Увеличение ндс с какого числа: Ставка НДС 20% действует на территории России с 1 января

на что обратить внимание — Юникон

Для гостиниц, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) до 1 января 2022 года, предусмотрены изменения в части ставки НДС. С 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года они имеют право применять ставку 0% по НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания (подп. 19 п.1 ст.164 НК РФ)[1].

Момент определения налоговой базы отличается от общеустановленного (день отгрузки или день оплаты, в зависимости от того, что наступило раньше). При реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания этим моментом будет последнее число каждого налогового периода (п. 9.3 ст. 167 НК РФ). Например, ближайшая дата — 30 сентября 2022 года. 

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы гостиница должна предоставить отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания (п.

5.5 ст. 165 НК РФ). На дату подготовки настоящей публикации ни форма такого отчёта, ни его порядок подготовки не утверждены. Нами не выявлены и разъяснения финансовых и налоговых органов по этому вопросу, и мы не исключаем того, что в ходе его заполнения у налогоплательщиков могут возникнуть вопросы.

В связи с этими изменениями, мы рекомендуем обратить внимание на следующее:

1. «Входной» НДС, связанный с оказанием услуг по предоставлению мест для временного проживания, может быть принят к вычету в полном объёме при условии соблюдения требований ст.ст.171, 172 НК РФ.

2. Гостиницы обязаны вести раздельный учёт операций, облагаемых НДС по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 166 НК РФ), то есть, операций реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания (ставка НДС 0%) и операций реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по иным законодательно установленным ставкам НДС.

3. Важно отслеживать позицию финансовых и налоговых органов в отношении неурегулированных моментов применения ставки 0% в рассматриваемом случае. Например, у многих гостиниц, получивших предоплату за проживание в летний сезон с учетом НДС по ставке 20%, могут возникнуть вопросы в отношении порядка применения ставки 0% и вопросы возврата покупателям НДС, излишне полученного от покупателя при получении от него авансовой оплаты за проживание по цене с учетом НДС по ставке 20%.

4. Проанализировать вопросы ценообразования стоимости услуг по размещению и при необходимости обновить прайс лист.

Специалисты Юникона готовы оказать вам необходимую поддержку и помочь быстро разобраться в ситуации:

ЗАПРОСИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Подпишитесь на наш Telegram-канал Unicon Knows — будьте в курсе ключевых изменений налогового и правового законодательства.

---

1 Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Снижение НДС в Узбекистане поможет увеличить поступления в бюджет и стимулирует бизнес-активность долгосрочно

Фото: Shutterstock

С 1 января 2023 года в Узбекистане ставка налога на добавленную стоимость снизилась до 12%. Власти предполагают, что за счет этого удастся «обелить» экономику, стимулировать деловую активность и увеличить поступления в казну.

Снизив налог на добавленную стоимость до 12%, Узбекистан догнал Казахстан и Кыргызстан, где ставка НДС установлена как раз на этом уровне. Самая высокая ставка НДС среди стран Центральной Азии – 15% – сохраняется в Таджикистане и Туркменистане.

Подарок обработке

Три года назад, в октябре 2019 года, власти Узбекистана уже снижали ставку НДС – с 20 до 15%. За три года поступления в бюджет от НДС на внутренние товары выросли вполовину – с 20,5 трлн сумов в 2020 году ($2,1 млрд) до 32,8 трлн сумов по итогам 2022 года ($3,0 млрд). НДС с импорта за тот же срок увеличился почти вдвое – с 19,7 трлн до 38,7 трлн сумов.

В прошлом году поступления НДС обеспечили треть дохода госбюджета. Собранные в 2022 году 71,5 трлн от НДС значительно превысили плановый показатель – 53,3 трлн сумов. В 2023 году бюджет Узбекистана рассчитывает на поступления НДС в размере 63,8 трлн сумов.

«Снижение налоговых ставок в 2019 году, в том числе и по НДС, привело к существенному расширению налоговой базы. Выросло число компаний, зарегистрировавшихся в качестве плательщиков НДС, и, соответственно, выросли налоговые поступления в абсолютном выражении и как доля от ВВП – с 12–13% до почти 15%», – комментирует ведущий региональный экономист Европейского банка реконструкции и развития Эрик Ливни.

