Что такое налоговый кредит на детей?
Налоги и семья
1/7>Индивидуальные налоги
В.
Что такое налоговый кредит на детей?
A.
На 2021 год налоговый вычет на детей предоставляет кредит в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возвращать деньги. Кредит также будет доступен периодически в течение года, начиная с июля, а не в виде единовременной суммы во время налогообложения.
Предыдущий закон предусматривал налоговый вычет на детей в размере до 2000 долларов США на ребенка в возрасте 16 лет и младше с возмещением в пределах 1400 долларов США на ребенка. Эти параметры снова будут действовать на 2022-2025 годы.
Другие иждивенцы, включая детей в возрасте 18 лет и студентов дневных отделений колледжа в возрасте от 19 до 24 лет, могут получить невозмещаемый кредит в размере до 500 долларов США каждый.
КАК РАБОТАЕТ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА РЕБЕНКА СЕГОДНЯ
Американский план спасения увеличил налоговый кредит на детей (CTC) на 2021 год. Налоговые декларанты могут требовать CTC в размере до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17. Нет ограничения на общую сумму кредита, на которую может претендовать заявитель с несколькими детьми. Кредит подлежит полному возврату — семьи с низким доходом имеют право на получение максимального кредита независимо от того, сколько они зарабатывают. Если кредит превышает причитающиеся налоги, семьи могут получить избыточную сумму в качестве возмещения налога.
Только дети, являющиеся гражданами США, имеют право на эти льготы. Кредит прекращается в два этапа. Во-первых, кредит начинает уменьшаться со 112 500 долларов дохода для родителей-одиночек (150 000 долларов для супружеских пар), снижаясь в размере 5 процентов от скорректированного валового дохода сверх этой суммы, пока не достигнет уровня до 2021 года.
Во-вторых, стоимость кредита дополнительно снижается на 5 процентов от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек (400 000 долларов США для супружеских пар) (рисунок 1, синие линии).
В 2022 году кредит вернется к прежним уровням. В соответствии с этими правилами, которые были установлены Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, налогоплательщики могут требовать CTC в размере до 2000 долларов США на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Кредит уменьшится на 5 процентов от скорректированного валового дохода свыше 200 000 долларов США для родителей-одиночек. (400 000 долларов для супружеских пар). Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов в качестве возмещения налога, известного как дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC) или возвращаемый CTC. Однако, согласно правилам TCJA, сумма ACTC будет ограничена 15 процентами от заработка свыше 2500 долларов США, что означает, что лица с очень низким доходом не могут претендовать на кредит или могут претендовать на уменьшенный кредит (рисунок 1, серая линия).
TCJA также создал кредит в размере 500 долларов США, доступный любому иждивенцу, который не имеет права на получение кредита в размере 3600 или 3000 долларов США для детей в возрасте до 18 лет (или в соответствии с предыдущим законом, кредит CTC в размере 2000 долларов США для детей в возрасте до 17 лет). До 2018 года эти лица не имели права на CTC, но имели право на зависимое освобождение, которое было отменено Законом о снижении налогов и рабочих мест 2017 года (TCJA). К иждивенцам, имеющим право на получение этого кредита, относятся дети в возрасте 18 лет (и 17 лет в соответствии с правилами TCJA) и дети в возрасте 19 лет.–24, которые посещали школу полный рабочий день не менее пяти месяцев в году. Пожилые иждивенцы (которые составляют около 6 процентов иждивенцев, имеющих право на CTC), а также некоторые дети, не являющиеся гражданами США, имеют право на получение кредита в размере 500 долларов США, который в налоговых формах называется другим иждивенческим кредитом (рисунок 1, желтая линия).
Срок действия TCJA истекает после 2025 года, что означает, что CTC должен вернуться к своей форме до TCJA.
ВЛИЯНИЕ CTC
По оценкам Центра налоговой политики, 92 процента семей с детьми получат средний CTC в размере 4380 долларов в 2021 году (средний кредит может превышать максимальный кредит на ребенка, поскольку в семьях может быть более одного ребенка). В соответствии с предыдущим законодательством 89 процентов семей с детьми получали средний CTC в размере 2310 долларов. Средний кредит был ниже для всех групп доходов, но особенно для семей с самым низким доходом (диаграмма 2).
Американский план спасения предписывает Налоговой службе предоставлять половину возвращаемого кредита семьям в виде периодических авансовых платежей — начиная с июля 2021 года — вместо одной единовременной выплаты, когда налогоплательщики подают свои декларации. Прогнозируется, что периодическое предоставление части расширенных CTC в 2021 г. (в отличие от налогового сезона в 2022 г.
