Возмещение ндфл при покупке квартиры в 2018: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Вопрос недели: Возможно ли удержанный НДФЛ с дивидендов использовать для возмещения при покупке квартиры?

Вопрос: При получении дохода в виде дивидендов в 2018 году был удержан и уплачен НДФЛ в размере 13%. Возможно ли удержанный НДФЛ с дивидендов использовать для возмещения при покупке квартиры в 2018 году?

 

Сообщаю Вам следующее:

Нет, не можете. П. 3 ст. 210 НК РФ введена норма, согласно которой имущественные вычеты не применяются к доходам, полученным от долевого участия в организации.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

 

Документ 1.

Вопрос: В 2017 г., помимо зарплаты, я получил дивиденды от участия в российской компании, при выплате которых с меня был удержан НДФЛ по ставке 13%. Могу ли я при заполнении декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета на покупку жилья посчитать налог к возврату и с доходов в виде дивидендов?

 

Ответ: Нет, не можете. В самом деле, с 2015 г. дивиденды облагаются НДФЛ по основной ставке 13% <1>. К доходам, облагаемым по этой ставке, применяются вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ. Но одновременно в п. 3 ст. 210 НК РФ введена норма, согласно которой эти вычеты не применяются к доходам, полученным от долевого участия в организации <2>.

 

Совет

Если вы заполняете декларацию в программе с сайта ФНС, то в разделе «Доходы, полученные в РФ» увидите четыре вкладки по разным процентным ставкам — «13», «9», «35» и «13», куда нужно вписать полученные суммы соответствующих доходов по месяцам. Последняя вкладка «13» и предназначена для указания доходов в виде дивидендов. Введенные в ней суммы автоматически исключаются из расчета вычетов, предусмотренных

статьями 218 — 221 НК РФ.

 

———————————

<1> подп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

<2> подп. «б» п. 25 ст. 1 Закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

 

А.Ю. Никитин

Эксперт по бухгалтерскому учету

и налогообложению

Подписано в печать

11.05.2018

{Вопрос: В 2017 г., помимо зарплаты, я получил дивиденды от участия в российской компании, при выплате которых с меня был удержан НДФЛ по ставке 13%. Могу ли я при заполнении декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета на покупку жилья посчитать налог к возврату и с доходов в виде дивидендов? («Главная книга», 2018, N 10) {КонсультантПлюс}}

 

Документ 2.

Статья 210. Налоговая база

…

3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

ст. 210, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) {КонсультантПлюс}

Ответ подготовил эксперт Систем  КонсультантПлюс Якушева Татьяна Валерьевна

Ответ актуален на 25.02.2019 г.

Определение, как это работает и как получить

Что такое налоговый вычет на имущество?

Налоги штата и местные налоги на имущество, как правило, могут быть вычтены из федерального подоходного налога владельца собственности. Вычитаемые налоги на недвижимость включают в себя любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые на общее общественное благосостояние. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.

Как отмечается ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничивает налоговый вычет на имущество, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, на уровне 10 000 долларов (5 000 долларов, если брак подает документы отдельно). Ранее лимита на вычет не было.

Key Takeaways

• Государственные и местные органы власти ежегодно оценивают налоги на имущество в зависимости от стоимости имущества.
• Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным за эту собственность, при условии, что она предназначена для личного использования, и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
• Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
• Начиная с 2018 года вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, был ограничен общей суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если брак подает документы отдельно).

Понимание вычета налога на имущество

Владелец имущества должен платить налоги, ежегодно начисляемые государством и/или местным правительством, на стоимость имущества. Владелец недвижимости может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на недвижимость, если он использует недвижимость в личных целях и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии сделки при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые окружному или городскому налоговому инспектору с оценочной стоимости недвижимости. Недвижимость, по данным Налоговой службы (IRS), может включать в себя основной дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.

Особые указания

Налоги, уплаченные за сдаваемую в аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены. Кроме того, покупатель жилья, уплачивающий просроченные налоги продавца за предыдущий год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого этот просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.

Кроме того, налоговый счет владельца недвижимости включает различные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения. Некоторые из этих статей включают платежи за улучшения, сделанные в местном жилом районе, такие как тротуары, и плату за предоставление услуг, таких как вывоз мусора. Чтобы понять, какая часть налогового счета подлежит вычету, обратитесь к форме 109.8, который сообщается банком или кредитором в IRS и отправляется владельцу собственности.

Налоговые вычеты против. Налоговые кредиты

Как получить налоговый вычет на имущество

Чтобы получить вычет по налогу на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда государство взимает его с вас. Таким образом, если налог штата взимается только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.

