Универсальный социальный сбор (USC)
Введение
Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на доход.
Вы платите USC, если ваш валовой доход превышает 13 000 евро в год. Один раз ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC за все ваши доход. Он рассчитывается еженедельно или ежемесячно.
Не применяется к социальным выплатам или аналогичным выплатам, и существуют некоторые другие исключения: см. «Доход, освобожденный от USC» ниже.
Правила
Доход, облагаемый USC
Универсальный социальный сбор — это налог, который вы платите с валового дохода, включая условная заработная плата (условная заработная плата — это неденежная выгода, такая как выгода в натуральной форме), после любого облегчения для определенных надбавок к капиталу. USC выплачивается на пенсию взносы.
Если ваш общий доход составляет 13 000 евро или меньше в год, вы не платите USC.
Если он превышает 13 000 евро в год, вы платите USC со своего полного дохода.
Для супружеских пар или гражданских партнеров каждый супруг или гражданский партнер рассматривается индивидуально их работодателем или пенсионным фондом на протяжении год.
Ответственность за USC зависит от даты платежа, а не от того, когда доход был получен.
Хотя вам, возможно, не придется платить подоходный налог на основании вашего права на уплату налога кредиты или за счет убытков или капитальных резервов, вам, возможно, все равно придется заплатить универсальный социальный сбор на ваш доход.
Некоторые источники дохода освобождаются от подоходного налога, но облагаются Универсальный социальный заряд. К ним относятся доходы от:
- Занятия некоторыми лесными массивами
- Прибыль от гонораров жеребцов
- Плата за услуги племенных борзых и аренда сельскохозяйственных угодий
- Доход от роялти за патент
- Прибыль определенных писатели, художники и композиторы
Доход, освобожденный от USC
Вы не платите USC, если ваш общий годовой доход составляет 13 000 евро или меньше.
(Если ваш доход составляет 60 000 евро или меньше, для пожилых людей действует сниженная ставка.
70 лет и старше или владелец медицинской карты.)
Все выплаты Департамента социальной защиты, включая выплаты по беременности и родам Пособие, отцовство Польза и состояние пенсии, освобождаются от универсального социального сбора. Подобные платежи, такие как платежи, сделанные в рамках Сообщества Схемы трудоустройства или Назад к пособию на образование, освобождаются. Социальные пособия или аналогичные выплаты, произведенные из-за рубежа освобождаются. Студенческие гранты и стипендии также не облагаются налогом.
Доход, где ГРЯЗЬ (Налог на удержание процентов по депозиту) уже уплачен, освобождается от УСК.
Существует ряд других исключений. К ним относятся:
- Определенные схемы снижения заработной платы, такие как TaxSaver Схема пригородных билетов и цикл к Рабочей схеме
- Законодательный выплаты при увольнении
- Фостер выплаты по уходу
- Ребенок Преимущество
- Аренда Комнатный рельеф
Вы можете найти больше
информация об исключениях USC в отношении доходов.
т.е.
Выходные пособия
Установленные законом выплаты при увольнении освобождены от сбора. Установленное законом увольнение выплаты составляют 2-недельную оплату за год службы плюс премиальная неделя, при условии максимальной оплаты 600 евро в неделю. Кроме того, избыточность выплаты сверх установленной законом суммы увольнения освобождаются от универсального Социальный заряд, до определенных пределов. Эти лимиты составляют до 10 160 евро плюс 765 евро за полный год службы сверх установленного законом увольнения. Этот базовое освобождение может быть дополнительно увеличено до 10 000 евро, если лицо не является членом профессиональной пенсионной системы.
Универсальный социальный сбор взимается с обязательного дохода после установленного законом исключений, указанных выше, и после любых дополнительных вычетов для стандартных Капитальное пенсионное пособие (SCSB).
Плата за обслуживание
Как обслуживание
платежи обрабатываются для целей универсального социального начисления зависит от
являются ли они добровольными платежами или платежами, имеющими юридическую силу..jpg)
Добровольные выплаты на содержание (выплаты, выплачиваемые в соответствии с договоренности):
- Супруга, осуществляющая платежи, не освобождается от Универсальный социальный сбор на ту часть своего дохода, которую они платят в качестве обслуживание.
- Супруг, получающий выплаты, не подлежит универсальному Социальный сбор на выплаты на содержание, которые они получают.
Обязательные по закону выплаты на содержание (выплачиваемые в соответствии с обязательства):
- Супруга, производящая платежи, имеет право на освобождение от универсальный социальный сбор на часть их дохода на алименты, которые они прямо или косвенно выплачивают своему супругу. Никакая часть выплачиваемых алиментов не освобождается на содержание детей.
- Сотрудник, желающий получить освобождение от универсального социального платежа для
юридически обязательные платежи на содержание в течение года могут либо
предоставить необходимую информацию в свой отдел заработной платы, или они могут обратиться в
Доход на конец года, чтобы требовать возмещения средств Universal Social.
