Максимальный возврат налога при покупке квартиры 2018: Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в 2023г. Размер имущественного вычета. Имущественный вычет по НДФЛ.

Постатейные отчисления в Северной Каролине не идентичны федеральным постатейным отчислениям и имеют определенные ограничения. В частности, никакие детализированные вычеты, включенные в федеральную форму 1040, Приложение A, не допускаются в качестве детализированных вычетов в Северной Каролине, за исключением квалифицированных процентов по ипотечным кредитам, налогов на недвижимость, благотворительных взносов, медицинских и стоматологических расходов, а также возмещения прав на доход.

Важно: , чтобы определить сумму постатейных вычетов NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC постатейные вычеты. Если вы вычитаете постатейные вычеты NC, вы должны включить Форму D-400, Приложение A к Форме D-400.

Квалифицированные проценты по ипотеке и налоги на недвижимость.  Сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, заявленная в соответствии с разделами 163(h) и 164 Кодекса, допускается в качестве постатейного вычета. Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление как состоящее в браке, подающее заявление по отдельности или состоящее в браке, подающее заявление совместно, общая сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, заявленных обоими супругами, не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление в качестве состоящих в браке, подающих раздельную декларацию с совместными обязательствами по уплате процентов по ипотеке и налогам на недвижимость, вычет по этим статьям разрешен для супруга, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплачиваемых обоими супругами, превышает 20 000 долларов США, эти вычеты должны быть пропорциональны проценту, уплачиваемому каждым из супругов. Для совместных обязательств, оплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основано на доходах, заявленных каждым из супругов за этот налоговый год.

Для налоговых периодов с 2018 по 2025 год раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета платежей штата и местных налогов (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Для целей федерального подоходного налога налоги штата и местные налоги включают налоги штата и местные налоги на недвижимость, налоги штата и местные налоги на личное имущество, а также налоги штата и местные подоходные налоги (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо подоходного налога штата и местных налогов). Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию в Северной Каролине с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США налогов на недвижимость, уплаченных или начисленных за налоговый год, в качестве постатейного вычета в Северной Каролине. Лицо, подающее налоговую декларацию в Северной Каролине как состоящая в браке, не может вычесть более 5000 долларов налога на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает максимальную сумму в размере 10 000 долларов США за налоги на недвижимость, уплаченные или начисленные в течение налогового года, в налоговой декларации штата, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США за уплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют установленным законом требованиям.

Если совокупная сумма платежей по ОСВ превышает 10 000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей по ОСВ в федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченная в течение года, превышает 10 000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10 000 долларов США в реальном выражении. налог на имущество, уплачиваемый для целей государственного налогообложения.

Благотворительные взносы. Разрешены благотворительные взносы в качестве вычета в соответствии со статьей 170 Кодекса.

Примечание: В 2021 налоговом году Северная Каролина отделилась от временного увеличения пределов вычета благотворительных взносов для определенных взносов, разрешенных в соответствии с разделом 170 Кодекса. Следовательно, лицо, заявившее о постатейных вычетах в Северной Каролине за 2021 налоговый год, могло вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI человека и благотворительные взносы на продукты питания в размере до 15% от AGI. В 2022 налоговом году налогоплательщик может переносить только те благотворительные взносы из 2021 налогового года, которые превышают применимое процентное ограничение для 2021 налогового года, разрешенное в соответствии с § 105-156.5(a)(2)a GS.

Медицинские и стоматологические расходы. GS § 105-153.5(a)(2)(c) предусматривает, что физическому лицу разрешается постатейный вычет расходов на медицинские и стоматологические услуги в штате Северная Каролина на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Заявление о праве на вычет.  В соответствии с федеральной доктриной «Притязания на право» налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если право на сохранение дохода еще не исправлена, либо налогоплательщик может быть впоследствии обязан ее вернуть. В соответствии с федеральным законодательством, если налогоплательщик обязан выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию за предыдущий год, налогоплательщик может иметь право вычесть возвращенную сумму или получить налоговый кредит. Сумма погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Дополнительные указания см. в федеральной Публикации 525. Для целей налогообложения в штате Северная Каролина налогоплательщику разрешается вычитать сумму погашения в той мере, в какой сумма погашения не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году. Если сумма погашения превышает 3000 долларов США, вычетом является сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов США или меньше, вычет представляет собой сумму погашения за вычетом 2% от скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать право на вычет, см. разделы «Погашение требования о праве на доход» и «Погашение требования о праве» в Инструкции по подоходному налогу с физических лиц в штате Северная Каролина.

