167). За 2022 год необходимо заплатить не менее 34 445 ₽. При этом вносить можно любую сумму, держа в уме, что в страховой стаж войдет тот период, который был оплачен в пропорции при годовом расчете.
Максимальный годовой страховой взнос в 2022 году составляет 293 356,8 ₽. Эта сумма рассчитана исходя из установленного государством восьмикратного МРОТа и определенного тарифа страховых взносов ПФР, умноженного на 12 (8 * 13 890 ₽ * 22% * 12 мес. = 293 356,80).
Платить можно или один раз в год, или частями в течение года. Оплату вносят до 31 декабря.
Как считают стаж
Отсчет страхового стажа начинается с даты подачи заявления в ПФР. Стаж рассчитывается в зависимости от суммы уплаченных взносов. Если выплаченные взносы в сумме составляют менее установленного минимума, но уплачены до 31 декабря, в стаж войдет не весь год, а будет добавлено количество месяцев пропорционально уплаченной сумме.
В зачет страхового стажа идет период продолжительностью 1 месяц при условии уплаты 1/12 суммы фиксированного размера страховых взносов (т. е. 34 445 / 12 = 2 870,42 ₽), а период продолжительностью 1 день — при условии уплаты 1/30 от месячной суммы фиксированного размера страховых взносов (2 870,42 / 30 = 95,68 ₽).
Как считают баллы
Сами баллы состоят из нескольких частей:
размер взносов
предельная база для начисления взносов (индексируется ежегодно)
тариф взносов, установленный ПФР (сейчас 22%)
Методика расчета пенсионных баллов производится по формуле:
Индивидуальный пенсионный коэффициент ИПК = (ДЗ / 22 * 16) / 250 400 * 10,
где:
ДЗ — добровольные взносы
22% — общий тариф взносов
16% — индивидуальная часть тарифа
250 400 ₽ — взносы по тарифу от предельной базы (1 565 000 * 16%)
Следовательно, при уплате минимального взноса в размере 34 445₽, самозанятый получит 1,004 балла (34 445 / 22 * 16 / 250 400 * 10 = 1,004).
В случае максимального взноса в размере 293 356,8 ₽ будет начислено 8,52 балла.
Какая пенсия будет
В 2022 году стоимость 1 балла составляет 104,69 ₽. Так сколько же можно заработать баллов?При выплате минимальной суммы страховых взносов: 1,004 * 104,69 = 105,1 ₽. Такова будет заработанная минимальная сумма. При уплате максимального взноса: 8,52 * 104,69 = 891,96 ₽.
При расчете страховой части пенсии к сумме полученных баллов плюсуется фиксированная выплата. В 2022 году она составляет 6401,1 ₽. Государство периодически проводит индексацию пенсий (и пенсионных баллов), опираясь на величину инфляции или изменения в системе оплаты труда.
Главное, что следует помнить: для пенсии нужен стаж от 13 лет и минимум 23,4 балла. Выплачивая взносы по минимальной границе, самозанятый должен платить их около 26 лет. Тому, чьи взносы максимальны, достаточно платить примерно три года, чтобы обрести право на пенсию (при наработанном 13-летнем стаже).
Пенсия ИП и пенсия самозанятых
Сегодня принципы и структура формирования пенсии самозанятых и ИП отличаются только добровольностью.
Самозанятый сам вправе решать, платить или не платить взносы на будущую пенсию.
Для самозанятых ИП взносы на ОПС остаются обязательными. То же относится к ИП, уже вышедшим на пенсию. Выплаты на ОПС для ИП фиксированные — 34 445 ₽. Кроме того, если годовой доход превышает 300 000 ₽, требуется заплатить дополнительно на ОПС 1% суммы, превышающей указанную.
Размеры пенсий рассчитываются одинаково для обеих категорий.