Задолженность по оплате. - Супруг, получающий выплаты, подлежит универсальному социальному Взимать плату за часть алиментных платежей, которые они получают в уважение к себе. Любая часть алиментных платежей, выплаченных в пользу на содержание детей не распространяется Универсальный социальный Заряжать.
Задолженность по оплате.В случае юридически закрепленного соглашения о техническом обслуживании, когда разошедшаяся пара совместно приняла решение считаться супружеской парой в течение Для целей подоходного налога супруг, производящий платежи, не освобождается от универсального социального сбора на ту часть своего дохода, которую они платят в качестве технического обслуживания. Супруг, получающий выплаты, не подлежит Универсальный социальный сбор на выплаты на содержание, которые они получают.
Пенсионные отчисления
Взнос работодателя или пенсионного фонда в утвержденный
программа пенсионных пособий не подлежит универсальному социальному сбору, но
взносы работника.
С 1 января 2016 года взносы работодателей в
ваш личный
Пенсионный сберегательный счет (PRSA) больше не подлежит USC. до 31
По состоянию на декабрь 2015 года эти взносы подлежали УСК.
Пенсии
Профессиональные пенсии подлежат универсальному социальному начислению, но Пенсии Департамента социальной защиты или аналогичные пенсии из-за границы нет. USC выплачивается только по единовременным пенсионным выплатам в той части, которая превышает 500 000 евро.
Тарифы
Если ваш доход не превышает 13 000 евро, вы не платите универсальный социальный сбор. (УСК). Как только ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC на все вашего дохода. Например, если ваш доход составляет 13 000 евро, вы не будет платить USC. Если ваш доход составляет 13 001 евро, вы будете платить 0,5% от дохода выше. до 12 012 евро и 2% на доход от 12 012 до 13 001 евро.
| Рейтинг | |
|---|---|
| 0,5% | До 12 012 евро |
| 2% | От 12 012,01 до 22 920 евро |
| 4,5% | От 22 920,01 евро до 70 044 евро |
| 8% | От 70 044,01 евро и выше |
| 11% | Доход от самозанятости свыше 100 000 евро |
| Тариф | Диапазон доходов |
|---|---|
| 0,5% | Доход до 12 012 евро |
| 2% | Весь доход свыше 12 012 евро |
Льготные ставки USC применяются к:
- Людям в возрасте 70 лет и старше, чей общий годовой доход составляет 60 000 евро или меньше
- Владельцы медицинских карт в возрасте до 70 лет, общий доход которых за год составляет €60 000 или меньше
Общий доход для целей USC не включает платежи от Департамента
социальной защиты.
У вас должна быть полная медицинская карта или карта Health Amendment Act, чтобы соответствовать требованиям по сниженной ставке. Люди, у которых есть визитная карточка врача общей практики, Схема оплаты лекарств Карта, европейская карта медицинского страхования или карта программы долгосрочного медицинского страхования не может претендовать на пониженную ставку. Если человек достигает 70 лет на любом этапе в течение года они будут пользоваться максимальной годовой ставкой 2%.
Если у вас есть медицинская карта Северной Ирландии, к вам не относятся как к обладателю медицинской карты. полную медицинскую карту и не будет претендовать на льготный тариф.
Доход индивидуальной предпринимательской деятельности свыше 100 000 евро
Надбавка в размере 3% применяется к лицам, имеющим доход от самостоятельной занятости выше 100 000 евро, независимо от возраста.
Примечание : Премии, выплаченные работникам 5 финансовых
учреждения, получившие финансовую поддержку от государства, облагаются
в УСК в размере 45% от полной суммы, если бонус превышает
20 000 евро за один налоговый год.
Примеры (ставки 2023 г.)
Лицо, зарабатывающее 50 000 евро в год, будет платить универсальный социальный Сбор по ставке:
- 0,5% на первые 12 012 евро = 60,06 евро
- 2% на следующие 10 908 евро = 218,16 евро
- 4,5% на остаток 27 080 евро = 1 218,60 евро
Таким образом, этот человек заплатит в общей сложности 1496,82 евро в 2023 году.
Вы не платите универсальный социальный взнос, если ваш годовой доход не более 13 000 евро. Например, человек, который зарабатывает 13 000 евро в год. не будет платить универсальный социальный сбор, в то время как человек, который зарабатывает 13 100 евро в год будут платить 0,5% от 12 012 евро (что составляет 60,06 евро) и 2% на оставшиеся 1088 евро, что составляет 21,76 евро). Этот человек заплатит всего 81,82 евро в год.