Как указывалось ранее, налог на имущество может быть вычтен только в том случае, если владелец решит детализировать вычеты. Налогоплательщику имеет смысл указывать вычеты постатейно, если сумма всех его приемлемых постатейных расходов превышает стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.

Плюсы и минусы вычета налога на имущество

Время от времени говорят об отмене имущественного налогового вычета. Один из аргументов в пользу этого заключается в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать больше долгов. Сторонники сохранения вычета по налогу на имущество говорят, что он способствует развитию домовладения.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ограничил вычет государственных и местных налогов, включая налоги на имущество, общей суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если супруги подают документы отдельно), начиная с 2018 года.

Ранее ограничений на вычеты не было. .

Кроме того, в соответствии с новым законом домовладельцы, которые вычитают проценты по ипотечным кредитам, ограничены суммой, которую они платят по долгу на сумму 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов. Проценты на дома, купленные до 16 декабря 2017 года, гарантированы в виде особого исключения по прежней ставке.

Поскольку стандартный вычет удвоился в 2018 году, прогнозируется, что меньше домовладельцев будут перечислять свои вычеты по пунктам. Таким образом, меньше владельцев недвижимости будут претендовать на налоговый вычет.

Стандартный вычет пересматривается каждый год. В 2022 налоговом году стандартный вычет для пар составляет 25 900 долларов США, а вычет для одиноких — 12 950 долларов США. В 2023 налоговом году стандартный вычет для лиц, подающих документы в одиночку, составляет 13 850 долларов США, а для супружеских пар, подающих совместную заявку, — 27 700 долларов США. Главы домохозяйств могут вычесть 20 800 долларов.

Продажа налога на недвижимость | отр

Слушать

Заявление об освобождении от налогов при продаже недвижимости

Если вы получили Уведомление о налоговой продаже — Уведомление о просроченной задолженности от апреля 2023 года, ваша недвижимость может иметь право на освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости, что исключит ее из продажи налогов в июле 2023 года.

Заявление об отсрочке будет одобрено для жилой недвижимости, получающей вычет за приусадебный участок, если сумма налога, которая может быть продана при продаже налога, составляет 7500 долларов США или меньше. Эта сумма может включать несколько периодов обязательств, которые не были проданы при налоговой продаже. OTR, по своему усмотрению, может одобрить любую заявку на любое недвижимое имущество, которое демонстрирует трудности, независимо от того, сколько она должна или получает ли она вычет за усадьбу.

Относительно программы освобождения от уплаты налогов: Имущество, участвующее в программе освобождения от уплаты налогов, продолжает начислять проценты на просроченные суммы по ставке 1,5% в месяц или ее часть (18% в год). Заявление об освобождении от уплаты налогов необходимо подавать каждый год. Если сумма, которая может быть продана, превышает 7500 долларов США, а имущество не получает вычета за приусадебный участок, воздержание может быть невозможным в отсутствие продемонстрированных трудностей.

Срок подачи заявок – 19 апреля., 2023-19 июня 2023.

Чтобы подать заявку, отправьте заполненную заявку и подтверждающие документы через свою учетную запись по адресу: MyTax.DC.gov
Поиск недвижимости по адресу или SSL
Вкладка «Приложения и действия»
Заявления о продаже налогов Вкладка

• Подача заявления об освобождении от уплаты налогов: ASD-402

_______

Отчет о погашении налога при продаже

Для получения подробной информации о выкупе имущества при продаже налога посетите веб-сайт OTR MyTax.DC.gov и перейдите по следующим подссылкам:

• Недвижимость
• Просмотреть дополнительные параметры
• Регистрация налоговой продажи
• Недвижимость, проданная с налоговой распродажей (отчет о выкупе)

Налоговые уведомления о продаже за 2023 год

• Налоговые уведомления о продаже — почтовый адрес — часть первая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть третья
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть четвертая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть пятая
• Уведомление о налоговой продаже — Почтовый адрес — Часть шестая

Список налоговых продаж за 2022 год

• Обновленный список налоговых продаж от 18. 07.2022
• 2022 Список налоговых продаж по состоянию на 15.06.2022
• Часто задаваемые вопросы о налоговой продаже 2022 г.
• Флаер виртуального семинара по продаже налогов 2022 г.