В Государственном налоговом комитете Узбекистана «Курсиву» сообщили, что количество плательщиков НДС только в 2022 году выросло на 14,4% и в декабре составляло 171,9 тыс. Наибольший прирост плательщиков произошел в таких секторах, как торговля (+31,3%), сельское хозяйство (+26,5%), промышленность (+14%) и строительство (+12,2%).

Анализ Института прогнозирования и макроэкономических исследований показывает, что в структуре поступлений от НДС в 2021 году самая крупная доля была у обрабатывающей промышленности – 8,9 трлн сумов, строительные компании заплатили 4,3 трлн сумов НДС, торговые – 3,9 трлн сумов, а сельхозпредприятия – 1,4 трлн сумов.

Меньше тени – больше возврат

Снижение базовой ставки до 12% приведет к выпадению из доходов узбекистанского бюджета примерно 14 трлн сумов. Восполнить эту брешь предполагается в том числе за счет упрощения льгот. С 1 апреля отменяются льготы по предоставлению геологических услуг в рамках госпрограмм, а с 1 июля будут упразднены льготы на услуги подразделений охраны Нацгвардии РУз (эта силовая структура имеет право заключать договоры на охрану имущества физических и юридических лиц). Позже планируется отменить и ряд налоговых льгот по НДС.

По мнению управляющего по инвестициям AFC Uzbekistan Fund Скотта Ошерова, значительного влияния на налоговые поступления снижение ставки НДС не окажет. «Уменьшение ставки будет иметь краткосрочное воздействие, но в дальнейшем должно стимулировать спрос на товары и услуги и способствовать экономическому росту. Это как раз случай «принесения в жертву» краткосрочной перспективы ради долгосрочной экономической выгоды страны», – говорит Ошеров.

«По сей день существенная часть малого бизнеса в Узбекистане остается в тени, и снижение НДС, да и других налогов, будет способствовать выходу бизнеса из тени. Чтобы это происходило быстрее, властям предстоит еще большая работа по улучшению деятельности налоговых служб, в частности в своевременном возврате НДС его законопослушным плательщикам», – продолжает Эрик Ливни.

За девять месяцев 2022 года общий размер возмещенного налогоплательщикам НДС составил 12,8 трлн сумов. Лидерами по возврату стали промышленность – 7,1 трлн сумов и розничная торговля – 1,4 трлн сумов. Экспортерам вернули 4,7 трлн сумов. В сравнении с 2020 годом сумма возмещения НДС выросла почти втрое.

Цены не заметили

Стимулирование рыночной активности и конкуренции – один из эффектов, на которые рассчитывают власти Узбекистана, снизив НДС. Однако, как рассказали «Курсиву» в одной из торговых сетей, пока этих изменений не произошло.

«В идеале в связи с уменьшением НДС должна снизиться нагрузка на конечных потребителей. Однако не все поставщики на это отреагировали и опустили цены на 3%. Поэтому на нас снижение ставки пока никак не отразилось. Возможно, сказалась общая неразбериха в связи с нововведением, так как от налоговой не было четких инструкций. Но поскольку отпускные цены не поменялись, то и розница не смогла их скорректировать. Возможно, через два-три месяца ситуация выровняется и нагрузка на конечного потребителя снизится», – отметил собеседник издания.

В интервью изданию Gazeta.uz замминистра финансов Дилшод Султанов в конце декабря прошлого года заявил, что ожидать снижения цен после уменьшения ставки НДС не стоит. «Их снижение возможно на конкурентных рынках, на остальных – маловероятно, так как вряд ли компании отдадут весь выигрыш от снижения налоговой ставки покупателям», – заявил чиновник. Он также отметил, что в 2019 году после снижения НДС с 20 до 15% стоимость большинства потребительских товаров сохранилась на том же уровне.