Лицо, имеющее доход от самозанятости в размере 112 000 евро в год, будет платить Универсальный социальный сбор по ставке:
- 0,5% на первые 12 012 евро = 60,06 евро
- 2% на следующие 10 908 евро = 218,16 евро
- 4,5% на следующие 47 124 евро = 2 120,58 евро
- 8% на следующие 29 956 евро = 2 396,48 евро
- 11% на следующие 12 000 евро = 1 320 евро
- Всего этот человек заплатит 6 115,28 евро в 2023 году.
Администрация Универсальной Социальной Заряд
Работники
Единый социальный взнос вычитается нарастающим итогом – аналогично способ, которым PAYE вычитается. Работодатели и пенсионные фонды несут ответственность за вычет универсального социального платежа из заработной платы своих сотрудников. Они вычитают и выплачивают его в доход от имени сотрудников.
Работодатель Сертификаты налогового кредита (P2C) показывают ставки USC и пороговые значения, а также показывая ставки PAYE и точки отсечения. Вы должны сообщить в налоговую, если ваш меняются обстоятельства (например, если вы получаете медицинскую карту), поэтому ваш налоговый Кредитный сертификат может быть изменен.
Подробная информация об универсальном социальном платеже должна быть указана отдельно в вашем
платежная ведомость. Общая сумма выплаченных USC должна быть указана в вашей информации о занятости.
Резюме, ваш предварительный отчет на конец года и ваш отчет о
Ответственность каждый год.
Вы можете прочитать больше в нашем документе о том, как проверить свои налоговые
для налогоплательщиков PAYE.
Если вы поменяете работу, ваш работодатель проинформирует налоговую службу о дате вашего увольнения. С 1 января 2019 года ваш работодатель больше не будет выдавать вам форму P45.
Самозанятые лица
Самозанятые лица уплачивают ЕСУ вместе с предварительным налогом оплата, и любой остаток будет собран, когда будет вынесена окончательная оценка.
Возврат переплаты
Для налогоплательщиков PAYE USC вычитается нарастающим итогом, аналогично
как PAYE вычитается. Это означает, что ваши отчисления USC распределяются равномерно.
в течение года, и правильная сумма USC вычитается в конце года.
Переплаты ЕСК возникнуть не должны. Однако если в конце года
думаете, что вы переплатили USC, вы можете пересмотреть свой USC и налог на услуги PAYE.
Эта услуга теперь доступна в личном кабинете Revenue myAccount.
Услуга. Вы также можете обратиться в местную налоговую службу.
офис для проверки ваших вычетов USC.
Если вы стали безработным в течение года, вы можете вернуть любую переплаты по налогу на прибыль и ЕСН с использованием возмещения налога на доходы Форма Р50 (pdf).
Куда обращаться
Работодатели и пенсионные фонды несут ответственность за вычет универсального Социальный сбор с заработной платы своих сотрудников. Они вычтут и заплатят Доход от имени сотрудников. Доход уведомит работодателей о ставках USC и пороговые значения, которые должны применяться ко всем сотрудникам. Свяжитесь с Revenue, чтобы позволить Доходу известно о любых изменениях в ваших обстоятельствах (например, если вы получаете медицинская карта).
Изменения в правилах подсчета доходов в программах Medicaid и CHIP – Центр помощи детям и семьям
5 февраля 2015 г. Триша Брукс На прошлой неделе мы выпустили учебник по основам MAGI — как правила подсчета размера домохозяйства и дохода для определения права на участие в Medicaid и CHIP были согласованы с субсидиями Marketplace.
Переход на MAGI привел к ряду изменений в Medicaid и CHIP, но еще больше усложняет ситуацию то, что есть некоторые различия, которые относятся только к Medicaid и CHIP. Сегодня мы рассмотрим, как подсчет доходов в Medicaid и CHIP изменился в рамках MAGI. Важно отметить, что эти правила применяются только к группам на основе MAGI: детям, беременным женщинам, родителям и новому взрослому расширенному населению. Они не распространяются на пожилых людей (часто называемых двойными правами) или людей с ограниченными возможностями.
Переход на MAGI выравнивает правила приемлемости, чтобы избежать пробелов в правах и облегчить координацию покрытия по всем программам доступности страхования, включая Medicaid, CHIP и финансовую помощь для приобретения планов Marketplace. Премиальные налоговые льготы для снижения стоимости планов Marketplace основаны на налоговом законодательстве, поэтому то, какой доход учитывается в Medicaid и CHIP, теперь в значительной степени зависит от того, подлежит ли доход налогообложению.
Только три источника необлагаемого налогом дохода добавляются к налогооблагаемому доходу для целей приемлемости.
