Налог за покупку квартиры в 2018: Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения – ВсеВычеты.ру

Калифорнийский комитет по распределению налоговых кредитов (CTCAC) 21 июня опубликовал руководство для тех, кто использует гибрид 9-процентных и 4-процентных налоговых льгот на жилье для малоимущих (LIHTC) для строительства доступного жилья. Руководство охватывает такие вопросы, как расчет сборов застройщиков, порядок оценки застройки, порядок определения резервов, элементы общего пользования и многое другое. CTCAC предложила обратиться с вопросами к региональному аналитику застройщика.

***

LIHTC создала 75 миллиардов долларов в виде стоимости недвижимости, 923 миллиона долларов в виде налоговых поступлений и создала 137 000 рабочих мест в Северной Каролине за всю историю программы, согласно отчету Агентства жилищного финансирования Северной Каролины ( НЧФА ). В отчете уточняется, что LIHTC профинансировал 83 000 квартир в штате, в том числе 35 600 в сельской местности. В отчете NCHFA также говорится, что каждый доллар в капитале LIHTC экономит до 3 долларов в долларах налогоплательщика на здравоохранение. Отчет доступен на сайте www.taxcredithousing.com.

***

Управление жилищного строительства Вирджинии опубликовало 14 июня список наград для раунда LIHTC 2018 . Полный список наград доступен на сайте www.taxcredithousing.com.

***

Агентство жилищного финансирования Оклахомы объявило 30 мая вознаграждения за раунд LIHTC 2018 . Десять объектов недвижимости получили 9-процентные кредиты, а два объекта получили 4-процентные кредиты. Commons on Willow LP из Оклахомы получила 4,3 миллиона долларов в виде государственных и федеральных кредитов на строительство 60 квартир, которые будут известны как The Commons on Willow в Эниде. Компания Eagle Flats LLC получила 2,8 миллиона долларов в виде государственных и федеральных кредитов на строительство 35 квартир, которые будут известны как Eagle Flats в Элк-Сити. Компания Magnolia Ridge LLC получила 2,6 миллиона долларов в виде федеральных кредитов и кредитов штата на покупку 23-квартирного дома под названием Magnolia Ridge в Стиллуотере. Park Avenue Estates LP получила 5,8 млн долларов в виде государственных и федеральных кредитов на строительство 9Сдаются в аренду 2 дома на одну семью, известные как Park Avenue Estates в Юконе. Tennyson Manor Apartments LP получила 4,5 миллиона долларов в виде государственных и федеральных кредитов на строительство Tennyson Manor с 54 квартирами в Эниде. West Park Phase II, Limited Partnership получила 7,5 миллионов долларов в виде федеральных кредитов на новое строительство 77 квартир в Талсе под названием West Park Phase II. Village on the Green LP получила федеральный кредит в размере 5,2 миллиона долларов на строительство The Village on the Green, 48-квартирного дома в Перселле. Ashton on the Green LP получила 6,5 миллионов долларов в виде федеральных кредитов на приобретение и восстановление 100-квартирного комплекса в Эль-Рино под названием Ashton on the Green. Eagle’s Landing OK TC LP получила федеральный кредит в размере 6,5 млн долларов на приобретение и восстановление Eagle’s Landing, жилого комплекса с 88 квартирами, ранее известного как Elm Terrace в Дункане. Rural Housing of Checotah LP получила 3,7 миллиона долларов в виде федеральных кредитов на приобретение и ремонт 47-квартирного жилого комплекса Garden Walk of Checotah.

***

Мэр Вашингтона, округ Колумбия, Мюриэль Баузер объявила 13 июня о выборе девяти проектов для получения финансирования в размере 103 миллионов долларов США, которое позволит построить или сохранить доступное жилье для более чем 1700 жителей. Департамент жилищного строительства и общественного развития округа Колумбия предоставил 78 миллионов долларов из Трастового фонда жилищного строительства, 9 процентов LIHTC, которые создали 25 миллионов долларов в виде акционерного капитала и 106 местных ваучеров на программу дополнительной арендной платы. Девять выбранных комплексов обеспечат доступным жильем в пяти районах домохозяйства, зарабатывающие не более 80 процентов AMI.

