Почему три новые схемы обналички называют «интеллигентными»
Продавцы, впрочем, сегодня не готовы идти навстречу таким покупателям: слишком уж велик риск случайно принять участие в оперативном эксперименте в рамках проводимых органами внутренних дел мероприятий или контролируемой закупки.
И тогда «на сцене» появляются добрые люди с помощью. Выглядит это так.
Покупатель выбирает и указывает пальчиком на понравившееся изделие: часы, колье или запонки. Ювелиры заключают договор с некоей технической компанией (она же – «фирма-однодневка») на безналичную оплату покупки.
И здесь, в отличие от автомобильной схемы, даже не нужно предоставлять скидки. Клиент и так ведь уже, по сути, получил необходимую ему услугу: информация о покупке не поступает в Росфинмониторинг, и покупатель доволен.
Здесь также есть и своя мафия. Несколько десятилетий существует подпольный рынок часов и ювелирных изделий, которые потихоньку легализуются.
Некоторые можно купить только у официальных представителей брендов, но своих собственных клиентов имеют и те отдельные продавцы, которые уже много лет «в рынке».
Получается вполне взаимовыгодное сотрудничество: одни хотят сэкономить деньги, а другие – не быть узнанными. То, что их средства вовлекаются в оборот «обнальщиков-ювелиров» и «обнальщиков-часовщиков» и уходят дальше на не вполне прозрачные и чистые дела, клиентов не интересует.
Однако с учётом того, что стоимость иных часов и изделий с бриллиантами существенно превышает стоимость даже самых дорогих авто, суммы обналичивания в этой сфере намного превышают доходы «обнальщиков-автомобилистов».
«Бумажная» схема
Сейчас в привлечении средств граждан для игры на рынке Форекс и участия в портфельном инвестировании наблюдается настоящий пик активности.
Непростые экономические условия толкают людей на поиск возможностей дополнительного заработка. А «делать деньги из воздуха» перспектива хотя и рискованная, но очень и очень заманчивая.
Это свойственно как людям богатым, так и тем, кто внезапно получил деньги в виде унаследованных объектов недвижимости.
В надежде заработать на игре на финансовом рынке, они часто теряют только что приобретённое имущество, а то и вовсе остаются без крыши над головой, «на время» откладывая запланированную покупку большей жилплощади после продажи личной и унаследованной недвижимости.
Финансовые компании различного пошиба любыми путями стараются завлечь клиентов с минимальным суммами инвестиции от $30 тыс. Дальнейшая работа ведётся так, чтобы клиент вносил значительно более крупные суммы.
Что касается игры на рынке Форекс в России, в такой деятельности могут участвовать только компании, имеющие лицензию ЦБ РФ, являющиеся членами соответствующих СРО и отвечающие ещё целому ряду условий. И если даже не брать в расчёт жуликов, связавшись с большинством работающих вполне законно организаций, не подготовленный клиент чаще всего остаётся ни с чем.
Ковидные купюры: россияне массово отказываются от наличных | Статьи
Более половины жителей России отказались от использования наличных денег при расчетах. Аналитики констатировали: страна — в пятерке лидеров по темпам роста безналичных платежей в мире. От купюр россиян отучил и коронавирус. «Известия» выяснили, почему для наличных уже нет места в кошельке и готовы ли россияне полностью избавиться от бумажных денег.
Грязные бумажкиПо данным ЦБ, во II квартале доля безналичных платежей подскочила до 69%. Такого уровня ждали только к концу 2020 года. Рост доли безнала фиксируют и в Сбербанке — безналичных клиентов уже почти 40%. А согласно исследованию «СберИндекса» и «Платформы ОФД», по итогам III квартала отметку в 60% доля безнала превысила сразу в семи регионах — это абсолютный рекорд за всю историю наблюдений.
Отказ от наличных — общемировой тренд.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Алексей Майшев
Пандемия резко ускорила процесс трансформации платежей.
«Существенная часть населения обратила внимание на сервисы доставки продуктов на дом, онлайн-кинотеатры, возможность доставки еды из ресторанов.
Рост процентного соотношения безналичных операций также связан с ограничениями в работе кафе и баров, в которые люди часто приходят с наличными», — отмечает Александр Дужников, со-основатель ГК A3F Group.
Кроме того, Россия — в лидерах по массовому распространению онлайн-банкинга и развитию эквайринга. Еще один фактор — развитие высокотехнологичного сектора. По мнению Андрея Плотникова, председателя совета директоров инвестиционной компании Custodian, такие компании, как «Яндекс», Ozon, Mail.ru, Wildberries, Delivery Сlub, станут основными драйверами при переходе на безналичный расчет.
Эксперты указывают и на другой аспект лидерства России по числу платежных операций с помощью банковских карт, интегрированных в мобильные устройства. Оказывается, российские потребители лучше воспринимают новые технологии, молодежь смогла «перепрыгнуть» сразу через несколько этапов.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Казаков
«Молодое поколение перескочило этап оплаты пластиковой картой и завело себе электронные кошельки.
Оно интуитивно использует бесконтактные платежи, проводимые с помощью гаджетов. Логично, что устройство, которое решает большую часть проблем, отвечает и за процесс оплаты покупок, то есть выполняет роль кошелька, — отмечает Марина Дембицкая, директор по развитию розничного бизнеса РГС Банка. — О клиентах пожилого возраста этого, конечно, не скажешь — их готовность уйти с головой в онлайн на минимальном уровне».
