Отпуск и время отдыха — nalog-nalog.ru
Ежегодный отпуск в 2022-2023 годах — одна из самых актуальных тем для бухгалтеров. В этой статье-шпаргалке мы собрали наиболее важные материалы, которые помогут вам правильно определить сумму отпускных, вовремя их выплатить и корректно отобразить в отчетности, избежав при этом претензий проверяющих.
Подробнее
- Все материалы
- Новости
- Статьи
Отпуск и время отдыха
02 апр 2023
Какими налогами облагаются отпускные в 2023 году
Налоги с отпускных в 2023 году начисляются в том же порядке, как и с заработной платы, но для некоторых видов отдыха существуют исключения из правил.
Отпуск и время отдыха
01 апр 2023
Как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа
Отпускные с 1 числа — месяц начисления и целых три способа расчета рассмотрим в нашей статье. А также расскажем, в каком случае отпускные придется пересчитать и что при этом нужно сделать с НДФЛ и взносами.
Отпуск и время отдыха
31 мaр 2023
Можно ли делить отпуск на части?
Роструд запретил делить отпуск на части. Периодически подобные заголовки массово появляются в СМИ, настораживая работников, бухгалтеров и кадровиков. Действительно ли отпуск запрещают делить на части и работодатель может попасть под штраф? Давайте разбираться.
Отпуск и время отдыха
28 мaр 2023
За сколько дней пишется заявление на отпуск
Заявление на отпуск — за сколько дней писать, прямо законом не регламентировано.
Однако проанализировав нормы Трудового кодекса РФ, с учетом времени, необходимого для уведомления работника об очередном отдыхе, и для выплаты отпускных, в этом обзоре мы ответим на вопрос, за сколько дней пишется заявление на отпуск.
Отпуск и время отдыха
27 мaр 2023
Как пойти в отпуск без сохранения заработной платы
Отпуск за свой счет ТК РФ предусматривает в отдельной статье, где перечислены причины и обстоятельства, когда работодатель обязан предоставить работнику неоплачиваемое свободное время и когда он может это сделать по просьбе работника. В статье рассмотрены нюансы такого отпуска, а также порядок его документального оформления и образцы необходимых заявлений.
Отпуск и время отдыха
24 мaр 2023
Если работник ушел на больничный перед отпуском…
Больничный перед отпуском сотрудника может добавить проблем бухгалтеру и кадровому работнику предприятия.
По закону период отдыха придется перенести, а отпускные в ряде случаев пересчитать. Для того чтобы не было претензий ни со стороны сотрудника, ни со стороны проверяющих, необходимо соблюдать установленные правила. О них мы расскажем в нашей статье.
Отпуск и время отдыха
22 мaр 2023
Надо ли округлять дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Отпуск и время отдыха
21 мaр 2023
Приказ на замещение на время отпуска — бланк и образец
Приказ на замещение на время отпуска — образец этого документа потребуется при возложении обязанностей временно отсутствующего отпускника на другого сотрудника. Разобраться с тонкостями его оформления поможет наш материал.
Отпуск и время отдыха
20 мaр 2023
Как внести изменения в график отпусков (образец приказа)?
Внесение изменений в график отпусков для опытного кадровика — задание несложное.
Отпуск и время отдыха
16 мaр 2023
Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день
Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день является одним из способов, с помощью которых работодатель «смягчает» условия труда специалистов, работающих периодически допоздна (а иногда и в выходные). Поскольку это не добрая воля компании, а обязанность, установленная ТК РФ, фирмам важно понимать, каким именно работникам они должны предоставить допотпуска, а также от чего зависит длительность такого отпуска. Аналогичные вопросы волнуют и специалистов, которые собираются трудиться в ненормированных условиях. Раскроем нюансы в нашей статье.
1
2
3
4
5
6
.
Кому и сколько положено отдыхать
Оформляем документы на отпуск
Как определить размер отпускных выплат
Выплата отпускных и НДФЛ
Какие учетные документы нужно заполнить после отпуска
Налоги, взносы с отпускных и отчетность
Кому и сколько положено отдыхать
Право на отдых любого работающего человека регламентировано Конституцией РФ и гл. 19 Трудового кодекса. Отпуск предоставляется каждому сотруднику ежегодно сроком на 28 календарных дней. В некоторых случаях работнику положены дополнительные дни отдыха, например за ненормированный рабочий день, а также за работу во вредных или опасных условиях труда, в частности медицинским сотрудникам.
