Корпоративная пенсия это: Выплата корпоративной пенсии

Корпоративное пенсионное обеспечение — НПФ «Доверие»

Корпоративные пенсионные программы — это эффективный и выгодный способ управлять кадровым составом своего предприятия.

Социально ответственные работодатели, заинтересованные в получении дополнительных конкурентных преимуществ на рынке труда, внедряют в своих компаниях корпоративные пенсионные программы. Суть их заключается в том, что работодатель за счет собственных средств, либо на паритетных началах формирует сотрудникам «вторую пенсию», которая будет являться дополнительной к государственной.

В результате работодатель приобретает инструменты мотивации и удержания персонала, в том числе высококвалифицированных или дефицитных кадров.

От внедрения таких программ выигрывают все – сотрудники получают дополнительные социальные гарантии и уверенность, что в будущем они получат достойную пенсию, а предприятие – лояльность коллектива и налоговые преференции.

Плюсы программы

Корпоративные программы имеют много плюсов и для сотрудников, и для работодателей.

Такая система уменьшает организациям базу по налогу на прибыль на все дополнительные платежи, но не больше чем на 12% годового фонда заработной платы.

Что касается кадровых вопросов, преимуществом корпоративных программ являются дополнительная мотивация работников и привлечение квалифицированных специалистов.

Плюсы в решении социальных задач:

• укрепление статуса компании;
• забота о каждом конкретном сотруднике;
• создание работникам дополнительных источников дохода.

Корпоративные пенсионные программы — это эффективный и выгодный способ управлять кадровым составом своего предприятия. С одной стороны – наличие таких программ значительно снижает текучесть кадров. А с другой – позволяет своевременно «обновлять» коллектив. Ведь сотрудники пенсионного возраста, зная, что им обеспечен достойный уровень жизни, спокойно выходят на заслуженный отдых.

От внедрения таких программ выигрывают все – сотрудники получают дополнительные социальные гарантии и уверенность, что в будущем они получат достойную пенсию, а предприятие – лояльность коллектива и налоговые преференции.

Основные задачи корпоративных пенсионных программ

• Оптимизация налогообложенияи затрат предприятия на предоставление социальных гарантий трудовому коллективу.
• Формирование положительного имиджа предприятия.Наличие расширенного соц.пакета поддерживает привлекательный имидж предприятия в общественной среде и повышает её конкурентные преимущества на рынке труда.
• Повышение лояльности сотрудников.Дополнительная забота о работниках стимулирует их к более ответственному отношению к труду.
• Снижение текучести квалифицированных кадров.При реализации программ, ориентированных на удержание определенных категорий сотрудников.
• Поддержание необходимого возрастного состава.Омоложение кадрового состава предприятия.

Общая схема функционирования

Реализуется формирование корпоративной пенсии тремя альтернативными способами:

—  солидарная – корпоративная пенсия формируется исключительно за счет работодателя – пенсионные взносы аккумулируются на солидарном счете и облагаются налогом на прибыль. Данная схема предусматривает открытие вкладчику (предприятию) солидарного пенсионного счета. Взносы на него могут вноситься единовременно, ежемесячно, ежеквартально, один раз в полгода или один раз в год. Средства могут зачисляться в пользу одного или нескольких работников предприятия.

—  индивидуальная – формирование корпоративной пенсии происходит также исключительно за счет работодателя, но солидарный счет не открывается, пенсионные взносы учитываются на именном пенсионном счете работника и не облагаются налогом на прибыль;

—  паритетная – предусматривает долевое участие работника и работодателя в формировании корпоративной пенсии. Учет пенсионных взносов работодателя и работника ведется раздельно.

Взносы инвестируются фондом самостоятельно и через Управляющие компании.

Ежегодно на взносы начисляется инвестиционный доход, заработанный от размещения пенсионных резервов.

