Что важного сказал Минфин про НДС, налог на прибыль, взносы и НДФЛ
7 Августа 2018
Уплата налогов
Письмо от 18 июня 2018 г. № 03-02-07/1/41421
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено исполнение обязанности по уплате налога одной организации посредством зачета суммы налога, излишне уплаченного другой организацией или подлежащей возмещению такой организации.
Письмо от 19 июня 2018 г. № 03-02-08/41800
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Указанная норма не предусматривает ограничений в части перечисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Соответственно, физическое лицо — руководитель организации вправе уплачивать платежи, регулируемые НК РФ, в бюджетную систему Российской Федерации за налогоплательщика-организацию за счет своих денежных средств.
Налоговый контроль
Письмо от 19 июня 2018 г.
Операции по счетам № 40116, в соответствии со статьей 76 НК РФ, не приостанавливаются. Поскольку статьей 76 НК РФ не предусмотрено неисполнение банком решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам в банках, рекомендуется при получении решения налогового органа о приостановлении операции по счету N 40116 обратиться в указанный налоговый орган для отмены такого решения.
Письмо от 20 июня 2018 г. № 03-02-07/1/41977
НК РФ не предусмотрена обязанность администрации соответствующего бассейна внутренних водных путей сообщать об учтенных плавучих объектах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.
НДС
Письмо от 14 июня 2018 г. № 03-07-11/40513
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в целях обеспечения деятельности своих сотрудников, связанной с разъездным характером работ, принимаются к вычету в случае использования таких товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.
Письмо от 22 июня 2018 г. № 03-07-08/42823
В случае если в силу особенностей осуществления операций по технической доработке (очистке) и переупаковке ранее ввезенных товаров не представляется возможным определить страну происхождения доработанных (очищенных) и переупакованных товаров, то в графах 10, 10а «Страна происхождения товара (цифровой код и краткое наименование)» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» счета-фактуры возможно поставить прочерк.
Письмо от 21 июня 2018 г. № 03-07-07/42413
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях. Данное освобождение применяется как организациями, осуществляющими образовательную деятельность, так и иными организациями, в том числе муниципальными (бюджетными, автономными) организациями, не осуществляющими образовательную деятельность.
Письмо от 9 июня 2018 г. № 03-07-11/40141
Что касается сумм штрафов, неустоек и комиссий за нарушение условий договора займа, предъявляемых налогоплательщиком заемщикам, признанным банкротами, а также сумм денежных средств, получаемых от иностранных компаний, в которых налогоплательщик является участником, в рамках распределения доходов, возникающих у этих иностранных компаний от операций по реализации ценных бумаг или иных операций, то такие суммы при расчете вышеуказанной пропорции, определяемой исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за налоговый период, не учитываются.
Письмо от 5 июня 2018 г. № 03-07-11/38251
При списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) услуг, которые не были оказаны, налог на добавленную стоимость, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению.
Письмо от 5 июня 2018 г. № 03-07-11/38457
В случае, если исполнение организацией обязательства по возврату сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) обеспечено банковской гарантией, предусматривающей уплату банком покупателю определенной суммы денежных средств и возмещение организацией банку суммы денежных средств, уплаченных покупателю, возвратом сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) следует признавать возмещение организацией банку суммы денежных средств, уплаченных покупателю. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные в бюджет организацией при получении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) принимаются к вычету в случае расторжения договора на выполнение работ и после возмещения организацией банку суммы денежных средств, уплаченных покупателю.
Письмо от 22 июня 2018 г. № 03-07-11/42842
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при безвозмездной передаче результатов работ по подготовке земельных участков для начала процесса возведения производственных мощностей определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из рыночных цен.
Письмо от 8 июня 2018 г. № 03-03-07/39607
Российский индивидуальный предприниматель, приобретающий у иностранной организации услуги по аренде недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Письмо от 20 июня 2018 г. № 03-07-11/42124
В случае приобретения работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты за счет страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами этих товаров, вычету не подлежат.
