Налоги на российскую недвижимость в 2019 году | Статьи о недвижимости: все о рынке первички и вторички
До 2019 года начисление налога на недвижимость производилось по ее инвентаризационной стоимости. Однако инвентаризационная стоимость квартиры, доли или дома с участком далека от его кадастровой и рыночной стоимости. В результате размер налогов оказался значительно занижен. В этой статье вы узнаете, как будет проходить повышение налогов на жилую и коммерческую недвижимость в 2019 году.
В чем отличие кадастровой и инвентаризационной стоимости жилья
Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость недвижимости с учетом степени ее износа. Определение инвентаризационной цены — задача БТИ. Работники БТИ руководствуются документом об оценке зданий, утвержденным в Министерстве Архитектуры в 1992 году. Восстановительная стоимость рассчитывается на основе цен на объекты на уровне 1991 года. Неудивительно, что такой порядок расчетов приводит к существенной разнице в 5 раз между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объектов.
Кадастровую оценку недвижимости в РФ производит Росреестр. Узнать стоимость объекта можно по его кадастровому номеру на сайте Росреестра. К 2018 году на территории РФ, за исключением Крыма, произведена кадастровая оценка всей недвижимости, которая поставлена на государственный учет. С 1 января 2020 года, согласно принятым изменениям в налоговом законодательстве, инвентаризационная стоимость недвижимости перестанет использоваться для расчета налогооблагаемой базы.
Отдельно следует сказать о кадастровом налоге на недвижимость в 2019 году для жителей Крыма. Пока кадастровая база всей недвижимости на полуострове не сформирована, нет данных по базе налогообложения. Работы по кадастровой оценке ведутся Росреестром, и со временем крымчане будут платить налог, как и все россияне. Пока что крымчане освобождены от налога на недвижимость, за исключением Севастополя. Жители города с 2019 года начнут платить налог, правда, по сниженной ставке.
За какую недвижимость физлицам нужно платить налог
Пункт 2 статьи 375 НК РФ определяет налоговую базу по недвижимым объектам в виде кадастровой стоимости.
Налог для физических лиц начисляется на следующие виды недвижимых объектов:
- отдельно стоящий жилой дом, в том числе дома, расположенные на земельных участках СНТ, ДНП, ЛПХ и ИЖС;
- квартира;
- единый комплекс недвижимости — например, многоквартирный дом;
- недостроенный объект недвижимости;
- доля в квартире, доме, комната в квартире или общежитии;
- парковочное место, гараж;
- здания и недвижимые конструкции иного характера.
Жителям многоквартирных домов не придется платить налог за пользование общими местами. Неважно, какую площадь имеют лестничные пролеты, подъезд и этажная площадка: собственник отдельной квартиры или доли платит только за свои квадратные метры.
Порядок уплаты и начисления налога на недвижимость
Ставка нового налога на недвижимость с 2019 года равна 0,1% от кадастровой стоимости налогооблагаемого объекта без учета региональных изменений. Цель изменения порядка налогообложения — переход на единую ставку по всей стране и постепенное увеличение сборов.
Кроме того, законодатели расширили список льготников.
Стандартная ставка составляет 0,1%, по решению администрации города или региона размер ставки может быть увеличен до 0,3%. Также местные власти имеют право отменить налог на недвижимость. При расчете налогооблагаемой базы каждый собственник получает льготы в зависимости от типа объекта:
- для собственника доли или комнаты не учитываются 10 м²;
- для собственника отдельной квартиры не учитываются 20 м²;
- для хозяина отдельно стоящего частного дома не учитываются 50 м².
Если площадь недвижимости меньше размера вычета, собственник освобождается от уплаты налога. При наличии в собственности нескольких объектов вычет применяется к одному из них.
Согласно закону, который в 2018 году подписал Президент РФ, ежегодное повышение налога на имущество не должно превышать 10%. В некоторых регионах рост ставок составит до 20% при условии наличия коэффициента ниже 0,6. Расчет кадастровой стоимости производится в среднем по району, при этом не учитываются различия между элитными квартирами и хрущевками.