Наконец, в максимальном переводе средств в онлайн заинтересовано государство: это упрощает контроль за движением денег, увеличивает безопасность трансакций и способствует выводу средств из тени.
А что с цифровым рублемУскорит ли процесс отказа от наличных денег появление цифрового рубля, о создании которого задумались в Банке России? Предполагается, что цифровой рубль будет полноценным платежным средством наравне с обычным рублем и сможет широко использоваться населением, бизнесом и государством.
Сам регулятор считает, что купюрам цифровой рубль не конкурент.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Сергей Коньков
Эксперты указывают: цифровой рубль в любом случае ускорит процесс ухода от налички, но этот период может занять годы. Пока проект — в начальной стадии развития.
«Наличные деньги в том виде, к какому мы привыкли, просто изменят форму. Так, с распространением цифровых валют появятся способы их хранения и расчетов, которые не будут отслеживаться. Такие операции можно будет приравнять к наличным в сегодняшнем понимании», — поясняет Евгений Маришин, доверительный управляющий ИФК «Солид».
«Цифровой рубль решает другие задачи и имеет ряд преимуществ перед безналичными платежами.
Скорее всего, это будет следующий технологический переход, когда мы увидим тенденцию к сокращению доли безналичных платежей и увеличению доли платежей в цифровом рубле», — добавляет Александр Скурчаев, глава фонда SANZA Asset Management.
Несмотря на то что переход на безналичные платежи, в том числе и цифровые, — неизбежный процесс, бумажные деньги не исчезнут из обихода. Даже в Швеции, где крупнейшие банки продвигают идею полного изъятия оборота номинированных в шведских кронах наличных денег, доля платежей ими остается на уровне 2–3%. В России, по данным ЦБ, наличные составляют более 20% всей денежной массы. Убрать такой объем не так просто — в общем-то, это и не нужно.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев
Есть сферы экономики, которые предпочитают исключительно нал. Не секрет, что кэш удобен и для теневых сделок. К тому же разница между техническим обеспечением крупных городов и небольших сел в России достаточно велика, а это значит, что полный отказ пока что невозможен.
Наконец, эксперты вообще не советуют совсем игнорировать наличные средства. С ростом популярности безналичных платежей растет и изобретательность мошенников. Иметь небольшую сумму «во внутреннем кармане», чтобы воспользоваться ей в экстренном случае блокировки карты или отсутствия интернета, будет совсем нелишним.
Деньги за товар могут быть возвращены на любую банковскую карту покупателя, а не только на ту, с которой проводилась оплата
Все чаще граждане расплачиваются за товары с использованием банковской карты. Однако в последующем при возврате оплаченного по безналу товара могут возникнуть трудности: некоторые продавцы отказываются возвращать деньги за товар на карту другого банка, требуя предъявить именно ту, которой был оплачен товар.
При расторжении договора купли-продажи возврат покупателю уплаченных за товар денежных средств, как правило, производится продавцом в той же форме, в которой проводилась оплата.
Так, если возвращаемый товар был оплачен наличными деньгами, то продавец вернет требуемую сумму из кассы. Если же покупка оплачивалась в безналичном порядке, то на банковскую карту покупателя.
Но как быть, если покупатель не имеет при себе той карты, которой изначально оплачивался возвращаемый товар? Может ли продавец по этой причине отказать в возврате денежных средств? МАРТ разрешил возникающие по этому поводу разногласия между покупателями и продавцами.
В своем разъяснении регулятор обратил внимание на то, что законодательство не содержит требований о возврате денежных средств именно на ту карту, которой рассчитывались за товар. При этом на основании ч. 2 п. 4 ст. 27, ч. 2 п. 4 ст. 28 Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» расчеты с потребителем при возврате уплаченной за товар денежной суммы осуществляются в той же форме, в которой производилась оплата товара. Аналогичное положение закреплено и в п. 30 Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания, утв.
постановлением Совмина от 22.07.2014 № 703.
Таким образом, главное, чтобы соблюдалась соответствующая форма возврата денежных средств – безналичная или наличная. Если товар оплачивался по безналу, то и денежные средства должны возвращаться за него в аналогичном порядке, но без привязки к конкретной карте. Принципиально лишь то, чтобы средства перечислялись на карту, принадлежащую покупателю.
В некоторых случаях продавцу может быть важно вернуть деньги на карту, с которой производилась оплата, поскольку это влияет на его отношения с банком-эквайером. Для разрешения таких ситуаций также предусмотрено правовое регулирование. Так, законодательство допускает, что стороны по соглашению между собой могут предусмотреть иной порядок возврата уплаченной суммы. По такому соглашению покупателю может быть возвращена соответствующая сумма и наличными деньгами.
При возврате товара покупатель должен иметь чек или другие доказательства совершения покупки. Продавец не вправе требовать от потребителя предъявления паспорта при оформлении возврата, за исключением случаев, когда договор купли-продажи заключался с использованием паспортных данных.
Если продавец отказывается вернуть средства покупателю, МАРТ рекомендует зафиксировать этот факт в книге замечаний и предложений. Если покупатель не получит ответ на свое обращение или его не удовлетворит содержание ответа, то он вправе обратиться за защитой своих прав в исполком по месту нахождения продавца.