Письмо от 25 июня 2018 г. № 03-07-07/43472
Операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой медицинской организации, а также столовой санаторно-курортной организации при наличии соответствующей лицензии на осуществление медицинской деятельности этой организации, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Налог на прибыль
Письмо от 25 июня 2018 г. № 03-03-20/43481
В силу того что при преобразовании возникает новое юридическое лицо (организация), такая организация для целей НК РФ будет являться новым налогоплательщиком, следовательно, срок, указанный в пункте 1 статьи 284.2 НК РФ, будет исчисляться для вновь созданной организации-налогоплательщика. Течение срока в целях применения статьи 284.2 НК РФ в указанном случае начинается не ранее даты внесения записи о создании российской организации — налогоплательщика в качестве юридического лица в единый государственный реестр юридических лиц. В случае реорганизации в форме преобразования срок владения, установленный пунктом 1 статьи 284.2 НК РФ, для целей применения ставки налога на прибыль в размере 0 процентов будет исчисляться с момента возникновения новой организации-налогоплательщика.
Письмо от 20 июня 2018 г. № 03-03-06/1/42055
Расходы, осуществленные до ввода в эксплуатацию основного средства, включаются в первоначальную стоимость основного средства и учитываются через механизм начисления амортизации в порядке, предусмотренном статьей 259 НК РФ.
Письмо от 20 июня 2018 г. № 03-03-06/1/42047
Выявленные в результате получения первичных документов в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, могут быть учтены в налоговом периоде их обнаружения при соблюдении условий, установленных статьей 54 НК РФ с учетом положений статьи 78 НК РФ.
Письмо от 20 июня 2018 г. № 03-03-06/1/42048
Порядок учета штрафных санкций в расходах для целей налогообложения прибыли зависит от правовой и экономической природы возникновения данных расходов.
Письмо от 7 июня 2018 г. № 03-03-06/1/39148
Учитывая то, что обязательство по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду возникает у субъектов малого и среднего предпринимательства по факту деятельности за календарный год, материальные расходы в виде указанной платы признаются у соответствующих налогоплательщиков на последнее число налогового периода, за который она производится.
Письмо от 18 июня 2018 г. № 03-03-06/2/41416
Сделки, предусматривающие поставку иностранной валюты, квалифицированные налогоплательщиком в соответствии с применяемой учетной политикой как сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, права и обязанности по которым прекращены взаимозачетом однородных требований, не подлежат переквалификации. При этом отмечается, что обязательные требования к составлению договоров, лежащих в основе проводимых сделок, установлены гражданским и отраслевым законодательством. При проведении контрольных мероприятий налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для классификации фактов хозяйственной деятельности.
Письмо от 15 июня 2018 г. № 03-03-06/1/40987
Поскольку при преобразовании возникает новое юридическое лицо (организация), такая организация для целей НК РФ будет являться новым налогоплательщиком. Вновь созданное в результате реорганизации в форме преобразования юридическое лицо не вправе применять специальный коэффициент к норме амортизации, предусмотренный положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 259.
3, так как указанная льгота распространяется только на основные средства, принятые к учету до 1 января 2014 года.
Письмо от 8 июня 2018 г. № 03-03-07/39607
Для целей налогообложения прибыли индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы иностранным организациям от источников в Российской Федерации, не являясь организациями, не признаются налоговыми агентами. Положениями главы 25 НК РФ на них не возложена обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет.
Письмо от 25 июня 2018 г. № 03-03-06/1/43333
В случае если фактически осуществленные расходы учитываются при формировании первоначальной стоимости основного средства, то налогоплательщик вправе к таким расходам применить амортизационную премию в порядке, установленном пунктом 9 статьи 258 НК РФ.
Письмо от 25 июня 2018 г. № 03-03-06/1/43473
Сумма иностранного налога (аналогом которого является российский налог на добавленную стоимость), уплаченная иностранным филиалом российской организации в бюджет иностранного государства согласно его законодательству, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, указанной российской организации.
Письмо от 27 июня 2018 г. № 03-03-06/1/44302
В случае реорганизации в форме присоединения одной организации к другой право собственности на имущество присоединенной организации возникает у присоединившей организации на дату внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Налоговая ставка 0 процентов может применяться к налоговой базе указанной присоединившей организации, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат данной организации на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Письмо от 27 июня 2018 г. № 03-03-20/44237
Согласно пункту 12 статьи 286.1 НК РФ при реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.