Отпуск совместителей длится 28 дней. При этом оформляется он на тот же период, что и по основному месту работы. Как правильно оформить отпуск совместителю, узнайте в статье «Отпуск по совместительству и основному месту работы».
Если работник трудоустроился в текущем году, то впервые уйти отдыхать он сможет через полгода на срок до 14 дней. Количество дней отпуска определяется расчетным путем как произведение месяцев работы на коэффициент 2,33. С примером расчета можно ознакомиться здесь.
При этом важно корректно исчислить стаж работы сотрудника на предприятии. Поможет в этом материал «Ст. 121 ТК РФ: вопросы и ответы».
В период отпуска за сотрудником сохраняются его рабочее место и средний заработок.
Разобраться в правовых тонкостях отпуска вам поможет статья «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».
Оформляем документы на отпуск
Очередность отдыха сотрудников определяется в декабре на следующий рабочий год и фиксируется в графике отпусков.
Образец документа можно скачать здесь.
График утверждается директором предприятия в специально изданном приказе.
Не позднее чем за 2 недели до начала планового отпуска работника следует уведомить о дате начала отдыха под расписку.
План отпусков должен соблюдаться как работодателем, так и работниками. Но как предоставить отпуск сотруднику, который трудоустроился в текущем году, ведь в график очередности отдыха он не включен? В данном случае работнику следует написать заявление на отпуск и согласовать его с работодателем.
Оформляется отпуск соответствующим приказом, где указываются период отдыха и стаж работы, за который этот отпуск предоставляется. Бланк приказа компания утверждает самостоятельно. Многие работодатели, как и прежде, используют форму Т-6.
Документ распечатывается в 2 экземплярах: по одному для отдела кадров и бухгалтерии. К приказу прикладывается записка-расчет суммы отпускных по форме Т-60.
Как определить размер отпускных выплат
Отпускные дни оплачиваются по среднему заработку (СЗ) работника, который определяется по формуле:
СЗ = Д / 12 / 29,3,
где:
Д — сумма всех доходов сотрудника за последние 12 месяцев, включая надбавки и премии;
29,3 — показатель среднемесячного количества календарных дней.
ВНИМАНИЕ! В сумму доходов не включаются больничные выплаты.
Ознакомьтесь с нюансами расчета отпускных в 2018 году в статье «Расчет отпуска в 2018 году — примеры и особенности».
Если по каким-то причинам работник не отгулял положенные 28 дней отпуска, то ему следует выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. При этом трудовым законодательством запрещается непредоставление дней отдыха более 2 лет подряд. В противном случае возможен штраф.
Трудовым законодательством допускается возможность отозвать работника из отпуска. Оставшиеся дни отдыха он сможет догулять в любое время или присоединить их к следующему отпуску. Как оформить такой отзыв правильно, см. здесь.
Работник может отгулять отпуск или получить за него денежную компенсацию перед увольнением. Правильно оформить такой отпуск и рассчитать отпускные помогут материалы:
- «Как рассчитать отпускные при увольнении в 2017 году?»;
- «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением».
Выплата отпускных и НДФЛ
Выплатить отпускные следует не позднее чем за 3 дня до даты начала отдыха. Выдача средств осуществляется в кассе предприятия или путем перечисления на карту работника. Подтверждением получения денег является подпись работника в расходном ордере (форма КО-2) или в платежной ведомости (форма Т-53).
Не забудьте перед выдачей отпускных удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет до конца текущего месяца. Как это сделать без ошибок, мы рассказываем здесь.
Какие учетные документы нужно заполнить после отпуска
После выхода сотрудника на работу информацию об отгулянном отпуске следует внести в табель учета рабочего времени, личную карточку, а также в график отпусков.