Поделиться:Зарегистрироваться как самозанятый
1
Оформите бесплатную дебетовую карту
1
Оформите бесплатную дебетовую карту
2
Установитемобильный банк2
Установитемобильный банк3
Зарегистрируйтесь самозанятым
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
Оформить карту1Авторизуйтесь в мобильном банке
2Зарегистрируйтесь в разделе «Самозанятость»
3Пользуйтесь преимуществами самозанятости
Оформить самозанятость ИП
1
Откройте расчетный счет
1
Откройте расчетный счет
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
Оставьте заявку на счет прямо сейчас
Мы позвоним вам в ближайшее время и проконсультируем
Оставьте заявку
1Авторизуйтесь в мобильном банке
2Зарегистрируйтесь в разделе «Для самозанятых»
3Пользуйтесь преимуществами самозанятости
Может быть интересно
Самозанятым07.
02.2023
Что нужно знать о самозанятости в 2023
Читать далееСамозанятым16.06.2022
Как стать самозанятым
Читать далееСамозанятым22.06.2022
Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются
Читать далееЗарегистрироваться как самозанятый
Оформить
Человек и Закон
Здравствуйте. Я получаю негосударственную пенсию фонда «Благосостояние», с которой удерживается подоходный налог. Правильно ли это? Пенсия сформирована из моих взносов и взносов работодателя, так же как и государственная, с которой подоходный налог не берется. В чем разница? Можно ли вернуть подоходный налог?
Правовой Центр «Человек и Закон» сообщает следующее.
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;
Статья 213.
В случае отказа в выплате вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с налоговой денежных средств.
С уважением,
ПЦ «Человек и Закон»Налоговый режим пенсий в штате Массачусетс
Ссылки для входа на эту страницу
- Проверьте свой возврат с помощью MassTaxConnect
- Совершить платеж с помощью MassTaxConnect
Узнайте, как штат Массачусетс относится к государственным и негосударственным пенсиям, взносам и пролонгациям для целей налогообложения.
Страница обновлена: 12 мая 2023 г.
Пропустить оглавление
Содержание
Вы пропустили раздел оглавления.
Определения
Пенсионные взносы: Суммы, которые работники (или работодатели от их имени) уплачивают в фонды. Лица с IRA также вносят свой вклад.
Пенсионные выплаты: Выплаты работникам из пенсионного плана, финансируемого работодателем, за прошлые заслуги.
Лица с IRA также получают распределения.
Массачусетс взносы, ранее облагаемые налогом: Вклады, для которых вычет Массачусетса был , а не , разрешенным в то время, когда физическое лицо делало взносы на определенные пенсионные сберегательные счета, например, на счет IRA.
Индивидуальный пенсионный счет (IRA): Пенсионный план, в который физическое лицо может вносить максимальную сумму ежегодно. В случае совместных подателей каждый может внести до максимально допустимой суммы. Доходы накапливаются, не облагаясь налогом на взносы IRA, и в зависимости от типа IRA распределения могут облагаться или не облагаться налогом.
Существует 2 типа IRA:
- Традиционный
- Рот
Дополнительные ресурсы
TIR 02-18: Налоговые изменения, содержащиеся в «Законе о повышении государственных доходов» и связанных с ним законах
830 CMR 62B.2.1: Удержание налогов с заработной платы и других платежей
Дополнительные ресурсы
Назначенные учетные записи Roth в некоторых пенсионных планах
Участники планов, спонсируемых государством, могут рассматривать выборочные отсрочки как взносы Roth.
Специальный счет Roth позволяет новым или существующим планам 401(k), 403(b) или правительственным планам 457(b) принимать назначенные взносы Roth и определенные пролонгации. Это отдельный счет, на котором хранятся определенные взносы Roth. Если план принимает эту функцию, сотрудники могут обозначить некоторые или все свои выборные взносы (также называемые выборными отсрочками) как назначенные взносы Roth, а не традиционные выборные взносы до налогообложения.
Вы можете включить в свой валовой доход за год, когда вы внесли вклад, сумму, которую вы внесли на указанный счет Roth. Однако допустимые выплаты из аккаунта (включая доходы), как правило, не облагаются налогом.