Уведомления о продаже налогов за 2022 год

• Уведомление о продаже налогов, часть первая
• Уведомление о продаже налогов, часть вторая
• Уведомление о продаже налогов, часть третья
• Уведомление о налоговой продаже, часть четвертая
• Уведомление о продаже налогов, часть пятая
• Уведомление о льготах по продаже налогов — часть первая
• Уведомление о налоговой продаже — часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже — часть третья
• Уведомление о налоговых льготах при продаже — часть четвертая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть первая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть третья
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть четвертая
• Уведомление о налоговой продаже — Почтовый адрес — Часть пятая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть шестая

Список налоговых продаж за 2021 год

• Обновленный список налоговых продаж от 12. 10.21
• 2021 Список налоговых продаж по состоянию на 05.10.21
• Часто задаваемые вопросы о налоговой продаже в 2021 году

Налоговые уведомления о продаже за 2021 год

• Налоговые уведомления о продаже
• Налоговые уведомления о продаже — 534 письма
• Уведомление об отмене налоговой продажи — класс 1 и 2, часть первая
• Уведомление об отмене налоговой продажи — класс 1 и 2, часть вторая
• Уведомление об отмене налоговой продажи — класс 1 и 2, часть третья
• Уведомление об отмене налоговой продажи — класс 1 и 2, часть четвертая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть первая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже — почтовый адрес — часть третья
• Уведомление о налоговой продаже — адрес помещения — часть первая
• Уведомление о налоговой продаже — адрес помещения — часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже — адрес помещения — часть третья

Налоговые уведомления о продаже за 2020 г.

• Уведомление о продаже налогов – часть первая
• Уведомление о налоговой продаже – часть вторая
• Уведомление о налоговой продаже – часть третья
• Уведомление о налоговой продаже – часть четвертая

Список налоговых продаж за 2019 год

• Обновленный список налоговых продаж от 15.07.19
• Список налоговых продаж за 2019 год
• 2019 Налоговая продажа Часто задаваемые вопросы

Налоговые уведомления о продаже за 2019 г.

Уведомление о любезности 2 – Часть вторая

Уведомление о любезности 3 – Часть третья

Налоговые уведомления о продаже – часть первая

Налоговые уведомления о продаже – часть вторая

Налоговые уведомления о продаже – часть третья

Налоговые уведомления о продаже – часть четвертая

Уведомления о налоговых продажах за 2018 г.

• Обновленный список налоговых продаж от 16.07.18 (PDF)
• Список налоговых продаж за 2018 г. (PDF)
• Информационные сообщения (PDF)
• Налоговые уведомления о продаже — часть первая
• Налоговые уведомления о продаже — часть вторая
• Налоговые уведомления о продаже — часть третья
• Налоговые уведомления о продаже — часть четвертая
• Часто задаваемые вопросы о налоговых продажах за 2018 г. (PDF)

Налоговые уведомления о продаже за 2017 г.

• Уведомление о любезности
• Налоговые уведомления о продаже — часть первая
• Налоговые уведомления о продаже — часть вторая
• Налоговые уведомления о продаже — часть третья
• Налоговые уведомления о продаже — часть четвертая

Налоговый лист продажи за 2017 год

• Налоговый лист продажи за 2017 год
• 2017 Налоговая продажа Часто задаваемые вопросы
• 2017 Исключение налога на продажу по состоянию на 14 июля 2017 г.

Продажа налога на скидку 2017 года

• Список продажи налога на скидку 2017 года
• Часто задаваемые вопросы о продаже налогов со скидкой 2017 г.

Налоговый список продаж за 2016 г.

• 2016 Налоговый список продажи в порядке очереди [PDF]
• Имущество, исключенное из специальной налоговой распродажи 2016 года в порядке очереди по состоянию на 15 ноября 2016 г. [PDF]
• Часто задаваемые вопросы о налоговых продажах за 2016 г. [PDF]
• Список налоговых продаж за 2016 г. [PDF]
• объектов недвижимости, исключенных из налоговой продажи в 2016 г. по состоянию на 19 июля, 2016

Уведомления о налоговых продажах за 2016 г.

• Уведомления о налоговых продажах — часть первая [PDF]
• Налоговые уведомления о продаже — часть вторая [PDF]
• Налоговые уведомления о продаже — часть третья [PDF]
• Налоговые уведомления о продаже — часть четвертая [PDF]
• Окончательное уведомление перед налоговой продажей

Список налоговых продаж за 2015 г.

• Список налоговых продаж за 2015 г. [PDF]
• Имущество, исключенное из налоговой продажи 2015 года по состоянию на 17 июля 2015 года [PDF]
• 2015 Часто задаваемые вопросы о налоговых продажах [PDF]

Уведомления о налоговых продажах за 2015 г.