1 НК РФ, до истечения срока его полезного использования сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 НК РФ днем уплаты налога. При этом передача (перемещение) налогоплательщиком объекта основных средств, в отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, расположенного на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в другое обособленное подразделение, расположенное на территории иного субъекта Российской Федерации, является иным выбытием указанного объекта основных средств в контексте пункта 12 статьи 286.1 НК РФ.
НДФЛ
Письмо от 14 июня 2018 г. № 03-04-05/40740
Доход налогоплательщика в натуральной форме в связи с его обучением в образовательном учреждении за счет средств такого учреждения освобождается от налогообложения на основании пункта 21 статьи 217 НК РФ при условии выполнения установленных указанной нормой требований (обучение по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности).
Письмо от 14 июня 2018 г. № 03-04-06/40744
В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Указанные доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 НК РФ, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 НК РФ не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Если поездка работника, выполняющего работу дистанционно, для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, к суммам возмещения командировочных расходов работника применяются нормы пункта 3 статьи 217 НК РФ.
Письмо от 19 июня 2018 г. № 03-04-05/41794
Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 НК РФ не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Письмо от 18 июня 2018 г. № 03-04-06/41470
При приобретении налогоплательщиком у организации квартиры с частичной оплатой налогоплательщик получает доход в натуральной форме, который определяется как разница между рыночной стоимостью квартиры и оплаченной налогоплательщиком частью стоимости квартиры.
Письмо от 18 июня 2018 г. № 03-04-05/41425
Освобождаются от налогообложения выплаты налогоплательщикам (или членам его семьи в случае смерти налогоплательщика), носящие характер компенсации гибели имущества налогоплательщика в результате стихийных бедствий (землетрясения, наводнения, оползни, лавины, пожары и др.
) или других чрезвычайных обстоятельств.
В случае если выплаты, производимые иностранной организацией физическим лицам по мировому соглашению, могут квалифицироваться в качестве выплат, перечисленных в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 или пунктах 3, 8.3 и 18 статьи 217 НК РФ, такие выплаты освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Письмо от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37543
С учетом того что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу (супруге), доход в виде недвижимого имущества, полученный указанным лицом в порядке дарения, в соответствии с положениями НК РФ подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Указанный доход подлежит декларированию в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ.
Письмо от 21 июня 2018 г. № 03-04-05/42626
Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, перенесенная с предшествующего налогового периода, может быть учтена в текущем налоговом периоде в пределах налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами текущего налогового периода.
При этом налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Письмо от 21 июня 2018 г. № 03-04-06/42656
Организация, действующая в качестве агента физического лица, не является источником доходов налогоплательщика (принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Источником дохода физического лица — арендодателя являются наниматели (арендаторы) жилых помещений, находящихся в собственности этого физического лица.
Письмо от 5 июня 2018 г. № 03-04-06/38483
Ограничений применения порядка определения налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в статье 214.
2 НК РФ не содержится. Налоговая база в отношении доходов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ независимо от налогового статуса физического лица.
Письмо от 5 июня 2018 г. № 03-04-06/38415
В качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные наследодателем.
Письмо от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37757
Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Письмо от 19 июня 2018 г. № 03-04-05/41643
Право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов в целях рефинансирования ипотечного кредита имеется при выполнении всех условий, установленных, в частности, подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ в отношении процентов по кредитам (займам), выданным организациями в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов), не имеющими лицензии Банка России на осуществление банковских операций, не применяются.
Письмо от 22 июня 2018 г. № 03-04-05/42957
Доходы в виде чаевых, перечисляемых клиентами ресторанов (кафе) напрямую официанту (с банковской карты клиента на банковскую карту официанта), освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы. На доходы, перечисляемые физическими лицами на расчетный счет организации, положения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не распространяются.
Письмо от 25 июня 2018 г. № 03-04-05/43556
Особого порядка определения доходов в целях исчисления налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества в рамках осуществления предпринимательской деятельности главой 23 НК РФ не предусмотрено.
Такие доходы определяются с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 217.1 НК РФ, в силу прямой нормы, установленной пунктом 6 статьи 210 НК РФ.
Письмо от 28 июня 2018 г. № 03-04-06/44581
Норма, предусмотренная абзацем вторым пункта 2 статьи 217.1 НК РФ, применяется в целях НК РФ при продаже любых жилых помещений или долей в них, предоставленных в собственность налогоплательщиков взамен освобожденных жилых помещений или долей в них в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.
При продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность налогоплательщика взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, если в отношении указанных освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем соблюдается хотя бы одно из условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.
1 НК РФ.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года в целях НК РФ, если жилое помещение получено в результате приватизации. В случае если жилое помещение предоставляется налогоплательщику по договору социального найма в рамках программы реновации жилищного фонда в городе Москве, а затем это жилое помещение приватизируется, при дальнейшей продаже указанного имущества минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года на основании пункта 3 статьи 217.1 НК РФ.
Особенности освобождения от налогообложения, предусмотренные нормами Федерального закона N 352-ФЗ, применяются к доходам, полученным от продажи жилых помещений или долей в них, предоставленных в собственность с 01.08.2017 в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.
Страховые взносы
Письмо от 13 июня 2018 г. № 03-15-06/40448
Иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации и осуществляющие деятельность по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, являются застрахованными лицами только по обязательному пенсионному страхованию.
На основании вышеизложенного вознаграждения, производимые организацией в пользу временно пребывающих на территории Российской Федерации иностранных граждан, связанные с исполнением ими обязанностей члена совета директоров общества, подлежат обложению страховыми взносами только на обязательное пенсионное страхование.
Письмо от 19 июня 2018 г. № 03-04-05/41794
На суммы выплат заработной платы, которую по решению суда организация выплатила в пользу незаконно уволенного работника, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке с учетом положений статьи 422 НК РФ. Обязанность по начислению и уплате страховых взносов возникает у организации, производящей данные выплаты. Физические лица — работники не являются плательщиками страховых взносов.
Письмо от 18 июня 2018 г. № 03-15-05/41594
В случае если оценщик осуществляет оценочную деятельность по трудовому договору с организацией, то уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование производится данной организацией с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в его пользу в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ, по тарифам, предусмотренным статьей 426 НК РФ.
Письмо от 27 июня 2018 г. № 03-15-06/44163
При реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года. При этом у вновь созданной организации с учетом положений статьи 421 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации.
Другие налоги
Письмо от 21 июня 2018 г. № 03-05-05-01/42408
Применение ставки в размере 0 процентов по налогу на имущество организаций, установленной Законом Московской области, не может рассматриваться в качестве обстоятельства, свидетельствующего о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Письмо от 21 июня 2018 г. № 03-05-05-02/42312
При реорганизации организации в форме выделения обязанность по уплате земельного налога и представлению в налоговые органы налоговой отчетности возникает у выделенной организации с даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости записи о правах этой организации на земельный участок.
Письмо от 26 июня 2018 г. № 03-11-06/2/44037
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Письмо от 27 июня 2018 г. № 03-05-06-03/44131
Иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за лицо, в отношении которого должно совершиться юридически значимое действие, предусмотренное главой 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ. При этом абзацем 5 пункта 1 статьи 45 НК РФ установлено, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за плательщика сбора (государственной пошлины).
Письмо от 27 июня 2018 г. № 03-05-06-03/44099
В связи с изменением договора об ипотеке (залоге), предусматривающего выведение из договора объекта недвижимости (квартиры), составлено дополнительное соглашение к ранее зарегистрированному договору об ипотеке (залоге).
С учетом изложенных норм НК РФ, в рассматриваемом случае в соответствии с подпунктом 28.1 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ уплате подлежит государственная пошлина за внесение изменений в записи ЕГРП в связи с соглашением об изменении договора об ипотеке (залоге). При этом размер государственной пошлины не ставится в зависимость от количества внесенных изменений в записи ЕГРП в рамках одного соглашения.
Письмо от 28 июня 2018 г. № 03-11-06/2/44575
Положения подпункта 4 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ распространяются в том числе и на доходы, полученные управляющей организацией от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг, в случае оказания таких коммунальных услуг управляющей организацией, заключившей договоры ресурсоснабжения (договор на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами), в соответствии с требованиями, установленными Правительством Российской Федерации.
Источник
Прокурор разъясняет — Прокуратура Владимирской области
Прокурор разъясняет
- 1 ноября 2018, 13:24
О налоге на доходы физических лиц
Текст
Поделиться
Согласно пункту 3 статьи 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относится, в том числе налог на доходы физических лиц.