Использование материала в полном объеме запрещено без получения предварительного письменного разрешения в электронном виде редакции neg.by. За разрешением обращаться на [email protected]Автор публикации: Илона ФЕДОРУК, юрист
Страны, где с наличными деньгами практически распрощались
- Лоран Комито
- BBC Capital
Автор фото, Thinkstock
Подпись к фото,Как скоро мир откажется от наличных?
Обозреватель BBC Capital выясняет, действительно ли безналичные расчеты прозрачнее и безопаснее, чем старый добрый способ расплатиться наличными.
Мой отец, бывший трейдер с Уолл-Стрит, всегда говорил мне, что «наличные всему голова» и что в трудные времена «стоит рассчитывать только на них».
Однако в Нидерландах к наличным деньгам отношение совсем другое. Во многих местах их просто не признают законным платежным средством.
Все больше и больше торговых точек в этой стране, от престижного магазина здорового питания Marqt до маленькой пекарни за углом, принимают только пластиковые платежные карты.
Некоторые предприятия розничной торговли даже заявляют, что безналичные расчеты прозрачнее и безопаснее.
Я решительно прячу свою платежную карту, чтобы проверить, как долго я смогу обходиться лишь наличными. И практически сразу понимаю, что недолго.
Крупные платежи можно совершить только безналичным способом. К ним относятся, например, арендная плата за жилье и оплата телефонных разговоров.
Автор фото, Getty Images
Подпись к фото,Из-за распространения онлайн-операций и бесконтактных платежей во многих странах объем расчетов наличными резко упал
В ходе своего эксперимента я столкнулась с озадаченными лицами и даже с некоторым сопротивлением.
«Я уже и не помню, когда нам в последний раз платили наличными», — говорит Мариэль Грунтьес, администратор управляющей компании Hoen Property Management BV, в ведении которой находится моя квартира.
«Мы предпочитаем не держать наличные в офисе, у нас нет сейфа, а за хранение денег в банке нужно платить», — объясняет она.
Однако настоящей головной болью для меня стали мелкие платежи. Мне не только не удалось купить органические продукты в Marqt, но и пришлось выстоять огромную очередь в кассу, где принимали оплату только наличными.
Все это время я наблюдала, как люди быстро оплачивали свои покупки с помощью карточки и убегали домой ужинать.
Когда я попыталась купить сэндвич с тунцом в нидерландской сети пекарен Vlaams Broodhuys, у меня не приняли наличные. Даже за парковку в разных районах города я не смогла расплатиться монетками.
«Наличные давно устарели, но они не исчезнут совсем», — говорит Михиэл ван Дуверен, старший советник центрального банка Нидерландов DNB (De Nederlandsche Bank).
Он отмечает, что наличные требуют больших затрат с точки зрения логистики (деньги необходимо перевозить, охранять, подсчитывать и регистрировать), в то время как электронные платежи очень удобны.
«Важно, чтобы электронная экономика набирала обороты. Нам хотелось бы, чтобы платежи становились все более эффективными».
Как делать деньги
В 2015 году объем электронных платежей в магазинах и супермаркетах Нидерландов впервые превысил объем наличных платежей: 50% пришлось на дебетные карты, 49,5% — на наличные деньги и 0,5% — на кредитные карты.
В настоящий момент нидерландские банки совместно с предприятиями розничной торговли предпринимают меры, направленные на то, чтобы к 2018 году объем электронных платежей достиг 60%, а наличных — 40%.
Они утверждают, что безналичные платежи дешевле, безопаснее и удобнее.
Швеция, подобно Нидерландам и своим скандинавским соседям, — один из лидеров в гонке по отказу от наличных.
Но этому рады далеко не все.
«Это очень большая проблема. Мелкому бизнесу хранение денег в банке обходится очень дорого», — говорит Гвидо Каринчи, председатель ассоциации мелких предприятий TOMER.
Автор фото, Thinkstock
Подпись к фото,В большом супермаркете куда удобнее и быстрее заплатить карточкой
Он называет ситуацию «ужасной» и говорит, что ему приходится ежемесячно платить 300 шведских крон (около 35 долларов США) за услуги по размещению наличной выручки на банковском счете.
Это связано с объемом прибыли банков. По его словам, шведские банки получают неплохой доход от комиссий, взимаемых с розничных предприятий за платежи по карте.
Они получают таким образом миллионы крон в год, в то время как наличные не приносят им никакой прибыли. Это означает, что у банков нет практически никакой мотивации для того, чтобы принимать наличные.
Ссылаясь на высокую стоимость работы с наличностью и обеспокоенность вопросами безопасности, многие шведские магазины уже отказались от обычных касс.
В их числе и телекоммуникационный гигант Telia Company.
Всего в стране действуют 86 магазинов этой компании, и все они перестали принимать наличные еще в 2013 году.
Расплатиться бумажными деньгами в шведском автобусе нельзя вот уже несколько лет, и даже бездомные продавцы журналов принимают платежи по карте и мобильному телефону.
По словам Бьорна Эриксона, главы объединения предприятий индустрии безопасности Säkerhetsbranschen, проблема приняла настолько большой масштаб, что многие шведы просто не знают, что им делать с кучей наличности, которую банки отказываются у них принять.