Корпоративное пенсионное обеспечение

• Новости
• Индивидуальные пенсионное обеспечение
• Корпоративное пенсионное обеспечение
• Налогообложение и налоговые вычеты
• Информация о способах связи
• Формы документов
• Защита прав потребителей финансовых услуг
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «НПФ «Корабел»
• Информация, подлежащая раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 18. 06.2019 N 5175-У
• Общие сведения
• Лицензии
• Нормативная документация
• Органы управления и контроля
• Управляющие компании
• Специализированный депозитарий
• Аудитор
• Актуарий
• О членстве в СРО НАПФ
• Закупки
• Реквизиты АО «НПФ «Корабел»
• Архив

 

 

Корпоративное пенсионное обеспечение

 

 

Негосударственное пенсионное обеспечение – это добровольное пенсионное обеспечение граждан дополнительно к государственной пенсии. Осуществляется негосударственными пенсионными фондами (НПФ), имеющими соответствующую лицензию, на основе договоров о негосударственном пенсионном обеспечении (НПО), заключаемых с физическими или юридическими лицами. Негосударственное пенсионное обеспечение основывается на принципах равенства правового режима для всех субъектов, свободы договора, недопустимости вмешательства в частные дела, восстановления и судебной защиты прав.

Корпоративное пенсионное обеспечение позволяет предприятиям любой формы собственности применить дополнительные методы эффективного управления персоналом. Корпоративная пенсия для работников — это социальная защита и высокая мотивация, а для работодателей — это снижение текучести кадров и налоговые преференции. Работодатели уплачивают пенсионные взносы в пользу работников, которые при окончании трудовой деятельности получают пенсионное обеспечение, дополнительно к государственной пенсии.

Цель корпоративного негосударственного пенсионного обеспечения: юридическому лицу-вкладчику позволяет повышать социальную привлекательность как работодателя, физическим лицам-работникам дает возможность сформировать дополнительную пенсию.

Схема № 1 c установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

• Именные пенсионные счета
• Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
• Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
• Выплата пенсии: пожизненно, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
• Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год
• Правопреемство только в период накопления
• Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
• Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
• Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
  • до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Типовой договор размещен по ссылке.

Схема № 2 c установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного пенсионным договором ряда лет (от 3 до 10 лет).

• Именные пенсионные счета
• Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
• Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
• Выплата пенсии: от 3 до 10 лет, выбирается самостоятельно участником, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
• Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
• Правопреемство, как в период накопления, так и в период выплаты пенсии
• Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
• Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда. При этом, договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет (ст. 255 НК РФ)
• Расторжение договора в любой момент времени и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
  • до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Схема № 3 c установленными размерами пенсионных взносов. С солидарной ответственностью.

• Солидарный пенсионный счет
• Размер пенсионного взноса, определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
• Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
• Выплата пенсии: срок выплаты (пожизненно или в течение установленного периода), размер пенсии устанавливается вкладчиком в распорядительном письме
• Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
• Расторжение договора вкладчиком допускается в любой момент времени. При расторжении пенсионного договора и наличии участников, которым назначены негосударственные пенсии с выплатой с солидарного счета, Фонд выделяет для выплат таким участникам на их именные пенсионные счета средства в соответствии с актуарными расчетами. Оставшиеся средства на солидарном пенсионном счете по выбору вкладчика либо выплачиваются в виде выкупной суммы, либо переводятся на именные пенсионные счета участников. Выкупная сумма выплачивается с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
  • до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
• Правопреемство не предусмотрено
• Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток солидарного счета

Типовой договор размещен по ссылке.

Схема № 4 c установленными размерами пенсионных выплат. Пенсионные выплаты производятся пожизненно.

• Размер пенсионного взноса, определяется актуарными расчетами, устанавливается в договоре НПО
• Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
• Выплата пенсии: пожизненно, размер устанавливается договором НПО
• Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
• Правопреемство только в период накопления
• Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
• Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
• Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
  • до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
  • свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного

Типовой договор размещен по ссылке.

Примеры расчетов

Корпоративный пенсионный план Определение

Что такое корпоративный пенсионный план?

Корпоративный пенсионный план — это пособие, которое обеспечивает доход при выходе на пенсию в зависимости от стажа работы сотрудника в компании и истории заработной платы.

Пенсионные планы для американских рабочих стали редкостью вне государственной службы. По данным Бюро статистики труда, в 2019 году процент государственных и местных государственных служащих, участвовавших в пенсионном плане на рабочем месте, составлял примерно 83%. Из этих работников около 77% имели фактический пенсионный план, а примерно 17% имели другой тип плана пенсионных сбережений.