Работодатель должен отдельно вести учет всех взносов, прибылей и убытков на указанный счет Roth до тех пор, пока баланс этого счета не будет полностью распределен.
Массачусетс следует федеральному режиму для следующего:
- Вы можете включить в валовой доход за год, когда вы внесли взносов на специальный счет Roth.
(См. «Суммы исключения за текущий год для выборочных отсрочек, включая «догоняющие» взносы» ниже).Общая сумма, которую вы можете внести в планы 401(k), 403(b) или правительственные планы 457(b), специальные счета Roth и традиционные счета до налогообложения в течение одного года, ограничена суммой 22 500 долларов США .
Если вам 50 лет или больше, максимальный взнос составляет 30 000 долларов США (22 500 долларов США обычных и 7 500 долларов США догоняющих взносов).
В дополнение к назначенным взносам на счет Roth вы также можете делать взносы на стандартные IRA Roth, но не более 6 500 долларов США ( 7500 долларов , если вам 50 лет и старше — 6500 долларов обычных и 1000 долларов наверстывающих взносов).
- Доход, полученный от взносов на указанном счете Roth, исключается из валового дохода.
- Распределения с указанного счета Roth (взносы и связанные с ними доходы) исключаются из валового дохода, если:
- 5 лет прошло с 1 января года, в котором был сделан первый взнос (включая ролловеры) на ваш счет Roth, и 9 лет0006
- Вам не менее 59,5 лет (или вы инвалид, или умерли)
(См. «Суммы исключения за текущий год для выборочных отсрочек, включая «догоняющие» взносы» ниже).
Если требования для квалифицированного распределения не соблюдены и активы не переносятся на другой приемлемый план, часть дохода от распределения будет облагаться налогом.
Ролловер
Уходящий на пенсию сотрудник, который переводит все или часть активов из 1 квалифицированного пенсионного плана в другой аналогичный квалифицированный пенсионный план в течение 60 дней, не признает никакого дохода от перевода в той мере, в какой доход не признается для целей федерального подоходного налога.
Массачусетс следует действующему федеральному закону и разрешает следующие не облагаемые налогом прямые переносы:
- Традиционный IRA, переносимый на другой традиционный IRA
- Традиционная IRA перенесена на пенсионный план квалифицированного работодателя
- Квалифицированный пенсионный план работодателя переведен на традиционную IRA
- Пенсионный план квалифицированного работодателя переносится на пенсионный план другого квалифицированного работодателя
Пенсионные планы квалифицированного работодателя включают:
- Квалифицированный пенсионный план работодателя согласно 401(a)
- Аннуитетный договор в соответствии со статьей 403(а)
- TSA и пенсионный план TIAA-CREF согласно 403(b) и .
- Государственный план отсроченной компенсации согласно 457, но не частный сектор 457 планов
Если пролонгация не облагается налогом в федеральных целях, она также не облагается налогом в штате Массачусетс. Следующие ролловеры не облагаются налогом:
- Keoghs under 401
- Планы CODA согласно 401(k) Планы
- SEP согласно 408(k) и
- ПРОСТЫЕ планы под 408(p)
Пролонгация, которая соответствует , а не , считается не облагаемой налогом пролонгацией:
- Традиционная IRA переносится на Roth IRA
- Квалифицированный пенсионный план работодателя переведен на Roth IRA
- Косвенный перенос, если специально не исключен из валового дохода
Взносы в пенсионный план на рабочем месте
Как правило, штат Массачусетс не принимает изменения законодательства о подоходном налоге с физических лиц, включенные в Налоговый кодекс, после 1 января 2022 года.
Однако штат Массачусетс соблюдает текущую версию некоторых разделов Кодекса, касающихся взносов, распределений и переносов из различных квалифицированных планов. пенсионные планы на рабочем месте, в том числе: §§ 401–420 включительно (но исключая 402A и 408q) и § 4579.0003
Исключение взносов и распределений из валового дохода
Как правило, взносы и распределения пенсионных планов, которые исключаются из федерального валового дохода, также исключаются из дохода штата Массачусетс.