Порой у них не остается другого выбора, кроме как «спрятать ее в микроволновке».
Автор фото, Bloomberg/Getty
Подпись к фото,Работник магазина, использующего систему M-Pesa, в столице Кении Найроби, где миллионы операций теперь осуществляют при помощи мобильных телефонов
Культурные причины
Тем не менее и в Европе, и во всем мире отношение к наличным деньгам разное.
В некоторых странах граждане просто не готовы отказаться от них.
К ним относится и Германия. Согласно недавнему исследованию, проведенному центральным банком этой страны, немецкие потребители считают, что использование наличных позволяет им лучше контролировать свои траты.
В этом европейском государстве, отличающемся мощной экономикой, более 75% платежей все еще производится в наличной форме.
В Италии, где очень сильна культура расчетов наличными, эта цифра достигает 83%.
Что касается американцев, они до сих пор любят рассчитываться долларовыми купюрами. Это подтверждает тот факт, что кредитные карты с чипом здесь появились лишь в прошлом году, в то время как в европейских странах ими пользуются уже целых десять лет.
Тем не менее по ту сторону Атлантики, пусть и постепенно, но тоже осуществляется переход к безналичным платежам.
В январе некоторые рестораны сети Sweetgreen, состоящей из 48 заведений, перестали принимать наличные.
В их числе был и ресторан на Уолл-Стрит.
«Я была удивлена, — говорит жительница Нью-Йорка Персефона Зилл. — Мне кажется, они сделали это потому, что все молодые люди на Уолл-Стрит за свои покупки расплачиваются при помощи смартфонов и Apple Pay. Я знаю, что моя дочь постоянно пользуется приложением Venmo. Если честно, из-за этого я чувствую себя старой и отставшей от жизни».
Развитие мобильных технологий позволило банкам быстро внедрить безналичные расчеты и в некоторых африканских странах.
В Кении и Танзании, к примеру, благодаря системе мобильного банкинга M-Pesa миллионы людей оплачивают счета, получают заработную плату, приобретают скот и даже делают мелкие покупки на местных рынках при помощи мобильных телефонов.
У наличных нет шансов?
Лично мне очень не нравится, что из-за высокой стоимости работы с наличностью все больше страдают простые люди вроде меня.
Но я все же иду в ближайшее отделение банка, чтобы получить несколько туб для монет.
Мой банк разрешает бесплатно размещать наличные средства на счете всего шесть раз за год. За любую дополнительную операцию такого рода придется платить шесть евро.
Когда моя дочь открывает копилку и тщательно отсчитывает пять евро в монетах, я понимаю, что ее сбережений не хватит даже на то, чтобы оплатить стоимость их размещения на банковском счете.
«Простите?» — в недоумении переспрашивает кассир. Я пытаюсь объяснить, что мне нужны маленькие бумажные тубы, которые я в детстве использовала для хранения монет разных номиналов.
Но кассиру это ни о чем не говорит. Выясняется, что ей 25 лет, и я делаю вывод, что проблема наличных решится сама собой в ближайшие десятилетия, когда финансовую систему будет контролировать новое поколение.
Как принимать оплату картами? Решение от 2can. Принимайте оплату кредитной или дебетовой картой выгодно.
Оплата банковскими картами
Безналичный расчет или оплата кредитной и дебетовой картой сегодня – привычный вид платежа.
Множество магазинов, больниц, парикмахерских, ресторанов внедряют безналичный расчет, который широко распространен среди владельцев карт.
Привлекательность такой оплаты заключается в простоте, но стоит знать, что оплата банковской картой услуг и товаров очень сложный процесс, несмотря на простоту эксплуатации. За простым механизмом скрывается масса нюансов, которые у обычного пользователя не вызовут интереса.
Но есть такие тонкости, которые необходимо знать каждому из нас. Очень важно понимать разницу в оплате картой товаров в обычном магазине и магазине в сети Интернет с курьерской доставкой. Итак – как принимать оплату по кредитной или дебетовой карте в магазине?
Преимущества безналичного расчета по карте
Стоит ли отдавать предпочтение безналичному расчету при помощи карты? В большинстве случаев оплатить через банковскую карту намного удобнее чем, наличными. Прежде всего, Вы освобождаете свой кошелек от большого количества купюр. Если в кошельке нет наличных денег, то он не интересен мошенникам, соответственно, Вы можете не переживать о своей безопасности.
Потеряв кошелек, Вы можете восстановить карту, а вот наличные Вам не вернут.
Безналичный расчет иногда просто необходим, например, если не хватает наличных денег. Вы избавите себя от конфуза в затруднительной ситуации и будете продолжать оставаться желанным клиентом. Если же Вы владелец бизнеса, то возможность оплаты картами привлечет к бизнесу внимание и обеспечит достаточное количество клиентов.
