С каких авто необходимо платить налог на роскошь в 2021 году — Минфин
Как украинцы платят транспортный налог, сколько это приносит бюджету и как владельцы дорогих авто избегают налоговых начислений, пишет ЭП. «Минфин» выделил главное.
Автомобили — один из самых налогооблагаемых объектов, которыми обладают украинцы. При их покупке уплачивается НДС, акциз и пошлины (если авто не отечественного производства).
При каждой заправке автомобиля уплачивается НДС и акциз с топлива. Причем доля налогов в конечной цене литра бензина составляет до 40%.
Но это еще не все. Если стоимость автомобиля в 2021 году превышает 2,25 млн грн, покупателю придется дополнительно оплатить еще 25 тыс грн транспортного налога, или, как его называют, «налога на роскошь». Платить эту сумму необходимо не один раз, а каждый год до тех пор, пока авто не исполнится 5 лет.
Что такое транспортный налогПо своему назначению транспортный налог является налогом на имущество. Таким же как налог на недвижимое имущество, которое отличается от земельного участка (квартира или гараж), и плата за землю.
Размер уплаты транспортного налога не зависит от стоимости авто. Его ставка фиксированная — 25 тыс грн в год за каждый автомобиль, подлежащий налогообложению. Оплачивается транспортный налог в местные бюджеты.
Налогоплательщиками являются как физические лица, так и юридические лица. Хотя платят они его по-разному. Юридическим лицам нужно рассчитывать налог самостоятельно и разбивать платежи в течение всего года.
Гражданам о необходимости уплаты сообщает местная налоговая служба. После получения сообщения у владельцев дорогих авто есть два месяца на то, чтобы перечислить весь годовой платеж.
Читайте также: Налог на роскошь: Минфин предлагает пересмотреть налогообложение дорогих автомобилей
Как платят транспортный налогТранспортный налог привязан к стоимости автомобиля и его возрасту.
Облагают авто стоимостью более 375 минимальных заработных плат. То есть, в 2021 году налог начисляют на автомобили стоимостью свыше 2,25 млн грн.
Вторым критерием, по которому определяют, будет ли насчитываться налог на автомобиль, является его возраст.
В зависимости от марки, под уплату подпадают авто, не старше 5 лет.
Чтобы налогоплательщики не ломали себе головы в попытках разобраться, должны ли они платить налог или нет, это за них делает правительство. Ежегодно Министерство экономического развития публикует перечень марок и моделей автомобилей, подлежащих налогообложению.
В этом году в этом списке 172 модели 16-ти марок авто преимущественно с бензиновыми двигателями. По ряду моделей — с дизельными, гибридными и электрическими двигателями.
Перечень составляют в соответствии с утвержденной правительством методологией. В ней, в частности, учитывают возраст автомобиля: чем машина старше — тем меньше ее стоимость.
Платить налог нужно ежегодно до тех пор, пока авто не подпадает под критерии Минэкономразвития. То есть, владельцы новых Range Rover Sport будут делать это 2 раза, а Porsche Panamera Turbo S или Ferrari 488 GTB — 5 раз.
Разработчики «налога на роскошь» учли все возможные варианты избежания недоразумений при его администрировании.
Если 5 лет такому автомобилю исполнится в середине года, то платить нужно только за те месяцы, когда машине не было 5 лет.
Если автомобиль, который подлежит налогообложению, сменил своего владельца, то налог платит как предыдущий, так и новый владелец. Однако каждый из них платит только за те месяцы, в течение которых авто находилось в их собственности.
В случае угона автомобиля платить за то время, что автомобиль не находится у владельца, не нужно. Начисление возобновится с возвращением автомобиля его владельцу.
Единственное, что не учли авторы идеи облагать роскошные авто, — это ответственность за его неуплату. Если владелец автомобиля со сверх 2,25 млн грн не оплатит 25 тыс грн, то на него наложат штраф в сумме 340 грн. Максимальное наказание — 1020 грн, при повторной неуплате.
Читайте также: Евробляхеры обвалят цены на б/у авто
Как платят украинцыНесмотря на достаточно высокую ставку налога — 25 тыс грн за автомобиль — поступления от него в местные бюджеты являются мизерными и не превышают нескольких десятых процента от всех общин.