***

Лидер меньшинства в Палате представителей США Нэнси Пелоси , Член палаты представителей Барбара Ли и Федеральный банк жилищного кредитования Сан-Франциско объявил о гранте в размере 13,2 млн долларов США в рамках программы Доступное жилье (AHP) с 26 июня для строительства доступного жилья в районе залива Сан-Франциско. Гранты были присуждены 14 застройкам, в результате которых будет построено более 1200 доступных многоквартирных домов в районе залива. Гранты являются частью грантов AHP на сумму 65,9 млн долларов, предоставленных 70 жилищным комплексам, в которых будет построено более 6000 доступных квартир в Аризоне, Калифорнии, Неваде и других штатах.

LIHTC Dealmaker

Компания Hunt Capital Partners 14 июня объявила о предоставлении налогового кредита на жилье для малоимущих (LIHTC) на сумму 13,8 млн долларов на строительство Bethlehem’s Pioneer Place в Мэнсфилде, штат Техас. Будет построено 135 доступных по цене многоквартирных домов с одной и двумя спальнями для пожилых людей в возрасте 55 лет и старше, зарабатывающих до 30, 50 и 60 процентов среднего дохода по району (AMI). Общественные удобства будут включать тренажерный зал, библиотеку, салон, общественный двор и центральную прачечную. Hunt Capital Partners содействовала инвестированию федерального капитала LIHTC через собственный фонд Hunt Capital Partners Tax Credit Fund 26. Общая стоимость разработки Pioneer Place составляет 19 долларов.0,9 миллиона. Pioneer Place находится в стадии строительства, которое планируется завершить к лету 2019 года. 

***

Компания Woda Cooper Companies Inc. провела торжественную церемонию повторного открытия и перерезания ленточки для Bell Diamond Manor в Норфолке, штат Вирджиния. Недорогой жилой комплекс с квартирами в таунхаусах и садах предоставляет 128 квартир пожилым людям, одиноким работникам и семьям, зарабатывающим до 60 процентов от AMI. Ремонт стоимостью 14 миллионов долларов включал замену всех крыш, окон, сайдинга и дверей. В квартирах с двумя и тремя спальнями новая мебель, покраска, деревянная отделка, напольное покрытие, энергосберегающие системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, обновленные ванные комнаты и бытовая техника Energy Star. Шестнадцать квартир были перепланированы для обеспечения полной доступности для людей с ограниченными возможностями. Компания Woda Cooper Companies Inc. также добавила новое общественное пространство, две новые игровые площадки и расширила офис управления на территории. Ремонт в Bell Diamond Manor стал возможен благодаря финансированию LIHTC, выделенному Управлением жилищного строительства Вирджинии.

***

Enterprise Community Investment Inc. (Enterprise) объявила 14 июня о закрытии акций LIHTC на сумму 110 миллионов долларов. Ожидается, что третий традиционный фонд акций в сфере недвижимости (Фонд III) сохранит более 5000 доступных домов и домов для рабочей силы. Фонд III является последним в серии аналогичных фондов, спонсируемых Enterprise, четвертый ожидается в конце этого года.

***

Жилищный фонд Майами-Вэлли в середине июня получил 6 миллионов долларов в виде LIHTC и фондов капитального финансирования для борьбы с бездомностью от Агентства жилищного финансирования штата Огайо. Кеттеринг, штат Огайо, предоставит 40 квартир для малообеспеченных и бездомных. Финансирование также поступило от Федерального банка жилищного кредита Цинциннати, Департамента психического здоровья и наркологии штата Огайо, жилищных трастовых фондов округа Монтгомери и корпорации округа. Трехэтажная, 39Здание площадью 852 квадратных фута предоставит постоянное благоустроенное жилье мужчинам и женщинам, которые были бездомными и находятся в приютах округа Монтгомери.