В настоящее время лучший доступ к пенсионным планам в частном секторе осуществляется через очень крупные компании; однако пенсии в корпоративной Америке быстро исчезают. В 2019 г. только 13% работников частного сектора имели пенсионные планы; их заменяют популярные планы 401 (k) и другие планы с установленными взносами.

Ключевые выводы

• Пенсионные планы становятся все более редкими в частном секторе, хотя большинство государственных служащих их получают.
• В пенсионном плане с установленными выплатами компания обязуется выплачивать определенную сумму пожизненно каждому правомочному сотруднику в зависимости от его или ее стажа работы и заработной платы при выходе на пенсию.
• Пенсионный план с установленными взносами требует, чтобы компания или сотрудник, или оба, вносили регулярные суммы в пенсионный доход, и выплаты зависят от доходов от инвестиций.

Понимание корпоративных пенсионных планов

Как правило, пенсионные планы имеют период наделения правами, который требует от сотрудников проработать в компании минимальное количество лет, прежде чем они получат право на участие. Индивидуальное вознаграждение зависит от стажа работы сотрудника и истории заработной платы в компании. В прошлом работодатели несли полную ответственность за участие в плане, но это становится все более редким.

Двумя наиболее распространенными типами пенсионных планов являются план с установленными выплатами и план с установленными взносами. План с установленными выплатами представляет собой традиционный подход к пенсиям, а план с установленными взносами — это модель, получившая широкое распространение в последние годы.

Пенсионный план с установленными выплатами

В плане с установленными выплатами компания обязуется выплачивать определенную сумму на протяжении всей жизни сотрудника. Пособие рассчитывается до выхода работника на пенсию по формуле, основанной на возрасте работника, стаже работы и заработной плате при выходе на пенсию. В США максимальное пенсионное пособие, разрешенное в рамках плана с установленными выплатами в 2021 году, составляет 230 000 долларов США, без изменений с 2020 года; максимальное пособие подлежит корректировке на стоимость жизни (COLA) в последующие годы.

Планы с установленными выплатами могут финансироваться исключительно работодателем или совместно работодателем и работником. Пенсионный фонд финансируется из пула средств, из которых производятся периодические выплаты пенсионерам. Выплаты основаны на формуле, которая рассчитывает взносы, необходимые для удовлетворения установленного пособия. Формула учитывает ожидаемую продолжительность жизни работника, нормальный пенсионный возраст, возможные изменения процентных ставок и размер ежегодного пенсионного пособия.

13%

Процент работников частного сектора США, участвовавших в пенсионных планах в 2019 г.

Пенсионный план с установленными взносами

Планы с установленными взносами не гарантируют установленную сумму пособия. Взносы уплачиваются на счет физического лица работодателем, работником или обоими. Взносы инвестируются, а доход от инвестиций (ROI) зачисляется на счет работника или списывается с него в случае убытков. В США наиболее известным пенсионным планом с установленными взносами является план сбережений ( TSP), который открыт для федеральных служащих и военнослужащих.

Выплата по этому плану зависит от успеха инвестиций, сделанных для пенсионного плана. После выхода на пенсию счет участника предоставляет пенсионное пособие, обычно в виде аннуитета, и платежи колеблются в зависимости от стоимости счета.

Планы с установленными взносами получили широкое распространение в последние годы и в настоящее время являются доминирующей формой пенсионного плана в частном секторе во многих странах. Количество планов с установленными взносами в США неуклонно растет, поскольку работодатели считают их более доступными, чем планы с установленными выплатами.

Особые указания

Начиная с 2020 года — с принятием Конгрессом США Закона SECURE — вступают в силу новые правила пенсионных планов. Новое постановление делает аннуитеты в рамках пенсионных планов с установленными взносами более переносимыми, а это означает, что для тех, кто меняет работу, аннуитет может быть переведены на другой пенсионный план на новой работе.

Тем не менее, Закон SECURE устраняет некоторые юридические риски для поставщиков аннуитета, таких как страховые компании, устанавливая ограничения на то, когда владелец счета может подать в суд на поставщика, если он не уплачивает аннуитетные платежи.