Шри-Ланка повышает стандартную ставку НДС до 12% и планирует дальнейшие налоговые реформы для увеличения доходов — налоговые новости и оповещения Orbitax

Шри-Ланка повышает стандартную ставку НДС до 12% и планирует дальнейшие налоговые реформы для увеличения доходов — налоговые новости и оповещения Orbitax

Департамент внутренних доходов Шри-Ланки выпустил Уведомление для лиц, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, об изменениях ставок НДС в соответствии с Уведомлением «Внеочередной газеты» № 2282/26, опубликованным в «Официальном вестнике» 31 мая 2022 года.

Уведомление было выпущено в рамках правительственного налоговая реформа планирует увеличить доходы и предусматривает следующие ставки НДС, вступающие в силу с 1 июня 2022 года:

• 0% на импорт товаров (тканей), указанных в ТН ВЭД. Код и наименование, указанные в колонках I и II Приложения к извещению «Внеочередной газеты» № 2095/20 от 1 ноября 2018 года; и
• 12% на импорт и/или поставку товаров или оказание услуг, кроме импорта товаров (тканей), указанных выше (повышение с 8%).

В уведомлении также уточняется, что ставка НДС в размере 12% применяется к оказанию услуг гостиницей, гостевым домом, рестораном или другими подобными предприятиями, предоставляющими аналогичные услуги, зарегистрированными в Управлении по развитию туризма Шри-Ланки, для которых была установлена ​​ставка НДС 0%. ранее предоставлялось с 1 декабря 2019 г.. Наконец, уточняется, что с 1 января 2022 года продолжает применяться повышенная ставка НДС в размере 18% на оказание финансовых услуг.

Еще одна мера налоговой реформы, которая вступит в силу с 1 июня 2022 года, — это увеличение сбора за телекоммуникации с 11,25% до 15%, которое должно быть реализовано посредством письма Комиссии по регулированию телекоммуникаций. Дальнейшие меры планируется реализовать с 1 октября 2022 г. и 1 апреля 2023 г., в том числе повышение стандартной ставки налога на прибыль до 30% с повышением льготной ставки до 15%, снижение порога регистрации по НДС до LKR 120 миллионов, отмену некоторых налоговых каникул и ряд других мер. Они должны быть реализованы путем внесения поправок в соответствующие законы. Подробная информация о реализации этих других мер будет опубликована после ее получения.

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

Вы прочитали 0 из 5 статей в качестве гостя.

Создайте бесплатную учетную запись, чтобы продолжить чтение этой статьи
и просматривать налоговый центр Orbitax.

Создать учетную запись

Уже зарегистрированы? Вход в личный кабинет

• AuthorOrbitax

• CountrySri Lanka
• TypeApproved Changes
• Updated03 June 2022
• Больше от Orbitax
• Налоговые новости и оповещения
• Уголок эксперта
• Ставки корпоративного налога
• Ставки налога у источника
• Налоговые соглашения
• Главы стран

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Самый полный в мире массив трансграничного налогового анализа и данных

Узнать больше

Глобальный минимальный налог

Оценка рисков компонента 2, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Подробнее

Отслеживание сроков выполнения

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

Подробнее

Исполняемый инструмент действий (E.

A.T. )

Автоматизированные рабочие процессы на основе любых повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Подробнее

Audit Tracker

Комплексное решение для аудита и отслеживания глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Хранение исторических записей всех данных объекта с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализация данных вашего объекта в ряде макетов на основе пользовательских фильтров

Подробнее

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

DAC6 и MDR Reporter

Выявление и управление трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа для всей вашей налоговой документации

Подробнее 90 019

Глобальный налоговый калькулятор

Расчеты и соответствие стандартам GMT, BEPS и US FSIC

Узнать больше

Инспектор по удержанию налога

Предоставляет различные этапы соблюдения, формы и ставки для заполнения

Подробнее

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Самый полный в мире набор трансграничного налогового анализа и данных

Подробнее

Глобальный минимальный налог

900 02 Оценка рисков компонента 2, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Подробнее

Отслеживание сроков выполнения

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

Подробнее

Инструмент исполняемых действий (E.

A.T.)