Частью 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В силу ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденты и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;
9.
1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
Пунктом 4 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
На основании ч. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено статьей 227.1 НалоговогоКодекса.
Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.
В соответствии с пунктом 3 данный Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но не ранее 1 января 2019 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.
Изменения предусматривают упрощение формы налоговой декларации (в частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ), а также учитывают поправки в Налоговый кодекс РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.
Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена действующая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) признан утратившим силу.
Прокуратура Гороховецкого района
О налоге на доходы физических лиц
Согласно пункту 3 статьи 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относится, в том числе налог на доходы физических лиц.
Частью 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В силу ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденты и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;
9.
1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
Пунктом 4 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
На основании ч. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено статьей 227.1 НалоговогоКодекса.
Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.
В соответствии с пунктом 3 данный Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но не ранее 1 января 2019 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.
Изменения предусматривают упрощение формы налоговой декларации (в частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ), а также учитывают поправки в Налоговый кодекс РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.
Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена действующая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) признан утратившим силу.
Прокуратура Гороховецкого района
Налоговые скобки 2018: что нужно знать в этом году
Примечание редактора: Credit Karma получает компенсацию от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов.
Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.
Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам. Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.
Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят. Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.
Конечно, предложения на нашей платформе не представляют всех финансовых продуктов, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.
Эта статья была проверена нашими редакторами и Дженнифер Самуэль, старшим специалистом по продуктам Credit Karma.
Это первое, что касается Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года: ставки индивидуального подоходного налога.
Фактически, раздел законопроекта о налоговой реформе, касающийся налоговых ставок, называется «Снижение и упрощение ставок подоходного налога с физических лиц». Но в то время как налоговая реформа может упростить налоговые ставки и группы для некоторых налогоплательщиков, использование вашей налоговой группы 2018 года для фактического расчета вашего налогового счета за 2018 год, вероятно, будет таким же сложным, как и прежде.
Давайте рассмотрим налоговые группы и ставки, которые применяются к вашей декларации о подоходном налоге за 2018 год, и изучим, как они повлияют на размер налога, который вы можете уплатить при подаче налоговой декларации за 2018 год.
- Основы расчета
- Налоговые категории 2018
- Расчет налога Простой пример 5 Пример 2 – немного сложнее
- Еще один способ расчета
Базовая шкала
Налоговая категория — это в основном диапазон налогооблагаемого дохода с соответствующей налоговой ставкой.
В налоговом кодексе США семь налоговых категорий — налоговая реформа этого не изменила. Поскольку наша федеральная налоговая система является прогрессивной, ваш доход может попасть в более чем одну группу. Самая высокая налоговая категория, которая применяется к вашему доходу, определяет вашу предельную налоговую ставку.
Налоговая реформа установила ставки налога на доходы физических лиц в размере 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Налоговые категории за 2018 годНиже приведены налоговые ставки и соответствующие им налоговые категории в зависимости от статуса подачи.
Федеральные налоговые категории и ставки на 2018 год | ||||
Налоговая ставка | Одноместный | Совместная регистрация в браке | Глава семьи | Женатые подают отдельно |
10% | $0–$9 525 | $0–19 050 $ | $0–$13 600 | $0–$9 525 |
12% | 9 526–38 700 долл. | 19 051–77 400 долл. США | 13 601–51 800 долл. США | 9 526–38 700 долл. США |
22% | 38 701–82 500 долл. США | 77 401–165 000 долл. США | 51 801–82 500 долл. США | 38 701–82 500 долл. США |
24% | 82 501–157 500 долл. США | 165 001–315 000 долл. США | 82 501–157 500 долл. США | 82 501–157 500 долл. США |
32% | 157 501–200 000 долл. США | 315 001–400 000 долл. США | 157 501–200 000 долл. США | 157 501–200 000 долл. США |
35% | 200 001–500 000 долл. США | $400,001–$600,00 | 200 001–500 000 долл. | 200 001–300 000 долл. США |
37% | $500 001 и более | $600 001 и более | 500 000 долларов США и более | $300 001 и более |
США
СШАНа этой диаграмме показаны только пороговые значения дохода для каждой налоговой категории. Вам потребуется дополнительная информация из Закона о сокращении налогов и занятости, чтобы рассчитать федеральный подоходный налог за 2018 год. Для каждой налоговой группы и статуса подачи налоговая ставка рассчитывается путем применения налоговой ставки к доходу, попадающему в пороговые значения для этой группы. Таким образом, для дохода, выходящего за рамки 10%, существует дополнительная сумма налога, описанная в законе, которая должна быть включена в расчет общей суммы налога.