Кроме того, Закон отменил положение о растяжении для бенефициаров унаследованных пенсионных счетов. В прошлом бенефициары унаследованной IRA могли получать требуемые минимальные выплаты каждый год, растягивая период времени, в течение которого средства будут исчерпаны. Согласно новому постановлению, бенефициары, не являющиеся супругами, должны распределить 100% средств на унаследованном пенсионном счете в течение 10 лет после смерти владельца. Однако есть исключения из нового постановления, а также другие изменения. Инвесторам важно проконсультироваться с финансовым специалистом, чтобы определить, повлияют ли новые правила на их пенсионную стратегию и назначенных бенефициаров.

Что такое пенсия? Как это работает, налогообложение и виды планов

Что такое пенсионный план?

Пенсионный план — это пособие для сотрудников, которое обязывает работодателя делать регулярные взносы в денежный фонд, который откладывается для финансирования выплат, производимых правомочным работникам после их выхода на пенсию.

Традиционные пенсионные планы становятся все более редкими в частном секторе США. Они были в значительной степени заменены пенсионными пособиями, которые менее затратны для работодателей, такими как план пенсионных сбережений 401 (k).

Тем не менее, согласно переписи населения США 2021 года, существует более 6000 пенсионных систем государственного сектора, которые управляют портфельными активами на сумму 4,5 триллиона долларов для 14,7 миллионов работающих членов. Кроме того, по данным Бюро статистики труда, примерно 15% частных служащих в США сегодня охвачены планом с установленными выплатами.

Key Takeaways

• Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя внесения взносов в фонды, предназначенные для будущих пособий работника.
• Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.
• План с установленными выплатами гарантирует установленную ежемесячную выплату на всю жизнь (или единовременную выплату при выходе на пенсию).
• План с установленными взносами создает инвестиционный счет, который растет на протяжении всех лет работы сотрудника. Остаток доступен работнику при выходе на пенсию.
• Пенсионные фонды в основном финансируются работодателем, тогда как планы 401k в основном финансируются работником.

Пенсионный план

Понимание пенсионных планов

Пенсионный план требует взносов со стороны работодателя и может разрешать дополнительные взносы со стороны работника. Взносы работников вычитаются из заработной платы. Работодатель также может уравнять часть годовых взносов работника до определенного процента или суммы в долларах. Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

План с установленными выплатами

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник будет получать определенный ежемесячный платеж после выхода на пенсию и пожизненно, независимо от эффективности основного инвестиционного пула. Таким образом, работодатель несет ответственность за конкретный поток пенсионных выплат пенсионеру в долларовом эквиваленте, который обычно определяется по формуле, основанной на заработке и стаже работы.

Если активов на счете пенсионного плана недостаточно для выплаты всех причитающихся пособий, компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа. Пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, датируются 1870-ми годами. Компания American Express создала первые пенсионный план   в 1875 году. На пике своего развития в 1980-х годах они охватывали 38% всех работников частного сектора.

План с установленными взносами

В плане с установленными взносами работодатель обязуется вносить определенный взнос за каждого работника, на которого распространяется действие плана. Это может соответствовать взносам, сделанным работниками. Окончательная выгода, полученная работником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Ответственность компании заканчивается, когда израсходованы все взносы.

План 401(k), по сути, является типом пенсионного плана с установленными взносами, хотя термин «пенсионный план» обычно используется для обозначения традиционного плана с установленными выплатами. План с установленными взносами намного дешевле для компании, а долгосрочные затраты трудно точно оценить. Они также поставили компанию на крючок за восполнение любой нехватки в фонде.

По этой причине все больше частных компаний переходят на план с установленными взносами. Самыми известными планами с установленными взносами являются план 401 (k) и его эквивалент для некоммерческих сотрудников — план 403 (b).

Варианты

Некоторые компании предлагают оба типа планов. Они даже позволяют участникам переводить балансы 401 (k) в планы с установленными выплатами. Существует еще один вариант — пенсионный план с выплатой по мере использования. Созданные работодателем, они могут полностью финансироваться работником, который может выбрать отчисления из заработной платы или единовременные взносы (что обычно не допускается в планах 401 (k)). В остальном они аналогичны планам 401 (k), за исключением того, что они редко предлагают соответствие компании.