***

WNC объявила 21 июня о завершении реконструкции Fort Des Moines Living в Де-Мойне, штат Айова. WNC предоставила LIHTC капитал в размере 17,1 млн долларов для преобразования шести исторических казарм на 13 акрах в 142 недорогие квартиры. Это двух- и трехэтажные дома с 80 однокомнатными и 62 двухкомнатными садовыми квартирами. Квартиры доступны для семей, зарабатывающих 60 процентов AMI. Ремонт здания 1800-х годов занял примерно 10 месяцев.

***

Компания Hunt Capital Partners, , в сотрудничестве с Alliance Property Group объявила 21 июня о закрытии инвестиций в акционерный капитал LIHTC на сумму 4,7 млн ​​долларов США для приобретения и восстановления Owens Senior в Лас-Вегасе. Компания Hunt Capital Partners содействовала инвестированию 9% федеральных LIHTC через свой мультиинвесторский фонд Hunt Capital Partners Tax Credit Fund 27. Owens Senior — это жилой комплекс садового типа, в котором пожилым людям от 55 лет и старше предлагается 72 квартиры. Реабилитацию Owens Senior, которая, как ожидается, составит 6,3 миллиона долларов, планируется завершить к февралю 2019 года.

***

WNC объявила 27 июня об открытии Bright Sky Apartments в Мурхеде, штат Миннесота. Строительство доступного жилого комплекса было профинансировано за счет капитала LIHTC на сумму 2,5 миллиона долларов от WNC. Bright Sky Apartments представляет собой трехэтажное здание, состоящее из 43 квартир, из них 18 квартир-студий, четыре однокомнатных, девять двухкомнатных, девять трехкомнатных и три четырехкомнатных квартиры.

***

Банк США объявил 28 июня о закрытии двух пакетов финансирования LIHTC на Доминиум . Совокупные 45 миллионов долларов пойдут на финансирование строительства доступного жилья на бывшем участке Weyerhaeuser Lumber в Сент-Поле, штат Миннесота. Dominium построит 241 доступную квартиру для пожилых людей и 121 доступную квартиру для семей. Dougherty Mortgage предоставила постоянные ссуды на сумму 51 миллион долларов. Город Сент-Пол предоставил постоянную ссуду в размере 600 000 долларов и разместил не облагаемые налогом облигации. Ожидается, что строительство комплекса стоимостью 96 миллионов долларов будет завершено в 2020 году9.0007

***

Hunt Capital Partners объявила 21 июня о закрытии 9,7 миллионов долларов в виде капитала LIHTC для строительства Monarch Estates в Увальде, штат Техас. Monarch Estates предоставит 80 квартир пожилым людям в возрасте 55 лет и старше, зарабатывающим до 30, 50 и 60 процентов от AMI. Многоквартирные дома разместятся в 10 жилых домах садового типа. Удобства будут включать общественный клуб с библиотекой/конференц-залом, бизнес-центр и фитнес-центр. Строительство объекта стоимостью 12,7 млн ​​долларов планируется завершить в июле 2019 года..

***

Торжественное открытие апартаментов Roaring Fork Apartments в Базальте, штат Колорадо, состоялось 25 июня. Застройщик Real America получил LIHTC на сумму 11 миллионов долларов на строительство 56-квартирного дома. Квартиры будут доступны для жителей, зарабатывающих от 30 до 60 процентов от AMI. Удобства будут включать фитнес-центр.

***

Закладка фундамента жилых домов по адресу Brighton Marine состоялась 18 июня. Брайтон, штат Массачусетс, собственность для лиц с разным доходом предоставит 102 многоквартирных дома, в которых предпочтение отдается ветеранам. В семиэтажном доме будет 11 квартир-студий, 47 однокомнатных, 33 двухкомнатных и 11 трехкомнатных квартир. MassHousing предоставил постоянный кредит в размере 9,4 млн долларов, промежуточный кредит в размере 14 млн долларов и 5 млн долларов в рамках Инициативы агентства по обеспечению жильем для рабочих. Департамент жилищного строительства и общественного развития Массачусетса предоставил LIHTC на федеральном уровне и уровне штата, а также 3,6 миллиона долларов в виде прямой поддержки, а дополнительные 3,7 миллиона долларов были предоставлены через Трастовый фонд доступного жилья. Bank of America инвестировал более 24 миллионов долларов в акции LIHTC. Кампус морской пехоты Брайтона был первоначально построен федеральным правительством в начале 19 века.38 для размещения Морского госпиталя США. Строительство участка площадью 1,4 акра стоимостью 46 миллионов долларов США планируется завершить к декабрю 2019 года. 36 недорогих квартир, всего 108 квартир, из них семь однокомнатных, 19 двухкомнатных и восемь трехкомнатных. Квартиры доступны для отдельных лиц и семей, зарабатывающих 60 или менее процентов от AMI. Жилищная корпорация Кентукки выделила LIHTC на сумму 3,9 миллиона долларов.