В частности, штат Массачусетс следует федеральному закону в отношении максимальных сумм исключения, а также в отношении:
- Выборочных отсрочек
- Дополнительные взносы
- Квалифицированный перенос плановых поступлений для:
- 9Планы 0005 § 401(k) — Квалифицированные денежные средства или отсроченные соглашения (CODA)
- § 403(b) планы — Планы аннуитета с защитой от налогов (TSA) и Ассоциация страхования и ренты учителей и фонды пенсионных акций колледжей (TIAA-CREF)
- § 457 планов — Планы отсроченной компенсации государственным служащим штата Массачусетс Планы
- § 408(k) — SEP (упрощенные пенсии работникам) и
- Планы § 408(p) — ПРОСТЫЕ (Планы поощрения сбережений для сотрудников) IRA
Массачусетс, как правило, разрешает отчисления, предусмотренные § 404 Кодекса, для взносов работодателя в квалифицированные планы и другие пенсионные планы.
Однако вычеты по § 404 Кодекса для взносов от имени «самозанятых лиц» по смыслу § 401(c)(1) Кодекса , а не разрешены для целей налогообложения штата Массачусетс в соответствии с G.L. c. 62, § 2(d)(1)(D).
Исключаемые суммы текущего года для выборных отсрочек, включая «догоняющие» взносы
Максимальная сумма подлежащих исключению отсрочек по заработной плате и взносов, а также дополнительное исключение, разрешенное для пенсионеров в возрасте 50 лет или старше, увеличатся в следующие налоговые годы в соответствии с корректировками на прожиточный минимум, предусмотренными Кодексом.
SIMPLE IRA регулируется Разделом 408(p) IRC:
| Налоговый год(ы) | Максимальное исключение | Дополнительное исключение для наверстывания |
|---|---|---|
| 2020 и 2021 | 13 500 долларов США | 3000 долларов |
| 2022 | 14 000 долларов США | 3000 долларов |
| 2023 | 15 500 долларов США | 3500 долларов США |
Разделы 401(k), 403(b), 457 план или 408(k) SEP:
| Налоговый год(ы) | Максимальное исключение | Дополнительное исключение для наверстывания |
|---|---|---|
| 2020 и 2021 | 19 500 долларов США | 6500 долларов |
| 2022 | 20 500 долларов США | 6500 долларов |
| 2023 | 22 500 долларов США | 7500 долларов США |
Перейти к увеличению COLA IRS для долларовых ограничений на льготы и взносы и типы пенсионных планов IRS.
Пенсионные выплаты нерезидентам
Массачусетс будет , а не облагать налогом пенсионный доход, полученный нерезидентами , если доход получен от любого из следующих:
- Квалифицированный траст в соответствии с I.R.C. § 401 (a) освобождение от налогообложения в соответствии с I.R.C. § 501(а)
- Упрощенный I.R.C. § 408(k) планы
- И.Р.К. § 403(a) аннуитетные планы
- И.Р.К. § 403(b) аннуитетные договоры
- И.Р.К. § 7701(a)(37) индивидуальные пенсионные планы
- Приемлемые планы отсроченной компенсации государственных и местных органов власти и освобожденных от налогов организаций, как определено IRC. § 457
- И.Р.К. § 414(d) государственные планы
- Траст или трасты, описанные в I.R.C. § 501(с)(18)
- Любой план, программа или договоренность, описанные в I.R.C. § 3121(v)(2)(C), если платежи производятся не реже одного раза в год и распределяются в течение актуарной продолжительности жизни бенефициаров или если платежи распределяются в течение как минимум десятилетнего периода. Такой доход также защищен от государственного налогообложения, если планы являются трастами в соответствии с I.R.C. § 401(a), но превышают ограничения, установленные I.R.C.:
- § 401(к)
- §401(м)
- §402(г)
- §403(б)
- §408(к)
- §415 или
- Любые другие применимые ограничения на взносы или пособия
- Государственные планы без взносов
- Военные пенсии нерезидентов
Такой доход также защищен от государственного налогообложения, если планы являются трастами в соответствии с I.R.C. § 401(a), но превышают ограничения, установленные I.R.C.:Дополнительные ресурсы
Документы для подачи с уменьшенной/исправленной налоговой декларацией
- Копия формы США 1099-R — Распределения от пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования
- Для ролловеров: Заявление о документировании ролловеров
- Для пенсионных выплат нерезидентам: Подтверждение места жительства на дату выплаты
Помогите нам улучшить Mass.