Более того, третий год подряд поступления от него сокращаются. Как свидетельствуют данные Государственной налоговой службы, в 2018 году объем средств, перечисленных на уплату транспортного налога, достигал 315 млн грн, а по итогам 2020 года — только 202 млн грн.
Во-первых, это связано с тем, что сокращается и сам перечень авто, по которым нужно платить налог. Во-вторых, уменьшение поступлений от транспортного налога связано еще и с тем, что украинцы стали покупать меньше автомобилей, в том числе люксовых.
Тенденция к уменьшению поступлений от транспортного налога, скорее всего, продолжится и в 2021 году. В этом году перечень автомобилей, по которым нужно платить налог, сократился до 172 моделей, что в два раза меньше, чем в 2019 году. Это уменьшает и количество плательщиков «налога на роскошь», которых среди граждан в 2020 году было всего 2962 человека.
Читайте также: Владельцев авто среднего класса заставят платить налог на роскошь
Можно ли избежать уплаты налога на роскошьСейчас единственной зацепкой, которая позволяет не платить транспортный налог, являются технические характеристики автомобиля, прописанные в перечне Минэкономразвития — объем двигателя и тип топлива.
«Если брать автомобиль в базовой комплектации из перечня Минэкономразвития, то конечно, что он подпадает под критерии и по нему необходимо уплатить транспортный налог. Однако, если комплектация другая, отличается от указанной в перечне, то это уже является достаточной причиной для обжалования начисления налога в суде», — отмечает управляющий партнер адвокатского объединения «Мисечко и Партнеры» Владимир Мисечко.
Например, если объем двигателя автомобиля не 3000 кубических сантиметров, как установлено Минэкономразвития, а 2999 кубических сантиметров, то у его владельца есть все шансы не платить налог. Суды в таких случаях, как правило, становятся на сторону владельца авто.
В случае, если налогоплательщик решит обжаловать начисление через суд, то налоговая не станет начислять на его налоговый долг штрафы и пеню, ведь такой долг будет считаться несогласованным до завершения судебного процесса.
Другого способа не платить транспортный налог, кроме как оспаривать его начисление в суде, нет.
Лимиты амортизации автомобилей класса люкс 2018 года, таблицы и пояснения
ПОИСК
Помощь
РЕСУРСЫ
Налоговое законодательство ограничивает сумму, которую вы можете вычесть на амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычет по разделу 179 также рассматривается как амортизация для целей этих ограничений. Максимальная сумма, которую вы можете вычитать каждый год, зависит от года, когда вы вводите автомобиль в эксплуатацию. Таблицы роскошных автомобилей 2018 года представлены ниже1. В таблицах показаны
·
ограничения на амортизационные отчисления для владельцев легковых транспортных средств (включая грузовые автомобили и микроавтобусы), впервые введенных в эксплуатацию в течение календарного 2018 года,
·
суммы включения в доходы арендаторов легковых транспортных средств, и
·
пересмотрены ограничения амортизации и суммы включения арендатора для легковых автомобилей, использующих амортизационную премию в соответствии с разделом 168 (k) IRC.
ТАБЛИЦА 1. НОРМЫ ПО АМОРТИЗАЦИИ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДО 28 СЕНТЯБРЯ 2017 ГОДА И ВВЕДЕННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО 2018 ГОДА, ДЛЯ КОТОРОГО НАЧАЛО ДОПОЛНЕНИЕ § 168(k) ГОД ПРИМЕНЯЕТСЯ ВЫЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ | |
Налоговый год | Сумма |