***

Застройщики ПОМОЩЬ США и SAGE открылся в середине июня на Crotona Senior Residences, резиденции для пожилых ЛГБТ в Бронксе, штат Нью-Йорк. пожилых людей, оставшихся без жилья. Crotona Senior Residences будет включать в себя SAGEcenter, социальные службы, террасу на крыше и общественный сад. New York State Homes and Community Renewal предоставила 1,5 миллиона долларов через свой Фонд общественных инвестиций в дополнение к ассигнованиям LIHTC.

***

Virtua Partners (Virtua), , глобальная компания, занимающаяся частными инвестициями в недвижимость, объявила 20 июня о запуске своего фонда Opportunity Zone Fund . Этот фонд предназначен для инвестирования во вновь созданные зоны возможностей. Virtua Opportunity Zone Fund I LLC планирует привлечь 200 миллионов долларов. Инвесторы в квалифицированные фонды зоны возможностей получают налоговые льготы, включая отсрочку текущего прироста капитала, снижение налога до 15 процентов на текущий прирост и отсутствие налога на прирост капитала при приросте, если инвестиции удерживаются в течение 10 лет. Virtua Opportunity Zone Fund Я буду в первую очередь инвестировать в развитие жилой недвижимости, гостиничного бизнеса и офисов, уделяя особое внимание Остину, штат Техас; Атланта; Даллас; Орландо, Флорида; Феникс и Сан-Антонио.

LIHTC People

Hunt Mortgage Group объявила 7 июня, что Precilla Torres присоединилась к фирме в качестве старшего управляющего директора. Она также возглавит группу по кредитованию собственников. Торрес будет работать в нью-йоркском офисе фирмы. До прихода в Хант она была одним из управляющих портфелем и соруководителем коммерческой платформы ценных бумаг, обеспеченных ипотекой, в Ares Management LLC.

***

Stifel объявлено 18 июня добавление Джон Сабатье в свою группу государственного финансирования жилищного строительства в качестве управляющего директора. Он будет работать в офисе государственных финансов Stifel в Батон-Руж, штат Луизиана. До прихода в Stifel Сабатье был муниципальным инвестиционным банкиром в RBC Capital Markets и исполнительным вице-президентом банкира по многоквартирным домам в JLL.

***

Чейз объявил 12 июня, что Корт Гросс присоединился к банковской группе развития сообщества в качестве старшего коммерческого банкира. Гросс живет в Сан-Франциско. Гросс присоединяется к фирме из Федерального кредитного союза самопомощи. Ранее он основал консалтинговую фирму, специализирующуюся на развитии сообществ, финансировании Федерального управления жилищного строительства Министерства жилищного строительства и городского развития США и создании общественных активов, а также на налоговых кредитах на новых рынках и финансировании налоговых кредитов на жилье для малоимущих.

***

Union Bank объявил 5 июня, что Элизабет Ван Беншотен присоединилась к своей группе компаний, занимающихся недвижимостью, в качестве управляющего директора и менеджера по рынку финансирования развития сообщества (CDF) в Северной Калифорнии. Ван Беншотен живет в Уолнат-Крик, штат Калифорния. Она отвечает за управление группой CDF в Северной Калифорнии в ее усилиях по созданию высококачественных, прибыльных сделок с долговыми обязательствами и акциями для доступного жилья, которые помогут банку выполнить свои обязательства по Закону о реинвестициях в сообщества. Ван Беншотен ранее занимал пост президента Bridge Impact Capital. До этого она занимала несколько должностей в Bank of America Merrill Lynch. Совсем недавно она была независимым консультантом.
 