Расчет налогов Ни для кого не секрет, что расчет налогов может быть сложным, особенно если у вас много статейных вычетов, несколько источников дохода, необычные источники дохода или сложная финансовая ситуация, например, бизнес, который потерял деньги .
Все эти факторы могут сыграть роль в определении того, какую часть вашего общего дохода составит налогооблагаемый доход .
Что считается налогооблагаемым доходом?
Но даже при довольно простой налоговой ситуации — один источник заработной платы, стандартный вычет, отсутствие иждивенцев — рассчитать налоги не так просто, как просто умножить налогооблагаемый доход на предельную налоговую ставку.
Чтобы рассчитать налог, вам необходимо знать свой налогооблагаемый доход и группу, налоговую ставку для вашей группы и ваш статус подачи.
Вот налоговые категории, налоговые ставки и налог для каждого статуса подачи на 2018 год.
Статус подачи: один | |
Налогооблагаемый доход | Подоходный налог |
$0–$9 525 | 10% от налогооблагаемого дохода |
9 526–38 700 долл. | 952,50 долл. США + 12% от TI свыше 9525 долл. США |
38 701–82 500 долл. США | 4 453,50 долл. США + 22% от TI свыше 38 700 долл. США |
82 501–157 500 долл. США | 14 089,50 долларов США + 24% от TI свыше 82 500 долларов США |
157 501–200 000 долл. США | 32 089,50 долл. США + 32% от TI свыше 157 500 долл. США |
200 001–500 000 долл. США | 45 689,50 долларов США + 35% от TI свыше 200 000 долларов США |
$500 001 и более | 150 689,50 долларов США + 37% от TI свыше 500 000 долларов США |
СШАСтатус подачи: Замужем, подающим совместную/оставшуюся в живых супругу | |
Налогооблагаемый доход | Подоходный налог |
$0–19 050 $ | 10% от налогооблагаемого дохода |
19 051–77 400 долл. | 1 905 долларов США плюс 12% от TI свыше 19 050 долларов США |
77 401–165 000 долл. США | 8 907 долларов США плюс 22% от TI свыше 77 400 долларов США |
165 001–315 000 долл. США | 28 179 долларов США плюс 24% от TI свыше 165 000 долларов США |
315 001–400 000 долл. США | 64 179 долларов США плюс 32% от TI свыше 315 000 долларов США |
400 001–600 000 долл. США | 91 379 долларов плюс 35% от TI свыше 400 000 долларов |
$600 001 и более | 161 379 долларов США плюс 37% от TI свыше 600 000 долларов США |
СШАСтатус подачи: Глава домохозяйства | |
Налогооблагаемый доход | Подоходный налог |
$0–$13 600 | 10% от налогооблагаемого дохода |
13 601–51 800 долл. | 1 360 долларов США + 12% от TI свыше 13 600 долларов США |
51 801–82 500 долл. США | $5,944 + 22% от TI свыше $51 800 |
82 501–157 500 долл. США | 12 698 долларов США + 24% от TI свыше 82 500 долларов США |
157 501–200 000 долл. США | 30 698 долларов США + 32% от TI свыше 157 500 долларов США |
200 001–500 000 долл. США | 44 298 долларов США + 35% от TI свыше 200 000 долларов США |
$500 001 и более | $149,298 + 37% от TI свыше 500 000 долларов США |
СШАСтатус подачи: Замужем, подаваемый отдельно | |
Налогооблагаемый доход | Подоходный налог |
$0–$9 525 | 10% от налогооблагаемого дохода |
9 526–38 700 долл. | $952,50 + 12% от TI свыше $9,525 |
38 701–82 500 долл. США | 4 453,50 долл. США + 22% от TI свыше 38 700 долл. США |
82 501–157 500 долл. США | 14 089,50 долларов США + 24% от TI свыше 82 500 долларов США |
157 501–200 000 долл. США | 32 089,50 долларов США + 32% от TI свыше 157 500 долларов США |
200 001–300 000 долл. США | 45 689,50 долларов США + 35% от TI свыше 200 000 долларов США |
$300 001 и более | 80 689,50 долларов США + 37% от TI свыше 300 000 долларов США |
США Конгресс устанавливает налоговые рамки и ставки, а IRS корректирует пороговые значения скобок — обычно из года в год — для компенсации инфляции. Таким образом, несмотря на то, что эти скобки действуют для налоговых периодов с 1 января 2018 г.