Если в течение отпуска сотрудник заболел и после выздоровления предоставил листок нетрудоспособности, то оставшиеся дни отдыха он может:
1. Догулять.
Как продлить отпуск на срок больничного во время отпуска смотрите здесь.
2. Перенести на более поздний срок, предварительно согласовав с руководителем компании.
В данном случае сотруднику следует написать заявление о переносе отпуска. Такое же заявление пишется в случае, если работник ушел на больничный накануне отпуска. Если отпуск решено отложить надолго, размер отпускных придется пересчитать.
Налоги, взносы с отпускных и отчетность
Отпускные являются доходом сотрудника и включаются в базу для расчета страховых взносов. Избежать ошибок при подсчете взносов поможет статья «Как облагаются страховыми взносами отпускные-2017?».
Выплата отпускных и сумма исчисленного НДФЛ фиксируются в отчете 6-НДФЛ.
Отпускные и взносы с них (за исключением «травматичных») являются расходом предприятия и уменьшают налогооблагаемую прибыль. Отпускные отображаются в составе прямых расходов в листе 02 раздела 2 декларации по прибыли. Взносы — по строке 041.
Бланки и образец заполнения декларации по налогу на прибыль скачайте здесь.
В каком периоде учитывать «переходящие» отпускные, налогоплательщик решает сам. Минфин требует распределить, а ФНС — признать единовременно.
Подробности мы привели в материале «Ст. 255 НК РФ (2017): вопросы и ответы».
Компании на УСНО 15% признают отпускные и взносы в расходах в день их выплаты, т. к. учет ведут кассовым методом. Поэтому вопрос о распределении «переходящих» отпускных их не касается. Какие расходы включаются в базу по УСН, узнайте из статьи «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».
Чтобы вы не допустили ошибок в подсчете, выплате и налогообложении отпускных, мы разработали пошаговую инструкцию. Скачайте ее, чтобы всегда иметь под рукой.
Оставаться в курсе событий по изменениям в расчете ежегодного отпуска вам поможет раздел «Отпуск и время отдыха». Мы постоянно пополняем его самой свежей и актуальной информацией.
Как правильно высчитать три дня до отпуска для выплаты отпускных
Согласно части 9 статьи 136 ТК оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Как высчитать эти 3 дня?
Пятница
Определяя дату выплаты отпускных, бухгалтеры долгое время придерживались правила: «отпуск в понедельник — отпускные в пятницу».
Этот вопрос обсуждали читатели нашего форума в теме «Выплата отпускных не позднее, чем за 3 дня — это выплата за 4 дня до начала!».
При социализме был стандарт интерпретации «за три дня до»: все бухгалтеры всего СССР выдавали при отпуске с понедельника отпускные в пятницу, чтобы на выходные человек мог закупиться по магазинам. И никому в голову не приходило выдавать в четверг, иначе всю пятницу работник торчал бы в очередях вместо работы ) А то и наклюкался бы ).
— Генук
Вспомним арифметику: с пятницы до субботы — 1 день, с пятницы до воскресенья — 2 дня, с пятницы до понедельника — как раз те самые 3 дня.
Отметим, что такой же логики придерживались и трудинспекторы.
Так, в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 сообщается, что выплата отпускных за отпуск с понедельника может быть произведена в пятницу. Из системного толкования норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях, отметили специалисты по труду.
Кроме того, в сервисе Онлайнинспекция.рф, отвечая на вопросы работников и работодателей, трудинспекторы поясняли, что день выплаты отпускныхвключается в трехдневный срок. Так, если отпуск начинается 23.10.2017 (понедельник), то отпускные надо выплатить не позднее 20.10.2017 (пятница).
Четверг
Однако недавно мнение трудинспекторов поменялось и теперь выплата отпускных в пятницу уже считается нарушением.
Предусмотренная статьей 136 ТК обязанность работодателя на оплату отпуска не позднее, чем за три дня до его начала относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
Аналогичный вывод делают и судьи.
Так, компанию из Пермского края оштрафовали за то, что отпускные были выплачены в пятницу, а сам отпуск начался в понедельник.