Поэтому владельцы старых квартир могут удивиться, узнав, что их жилье по кадастру стоит дороже, чем на рынке. Наоборот, собственники элитных видовых квартир увидят в кадастровой стоимости цифру, далекую от рыночной цены жилья. Собственник, не согласный с кадастровой оценкой своей недвижимости, может обратиться с жалобой в Росреестр для исправления ошибок при оценке и изменения размера налогооблагаемой базы. Интересная особенность: налог на гараж сравнялся с налогом на парковочное место и теперь составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости объекта.
Размер налога при продаже недвижимости в 2019 году не изменился. Однако в силу вступили изменения, касающиеся льготного периода владения недвижимостью для получения налоговой льготы: теперь льготный период в 3-5 лет распространяется в равной степени на резидентов и на нерезидентов.
Налог на недвижимость для организаций и скидки футболистам
Равно как и физические лица, компании, в собственности у которых есть недвижимость, должны платить налог государству.
Налог на недвижимость для юридических лиц в 2019 году начисляется также по кадастровой стоимости объектов. Имущество организаций, которое подлежит налогообложению согласно статье 374 НК:
- коммерческая недвижимость: торговые центры, бизнес-комплексы и отдельные помещения внутри таких комплексов;
- нежилые помещения, которые используются под офисы, складские помещения, торговые точки, точки общественного питания;
- жилые дома и помещения, которые не числятся на балансе организаций;
- коммерческая недвижимость, которая принадлежит иностранным организациям, которые фактически не ведут деятельность на территории РФ через постоянные представительства.
Порядок расчета налога на коммерческую недвижимость организаций по кадастровой стоимости объектов указан в статье 382 НК РФ. Не платят налоги на недвижимое имущество FIFA, ее дочерние компании и другие организации, в собственности которых находится недвижимость, использовавшаяся для проведения ЧМ по футболу 2018.
Вся информация о налоге на имущество и о новом порядке расчета налога на недвижимость есть на сайте ФНС. Это очень удобно для налогоплательщиков: они всегда могут получить актуальные сведения по налогообложению из первых рук.
Льготники: кто будет платить меньше по закону
Категории граждан, которые получат скидку при расчете налога на недвижимое имущество в 2019 году:
- граждане, получающие пенсию по возрасту, по выслуге лет либо по утрате кормильца;
- инвалиды 1 и 2 группы, официально признанные таковыми;
- участники Великой Отечественной войны;
- граждане, состоящие на военной службе у государства;
- родители ребенка с инвалидностью;
- наследники гражданина, который погиб при выполнении служебного долга на государственной службе.
Льгота состоит в том, что ее адресат имеет право не платить за один вид в каждой категории недвижимого имущества. Например, у льготника Иванова есть два гаража, две квартиры и один частный дом.
Соответственно Иванов с учетом льготы платит налог за один гараж и одну квартиру.
Новая система приведет к постепенному уравниванию ставок налогообложения во всех регионах страны. В бюджет будет поступать больше средств. Насколько эффективной будет новая система расчета ставки на практике, покажет время.
С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц
С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
04.01.2019
С 1 января 2019 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.
12.2018.
К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.
В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.
Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.
В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4.
В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.
Также с 2019 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.
При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.
В сообщении ФНС также отмечается, что с 2019 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.
Темы: налоговые льготы, налог на имущество физических лиц, поправки в НК РФ, кадастровая стоимость
Рубрика: Налог на имущество физических лиц , Уплата, зачет, возврат налогов
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Упрощенные правила для социального вычета, освобождение от НДФЛ зарплат пенсионеров и расходы на страхование за счет налога на прибыль: самые хорошие новости недели Минфин подготовил перечень КБК на 2024 год Предоставят ли налоговые льготы, если заявление подано не по установленной форме Налоговые органы будут предоставлять гражданам социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам Предпринимателям рекомендовали сообщить налоговикам об освобождении от налога на имущество
Опросы
Исключение НДФЛ из ЕНС
Поддерживаете ли вы идею исключения НДФЛ из ЕНС?
Да, поддерживаю.