Как рассчитать отпускные | BUXGALTER.UZ
Наступила пора отпусков, и бухгалтеру необходимо произвести расчеты отпускных и не забыть перед их выплатой обложить их налогами. Как это сделать правильно, что нужно учесть?
Ответим на эти вопросы поэтапно.
Что говорит нам ТК
Ежегодный основной отпуск предоставляется работникам продолжительностью не менее 15 рабочих дней (ст. 134 ТК).
Продолжительность отпусков исчисляется в рабочих днях по календарю из расчета шестидневной рабочей недели. Праздничные дни, приходящиеся на период отпуска и являющиеся нерабочими (ст. 131 ТК), при определении длительности отпусков не учитываются (ст. 139 ТК).
Некоторым категориям работников (лица моложе восемнадцати лет, работающие инвалиды I и II групп) могут предоставляться основные удлиненные отпуска (ст. 135 ТК). Следует также учесть, что предоставление ежегодных удлиненных отпусков, помимо установленных законодательными или иными нормативными актами о труде, может быть предусмотрено также условиями трудового договора.
Ежегодные дополнительные отпуска предоставляются работникам за работу в неблагоприятных и особых условиях труда, а также за работу в тяжелых и неблагоприятных природно-климатических условиях (ст. ст. 136, 137 и 138 ТК).
При исчислении общей продолжительности ежегодного отпуска дополнительные отпуска суммируются с ежегодным основным отпуском (в том числе и удлиненным). Во всех случаях при суммировании отпусков, установленных законодательством, их общая продолжительность не может превышать 48 рабочих дней (ст. 140 ТК).
Важно! Ежегодный основной отпуск за первый рабочий год предоставляется по истечении шести месяцев работы. Рабочий год исчисляется со дня начала работы по трудовому договору (ч. ч. 1 и 2 ст. 143 ТК).
Оплата отпуска производится в сроки, установленные коллективным договором, но не позднее последнего рабочего дня до начала отпуска (ч. 2 ст. 148 ТК).
В случае повышения размеров тарифных ставок, должностных окладов в период нахождения работника в трудовом отпуске работодатель обязан произвести перерасчет оплаты за количество тех рабочих дней, которые приходятся на период отпуска после повышения заработной платы (п.
6 Порядка исчисления среднемесячной заработной платы, утв. ПКМ № 133 от 11.03.1997 г.).
В расчет возьмем: 1/12, 1/6, 1/7…
Исчисления среднемесячной заработной платы расчет среднемесячной заработной платы для оплаты отпусков, выходного пособия, пособия по безработице производится исходя из заработной платы, установленной по тарификации или должностного оклада на день расчета с увеличением на одну двенадцатую – работающим первый год; на одну шестую – проработавшим шесть полных месяцев; на одну седьмую – проработавшим семь полных месяцев и т. д. части суммы, превышающей в расчетном периоде установленную заработную плату по тарификации или должностной оклад. К ним относятся сдельный приработок, премии, доплаты, надбавки и другие выплаты (п. 1 Порядка).
Отметим, что при исчислении продолжительности отпусков пропорционально отработанному времени их длительность определяется путем деления полного размера каждого отпуска на двенадцать и умножения на число полных месяцев работы.
При этом излишки, равные пятнадцати и более календарным дням, округляются до месяца, а менее пятнадцати календарных дней – отбрасываются (ст. 141 ТК).
Например, работник принят на работу 01.06.2018 г. С 01.06.2019 г. этот работник уходит в отпуск. Однако с 01.03.2019 г. по 31.05.2019 г. работник, согласно заявлению и приказу предприятия, находился в отпуске без сохранения заработной платы. На предприятии в соответствии с коллективным договором установлен отпуск – 24 дня. Соответственно месяцы отпуска без сохранения заработной платы в расчет отпускных не войдут. При этом расчет дней отпуска будет следующим: (24 х 9 / 12) = 18 дней.
Пример расчета отпускных
Работнику, согласно заявлению и приказу, предоставлен ежегодный трудовой отпуск с 1 июня 2019 года. В мае 2019 года он отработал неполный месяц (5 дней болел, что подтверждается больничным листом). Согласно коллективному договору предприятия, продолжительность ежегодного трудового отпуска – 24 дня.