Автоматизированные рабочие процессы на основе любых повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Узнать больше аудит и отслеживание глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Хранение истории всех данных объектов с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализируйте данные своей организации в различных макетах на основе пользовательских фильтров

Подробнее

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения налогового законодательства по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

9 0019

ЦАП6 и видеорегистратор Reporter

Выявление и управление трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа для всей вашей налоговой документации

Узнать больше

Глобальный налоговый калькулятор

Расчеты и соответствие стандартам GMT, BEPS и US FSIC

Узнать больше

Специалист по удержанию налога 900 82

Предоставляет различные этапы соблюдения, формы и тарифы на выполнение

Узнать подробнее

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Самый полный в мире набор трансграничного налогового анализа и данных

Узнать больше

Глобальный минимальный налог

Оценка рисков компонента 2, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Узнать больше

Отслеживание сроков уплаты

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

9000 2 Узнать больше

Инструмент исполняемых действий (E.

A.T.)

Автоматизированные рабочие процессы на основе любых повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Узнать больше

Audit Tracker

Комплексное решение для аудита и отслеживания глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Храните исторический учет всех данных организаций с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализируйте свою сущность данные в различных макетах на основе пользовательских фильтров

Подробнее

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

DAC6 & MDR Reporter

Определение и управление трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа для всей вашей налоговой документации

Узнать больше

Global Tax Calculator

Расчеты и соответствие стандартам GMT, BEPS и US FSIC

Узнать больше

Специалист по удержанию налога

Содержит различные этапы соблюдения, формы и тарифы для выполнения. Deloitte Middle East Повышение НДС одобрено парламентом | Делойт Ближний Восток | Предупреждения о косвенном налоге

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Инсайты

Чего ожидать в ближайшие недели?

• Поправка к закону . Несмотря на отсутствие обновлений или разъяснений Национального бюро доходов (НБР) по этому вопросу, мы ожидаем, что повышение ставки НДС будет принято в качестве поправки к Декрету-закону №. 48 за 2018.
• Дата вступления в силу — Хотя это еще не официально, первоначальный проект, который был рассмотрен парламентским комитетом по финансово-экономическим вопросам до голосования, включал пункт, определяющий, что повышенная ставка будет применяться к поставкам и импорту, произведенным после вступления в силу дата введения новой ставки, которая указана как 1 января 2022 года.
• Переходные положения – Официальное руководство в отношении переходных положений еще не опубликовано. Однако в более раннем проекте указывалось, что 5%-ная ставка может оставаться применимой к поставкам, осуществленным после даты вступления в силу, при условии, что они осуществляются по контракту, заключенному до даты вступления в силу изменения ставки. Это будет до истечения срока действия, изменения или продления контракта, в зависимости от того, что произойдет раньше; или через год после даты вступления в силу. Ожидается, что исполнительный директор НБР примет решение об уточнении процедур применения переходных положений.
• Другие поправки – Первоначальный проект также включал предложенные изменения к двум определениям в Законе о декрете, а именно к определениям «Министр» и «Бюро».

Как это изменение может повлиять на ваш бизнес?

Уроки, извлеченные из недавнего повышения ставки НДС в Королевстве Саудовская Аравия (КСА), показали, что влияние и последствия будут разными для разных отраслей. Хотя налог в конечном итоге оплачивается конечным потребителем, он, вероятно, также приведет к увеличению стоимости НДС для предприятий, занимающихся поставкой товаров, освобожденных от налогов.

Зарегистрированные предприятия должны убедиться, что их системы готовы к работе с несколькими тарифами, и рассмотреть все необходимые изменения в документации до даты вступления в силу. Кроме того, рекомендуется пересмотреть существующие контракты, чтобы обеспечить надлежащее разделение между поставками, облагаемыми налогом по ставкам 5% и 10%, и оценить влияние окончательных переходных положений после их выпуска. Хотя разделение может показаться простым, обеспечение таких изменений в ИТ-системах может представлять собой серьезную проблему для некоторых предприятий.

Кроме того, учитывая, что импорт, облагаемый НДС, уплачиваемым на таможне, будет обязан начать платить повышенную ставку в размере 10% с 1 января 2022 года, предприятиям, возможно, придется учитывать влияние денежных потоков, поскольку такой НДС будет взиматься при очистке товаров через таможню, но возмещается как входящий НДС только после подачи декларации по НДС.