Пенсионный план с выплатой по мере использования отличается от формулы финансирования с выплатой по мере использования. В последнем случае взносы текущих работников используются для финансирования нынешних бенефициаров. Социальное обеспечение является примером программы с оплатой по мере использования.

План с установленными выплатами

• Указывает, сколько именно пенсионного дохода получает сотрудник после выхода на пенсию

• Взносы работодателя часто не ограничиваются 25% заработной платы

• Годовой взнос часто не имеет долларового лимита

• Административные расходы часто выше

План с установленными взносами

• Указывает, сколько именно каждая сторона должна внести в план, чтобы получить неизвестную сумму при выходе на пенсию

• Взносы работодателя часто ограничиваются 25% заработной платы

• Годовой взнос часто имеет долларовый лимит на человека

• Административные расходы часто ниже

Пенсионные планы: факторинг в ERISA

Закон об обеспечении пенсионных доходов сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, который был разработан для защиты пенсионных активов инвесторов. Закон устанавливает правила, которым должны следовать доверенные лица пенсионных планов для защиты активов работников частного сектора.

Компании, предоставляющие пенсионные планы, называются спонсорами планов (фидуциариями), и ERISA требует, чтобы каждая компания предоставляла определенный уровень информации сотрудникам, имеющим на это право. Спонсоры плана предоставляют подробную информацию о вариантах инвестирования и сумме в долларах любых взносов работников, которые сопоставляются с компанией.

Работники также должны понимать, что такое наделение правами, которое относится к количеству времени, которое требуется им, чтобы начать накапливать и зарабатывать право на пенсионные активы. Распределение основано на количестве лет службы и других факторах.

Пенсионные планы: вестинг

Регистрация в плане с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя наделение правами может быть немедленным или растянутым на целых семь лет. Уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий.

В планах с установленными взносами взносы отдельных лиц переходят на 100%, как только они выплачиваются. Если ваш работодатель уплачивает эти взносы или предоставляет вам акции компании как часть пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым определенный процент передается вам каждый год, пока вы не «полностью наделены».

Однако тот факт, что пенсионные взносы полностью закреплены, не означает, что вам разрешено снимать средства.

Условия предоставления прав варьируются от работодателя к работодателю. Свяжитесь со своим отделом кадров, чтобы узнать, каковы ваши текущие условия наделения правами.

Облагаются ли пенсионные планы налогом?

Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, соответствуют требованиям Кодекса внутренних доходов 401(a) и Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA). Это дает им льготный налоговый статус как для работодателей, так и для работников.

Взносы, которые сотрудники вносят в план, «вычитаются» из их зарплаты, то есть вычитаются из валового дохода сотрудника. Это эффективно снижает налогооблагаемый доход работника и сумму, которую он должен Налоговому управлению США в налоговый день. Средства, размещенные на пенсионном счете, затем растут по ставке отложенного налога, что означает, что средства не облагаются налогом, пока они остаются на счете.

Оба типа планов позволяют работнику отсрочить налогообложение доходов по пенсионному плану до тех пор, пока не начнутся изъятия. Этот налоговый режим позволяет работнику реинвестировать доход в виде дивидендов, процентный доход и прирост капитала, что обеспечивает гораздо более высокую норму прибыли за годы до выхода на пенсию.

После выхода на пенсию, когда владелец счета начинает снимать средства с квалифицированного пенсионного плана, уплачивается федеральный подоходный налог. Некоторые штаты также будут облагать налогом деньги.

Если вы внесли деньги в долларах после уплаты налогов, ваша пенсия или аннуитетные выплаты будут облагаться налогом лишь частично. Частично облагаемые налогом квалифицированные пенсии облагаются налогом по упрощенному методу.

Могут ли компании изменить планы?

Да. Некоторые компании сохраняют свои традиционные планы с установленными выплатами, но замораживают свои льготы, а это означает, что после определенного момента работникам больше не будут начисляться более высокие выплаты, независимо от того, как долго они работают в компании или насколько увеличивается их зарплата.