Важным условием для развития бизнеса является сотрудничество с компанией 2сan, которая предлагает новейший вид мобильного сервиса. Этот вид мобильного эквайринга дает возможность проводить транзакции по картам различным банковских и платежных систем в считанные секунды. Сотрудничая с 2сan, Вы обеспечиваете свой бизнес массой преимуществ, которые исходят из особенностей продукции компании:
- Абсолютная простота в подключении и удобство в использовании
- Надежная работа сервиса
- Постоянная клиентская и техническая поддержка
- Мобильный телефон всегда при себе
- Есть возможность получить по запросу аналитический обзор расчетов
- Удобство в составлении отчетов
Как ИП тратить деньги с расчётного счёта на личные нужды — Справочная
Индивидуальному предпринимателю проще тратить выручку от бизнеса, чем учредителю или директору ООО — он не обязан назначать себе зарплату и может забирать на личные нужды всё, что удаётся заработать, кроме налоговых выплат.
Рассказываем, как тратить честно заработанные, не вызывая вопросов у налоговой и сохраняя выгоду.
Что такое личные расходы
Это любые траты, не связанные с нуждами бизнеса. Вы можете покупать детям игрушки, ужинать в ресторанах или летать в отпуск, оплачивая всё прямо с расчётного счёта. Ограничений по суммам на расходы нет — это установлено Министерством финансов в 2016 году.
Учёт личных расходов на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО
На этих системах налогообложения от расходов зависит сумма, с которой предприниматель платит налог. Поэтому для налоговой важно, сколько вы потратили на себя, а сколько — на бизнес.
Расходами для бизнеса можно признать далеко не всё. Закрытые списки для УСН и ОСНО есть в Налоговом кодексе. Если статья расхода указана в списке, например покупка канцтоваров для офиса или реклама на радио, сумму можно смело вычитать из налоговой базы.
Список расходов
для УСН и ОСНО
Для признания расходов бухгалтеру понадобятся закрывающие документы: товарные чеки, накладные и акты приёма выполненных работ. Если расплачиваться картой, учёт становится проще: информация о всех покупках находится в выписке по счёту, поэтому для подтверждения операций достаточно приложить чеки.
На остальных системах налогообложения учитывать расходы не нужно, ведь они не влияют на сумму налога. Если теперь вы задумались о смене налоговой системы, у нас есть кое-что полезное.
Как потратить деньги с расчётного счёта ИП
Вы можете расплачиваться бизнес-картой, переводить на личный счёт в другом банке, снимать наличные или брать деньги прямо из кассы. Чтобы выбрать самый подходящий, нужно знать об ограничениях.
Расплатиться картой
Привязанная к счёту ИП карта приравнивается к карте физического лица, расплачиваться ей можно без ограничений.
Отсутствие комиссии и лимитов — главный плюс в покупках по карте.
Ещё одно преимущество — полная прозрачность. Служба безопасности банка, которая обращает внимание на сомнительные операции, будет видеть, что вы тратите деньги на покупки.
Снять наличные
Банки устанавливают для предпринимателей лимиты на снятие наличных — так служба безопасности по требованию государства отслеживает отмывание преступных денег.
Если вы снимаете больше 30% от общего недельного оборота компании, у вас могут попросить подтверждающие документы.
У работы с наличными есть и другие неудобства: комиссия за снятие, поиск подходящего банкомата и куча мелочи, в которую рано или поздно превращается стопка купюр.
Перевести на другую карту
Вывод денег с расчётного счёта на карту физлица почти так же невыгоден, как снятие наличных.
За переводами тоже следят безопасники: отказать могут в операциях, похожих на «серую» зарплату или попытку рассчитаться с контрагентом. Как и с наличными, вас заметят, если выводить на карту физлица больше 30% от недельного оборота.
Переводы ограничены лимитами и комиссиями
Взять наличные из кассы
Если вы принимаете наличные, их можно забирать прямо из кассы по расходному кассовому ордеру. В бланке ордера КО-2 нужно указать сумму и цель получения денег — например, «На личные нужды». Ордер надо отдать бухгалтеру.
По объёму рекомендации те же: если забирать больше 30% от недельного оборота, понадобятся подтверждающие документы.
Коротко
- Карта, привязанная к счёту ИП, приравнивается к обычной карте физлица — ограничений по типу и суммам трат на себя нет. Оплата покупок бизнес-картой — один из самых выгодных способов.
- Забирать деньги из бизнеса можно как угодно: снимать, получать из кассы, переводить себе или другу, расплачиваться картой.
У каждого способа есть нюансы. - Если снимаете наличные или забираете деньги из кассы, нужно сохранять чеки и быть готовым подтвердить расходы. Поэтому лучше тратить деньги с карты, чтобы служба безопасности вашего банка всё видела и не требовала документы по каждой покупке.
- Собирайте чеки, если вы на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы». На других налоговых системах подтверждать расходы нужно только при расчётах наличными.
У каждого способа есть нюансы.Квартирный расчет – Деньги – Коммерсантъ
При перечислении денег за квартиру покупатель и продавец все чаще прибегают к помощи банков. Большинство сделок совершается с открытием банковской депозитарной ячейки. Правда, в этом случае покупатель сталкивается с проблемой доставки денег. Постепенно на смену банковской ячейке приходит ее усовершенствованный аналог — аккредитив. Однако и у этой схемы, несмотря на неоспоримую надежность, есть свои недостатки.
Способ расчета наличными за квартиру из рук в руки давно канул в Лету — ехать по городу с чемоданом денег в гости к незнакомому человеку, мягко говоря, небезопасно.