Имеются следующие данные работника:
|
Период |
Размер оклада |
Фактически начислено по окладу |
Премия |
Компенсация |
Пособие по временной нетрудоспособности |
|
Июнь 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
|
|
|
Июль 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
|
|
|
Август 2018 г. |
|
1 000 000 |
|
|
|
|
Сентябрь 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
|
|
|
Октябрь 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
|
50 000 |
|
|
Ноябрь 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
200 000 |
50 000 |
|
|
Декабрь 2018 г. |
1 000 000 |
1 000 000 |
200 000 |
50 000 |
|
|
Январь 2019 г. |
1 500 000 |
1 500 000 |
|
|
|
|
Февраль 2019 г. |
1 500 000 |
1 500 000 |
200 000 |
|
|
Март 2019 г. |
1 500 000 |
1 500 000 |
|
|
|
|
Апрель 2019 г. |
1 500 000 |
1 500 000 |
|
|
|
|
Май 2019 г. |
|
1 159 090,91 |
|
|
213 068,18 |
|
Итого: |
14 500 000 |
14 159 090,91 |
600 000 |
|
213 068,18 |
Среднемесячная заработная плата работника составит:
1 500 000 (установленный должностной оклад, при сдельной оплате труда – установленный тариф) + 750 000 (сумма, превышающая установленный должностной оклад) / 12 (количество месяцев) = 1 562 500 сумов.
Сумма пособия по временной нетрудоспособности не включается в расчет среднемесячной заработной платы.
Размер отпускных за один день определяется путем деления среднемесячной суммы заработка на среднее количество рабочих дней в месяц, которое определено законодательством и составляет постоянное число 25,4 дня – 61 515,75 сума (1 562 500 / 25,4).
Размер отпускных составит: 1 476 378 сумов (61 515,75 х 24).
Налоги с отпускных
Сумма начисленных отпускных относится к доходам в виде оплаты труда, произведенной за неотработанное время (подп. «а» п. 1 ст. 175 НК), и, соответственно, облагается НДФЛ и ЕСП (ст. ст. 306, 307 НК).
Если к отпуску вы выплачиваете так называемую «премию к отпуску», то она подлежит налогообложению НДФЛ и ЕСП (п. 4 ст. 173 НК, ст. ст. 306, 307 НК).
Важно! Для плательщиков налога на прибыль сумма премии (доплаты) к отпуску, как и вся сумма отпускных, относится к вычитаемым расходам (подп. «ж» п. 5, подп. «а» п. 7 ст. 143 НК).
Бухгалтерские проводки будут стандартные, в соответствии с НСБУ № 21 «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и Инструкция по его применению» (рег. № 1181 от 23.10.2002 г.), то есть проводки по начислению доходов в виде оплаты труда и удержанию налогов и обязательных отчислений с этих доходов.
Татьяна Лымарева.
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Порядок выплаты отпускных наличными — бухгалтерский вопрос
Нашли ошибку в тексте? Выделите мышкой текст и нажмите эту ссылку
|
Обращаем внимание, что информация в данном разделе является неактуальной. Для получения актуальной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке https://admmegion.ru/city/org/.Извините за доставленные неудобства20.06.2019 Просмотров: 5446 Согласно ст. 114 Трудового кодекса Российской Федерации работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка, при этом в силу ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за 3 дня до его начала. Отпускные могут выплачиваться работникам наличными денежными средствами, которые предприятия получают в обслуживающих их учреждениях банков или перечислением на зарплатные счета работников.
В соответствии с п. 2 Указания Центрального Банка России от 07.10.2013 N 3073-У (далее — Указание N 3073-У) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги (наличную выручку), а также страховые премии на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера без учета предельного размера наличных расчетов (п. Таким образом, выплачивать зарплату (в том числе отпускные) из кассы за счет наличной выручки разрешено.
Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов сверх установленных лимитов (п. 2 Указания N 3210-У). Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной (платежной) ведомости. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты) (п. 6.5 Указания N 3210-У). Дата изменения: 20.06.2019 10:18:01 Возврат к списку 30.12.2022 (просмотров: 1053) КС РФ выразил позицию о банкротстве граждан, имеющих на иждивении несовершеннолетних детей30.12.2022 (просмотров: 1322) КС РФ: наймодатель вправе расторгнуть договор краткосрочного найма жилого помещения во внесудебном порядке30. Исчисление сроков исковой давности по трудовым спорам30.12.2022 (просмотров: 1406) Основания для отмены решения суда о признании гражданина безвестно отсутствующим30.12.2022 (просмотров: 1682) Что такое судебный приказ?← ctrl предыдущая следующая ctrl → Страницы: 1 2 3 … 168 169 |
6 Указания N 3073-У).
12.2022 (просмотров: 2571)Марк Энтони Ллего
В связи с отсутствием Меморандума центрального офиса Департамента о руководящих принципах расчета пропорциональной отпускной (PVP) за SY 2018-2019, TeacherPH предоставляет на местах образец основы для расчета PVP для государственных учителей начальной и средней школы в соответствии с на основании отпуска учителя.
ПОДРОБНЕЕ: Пропорциональная заработная плата учителей государственных школ
Содержание 2, 2019)
6 апреля 2019 г. | 1 | 5 мая 2019 г. | 30 |
| 7 апреля 2019 г. | 2 | 6 мая 2019 г. | 31 |
| 8 апреля 2019 г. | 3 | 7 мая 2019 г. | 32 |
| 9 апреля 2019 г. | 4 | 8 мая 2019 г. | 33 |
| 10 апреля 2019 г. | 5 | 9 мая 2019 г. | 34 |
| 11 апреля 2019 г. | 6 | 10 мая 2019 г. | 35 |
| 12 апреля 2019 г. | 7 | 11 мая 2019 г. | 36 |
| 13 апреля 2019 г. | 8 | 12 мая 2019 г. | 37 |
| 14 апреля 2019 г. | 9 | 13 мая 2019 г. | 38 |
| 15 апреля 2019 г. | 10 | 14 мая 2019 г. | 39 |
| 16 апреля 2019 г. | 11 | 15 мая 2019 г. | 40 |
17 апреля 2019 г. | 12 | 16 мая 2019 г. | 41 |
| 18 апреля 2019 г. | 13 | 17 мая 2019 г. | 42 |
| 19 апреля 2019 г. | 14 | 18 мая 2019 г. | 43 |
| 20 апреля 2019 г. | 15 | 19 мая 2019 г. | 44 |
| 21 апреля 2019 г. | 16 | 20 мая 2019 г. | 45 |
| 22 апреля 2019 г. | 17 | 21 мая 2019 г. | 46 |
| 23 апреля 2019 г. | 18 | 22 мая 2019 г. | 47 |
| 24 апреля 2019 г. | 19 | 23 мая 2019 г. | 48 |
| 25 апреля 2019 г. | 20 | 24 мая 2019 г. | 49 |
| 26 апреля 2019 г. | 21 | 25 мая 2019 г. | 50 |
| 27 апреля 2019 г. | 22 | 26 мая 2019 г. | 51 |
28 апреля 2019 г. | 23 | 27 мая 2019 г. | 52 |
| 29 апреля 2019 г. | 24 | 28 мая 2019 г. | 53 |
| 30 апреля 2019 г. | 25 | 29 мая 2019 г. | 54 |
| 1 мая 2019 г. | 26 | 30 мая 2019 г. | 55 |
| 2 мая 2019 г. | 27 | 31 мая 2019 г. | 56 |
| 3 мая 2019 г. | 28 | 1 июня 2019 г. | 57 |
| 4 мая 2019 г. | 29 | 2 июня 2019 г. | 58 |
| PVP (6 апреля – 2 июня 2019 г.) | ||||
| Всего дней обслуживания | 3021 дней | Меньше: Рождественские каникулы: | 12 дней | |
| Фактические дни обслуживания | 294 дня | |||
| Коэффициент умножения: | x 0,238 | |||
| Всего PVP, включая | 69,97 или 70 дней | |||
| Рождественские каникулы | 7 90 дней 1 1 9090 90 дней 028 | |||
| Меньше: Рождественские каникулы: | -12 дней | |||
ВСЕГО PVP с 06. 04 по 02.06.2019 | 58 дней |
Как получить 306 дней?