1-й налоговый год | 16 400 долл. США |
2-й налоговый год | 16 900 долл. США |
3-й налоговый год | 9 600 долл. США |
Каждый доход | $5,760 |
ТАБЛИЦА 2. НОРМ АМОРТИЗАЦИИ УСТРОЙСТВА ДЛЯ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ ПРИОБРЕТЕНЫ ПОСЛЕ 27 СЕНТЯБРЯ 2017 ГОДА И ВВЕДЕНЫ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В ТЕЧЕНИЕ 2018 КАЛЕНДАРНОГО ГОДА, К КОТОРОМУ ПРИМЕНЯЕТСЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА АМОРТИЗАЦИЮ ЗА ПЕРВЫЙ ГОД § 168(k) | ||
Налоговый год | Сумма | |
1-й налоговый год | 3 й налоговый год | 9 600 долл. |
Каждый последующий год | ||
США
ТАБЛИЦА 3. НОРМЫ ПО АМОРТИЗАЦИИ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, НАЧАННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ 2018 КАЛЕНДАРНОГО ГОДА, К КОТОРЫМ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА АМОРТИЗАЦИЮ ЗА ПЕРВЫЙ ГОД ПО § 168(k) | |
Налоговый год | Сумма |
1-й налоговый год | 10 000 долларов США |
2-й налоговый год | 16 000 долларов США 9 0003 |
9 600 долл. США | |
Каждый последующий год | 5 700 долл. США 90 035 |
ТАБЛИЦА 4. | ||||||
Справедливая рыночная стоимость легкового автомобиля | Налоговый год в период аренды | |||||
Более | Не более | 1-й | 2-й | 3-й 90 035 | 4-я | 5-я и последующие |
50 000 | 51 000 9 0003 | 1 | 3 | 5 | 5 | 6 900 35 |
51 000 | 52 000 | 4 | 13 | 16 | 19 | |
52 000 | 53 000 | 9 0049 7 | 15 | 22 | 27 | 31 |
53,0 00 | 54 000 | 10 | 21 | 31 | 37 | 44 |
54 000 | 55 000 | 12 | 27 | 40 | 48 | 56 |
55 000 | 56 000 | 15 | 33 | 49 | 59 | 68 |
56,00 0 | 57 000 | 18 | 39 | 69 | 81 | |
57 000 | 58 000 | 20 | 45 | 67 | 80 | 93 |
58 000 | 59 000 | 23 | 51 | 76 | 91 | 900 38|
59 000 | 60 000 | 26 | 57 | 85 | 101 | 117 |
60 000 | 62 000 | 30 | 66 | 98 | 118 | 135 |
62 000 | 64 000 | 36 | 78 | 116 | 13 9 | 160 |
64 000 | 66 000 | 41 | 90 | 134 | 160 | 185 |
66 000 90 035 | 68 000 | 46 | 102 | 152 | 181 | 210 |
68 000 | 70 000 | 52 | 114 | 169 | 90 038235 | |
70 000 | 72 000 9 0035 | 57 | 126 | 187 | 225 | 259 |
| 900 49 72 000 | 74 000 | 63 | 138 | 205 | 246 | 284 |
74 000 | 76 000 | 68 | 150 | 223 | 267 | 309 |
76 000 | 78 000 | 74 | 162 | 241 | 288 | 333 | 9003 6
78 000 | 80 000 | 79 | 174 9003 5 | 259 | 310 | 357 |
80 000 | 85 000 | 900 38195 | 290 | 347 | 401 | |
85000 9 0003 | 90 000 | 102 | 225 | 335 900 35 | 400 | 463 |
90 000 | 95 000 | 116 | 900 38379 | 454 | 525 | |
95 000 | 100,0 00 | 130 | 285 | 423 | 508 90 035 | 586 |
100 000 | 110 000 | 150 | 330 | 9 0038587 | 679 | |
110 000 | 120 000 | 178 | 390 | 579 | 695 | 802 9 0003 |
120 000 | 130 000 | 205 | 450 | 669 | 801 | 926 |
130 000 | 140 000 | 232 | 9 0038758 | 908 | 1049 | 140 000 | 150 000 | 260 | 570 | 847 | 1,015 9 0035 | 1 172 |
150 000 | 160 000 | 287 | 630 90 003 | 936 | 1 122 | 1 296 |
1 60 000 | 170 000 | 314 | 691 | 1 024 | 1 230 | 1 419 |
170 000 | 180 000 | 342 | 750 | 90 0381 336 | 1 543 | |
180 000 900 03 | 190 000 | 369 | 810 | 1 204 | 1 442 | 1 666 900 03 |
190 000 | 200 000 | 396 | 871 | 1 ,292 | 1 550 | 1 789 |
200 000 | 90 038424 | 930 | 1 382 | 1 656 | 1 913 | 900 36|
210 000 | 220 000 | 451 | 991 | 1 470 9003 5 | 1 764 | 2 036 |
220 000 | 230,0 00 | 478 | 1 051 | 1 559 | 1 871 | 2 159 |
240 000 | 505 | 1 111 | 1 649 | 90 049 1 977 | 2 283 | |
240 000 | И выше | 9 00381 171 | 1 738 | 2 084 | 2 406 | |
СУММЫ В ДОЛЛАРАХ ЗА ПАССАЖИРСКИЕ АВТОМОБИЛИ С НАЧАЛОМ СРОК АРЕНДЫ В КАЛЕНДАРЬ ГОД 2018
1 Rev.
Proc. 2018-25
Купи новый/подержанный автомобиль в 2018 году и получи 100% налоговый вычет!