) сократит детскую бедность с 13,7% до 11,3% (Wheaton, Minton, Giannarelli, and Dwyer 2021) 9.0005
ИСТОРИЯ CTC
CTC была создана в 1997 году в соответствии с Законом об освобождении налогоплательщиков. Первоначальный кредит составлял 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и не подлежал возврату для большинства семей. В 1998 году кредит увеличился до 500 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет.
В 2001 году сумма CTC была увеличена и возвращена в соответствии с налоговой льготой на заработанный доход (EITC). Когда в 2001 году заработок семей с двумя детьми достиг 10 020 долларов, EITC больше не увеличивался. Порог дохода для возмещаемого CTC был установлен на уровне 10 000 долларов, поэтому теперь семьи могли получать субсидию за доход, превышающий эту сумму. Как и сумма заработанного дохода для EITC, порог дохода в 10 000 долларов был проиндексирован с учетом инфляции. Когда порог дохода для возвращаемого CTC был снижен — сначала до 8500 долларов в 2008 году, а затем до 3000 долларов в 2009 году.
— что связь между поэтапным вводом возмещаемых CTC и EITC была разорвана.
В соответствии с Законом США об освобождении от уплаты налогов от 2012 года CTC был увеличен с 500 долларов США на ребенка до 1000 долларов США на ребенка. Он также временно продлил действие Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (антикризисный пакет мер стимулирования), который снизил порог дохода для возмещаемых CTC с 10 000 долларов (с поправкой на инфляцию, начавшуюся после 2002 года) до 3 000 долларов (без поправок). с учетом инфляции). Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал порог возврата в размере 3000 долларов постоянным.
Как отмечалось ранее, Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года удвоил CTC для детей до 17 лет с 1000 долларов США на ребенка до 2000 долларов США на ребенка, начиная с 2018 года. Возвращаемая часть кредита была ограничена 1400 долларами США на ребенка. Возмещаемая сумма была проиндексирована с учетом инфляции, но по состоянию на 2020 год инфляция не увеличилась настолько, чтобы вызвать минимальное увеличение.
Законодательство также позволяло иждивенцам, которые не имели права на получение кредита в размере 2000 долларов, претендовать на получение невозвратного кредита на сумму до 500 долларов. Закон является временным и истекает после 2025 года. В этот момент кредит для детей до 17 лет вернется к 1000 долларов на ребенка, а другие иждивенцы больше не будут иметь права на CTC.
Обновлено в мае 2021 г.
Источники данных
Центр налоговой политики Urban-Brookings. «Модель микросимуляции TPC, версия 0920-2».
Дополнительная литература
Центр бюджетных и политических приоритетов. 2019. «Основы политики: налоговый кредит на детей». 10 декабря.
Мааг, Элейн. 2019. «Перенос налоговых пособий на детей в TCJA оставил большинство семей примерно одинаковыми». Отчет об исследовании работающих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
Мааг, Элейн. 2018. «Кому сейчас выгодна налоговая льгота на детей?» Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
———. 2016. «Реформирование налогового кредита на детей: обновление». Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.
———. 2015. «Реформирование налоговой льготы на детей: как различные предложения меняют тех, кто получает выгоду». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
———. 2013. «Пособия на детей в федеральном подоходном налоге». Краткий обзор рабочих семей с низким доходом 27. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
Мааг, Элейн и Лидия Остин. 2014. «Последствия изменения порога возмещения налоговых вычетов на детей». Налоговые заметки. 24 июля.
Мааг, Элейн и Джулия Б. Айзекс. 2017. «Анализ налоговой льготы на детей младшего возраста: предоставление дополнительной налоговой льготы детям до 5 лет». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
Мааг, Элейн, Стефани Реннан и К. Юджин Стюерле. 2011. «Справочное руководство по налоговым льготам на детей».
Документ для обсуждения 32. Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.
Шерлок, Молли Ф., Марго Л. Крэндалл-Холлик и Джейн Г. Гравель. 2021. «Закон об американском плане спасения от 2021 года (ARPA; HR 1319), раздел IX, подзаголовок G — Налоговые положения, касающиеся содействия экономической безопасности». Исследовательская служба Конгресса. Вашингтон, округ Колумбия: Библиотека Конгресса.
Уитон, Лора, Сара Минтон, Линда Джаннарелли и Келли Дуайер. 2021. «Прогнозы бедности на 2021 год: оценка политики четырех американских планов спасения». Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.
Изменения налогового кредита на детей 2018 года: что вам нужно знать
Недавно принятый законопроект о налоговой реформе Республиканской партии вносит несколько важных изменений в индивидуальное налоговое законодательство в Соединенных Штатах. Некоторые из самых больших изменений были внесены в Налоговый кредит на детей, который затрагивает большинство родителей и опекунов детей до 17 лет в Соединенных Штатах.
Если у вас есть дети, вот что вам нужно знать об изменениях, внесенных в Налоговый кредит на детей за 2018 налоговый год, и о том, как они могут повлиять на вас.