Вычеты | Налог Вирджинии

В дополнение к перечисленным ниже вычетам, закон Вирджинии разрешает несколько вычетов из дохода , которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

Стандартный вычет

Если вы указали стандартный вычет в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны заявить стандартный вычет в своей декларации по Вирджинии. Стандартные суммы вычетов в Вирджинии:

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить стандартный вычет в зависимости от периода проживания. Для получения дополнительной информации см. инструкции для формы 760-PY .

Детализированные вычеты по Вирджинии

Если вы перечисляете свои вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны указать их в своей декларации по Вирджинии. Заполните форму Virginia Schedule A и приложите ее к своей налоговой декларации. Вы можете претендовать на те же вычеты из налоговой декларации в Вирджинии, что и в федеральном Приложении A.

Жители, проживающие неполный год

Жители, проживающие неполный год, должны выполнить расчет, используя только вычеты, уплачиваемые при проживании в Вирджинии.

Супружеские пары, подающие отдельные декларации

Если вы подали совместную декларацию по федеральному подоходному налогу, но при подаче декларации в штате Вирджиния ваш статус состоит в браке, подающем раздельную декларацию, вам необходимо разделить свои вычеты между обоими супругами. Как правило, вы можете потребовать вычеты, за которые заплатили лично. Если вы не можете отдельно учитывать отчисления, вы можете распределить их исходя из процента дохода на каждого из супругов. Например, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) составляет 25% от общего FAGI пары, то вы можете потребовать 25% от общей суммы вычетов по статьям из федеральной таблицы A.

Другие вычеты

Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Вы можете претендовать на этот вычет, если: 

• Вы имели право требовать зачет расходов на уход за детьми и иждивенцами в вашей федеральной налоговой декларации.
• Вы можете претендовать на вычет из Вирджинии, даже если вы не смогли претендовать на федеральный кредит.

Сколько стоит вычет?

Сумма вычета равна сумме расходов на уход за детьми и иждивенцами, используемой для расчета федерального кредита ( , а не сумма федерального кредита). Максимально допустимая сумма вычета зависит от того, сколько у вас иждивенцев:

• 3000 долларов США на одного иждивенца
• 6000 долларов США для двух или более иждивенцев 

Остерегайтесь типичных ошибок!

Многие люди вычитают сумму своего федерального кредита при возвращении в Вирджинию. В результате они не претендуют на полную сумму вычета, на которую имеют право, поэтому платят больше налога, чем должны. Помните, что сумма вычета равна той же сумме, которую вы использовали для расчета федерального кредита, а не суммы федерального кредита.

Вычет за приемных родителей

Приемные родители могут требовать вычета в размере 1000 долларов за каждого ребенка, проживающего в их доме на постоянном приемном попечении, как это определено в Кодексе штата Вирджиния, при условии, что они заявляют, что приемный ребенок находится на иждивении их федерального и штата Вирджиния. декларации по налогу на прибыль.

Плата за скрининг костного мозга

Укажите сумму сбора, уплаченного за первоначальный скрининг для того, чтобы стать возможным донором костного мозга, при условии, что вам не возместили этот сбор и вы не потребовали вычета сбора в своей федеральной декларации.

Сберегательный план колледжа Вирджинии Предоплаченные платежи по контракту на обучение и взносы на сберегательный счет колледжа

Если вам не исполнилось 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, укажите меньшее из 4000 долларов США или суммы, внесенной в течение налогового года для каждого Аккаунт Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Если вы внесли более 4000 долларов США на каждый счет в течение налогового года, вы можете перенести любые невычтенные суммы до тех пор, пока взнос не будет полностью вычтен. Однако, если вам исполнилось 70 лет или больше на 31 декабря налогового года или ранее, вы можете вычесть всю сумму, внесенную в течение налогового года. Только владелец учетной записи может потребовать вычет за сделанные взносы.