по 31 декабря 2025 г., пороговые значения скобок для 2019 г. отличаются, поскольку Налоговое управление США скорректировало их с учетом инфляции.
Помните, мы упоминали, что налоговый кодекс является прогрессивным? Это означает, что самая высокая налоговая категория, в которую попадает ваш доход, не является единственной ставкой, которая применяется к вашему налогооблагаемому доходу. Вместо этого, если к вашему доходу применяются несколько групп, вы будете платить по ставке для каждой группы с той части вашего дохода, которая попадает в эту группу.
Вот очень простой пример того, как это работает. Для целей этого примера предположим, что вы уже выполнили расчеты, необходимые для получения вашего налогооблагаемого дохода (например, получение стандартного вычета и образовательного кредита, на который вы имеете право), и ваш статус подачи документов одинок.
В 2018 году ваш налогооблагаемый доход составляет 9000 долларов США.
Ваш доход относится к самой низкой налоговой категории (от 0 до 9 525 долларов США). Независимо от вашего статуса подачи, ваш доход будет облагаться налогом по ставке 10%, а ваш налоговый счет составит 900 долларов. И вы сделали!
Немного изменим сценарий. Ваш налогооблагаемый доход теперь составляет 39 000 долларов США, что ставит вас в налоговую категорию 22% для вашего статуса подачи. Теперь вам нужно рассчитать налог, используя ставку 10% на ваш доход до 9 долларов США.,525, ставка 12% на доход от 9 526 до 38 700 долларов и 22% на часть вашего дохода свыше 38 700 долларов. Кроме того, вам нужно будет добавить налог к уплате (из приведенных выше таблиц) для вашей самой высокой налоговой категории.
Вот ваши расчеты, шаг за шагом.
- 9 525 долл. США x 0,10 = 952,50 долл. США
- 29 174 долл. США (разница между нижним и верхним концами скобки) x 0,12 = 3 500,88 долл. США (округленная до 3 501 долл.
США) - 300 долл. США (часть вашего дохода, превышающая 38 700 долл. США) Икс . 22 = 66 долларов
США)Теперь сложите суммы всех трех шагов для расчета налога к уплате: 952,50 долл. США + 3501 долл. США + 66 долл. США = 4519,50 долл. США. Немного сложнее иметь дело с разными скобками, но вы все равно можете положить карандаш на бумагу, чтобы добраться туда.
Какие размеры стандартных вычетов на 2018 год?
Стандартные отчисления за 2018 год почти вдвое превышают отчисления за 2017 год.
- 12 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков или состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации
- 18 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию в качестве главы семьи
- 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и переживших супругов
Если вы не хотите возиться со всей этой математикой, вы можете найти свою налоговую категорию в приведенной выше таблице для вашего статуса подачи и немного упростите свои расчеты.
Давайте применим этот метод к примеру № 2.
Ваш налогооблагаемый доход составляет 39 000 долларов США, и вы находитесь в 22-процентной налоговой категории для вашего статуса единой подачи. Чтобы рассчитать налог, примените ставку 22 % к налогооблагаемому доходу, превышающему порог в 38 700 долларов – 300 долларов (39000 – 38 700 долларов = 300 долларов). Ваш расчет будет выглядеть так: 300 х 0,22 = 66 долларов. Теперь просто добавьте налог к уплате для вашей налоговой категории из таблицы (66 долларов США + 4 453,50 долларов США), чтобы получить общую сумму налога: 4 519,50 долларов США.