Компания выплачивала отпускные за 3 дня до его начала (так, 15.01.16 были выплачены отпускные за отпуск с 18.01.16, то есть в пятницу была выплата, а отпуск начался в понедельник). В Решении Пермского краевого суда от 23.01.2018 по делу № 21-46/2018 указывается, что в соответствии с ч.8 ст.136 ТК при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Таким образом, судом сделан вывод о нарушении сроков оплаты отпускных.
Бюро трудовой статистики США
Работники с более высокой заработной платой чаще, чем работники с более низкой заработной платой, получали оплачиваемый отпуск в 2018 г.
03 августа 2018 г.
Оплачиваемый отпуск по болезни был доступен для 71 процента работников частного сектора в марте 2018 года.
Оплачиваемый отпуск по болезни был доступен для 31 процента рабочих со средней заработной платой в низших 10 процентах и до 92 процентов рабочих со средней заработной платой в высших 10 процентах.
- Диаграмма Изображение
- Данные диаграммы
| Категория заработной платы | Оплачиваемый отпуск по болезни | Оплачиваемый отпуск | Оплачиваемый отпуск |
|---|---|---|---|
Все рабочие | 71% | 77% | 78% |
Самые низкие 10 процентов | 31 | 41 | 40 |
Самые низкие 25 процентов | 45 | 52 | 54 |
Второй 25 процентов | 73 | 83 | 82 |
Третьи 25 процентов | 83 | 90 | 91 |
Самый высокий 25 процентов | 90 | 91 | 93 |
Самые высокие 10 процентов | 92 | 92 | 93 |
В марте 2018 года 77% работников частного сектора получали оплачиваемые отпуска.
78% работников имели право на оплачиваемый отпуск. Как и в случае с оплачиваемым отпуском по болезни, оплачиваемый отпуск и праздничные дни чаще были доступны для более высокооплачиваемых работников, чем для низкооплачиваемых.
Эти данные взяты из программы National Compensation Survey — Benefits. Для получения дополнительной информации см. «Вознаграждения работникам в США — март 2018 г.». Для получения дополнительной информации о терминах, связанных с вознаграждениями работникам, см. наш глоссарий.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ССЫЛКА
Бюро статистики труда, Министерство труда США, The Economics Daily , Работники с более высокой заработной платой чаще, чем работники с более низкой заработной платой, выплачивали отпускные в 2018 г. на https://www.bls.gov /opub/ted/2018/higher-wary-workers-more-likely-than-lower-wage-workers-to-have-paid-leave-benefits-in-2018.htm (посещено 04 апреля 2023 ).
ПРОЦЕНТНЫЕ
Бюро трудовой статистики США
Работники частного сектора получили в среднем 15 дней оплачиваемого отпуска за 5 лет работы в 2017 г.
28 июня 2018 г.
С наступлением лета многие работники планируют отпуск. Оплачиваемые отпуска в марте 2017 г. имели 76% работников частного сектора. В среднем работники получали 10 дней оплачиваемого отпуска после 1 года работы. Количество дней оплачиваемого отпуска незначительно увеличивается по мере увеличения стажа работы у текущего работодателя. Через 5 лет работники получали в среднем 15 оплачиваемых дней. Они получали в среднем 17 дней через 10 лет и 20 дней через 20 лет.
- Изображение диаграммы
- Данные диаграммы
| Стаж работы и размер заведения | Частная промышленность | Государство и местное самоуправление |
|---|---|---|
Через 1 год, все заведения | 10 | 13 |
Через 1 год, 1–99 рабочих | 9 | 11 |
Через 1 год, 100 рабочих и более | 12 | 13 |
Через 5 лет, все учреждения | 15 | 16 |
Через 5 лет, 1–99 рабочих | 13 | 14 |
Через 5 лет, 100 рабочих и более | 16 | 16 |
Через 10 лет, все заведения | 17 | 18 |
Через 10 лет, 1–99 рабочих | 15 | 17 |
Через 10 лет, 100 работников и более | 19 | 19 |
Через 20 лет все заведения | 20 | 22 |
Через 20 лет, 1–99 рабочих | 17 | 21 |
Через 20 лет, 100 рабочих и более | 23 | 22 |
В марте 2017 г.