Источник изображения: Getty Images.
Налоговый кредит на детей удваивается на 2018 год
Детский налоговый вычет можно запросить для отвечающих установленным требованиям детей в возрасте до 17 лет. И вы можете запросить его для всех ваших отвечающих требованиям детей в данном налоговом году. Чтобы было ясно, ребенок должен быть моложе 17 в конце года, чтобы претендовать на кредит.
На 2018 год недавно принятый законопроект о налоговой реформе Республиканской партии удваивает сумму налогового кредита на детей с 1000 до 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Другими словами, если у вас есть один ребенок, вы сможете претендовать на кредит в размере 2000 долларов. На двоих детей ваш кредит составляет 4000 долларов. Трое детей… ну, вы поняли.
Также важно подчеркнуть, что это кредит , а не налоговый вычет.
В то время как вычет уменьшает сумму вашего дохода, который подлежит налогообложению, кредит уменьшает ваш налоговый счет доллар за доллар. Если вы должны IRS 5000 долларов за год и имеете налоговый кредит в размере 2000 долларов, ваш налоговый счет уменьшится до 3000 долларов.
Большая часть кредита подлежит возврату
Еще одно важное различие, когда речь идет о налоговых льготах, заключается в том, что они подлежат возврату и не подлежат возврату. Невозмещаемый кредит может быть использован для уменьшения счета налогоплательщика до нуля. С другой стороны, возмещаемый налоговый кредит может быть предоставлен, даже если налогоплательщик вообще не несет налоговой ответственности. Если ваш рассчитанный налог за год составляет 1000 долларов США, и у вас есть 1500 долларов США в виде возмещаемого налогового кредита, вы можете уменьшить свой налоговый счет до нуля и возвращают эти дополнительные 500 долларов.
Короче говоря, возмещаемые налоговые льготы лучше, особенно для американцев с низким доходом.
Таким образом, в дополнение к удвоению суммы Налогового кредита на детей, законопроект о налоговой реформе также предусматривает возмещение до 1400 долларов суммы кредита, в то время как в предыдущие годы Налоговый кредит на детей был невозвратным кредитом (однако ранее существовала Дополнительный налоговый вычет на детей, который фактически сделал возможным возврат старого налогового вычета на детей). Другими словами, даже если у налогоплательщика нет никаких налоговых обязательств, он или она может вернуть 1400 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям, начиная с 2018 налогового года, и эта сумма будет проиндексирована с учетом инфляции в последующие годы.
Однако возмещаемая часть кредита ограничена 15% от вашего заработанного дохода, превышающего 4500 долларов США. Фактически это означает, что если ваш заработанный доход превышает 13 833 доллара США, сумма вашего возвращаемого кредита ограничивается только пределом в 1400 долларов США, а если он меньше, возвращаемая часть кредита может быть уменьшена.
Пороги дохода резко повышаются
Третье большое изменение в Налоговой льготе на детей на 2018 год касается требований к уровню дохода. В предыдущие налоговые годы кредит был доступен только для домохозяйств с низким и средним уровнем дохода. Например, в 2017 году кредит начал исчезать для супружеских пар, заработавших более 110 000 долларов, и для одиноких заявителей с AGI выше 75 000 долларов.
В 2018 году кредит будет доступен гораздо большему количеству домохозяйств благодаря значительному повышению пороговых значений поэтапного отказа. Вот краткое руководство по поэтапному отказу от налоговых вычетов на детей в 2018 году.
Статус налоговой декларации | Максимальный AGI для полного кредита | AGI в случае исчезновения кредита |
|---|---|---|
Одноместный | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Совместная регистрация в браке | 400 000 долларов США | Более 440 000 долларов США |
Глава семьи | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Замужние подают отдельно | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Источник данных: законопроект Республиканской партии о налоговой реформе.
Если ваш доход находится между двумя пороговыми значениями дохода для вашего статуса подачи документов, вы все равно можете запросить частичный кредит. Каждая налоговая льгота на ребенка, на которую вы имеете право, будет уменьшена на 50 долларов США за каждую 1000 долларов США, превышающую ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ниже нижнего порога.
Меньший кредит для других иждивенцев
Законопроект о налоговой реформе также включает невозмещаемый «семейный кредит» в размере 500 долларов США для других иждивенцев. Примеры могут включать стареющего родителя, который зависит от вас в отношении ухода, или ребенка, поддержку которого вы оказываете, но которому 17 лет или больше.
Это лучше, но в то же время вы теряете ключевую налоговую льготу
В заключение важно понимать, что, хотя налоговый вычет на детей действительно увеличивается, налогоплательщики теряют личное освобождение, которое до сих пор имело место. был доступен для каждого налогоплательщика и каждого из его иждивенцев.