Когда поставщик пенсионного плана решает внедрить или изменить план, работники, на которых распространяется действие пенсионного плана, почти всегда получают кредит за любую квалификационную работу, выполненную до изменения. Степень охвата прошлой работы варьируется от плана к плану.

При таком применении поставщик плана должен покрывать эти расходы задним числом для каждого сотрудника на справедливой и равной основе в течение оставшихся лет его или ее службы.

Пенсионный план и пенсионные фонды

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, профсоюзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.

Управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды могут контролировать огромные суммы капитала и являются одними из крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют.

Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль по их инвестиционным портфелям откладывается или освобождается от налогообложения.

Пенсионный фонд предоставляет фиксированное, заранее установленное пособие для сотрудников после выхода на пенсию, помогая работникам планировать свои будущие расходы. Работодатель делает большую часть взносов и не может задним числом уменьшить пенсионные выплаты.

Также могут быть разрешены добровольные взносы сотрудников. Поскольку выгоды не зависят от доходности активов, выгоды остаются стабильными в меняющемся экономическом климате. Предприятия могут вносить больше денег в пенсионный фонд и вычитать из своих налогов больше, чем с планом с установленными взносами.

Пенсионный фонд помогает субсидировать ранний выход на пенсию для продвижения определенных бизнес-стратегий. Однако пенсионный план является более сложным и дорогостоящим в создании и обслуживании, чем другие пенсионные планы. Сотрудники не имеют никакого контроля над инвестиционными решениями. Кроме того, акцизный налог применяется, если требование о минимальном взносе не выполняется или если в план вносятся избыточные взносы.

Выплата работника зависит от итоговой заработной платы и стажа работы в компании. Никаких кредитов или досрочного снятия средств из пенсионного фонда не предусмотрено. Распределение в процессе обслуживания не разрешено участнику в возрасте до 59 лет.1/2. Досрочный выход на пенсию обычно приводит к меньшей ежемесячной выплате.

Пенсионные планы и 401(k)

Пенсионный план и 401 (k) могут быть использованы для инвестирования денег на пенсию. Однако у каждого транспортного средства есть свои сильные и слабые стороны.

В то время как пенсионный план часто в основном финансируется работодателем, 401 (k) часто в основном финансируется работником. Сотрудники могут выбирать суммы взносов в 401 (k) с потенциальными согласованными средствами от работодателей на основе лимитов взносов IRS. 401 (k) — это тип плана с установленными взносами, в то время как пенсия может быть планом с установленными взносами.

В соответствии с планом 401 (k) инвесторы часто имеют больший контроль над своим пенсионным планом, в том числе над тем, на какие инвестиции направляются их пенсионные сбережения, а также на то, какой вклад они должны внести в пенсионный фонд. С другой стороны, пенсионные планы больше подходят для инвесторов, которым нужен гарантированный фиксированный доход на всю жизнь.

Еще одним ключевым отличием пенсионного плана от 401(k) является переносимость. Когда сотрудник покидает компанию, он может забрать с собой свою форму 401(k), переведя остаток на индивидуальный пенсионный счет (IRA). В качестве альтернативы, когда сотрудник увольняется из компании, в которой он имеет законное пенсионное пособие, сотрудник должен отслеживать свое пенсионное пособие после того, как он покинул компанию. Затем, когда человек готов выйти на пенсию, он должен подать заявление на получение пенсионных пособий.

Пенсионные планы

• Риск возлагается на работодателя в связи с обеспечением и управлением фондами

• Установленный доход гарантирован на всю жизнь

• Работодатели имеют больший контроль над инвестициями и стратегией

• Может иметь более длительный период перехода прав

• Не может быть немедленно сохранен или переведен на другой пенсионный счет при увольнении из компании

401 (к) Планы

• Риск возлагается на сотрудника в связи с надзором и управлением средствами

• Никаких гарантий каких-либо льгот/стабильного дохода

• Сотрудники имеют больший контроль над инвестициями и стратегией

• Может иметь более короткий период перехода прав

• Может быть немедленно сохранен и переведен на другой пенсионный счет при увольнении из компании

Ежемесячная рента или единовременная выплата?