Перейти к содержимомуС 2018 года появилась возможность претендовать на 100% налоговый вычет стоимости автомобиля. Вот правила (обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем применять какие-либо налоговые стратегии!):
- Транспортное средство может быть новым или подержанным.
- Вес автомобиля превышает 6000 фунтов. или может быть классифицирован как грузовой / развозной фургон (без сидений позади водителя) или быть пикапом с полноразмерной грузовой платформой (длиной не менее шести футов).
- Должен быть использован на 100% для бизнеса. Если менее 100 %, но не менее 50 % коммерческого использования, сумма общего вычета ограничивается процентом коммерческого использования.
- В 2018 году вычет по разделу 179 ограничен суммой в 25 000 долларов США за автомобиль.
- 100% бонусная амортизация доступна в 2018 году на любой купленный автомобиль.
ПРИМЕР: Приобретение Audi Q7 3,0 л TDI 2018 года и 100% использование в коммерческих целях 9: 25 000 долл. США
Оставшаяся база: 49 205 долл. США
Минус: Бонус Амортизация: 49 205 долл. США
Оставшаяся база: $0
Экономия на налогах: $14 327
· Предполагает уплату 24 % федерального и 5 % государственного подоходного налога (165 000–315 000 долл. США). Совместная/одиночная регистрация = половина)
Экономия на налогах: 20 750
· Предполагает уплату 37 % федерального и 5 % подоходного налога штата (более 500 тыс.
После небольшого поиска в Google я смог найти этот список из автомобилей 2018 года выпуска с полной массой более 6000 фунтов .
Это вряд ли будет эксклюзивный список, и если вы не уверены, никогда не помешает спросить у дилера:
Audi Q7 3.0L TDI
BMW X5 XDRIVE35I
BMW X6 XDRIVE35I
Buick ENCLAVE
Cadillac ESCALADE AWD
Chevrolet Truck AVALANCHE 4WD
Chevrolet Truck SILVERADO
Chevrolet Truck SUBURBAN
Chevrolet Truck TAHOE 4WD
Chevrolet Truck TRAVERSE 4WD
Dodge Truck DURANGO 4WD
Ford Truck EXPEDITION 4WD
Ford Truck EXPLORER 4WD
Ford Truck F -150 4WD
Ford Truck FLEX AWD
GMC ACADIA 4WD
GMC SIERRA
GMC YUKON 4WD
GMC YUKON XL
Infiniti QX56 4WD
Jeep GRAND CHEROKEE
Land Rover RANGE ROVER 4WD 900 03
Ленд Ровер RANGE ROVER SPT
Land Rover LR4
Lexus GX460
Lexus LX570
Lincoln MKT AWD
Mercedes Benz G550
Mercedes Benz GL500
9 0002 Nissan ARMADA 4WDNissan NV 1500 S V6
Nissan NVP 3500 S V6
Nissan TITAN 2WD S
Porsche CAYENNE
Tesla MODEL X
Toyota 4RUNNER 4WD
Toyota LANDCRUISER
Toyota SEQUOIA 4WD LTD
Toyota TUNDRA 4WD
Фольксваген ТУАРЕГ ГИБРИД
Категории
- Аудит
- Налоговое планирование бизнеса
- Соблюдение налогового законодательства
- Загружаемые решения
- Найм специалистов по налогам
- Разное
- Личное налоговое планирование
- Планирование налогообложения недвижимости
- Пенсионное планирование
- Экономия на налогах
- Билль о правах налогоплательщиков
Последние сообщения
- IRS добавляет требования к природоохранным сервитутам
- IRS предоставляет дополнительное время для получения возмещения
- IRS нацелена на налогоплательщиков с низким доходом с помощью аудита
- IRS отменяет штрафы на 2019 и 2020 годы
- Профессионалы в сфере недвижимости: документируйте свое время
Архивы
- апрель 2023 г.
.png)