gov своими отзывами Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?
Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам.
Как мы можем улучшить страницу? * Пожалуйста, не указывайте личную или контактную информацию.Отзывы будут использованы только для улучшения сайта. Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс. Пожалуйста, ограничьте ввод до 500 символов.
Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.
Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.
Пожалуйста, сообщите нам, как мы можем улучшить эту страницу.
Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.
Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.
Спасибо за отзыв о сайте! Мы будем использовать эту информацию для улучшения этой страницы.
Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.
Изменение вашего удержания федерального налога
Вы можете изменить свой выбор в любое время.
Могут применяться другие правила удержания, если ваш почтовый адрес находится за пределами США или их территорий.
Если вы решите не удерживать PBGC налоги или сумма удержания слишком мала, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог непосредственно в налоговую службу. Если расчетная сумма налога или удержания слишком мала, вам, возможно, также придется заплатить штрафы в IRS.
Вы хотите изменить размер удержания налога?
У вас есть три варианта обновления вашего федерального подоходного налога:
- Заполните форму IRS W-4P, которую можно заполнить на веб-сайте IRS. Вам нужно будет заполнить, подписать, распечатать и отправить форму в PBGC.
- Позвоните в контактный центр PBGC и попросите, чтобы Форма IRS W-4P была отправлена по почте на ваш домашний адрес. Получив форму, заполните и подпишите ее, а затем отправьте в PBGC.
- Создайте учетную запись MyPBA через наш веб-сайт Login.gov. После настройки учетной записи у вас будет возможность обновить удержание федерального налога.
Получив форму, заполните и подпишите ее, а затем отправьте в PBGC.Вот как отправить заполненную форму:
| Онлайн: | MyPBA |
| По почте: | PBGC |
| По электронной почте: | [email protected] (только в формате .PDF) |
Подоходный налог штата
Хотя PBGC обязана удерживать федеральный подоходный налог, мы не удерживаем налоги штата. Если в вашем штате есть подоходный налог, вы можете платить налог с вашего пособия PBGC. Чтобы узнать больше, обратитесь в свою государственную налоговую инспекцию (файл Excel, 14,4 КБ).
Удержание налогов IRS для лиц с адресами за пределами США
Служба внутренних доходов (IRS) требует от всех лиц с адресами за пределами США, включая жителей территорий США (например, Пуэрто-Рико, Северных Марианских островов, Гуама, Виргинских островов США).
и Американское Самоа), чтобы предоставить дополнительную информацию об удержании налога.
Если ваш адрес находится за пределами США, вы должны подать в PBGC формы IRS, соответствующие вашему статусу гражданства:
- Граждане США с действительным номером социального страхования или идентификационным номером налогоплательщика должны подать форму IRS W-9 и форма IRS W-4P . Граждане США могут запросить удержание 0%.
- Не США граждане, не проживающие в США, должны подать форму IRS W-8BEN . Эта форма действительна в течение трех лет и должна повторно подаваться каждые три года. Не США граждане с адресом в стране, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с США, могут запросить удержание налога в размере 15% или 0%, в зависимости от ставки, указанной в договоре. Не США граждане с адресом в стране, не имеющей соглашения об избежании двойного налогообложения с США, подлежат удержанию в размере 30%.