Налоговая реформа упростила некоторые аспекты налогового кодекса, но не упростила основные расчеты, которые необходимо выполнить, чтобы рассчитать свой налоговый счет. Тысячи страниц налоговых форм и инструкций для этих форм предназначены для того, чтобы помочь налогоплательщикам каждый год вычислять свою справедливую долю федерального подоходного налога. Бесплатные онлайн-службы подачи документов могут значительно упростить процесс подачи, поскольку программное обеспечение выполняет за вас важные расчеты на основе информации, которую вы предоставляете из налоговых документов, таких как W-2, декларации о процентах и 109.
9с.
Дженнифер Сэмюэл , старший специалист по налоговым продуктам Credit Karma, имеет более чем десятилетний опыт работы в сфере подготовки налоговых деклараций, в том числе в качестве налогового аналитика и специалиста по подготовке налоговых деклараций. Она имеет степень бакалавра бухгалтерского учета Университета Святого Лео. Вы можете найти ее на LinkedIn.
2022 налоговые таблицы
Перейти к основному содержанию
Ваш браузер должен поддерживать JavaScript для полноценного использования этого сайта. Видео, данные и поиск по сайту будут отключены или работать неправильно.
Департамент налогообложения и финансов
Выберите декларацию, которую вы подаете ниже (IT-201 для резидентов штата Нью-Йорк или IT-203 для нерезидентов штата Нью-Йорк или резидентов штата Нью-Йорк), чтобы получить дополнительную информацию о том, где найти налоговые ставки и таблицы для штата Нью-Йорк, Нью-Йорк.
Налог на мобильность городского, Йонкерского и столичного пригородного транспорта (MCTMT).
Файлы IT-201
| Налоговая служба штата Нью-Йорк | ||
|---|---|---|
| Скорректированный валовой доход штата Нью-Йорк составляет 107 650 долларов США или МЕНЬШЕ | И налогооблагаемый доход в штате Нью-Йорк составляет МЕНЬШЕ 65 000 долларов США | Таблица налогов штата Нью-Йорк |
| И налогооблагаемый доход штата Нью-Йорк составляет 65 000 долларов США или БОЛЕЕ | Таблица налоговых ставок штата Нью-Йорк | |
| Скорректированный валовой доход штата Нью-Йорк БОЛЕЕ $107 650 | Использовать налоговый расчет штата Нью-Йорк | |
| Налоговая служба жителей г. Нью-Йорка | ||
| Налогооблагаемый доход штата Нью-Йорк МЕНЬШЕ $65 000 | Налоговая таблица Нью-Йорка | |
| Налогооблагаемый доход штата Нью-Йорк 65 000 долларов США или БОЛЕЕ | Таблица налоговых ставок г. Нью-Йорка | |
| Налог для жителей Нью-Йорка в течение неполного года | Используйте форму IT-360.1 | |
| Женаты и подают совместную налоговую декларацию штата Нью-Йорк, при этом один из супругов был резидентом Нью-Йорка в течение всего года, а другой был нерезидентом в течение всего налогового года | .См. инструкции к форме IT-201 для строки 51 | |
| Налоговая служба Йонкерс | ||
| Налог для резидентов Йонкерса | См. инструкции к форме IT-201 для строки 55 | |
| Налог на прибыль нерезидентов | Используйте форму Y-203 | |
| Налог с резидента в течение неполного года | Используйте форму IT-360.1 | |
| Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT) | ||
| МСТМТ | Чистый доход от самозанятости, отнесенный на MCTD, превышающий 50 000 долларов США | См. инструкции к форме IT-201 для строки 54a | .
Файлы ИТ-203
| Налоговая служба штата Нью-Йорк | ||
|---|---|---|
| Скорректированный валовой доход штата Нью-Йорк составляет 107 650 долларов США или МЕНЬШЕ | И налогооблагаемый доход в штате Нью-Йорк МЕНЬШЕ , чем 65 000 долларов США | Таблица налогов штата Нью-Йорк |
| И налогооблагаемый доход штата Нью-Йорк составляет 65 000 долларов США или БОЛЕЕ | Таблица налоговых ставок штата Нью-Йорк | |
| Скорректированный валовой доход в штате Нью-Йорк БОЛЕЕ 107 650 долларов США | Использовать налоговый расчет штата Нью-Йорк | |
| Налоговая служба Нью-Йорка или Йонкерс | ||
| Налог для жителей Нью-Йорка в течение неполного года | Используйте форму IT-360. | |