Что такое налог на прирост капитала в отношении недвижимости?

Налог на прирост капитала — это подоходный налог, который вы платите с доходов от продажи основных средств, включая недвижимость. Итак, если вы продали или продаете дом, что это значит для вас?

Если вы продаете свой дом дороже, чем вы за него заплатили, это хорошая новость. Недостатком, однако, является то, что у вас, вероятно, есть прирост капитала. И вам, возможно, придется платить налоги на прирост капитала в виде налога на прирост капитала.

Так же, как вы платите подоходный налог и налог с продаж, прибыль от продажи вашего дома подлежит налогообложению.

Ситуацию усложняет Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году и несколько изменил правила. Вот что вам нужно знать обо всем, что касается прироста капитала.

Кто платит налог на прирост капитала?

В двух словах, налог на прирост капитала — это налог, взимаемый с имущества и имущества, включая ваш дом, которые вы продаете с целью получения прибыли.

Если вы продадите его в течение одного года или раньше, вы получите краткосрочный прирост капитала.

Если вы продаете дом после того, как владеете им более одного года, вы получаете долгосрочный прирост капитала. В отличие от краткосрочной прибыли, долгосрочная прибыль облагается льготными ставками налога на прирост капитала.

Освобождение от налога на основное место жительства

В отличие от других инвестиций, прибыль от продажи дома получает льготы на прирост капитала, на которые вы можете претендовать при определенных условиях, говорит Кайл Уайт , агент Re/Max Advantage Plus в Миннеаполисе, штат Сент-Луис. Павел.

Налоговое управление предоставляет каждому человеку, независимо от того, сколько он зарабатывает, освобождение от налогов в размере 250 000 долларов США на прирост капитала от основного места жительства. Вы можете навсегда исключить этот прирост капитала из своего дохода.

«Поэтому, если вы и ваш супруг купите свой дом за 100 000 долларов, а спустя годы продадите его за 600 000 долларов, вы не будете платить налог на прирост капитала», — говорит нью-йоркский адвокат Энтони С. Парк . Тем не менее, вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы претендовать на это освобождение от прироста капитала:

• Дом должен быть вашим основным местом жительства.
• Вы должны владеть им не менее двух лет.
• Вы должны были прожить в нем по крайней мере два из последних пяти лет.
• Вы не могли воспользоваться этим исключением в течение последних двух лет.

Если вы не соответствуете всем этим требованиям, вы можете получить частичное освобождение от налога на прирост капитала, если вы соответствуете определенным исключениям (например, если ваша работа вынуждает вас переехать до того, как вы проживете в доме два года). ). Для получения дополнительной информации обратитесь к налоговому консультанту или в публикацию IRS 523.

Какова моя ставка налога на прирост капитала?

Что касается прироста капитала сверх этого освобождения в размере 250 000 долларов на человека, сколько налогов дядя Сэм вычтет из вашей долгосрочной продажи недвижимости? Ставки долгосрочного налога на прирост капитала основаны на вашем доходе (до 2018 года они основывались на налоговых категориях), объясняет Пак.

Давайте разберемся.

Для одиноких людей вы можете воспользоваться нулевой ставкой прироста капитала, если ваш доход ниже 41 675 долларов США в 2022 году. Большинство одиноких людей подпадают под 15-процентную ставку прироста капитала, которая применяется к доходам от 41 676 до 488 500 долларов США. Индивидуальные заявители с доходом более 459 751 долларов получат 20% долгосрочную ставку прироста капитала.

Скобки немного больше для супружеских пар, подающих совместную декларацию, но большинство из них пострадает от уплаты налога на брак в этом случае. Супружеские пары с доходом 83 350 долларов или меньше остаются в группе 0%, что является отличной новостью. Однако супружеские пары, которые зарабатывают от 83 351 до 517 200 долларов, будут иметь норму прироста капитала в размере 15%. Те, у кого доход превышает 517 201 доллар, получат 20% долгосрочную ставку прироста капитала.