Поэтому покупатель и продавец все чаще обращаются за помощью в банк. Сейчас банки могут предложить несколько способов проведения платежей между физлицами — через банковскую ячейку, безналичным расчетом и посредством аккредитива.
По данным компании «БЕСТ-Недвижимость», в основном при покупке квартиры расчеты между продавцом и покупателем осуществляются через депозитарную банковскую ячейку. По такой схеме происходит 95% всех совершаемых сделок. «Практика оплаты преимущественно через банковскую ячейку объясняется прежде всего тем, что между подписанием договора купли-продажи и до момента регистрации передачи прав собственности проходит время. Сейчас этот срок — месяц. В этот период покупатель и продавец не понимают, в какой именно день произойдет покупка и продажа. Для уверенности обеих сторон надо сделать так, чтобы деньги были ничьи. Если оплата производится через расчетный счет, то деньги переходят продавцу до окончания сделки. И основной гарантией будет только доверие. Поэтому этот способ практикуется крайне редко»,— рассказывает генеральный директор «БЕСТ-Недвижимости» Лариса Патлух.
Как правило, для получения денег продавцу нужно предъявить зарегистрированный договор купли-продажи и выписку из реестра регистрационной службы, подтверждающую, что покупатель получил право собственности на квартиру. Деньги в банковскую ячейку закладываются в присутствии продавца и покупателя, поэтому продавцу нет оснований опасаться быть обманутым.
«Оптимально, если сделка осуществляется в банке, который фиксирует размер заложенной в ячейку денежной суммы (производится опись вложения)»,— рекомендует директор территориального отделения «Центральное» компании «МИАН-Агентство недвижимости» Павел Косов. Единственный минус такой операции — доставка денег в банковскую ячейку. Чтобы не везти деньги в банк самостоятельно, можно вызвать инкассаторскую машину или произвести снятие денег со счета прямо в банке. Правда, и то и другое придется оплачивать дополнительными комиссиями.
Если квартира приобретается с использованием заемных средств, то ипотечный кредит зачисляется на текущий счет заемщика в день подписания кредитного договора.
В этот же день сумма кредита выдается наличными и закладывается в индивидуальный банковский сейф. «Использование наличных средств и сейфовых ячеек на сегодняшний день самый привычный способ расчетов с продавцами для клиентов, так как в этом случае продавец недвижимости видит «живые» деньги, которые в его присутствии закладываются в сейф, где хранятся до момента предоставления документов, подтверждающих регистрацию прав на закладываемую недвижимость в пользу банка»,— рассказывает директор ипотечного центра инвестиционного банка «КИТ Финанс» Надежда Свинцова.
Избежать комиссий за обналичивание денежных средств можно, воспользовавшись безналичным переводом денег. Однако этот способ менее распространен в силу своей небезопасности. В этом случае продавцу и покупателю придется полагаться на честность друг друга. В зависимости от личной договоренности между продавцом и покупателем деньги могут быть переведены как до, так и после государственной регистрации права собственности на жилье в пользу покупателя.
Если деньги уже переведены, а сделка не до конца оформлена, покупателю придется понервничать, не передумает ли продавец. А если сделка уже состоялась, есть риск продавцу остаться без обещанных денег.
«При безналичном переводе денег после государственной регистрации права собственности продавец-физическое лицо практически не имеет гарантии, что эти деньги ему в действительности будут переведены. Все будет зависеть от воли покупателя. Понудить покупателя к оплате можно только через суд. До суда дело доводить никто не хочет. С продавцом-юридическим лицом эту проблему можно решить путем перевода денег до заключения договора купли-продажи»,— рассказывает начальник управления сопровождения ипотечных сделок Русского ипотечного банка Павел Рыбаков. Для перевода денег покупателю нужно будет заполнить платежное поручение. Основные его параметры — это реквизиты счета продавца и основание для осуществления перевода — договор купли-продажи.
Если квартира покупается в кредит, то деньги предоставляются после государственной регистрации договора купли-продажи.
Кредит выдается при условии предоставления документов, подтверждающих регистрацию прав на закладываемую недвижимость в пользу банка. «Безналичный перевод денег — более цивилизованный метод расчетов: нет необходимости арендовать ячейку, клиент экономит на обналичивании денег. А подтверждением взаиморасчетов между сторонами служит выписка по счету. Продавец потом может подтвердить источник происхождения денег (для налоговых органов). Недостаток — такой вид расчетов невозможен для альтернативных сделок, когда деньги получает продавец последней квартиры в цепочке»,— говорит вице-президент по развитию бизнеса банка «Дельтакредит» Динара Юнусова.
Безналичный перевод денег, как правило, осуществляется банком застройщику при покупке строящегося жилья. Некоторые банки готовы переводить деньги и физическим лицам при покупке готовой квартиры. Но есть и ограничения. Например, расплатиться за приобретаемое жилье безналичным расчетом в Русском ипотечном банке можно, только если продавец — юридическое лицо.
Таким образом, если заемщик покупает квартиру у частного лица, ему остается только воспользоваться банковской ячейкой. В некоторых случаях банки не взимают комиссии при перечислении денег на счета своих партнеров. Так, например, если заемщик берет кредит в банке «КИТ Финанс», а у продавца квартиры счет в Банке Москвы, Райффайзенбанке, Альфа-банке и т. д., то заемщику не придется оплачивать комиссию за перевод денежных средств.