Как «налогооблагаемый» доход влияет на то, как доход подсчитывается в программах Medicaid и CHIP? До MAGI определенные виды дохода, такие как TANF и SSI, учитывались при определении дохода человека в программах Medicaid и CHIP. Теперь, за исключением 1) необлагаемых налогом пособий по социальному обеспечению, 2) освобожденных процентов и 3) исключенного иностранного дохода, учитывается только налогооблагаемый доход. Итак, давайте поговорим о конкретных изменениях:
Необлагаемый доход. Некоторые источники дохода, которые учитывались ранее, в том числе льготы для ветеранов, компенсации работникам, TANF и SSI, не облагаются налогом и, следовательно, не учитываются при определении права на получение Medicaid и CHIP на основе MAGI. За исключением пенсионного дохода социального обеспечения, который учитывается для налоговых декларантов, другие источники пенсионного обеспечения или страховые выплаты по страхованию на случай потери трудоспособности учитываются только в том случае, если они подлежат налогообложению.
(Как отмечалось во вчерашнем блоге, доход социального обеспечения учитывается только для налоговых иждивенцев, если они обязаны подавать налоги.)
Чистый доход от бизнеса или фермы. Ранее некоторые штаты не разрешали самозанятым или владельцам бизнеса вычитать все расходы, разрешенные в качестве налоговых вычетов для целей федерального подоходного налога. В частности, штаты часто исключали часть амортизации или капитальных затрат или дисконтировали то, что владельцы бизнеса могли списать на расходы. С MAGI только чистая прибыль (или убыток) от коммерческой или сельскохозяйственной деятельности учитывается в качестве дохода. Эта итоговая чистая прибыль отражена в строке 31 Графика C (Прибыль или убыток от бизнеса) и строке 34 Графика F (Прибыль или убыток от сельского хозяйства). И любой чистый убыток должен компенсироваться другими источниками дохода.
Алименты и алименты. До MAGI полученные алименты часто рассматривались как доход, в то время как часть выплачиваемых алиментов могла быть вычтена из дохода.
Ни полученные алименты, ни выплаченные алименты не включаются в доход на основе MAGI. С другой стороны, полученные алименты рассматриваются как доход, а выплаченные алименты, которые ранее не являлись обычным вычетом, вычитаются из дохода.
Доход отчима. До MAGI у штатов была возможность учитывать ли доход отчима в отношении ребенка его супруги. Согласно правилам MAGI, приемные родители, проживающие с ребенком, учитываются в размере их домохозяйства, а доход приемных родителей учитывается при определении права ребенка на участие в программе.
Подарки, наследство и другие единовременные выплаты. Раньше подарки и наследство учитывались как единовременный доход в том месяце, когда они были получены. Эти источники дохода больше не учитываются. Однако другие единовременные выплаты могут учитываться в зависимости от того, подлежат ли они налогообложению или нет. Например, лотерейные выигрыши облагаются налогом и учитываются в MAGI.
Взносы до налогообложения.
Работодатели могут предлагать ряд льгот, которые выплачиваются за счет доналоговых взносов, включая определенные пенсионные планы и гибкие счета расходов на уход за детьми, медицинские расходы и расходы на проезд. Эти взносы вычитаются из валового дохода для определения валового налогооблагаемого дохода и, следовательно, уменьшают доход, учитываемый в соответствии с правилами MAGI. Мы поговорим подробнее о значении отчислений до уплаты налогов в завтрашнем блоге о том, как помочь людям сообщать или прогнозировать свой доход.
Денежная поддержка. Ранее штаты могли учитывать денежную поддержку, полученную физическим лицом, как доход. Теперь штаты могут учитывать денежную поддержку в качестве дохода только для лиц, которые заявлены как налоговые иждивенцы кем-то, кто не является родителем или супругом.
Было бы полезно получить дополнительные указания от CMS. Мы продолжаем слышать о штатах, которые упускают из виду некоторые тонкости учета дохода, особенно когда речь идет об изменениях в результате MAGI.
Например, мы слышали, что штат может считать алименты, которые выплачиваются за пределами государственной системы защиты детей, доходом, или что работник, отвечающий требованиям, не компенсирует убытки бизнеса за счет другого дохода. Расшифровка федеральных правил может оказаться непростой задачей, и для CMS было бы полезно выпустить дополнительные инструкции или ответы на часто задаваемые вопросы, которые помогут решить эти и другие вопросы. Мы также знаем, что CMS сосредоточит свои проверки приемлемости на обеспечении того, чтобы государственные системы делали точные определения приемлемости на основе MAGI, заставляя штаты обрабатывать «образцовые» дела. Мы надеемся, что список случаев, подлежащих аудиту, будет включать сценарии, охватывающие более запутанные аспекты MAGI.
Примеры некоторых тем, затронутых в этом блоге, включены в более подробное описание и могут быть полезны для понимания того, что считается доходом. Следите за новостями в завтрашнем блоге, в котором обсуждается, как право на участие в программе Medicaid основано на текущем ежемесячном доходе, а право на участие в Marketplace основано на прогнозируемом годовом доходе.