Когда дело доходит до распределения по плану с установленными выплатами, у вас обычно есть два варианта: периодические (обычно ежемесячные) выплаты на всю оставшуюся жизнь или единовременное распределение.

Некоторые планы позволяют участникам делать и то, и другое; то есть они могут взять часть денег единовременно, а остальные использовать для периодических платежей. В любом случае, скорее всего, будет установлен крайний срок для принятия решения, и решение будет окончательным. Есть несколько вещей, которые следует учитывать при выборе между ежемесячной рентой и единовременной выплатой.

Аннуитет

Ежемесячные аннуитетные платежи обычно предлагаются на выбор: единовременная рента для пенсионера — только пожизненная или совместная рента по случаю потери кормильца для пенсионера и супруга. Последний платит меньшую сумму каждый месяц (обычно на 10% меньше), но выплаты продолжаются до тех пор, пока переживший супруг не скончается.

Некоторые люди решают взять единственную пожизненную ренту. Когда работник умирает, выплата пенсии прекращается, но пережившему супругу выплачивается крупное не облагаемое налогом пособие в связи со смертью, которое можно инвестировать.

Могут ли в пенсионном фонде когда-нибудь закончиться деньги? Теоретически да. Но если у вашего пенсионного фонда недостаточно денег, чтобы выплатить вам то, что он вам должен, Корпорация гарантирования пенсионных пособий (PBGC) может выплачивать часть вашего ежемесячного аннуитета до установленного законом предела.

На 2022 год максимальная ежемесячная гарантия PBGC для пожизненной ренты для 65-летнего пенсионера составляет 6 204,55 доллара. Между тем, максимальная ежемесячная гарантия PGBC для совместной и 50%-й ренты в связи с потерей кормильца для 65-летнего пенсионера составляет 5 584,10 долларов США. Конечно, выплаты PBGC могут быть не такими большими, как вы могли бы получить по первоначальному пенсионному плану.

Аннуитеты обычно выплачиваются по фиксированной ставке. Они могут включать или не включать защиту от инфляции. Если нет, сумма, которую вы получаете, устанавливается с момента выхода на пенсию. Это может уменьшить реальную стоимость ваших платежей каждый год, в зависимости от уровня инфляции в то время.

Паушальная сумма

Если вы берете единовременную выплату, вы избегаете потенциальной (хотя и маловероятной) опасности банкротства вашего пенсионного плана. Кроме того, вы можете инвестировать деньги, заставляя их работать на вас и, возможно, получая более высокую процентную ставку. Если после вашей смерти остались деньги, вы можете передать их как часть своего имущества.

С другой стороны, нет гарантированного пожизненного дохода. Это зависит от вас, чтобы деньги оставались последними.

И если вы не переведете единовременную сумму в IRA или другие защищенные от налогов счета, вся сумма будет немедленно обложена налогом и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

Если ваш план с установленными выплатами заключен с работодателем из государственного сектора, ваша единовременная выплата может быть равна только вашим взносам. Для работодателя из частного сектора единовременная сумма обычно представляет собой текущую стоимость аннуитета (или, точнее, общую сумму ваших ожидаемых пожизненных аннуитетных платежей, приведенную к сегодняшним долларам).

Конечно, вы всегда можете использовать единовременную выплату для самостоятельной покупки немедленного аннуитета, который мог бы обеспечить ежемесячный поток дохода, включая защиту от инфляции. Однако в качестве индивидуального покупателя ваш поток доходов, вероятно, будет не таким большим, как в случае с аннуитетом из первоначального пенсионного фонда с установленными выплатами.

Что приносит больше денег: паушальная сумма или аннуитет?

С помощью всего лишь нескольких предположений и небольшого математического упражнения вы можете определить, какой выбор приносит наибольшую денежную выплату.

Вы, конечно, знаете текущую стоимость единовременного платежа. Чтобы выяснить, что лучше с финансовой точки зрения, вам нужно оценить текущую стоимость аннуитетных платежей. Чтобы вычислить дисконт или будущую ожидаемую процентную ставку для аннуитетных платежей, подумайте о том, как вы могли бы инвестировать единовременный платеж, а затем использовать эту процентную ставку для дисконтирования аннуитетных платежей.