Недавно появился новый способ расчета — посредством аккредитива. Это аналог банковской ячейки, когда деньги зачисляются на специальный счет и банк обязуется перевести их продавцу после предъявления договора купли-продажи. «Покупатель открывает в банке аккредитивный счет на свое имя — это своего рода безналичная депозитарная ячейка,— кладет на этот счет сумму, которая равна стоимости квартиры, и дает поручение банку при предъявлении продавцом зарегистрированного договора купли-продажи перевести с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца (открытый в любом банке) эту денежную сумму»,— поясняет Павел Косов.
При использовании кредитных средств деньги зачисляются на текущий счет заемщика в день подписания кредитного договора. В этот же день сумма зачисляется на аккредитивный счет. «Аккредитив выгоден как продавцу, так и покупателю недвижимости. Продавец гарантированно получает оплату в указанный срок при выполнении всех условий аккредитива. Покупатель может быть уверен, что оплата будет произведена только после предоставления в банк документов, свидетельствующих об исполнении продавцом своих обязательств. После открытия аккредитива продавец имеет право осуществить перевод средств на собственный банковский счет, который может быть открыт в любом удобном для него банке»,— считает Надежда Свинцова.
Несмотря на надежность этого способа, он не получил широкого применения. Одна из причин — при переводе денег банк руководствуется договором купли-продажи. «Аккредитив пока не очень распространенная услуга. Это связано и с тем, что расчеты часто производятся в иностранной валюте, и с тем, что цена, указанная в договоре купли-продажи, не всегда совпадает с реальной стоимостью, а также с тем, что счета у продавца, как правило, нет (или он не хочет его открывать).
Посредством же аккредитива на счет продавца будет переведена именно та сумма, которая указана в договоре купли-продажи, и обязательно в рублях»,— рассказывает Павел Рыбаков.
Если приобретать квартиру на заемные средства, то сделка быстрее осуществится при покупке квартиры в строящемся доме. Такое различие во многом обусловлено приоритетными способами оплаты при покупке строящегося и готового жилья. Дело в том, что в первом случае продавцом выступает застройщик, во втором в большинстве случаев — частное лицо. Банк самостоятельно переводит деньги на счет застройщика, и присутствие клиента не требуется. А вот в случае с покупкой готовой квартиры присутствие владельца квартиры обязательно. «На осуществление сделки на первичном рынке всегда уходит меньше времени, чем на вторичном, поскольку расчеты с застройщиком производятся в безналичном порядке и не требуют присутствия на сделке представителя компании-застройщика»,— подтверждает старший вице-президент Московского банка реконструкции и развития (МБРР) Андрей Шелковый.
При оформлении кредита на квартиру в строящемся доме основная работа банка заключается в проверке компаний-застройщиков для минимизации рисков незавершенного строительства. «Покупка жилья на первичном рынке намного проще для банка — технически процесс заключения сделки сводится лишь к проверке документов, выдаче кредита и перечислению самого кредита на счет застройщика. На вторичном рынке процесс заключения сделки проходит несколько сложнее — необходимо учитывать интересы и желания продавцов, их представителей, контролировать расчеты между сторонами и регистрацию собственности и залога. Но при этом полностью отсутствует риск недостроя — в отличие от первичного рынка»,— рассказывает директор департамента ипотечного кредитования Бинбанка Дмитрий Галкин.
ЮЛИЯ ПОГОРЕЛОВА
Определение безналичных платежей
Что такое безналичная оплата?
Неденежные расходы — это списание или бухгалтерские расходы, не связанные с оплатой наличными. Они могут отражать значимые изменения в финансовом положении компании, влияя на прибыль, никоим образом не влияя на краткосрочный капитал.
Износ, амортизация, истощение, компенсация на основе запасов и обесценение активов являются обычными неденежными расходами, которые уменьшают прибыль, но не денежные потоки.
Ключевые выводы
- Неденежные расходы — это списание или бухгалтерские расходы, не связанные с оплатой наличными.
- Амортизация, амортизация, истощение, компенсация на основе запасов и обесценение активов являются обычными неденежными расходами, которые уменьшают прибыль, но не денежные потоки.
- Безналичные платежи необходимы фирмам, использующим метод начисления.
Общие сведения о безналичных расходах
Безналичные платежи можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы, не сопровождаемые оттоком денежных средств, должны регистрироваться и необходимы для фирм, которые используют учет по методу начисления — систему, используемую компаниями для регистрации своих финансовых операций, независимо от того, был ли осуществлен перевод денежных средств.
Учет методом начисления
Износ, амортизация и истощение относятся на расходы в течение срока полезного использования актива, который был оплачен денежными средствами на более раннюю дату. Если прибыль компании не полностью отражала денежные затраты на актив в то время, она должна быть отражена за определенное количество последующих периодов. Эти начисления производятся против счетов в балансе, уменьшая стоимость статей в этом отчете.
- Амортизация: Когда компания покупает новое оборудование, процент от покупной цены вычитается в течение срока полезного использования актива с учетом таких факторов, как износ.Эти расходы ежегодно отражаются в отчете о прибылях и убытках как неденежные расходы.