с 4 июня 2018 г. по 5 апреля 2019 г.
| Июнь 2018 | 27 | ||
| Июль 2018 | 31 | ||
| Август 2018 | 31 Сентябрь 20029 | 18 | 30 |
| Октябрь 2018 | 31 | ||
| Ноябрь 2018 | 30 | ||
| Декабрь 2018 | 31 | ||
| Январь 2019 | 31 | ||
| март 2019 г. | 31 | ||
| апрель 2019 г. | 5 | ||
| Количество обслуженных дней | 8
КАК РАСЧЕТ PVP УЧИТЕЛЕЙ
Дело № 1
A. Услуги с 4 июня 2018 г. по 5 апреля 2019 г. – ЕСЛИ С БЕЗОПЛАЧИВАЕМЫМ ОТПУСКОМ
| Общее количество отработанных дней | 306 дней | |
Отпуск: Рождество008 | 12 | |
| Фактически отработанные дни | 294 | |
| Минус: ИТОГО Отсутствий без оплаты | Всего отсутствий с 4 июня 1 | 18 – 5 апреля 2019 г. ) |
| 284 дня | ||
| Коэффициент умножения | 0,238 | |
| 19,59 80 | 12 | |
| 55,592 дня | ||
| или 56 дней PVP с оплатой только с 6 апреля по 31 мая 2019 года. |
B. Услуги с 4 июня 2018 г. по 5 апреля 2019 г. – ЕСЛИ НЕТ ОТПУСКА
| Общее количество отработанных дней | 306 дней | 12 |
| Фактические дни обслуживания | 294 | |
| Коэффициент умножения | 0,238 | |
| 69,972 | ||
| Минус: Рождественские каникулы | 12 | 70 7029 5 7028|
или 58 дней PVP с оплатой с 6 апреля по 2 июня 2019 г. |
Дело № 2
A. Услуги Середина учебного года (например, первый день службы 3 августа 2018 г.) – ПРИ ОТСУТСТВИИ
| 0021 | 246 дней (с 3 августа 2018 г. по 5 апреля 2019 г.) |
| Минус: рождественские каникулы | 12 |
| Фактические дни1 904 21 | |
| Минус: ВСЕГО Отсутствий с o оплата | 5 дней (Всего прогулов с 3 августа 2018 г. по 5 апреля 2019 г.) |
| 229 дней | |
| Коэффициент умножения1 8 | |
| 54.502 | |
| Меньше: Рождественские каникулы | 12 |
| 42.502 дней с оплатой за май, – 42.802 апреля только 2019 год. |
B. Службы Середина учебного года (например, первый день службы 3 августа 2018 г.
) – НЕТ ОТСУТСТВИЯ| Общее количество отработанных дней 5, 2019) | ||||||||||||
| Минус: Рождественские каникулы | 12 | |||||||||||
| Фактически отработанные дни | 234 | |||||||||||
| Коэффициент умножения | 0,238 | 928|||||||||||
| Минус: Рождественские каникулы | 12 дней | |||||||||||
43.692 или 44 дня с оплатой только с 6 апреля по 19 мая 2019 г.= Нет необходимости вычитать 12 дней рождественских каникулДЛЯ РАСЧЁТА PVP УЧИТЕЛЕЙ: ЕСЛИ ПЕРВЫЙ ДЕНЬ РАБОТЫ 18 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА
|
)
Иногда окончательный платеж, который вы получаете, может иметь проблемы. Снижение заработной платы, невыплата и другие проблемы могут привести к спорам на выходе. Это особенно верно в отношении неиспользованных дней отпуска и отпуска, в отношении которых у компаний могут быть строгие правила.
Если время отпуска может переноситься из года в год, работнику может быть начислена значительная сумма сверхурочной оплаты, которая должна быть выплачена при увольнении или уходе с должности.
Опять же, язык трудового договора будет определять, пытается ли компания уклониться от своих обязательств перед сотрудником.