Разумным подходом к выбору ставки дисконтирования было бы предположить, что получатель единовременной суммы инвестирует выплату в диверсифицированный инвестиционный портфель, состоящий из 60% акций и 40% облигаций. Используя исторические средние значения 9% для акций и 5% для облигаций, ставка дисконтирования составит 7,40%.

Представьте, что Саре предложили 80 000 долларов сегодня или 10 000 долларов в год в течение следующих 10 лет. На первый взгляд выбор кажется очевидным: 80 000 долларов против 100 000 долларов (10 000 долларов x 10 лет). Возьми аннуитет.

Однако на выбор влияет ожидаемая доходность (или ставка дисконтирования), которую Сара ожидает получить от 80 000 долларов в течение следующих 10 лет. Используя ставку дисконтирования 7,40%, рассчитанную выше, аннуитетные платежи стоят 68 955,33 доллара при дисконтировании до настоящего времени, тогда как сегодня единовременный платеж составляет 80 000 долларов. Поскольку 80 000 долларов больше, чем 68 955,33 доллара, в этом случае Сара получит единовременный платеж.

В этом упрощенном примере не учитываются поправки на инфляцию или налоги, а средние исторические значения не гарантируют будущих доходов.

В Интернете есть финансовые калькуляторы, которые помогут принять решение о том, брать ли единовременную выплату или ежемесячные выплаты; в противном случае финансовый консультант может помочь принять решение.

Другие решающие факторы

Существуют и другие основные факторы, которые почти всегда необходимо принимать во внимание при любом анализе максимизации пенсий. Эти переменные включают в себя:

• Ваш возраст
• Ваше текущее состояние здоровья и предполагаемая продолжительность жизни
• Ваше текущее финансовое положение
• Прогнозируемый доход от единовременной инвестиции
• Ваша устойчивость к риску
• Защита от инфляции
• Соображения по планированию недвижимости

Как работает пенсия?

Пенсионные планы с установленными выплатами осуществляются работодателем, гарантирующим определенную сумму пенсий, если сотрудник работает в компании в течение определенного периода времени. Как работодатель, так и работник обычно делают взносы в пенсионный план, хотя работодатель является администратором пенсионного плана, который управляет фондом. Когда работник выходит на пенсию (независимо от того, работает он в той же компании или нет), он может подать заявление на получение пенсионных пособий с установленными выплатами.

Сколько времени нужно, чтобы получить право на участие в пенсионном плане?

Разные организации будут иметь разные графики льгот, в том числе, когда сотрудники наделены полномочиями. Распределение прав может быть немедленным, но оно может происходить частично из года в год на срок до семи лет работы. Если вы внесете деньги в план, они будут вашими, если вы уйдете. Если ваш работодатель пинает деньги, они не все ваши, пока вы полностью не наделены полномочиями.

Пенсия лучше, чем 401k?

Пенсионный план является лучшим средством выхода на пенсию для людей, которые предпочитают иметь гарантированную, определенную сумму пособий при выходе на пенсию. Хотя работники, как правило, имеют меньший контроль над своими деньгами и жертвуют потенциалом увеличения доходов в рамках пенсионного плана, обычно это более безопасный вариант, и получаемые работником пособия выплачиваются им пожизненно.

Кто получает пенсию?

Чтобы получить пенсию, сотрудник должен работать в компании, которая предлагает пенсионный план. Это может быть частная компания, хотя большинство пенсионных планов в настоящее время предлагаются государственными учреждениями и агентствами. Кроме того, люди часто должны выполнять требования о наделении правами, работая в компании в течение определенного периода времени, чтобы получить право на получение пособий по пенсионному плану.

Практический результат

Пенсионный план — это средство выхода на пенсию, которое предлагает работникам возможность получать определенные пособия при выходе на пенсию. Различные компании могут иметь разные функции в рамках своего пенсионного плана, но работодатели часто финансируют большинство пенсионных планов, гарантируя сотрудникам определенные пенсионные выплаты в зависимости от их стажа работы и заработной платы.