• Ваша налоговая ставка составляет 0 % на долгосрочный прирост капитала, если вы являетесь одиноким подателем и зарабатываете менее 41 675 долларов США, состоите в браке и зарабатываете менее 83 350 долларов США, или глава семьи зарабатывает менее 55 800 долларов США.
• Ваша ставка налога составляет 15% на долгосрочный прирост капитала, если вы являетесь одиноким подателем и зарабатываете от 41 676 до 459 750 долларов, состоите в браке и зарабатываете от 83 351 до 517 200 долларов, или глава семьи зарабатывает от 55 801 до 488 500 долларов.
• Ваша ставка налога составляет 20 % на долгосрочный прирост капитала, если  вы являетесь одиноким подателем, зарабатывающим более 459 751 долл. США, состоящим в браке и зарабатывающим более 517 201 долл. США, или главой семьи, зарабатывающим 488 501 долл. США или более.

Не забывайте, что в вашем штате может быть собственный налог на доход от прироста капитала. А налогоплательщики с очень высокими доходами могут платить более высокую эффективную ставку налога из-за дополнительного налога на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.

Если вы владели недвижимостью в течение одного года или меньше, это краткосрочная прибыль. Вы платите подоходный налог по обычным ставкам с краткосрочного прироста капитала. Это те же ставки подоходного налога, которые вы платите с других обычных доходов, таких как заработная плата.

Уменьшает ли ремонт прирост капитала?

Вы также можете уменьшить сумму прироста капитала, облагаемого налогом на прирост капитала, на стоимость сделанных вами улучшений дома. Вы можете добавить сумму денег, которую вы потратили на любые улучшения дома, такие как замена крыши, строительство террасы, замена пола или отделка подвала, к начальной цене вашего дома, чтобы получить скорректированную основу стоимости. Чем выше ваша база скорректированных затрат, тем ниже ваш прирост капитала при продаже дома.

Например: если вы купили свой дом за 200 000 долларов в 1990 году и продали его за 550 000 долларов, но за последние три десятилетия потратили 100 000 долларов на улучшение дома. Эти 100 000 долларов будут вычтены из продажной цены вашего дома в этом году. Вместо того, чтобы платить налоги на прирост капитала с прибыли от продажи в размере 350 000 долларов, вы должны были бы платить налоги с 250 000 долларов. В этом случае вы соответствуете требованиям по освобождению от налога на прирост капитала и ничего не должны.

Урок на дом: Обязательно сохраняйте квитанции о любых ремонтных работах, поскольку они могут помочь уменьшить ваш налогооблагаемый доход при продаже дома. Однако имейте в виду, что они должны быть дома улучшения . Вы не можете брать вычет из дохода за обычный ремонт и обслуживание вашего дома.

Прирост капитала от унаследованных домов

Что делать, если вы продаете дом, унаследованный от умерших членов семьи? IRS также предоставляет «бесплатный шаг вперед», когда вы наследуете семейный дом. Но что это значит?

Допустим, мама и папа купили семейный дом много лет назад за 100 000 долларов, и он стоит 1 миллион долларов, когда он перешел к вам. Когда вы продаете, ваша покупная цена (или «основа») — это не 100 000 долларов, которые заплатили ваши родители, а 1 миллион долларов, который он стоит на дату смерти последнего родителя.

Вы платите налог на прирост капитала только с разницы между суммой, за которую вы продали дом, и суммой, которую он стоил на момент смерти вашего последнего родителя.

Что делать, если мой дом продается с убытком?

Если вы продаете свою личную резиденцию за меньшую сумму, чем вы заплатили за нее, вы не можете получить вычет на потерю капитала. Это считается личной потерей, а убыток капитала от продажи вашей резиденции не уменьшает ваш доход, подлежащий налогообложению.

Однако, если вы продаете другую недвижимость с убытком, вы можете отразить налоговый убыток в своей декларации о подоходном налоге. Сумма убытка, которую вы можете использовать для компенсации другого налогооблагаемого дохода в течение одного года, может быть ограничена.