Непрерывное педагогическое образование

Лицензированный учитель начальной или средней школы может получить вычет в размере 20% от невозмещаемых расходов на обучение, понесенных для посещения курсов непрерывного педагогического образования, которые необходимы в качестве условия трудоустройства, при условии, что эти расходы не были вычтены из федерального бюджета. валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний.

Долгосрочные медицинские страховые взносы

Укажите сумму страховых взносов, уплаченных за долгосрочное медицинское страхование, при условии, что вы не требовали вычета долгосрочных медицинских страховых взносов в своей федеральной налоговой декларации. Вычет страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание в штате Вирджиния полностью запрещен, если вы заявили о вычете из федерального подоходного налога любой суммы страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание, уплаченных в течение налогового года.

Программа и фонд грантов на строительство государственных школ штата Вирджиния

Введите общую сумму взносов в программу и фонд грантов на строительство государственных школ штата Вирджиния при условии, что вы не потребовали вычета этой суммы в своей федеральной налоговой декларации.

Выкуп табачных квот

Позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода платежи, полученные в предыдущем году в соответствии с Программой выкупа табачных квот Закона о создании рабочих мест в США от 2004 г., в пределах, включенных в федеральный скорректированный валовой доход. Например, из декларации по Вирджинии за 2020 год вы можете вычесть часть таких платежей, полученных в 2019 году.который включен в ваш федеральный скорректированный валовой доход за 2019 год; в то время как платежи, полученные в 2020 году, могут привести к вычету из вашей декларации по Вирджинии за 2021 год. Физические лица не могут требовать вычета платежа, который был или будет вычтен корпорацией, если вычет не указан в Приложении VK-1, которое вы получили от S-корпорации. Если вы выбрали оплату в рассрочку, прибыль от рассрочки, полученной в предыдущем году, может быть вычтена. Однако, если вы решили получить единовременный платеж, 10% прибыли, признанной для федеральных целей в том году, когда был получен платеж, могут быть вычтены в следующем году и в каждом из 9 месяцев.последующие налоговые годы.

Налог с продаж, уплаченный за определенное энергоэффективное оборудование или приборы

Позволяет вычесть подоходный налог в размере 20% от налога с продаж, уплаченного за определенное энергоэффективное оборудование или приборы, до 500 долларов США в год. Если вы подаете совместную декларацию, вы можете вычесть до 1000 долларов США.

Расходы на донорство органов и тканей 

Позволяет вычесть невозмещенные расходы, оплаченные живым донором органов и тканей, которые не были учтены в качестве медицинского вычета в декларации налогоплательщика по федеральному подоходному налогу. Сумма вычета меньше 5000 долларов США или фактической суммы, уплаченной налогоплательщиком. При подаче совместной декларации вычет ограничивается 10 000 долларов США или фактической уплаченной суммой.

Благотворительный пробег

Введите разницу между 18 центами за милю и благотворительным вычетом за милю, предусмотренным федеральным Приложением А. Если вы использовали фактические расходы для благотворительного вычета за милю, и эти расходы были меньше 18 центов за милю, то Вы можете использовать разницу между фактическими расходами и 18 центами за милю.

Налог на франшизу банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Такие корректировки требуются только в том случае, если акционер инвестирует в банк, который (1) облагается налогом на франшизу банка Вирджиния для целей налогообложения штата (

Расчет налогового вычета по франшизе банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

1. Если ваша распределяемая доля дохода или прибыли банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь _____________
2. Если ваша распределяемая доля убытков или отчислений банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь. _____________________
3. Введите стоимость любых распределений, выплаченных или распределенных вам банком, в той мере, в какой такие распределения были исключены из федерального скорректированного валового дохода. _____________________
4. Добавьте строку b и строку c. _____________________
5. Вычтите строку d из строки a. Это чистая сумма вашего вычета. Если эта сумма отрицательна, вы должны ввести сумму в График ADJ, строка 8a, и заполнить поле с пометкой «УБЫТОК». _____________________

Доход от продажи имущества дилером

Позволяет корректировать определенный доход от продажи имущества дилером, осуществленной 1 января 2009 г. или после этой даты. в будущих налоговых годах при условии, что (i) прибыль возникает в результате продажи в рассрочку, для которой федеральный закон не разрешает дилеру выбирать отчетность о доходах в рассрочку, и (ii) дилер выбирает учет дохода в рассрочку для целей Вирджинии на или до истечения установленного законодательством срока подачи налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль. В последующие налогооблагаемые годы корректировка будет добавлена ​​к прибыли, относящейся к любым платежам, сделанным в течение налогового года в отношении отчуждения. В годы, следующие за годом реализации, налогоплательщик должен будет добавить обратно сумму, которая была бы указана в отчете по методу рассрочки. Каждое распоряжение должно отслеживаться отдельно для целей этой корректировки.

Предоплата по страхованию похорон, медицинскому и стоматологическому страхованию

Вам может быть разрешено вычитание платежей по (i) предоплаченному страховому полису на похороны, который покрывает вас, или (ii) страховым взносам по медицинскому или стоматологическому страхованию для любого лица, за которого вы можете претендовать вычет таких премий в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге. Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны быть в возрасте 66 лет или старше, иметь заработанный доход не менее 20 000 долларов США за налоговый год и федеральный скорректированный валовой доход, не превышающий 30 000 долларов США за налоговый год. Вычет не допускается для какой-либо части страховых взносов, которые вам были возмещены, заявлены вычеты для целей федерального подоходного налога, заявлены другие вычеты или вычеты подоходного налога штата Вирджиния, или заявлены льготы по федеральному подоходному налогу или любому подоходному налогу штата Вирджиния. кредит.

Взносы на счет ABLEnow

Начиная с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или позже, вы можете требовать вычета суммы, внесенной в течение налогового года на счет ABLEnow, зарегистрированный в рамках Сберегательного плана колледжа Вирджинии. Вычеты не допускаются, если такие взносы вычитаются из федеральной налоговой декларации плательщика. Если взнос на счет ABLEnow превышает 2000 долларов США, остаток может быть перенесен и вычтен в будущие налоговые годы до тех пор, пока сумма не будет полностью вычтена; однако ни в коем случае сумма, вычитаемая в любом налоговом году, не должна превышать 2000 долларов США на каждую учетную запись ABLEnow. Вычеты подлежат возврату в налоговом году или годах, в которых выплаты или возмещения произведены по любой причине, отличной от (i) оплаты квалифицированных расходов по нетрудоспособности; или (ii) смерть бенефициара. Участнику в возрасте 70 лет и старше разрешается вычет всей суммы, внесенной на счет ABLEnow, за вычетом ранее вычтенных сумм. .

Запрещенные деловые проценты

Если вам не было разрешено вычитать деловые проценты из вашей декларации по федеральному подоходному налогу в связи с §163(j) Налогового кодекса, вы можете вычесть 20% из них из подоходного налога штата Вирджиния. возвращаться. Начиная с вашего индивидуального подоходного налога за 2022 год (доходы, подлежащие уплате в 2023 году), процент, который вы можете вычесть из своей декларации в Вирджинии, увеличится до 30%.

Преподаватели, соответствующие требованиям 

Вы можете претендовать на этот вычет, если: 

• Вы отработали не менее 900 часов в государственной или частной начальной или средней школе Вирджинии в качестве
  • Лицензированный учитель штата Вирджиния 
  • Инструктор
  • Студенческий консультант 
  • Персонал с особыми потребностями 
  • Помощник студента
• Вы заплатили за одно или несколько из следующих действий:
  • Курсы повышения квалификации
  • Квалификационные предметы, используемые непосредственно на службе у ваших учеников, в том числе
    • Книги 
    • Расходные материалы
    • Компьютерное оборудование и программное обеспечение
    • Другое учебное оборудование
    • Дополнительные материалы
• Вам не возместили эти расходы
• Вы не заявляли о вычете этих расходов в своей декларации по федеральному подоходному налогу 

Сколько стоит вычет?

• Сумма оплаченных расходов до 500 долларов США.

  No related posts.