- Амортизация: Амортизация очень похожа на амортизацию, но применяется к нематериальным активам, таким как патенты, товарные знаки и лицензии, а не к физическому имуществу и оборудованию. Если компания тратит 100 000 долларов на патент, действующий в течение десяти лет, она ежегодно регистрирует расходы на амортизацию в размере 10 000 долларов.
- Истощение : Истощение — это метод, используемый для распределения затрат на добычу природных ресурсов, таких как древесина, полезные ископаемые и нефть из земли.В отличие от износа и амортизации, которые в основном описывают вычет расходов из-за старения оборудования и имущества, истощение — это фактическое физическое истощение природных ресурсов компаниями.
Единовременные платежи
Неденежные сборы также могут отражать единовременные бухгалтерские убытки, вызванные изменением статей баланса. Такие расходы часто являются результатом изменений в учетной политике, корпоративной реструктуризации, изменения рыночной стоимости активов или обновленных предположений о возможных будущих денежных потоках.
Списание компанией General Electric Co. (GE) 22 миллиардов долларов стоимости ее находящегося в затруднительном положении электроэнергетического бизнеса в октябре 2018 года, которое называется списанием под обесценение гудвила, является отличным примером единовременных безналичных платежей.
Деловая репутация добавляется к балансу, когда приобретение превышает справедливую стоимость приобретенного предприятия, и он должен быть обесценен в будущем, если стоимость приобретенных активов окажется ниже первоначальных ожиданий. Большие бухгалтерские расходы GE, в основном связанные с ее 10 долларами.6-миллиардное приобретение французской компании Alstom по понятным причинам вызвало недоумение.
Особые соображения
Неденежные сборы, как и другие виды списаний , , уменьшают заявленную прибыль и, как следствие, могут оказывать давление на цены акций. Компании часто стремятся преуменьшить значение неденежных платежей, особенно разовых, корректируя прибыль, чтобы исключить их влияние на финансовые показатели.
Инвесторам поручено определить, являются ли безналичные платежи поводом для беспокойства.Неденежные расходы часто помечаются заранее и безвредны. Однако некоторые из них могут показаться неожиданными и стать потенциальными красными флагами плохого бухгалтерского учета, бесхозяйственности и резкого изменения состояния.
Безналичные расходы — чего следует остерегаться в финансовой отчетности
Что такое безналичные расходы?
Неденежные расходы появляются в отчете о прибылях и убытках, поскольку принципы бухгалтерского учета Руководство IB — Принципы бухгалтерского учета Принципы бухгалтерского учета для аналитиков инвестиционного банка. Фундаментальное понимание принципов бухгалтерского учета имеет решающее значение для проведения любого значимого финансового анализа.Анализ слияний и поглощений требует знания концепций бухгалтерского учета. Мы строим с самого начала и пытаемся обобщить и объяснить, что бухгалтерский учет требует, чтобы они регистрировались, несмотря на то, что фактически не оплачиваются наличными. Наиболее распространенным примером неденежных расходов является амортизация Амортизационные расходы Когда долгосрочный актив приобретается, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. со временем, даже если денежные расходы произошли сразу.
Как работают безналичные расходы
Вот пример того, как происходят безналичные расходы:
- 1 июля 2017 года компания покупает компьютер за 2500 долларов за наличные. Расчетный срок службы компьютера составляет пять лет, поэтому в течение следующих пяти лет создаются ежегодные амортизационные расходы в размере 500 долларов.
- В 2017 году компания будет иметь амортизационные расходы в размере 500 долларов в отчете о прибылях и убытках и инвестиции в размере 2500 долларов в отчете о движении денежных средств.
- В 2018 году компания будет иметь расходы на амортизацию в размере 500 долларов США в отчете о прибылях и убытках, а в отчете о движении денежных средств не будет отражено никаких инвестиций.
- Это будет продолжаться до 2022 года, когда амортизация этого компьютера теперь составит 0 долларов, поскольку он полностью амортизирован.
Как видите, амортизационные расходы в размере 500 долларов фактически неденежные, а капитальные затраты отражаются в отчете о движении денежных средств только один раз.
Список наиболее распространенных неденежных расходов
Есть много типов, на которые следует обращать внимание, но наиболее распространенные примеры включают:
- Амортизация
- Амортизация
- Компенсация на основе акций
- Нереализованная прибыль
- Нереализованные убытки
- Отложенные налоги на прибыль
- Обесценение деловой репутации Учет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерских книгах, когда предприятие покупает другое предприятие за сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость его активов.
- Списание активов Списание запасов Списание запасов Списание запасов — это бухгалтерский процесс, используемый для регистрации снижения стоимости запасов, и он требуется, когда запасы
- Резервы и непредвиденные расходы на будущие убытки
Зачем нужны неденежные сборы для корректировки в финансовом анализе
При проведении финансовой оценки компании аналитик обычно выполняет бесплатное обучение по модели дисконтированного денежного потока (DCF) DCF-модель — это особый тип финансовой модели, используемой для оценки бизнеса.
Модель представляет собой простой прогноз анализа свободного денежного потока компании, основанного на ее свободном денежном потоке (FCF). Свободный денежный поток (FCF). Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые доступны распространяться по своему усмотрению. FCF используется, потому что он демонстрирует истинную экономическую жизнеспособность компании.
Поскольку аналитики не могут использовать чистую прибыль в модели DCF, им необходимо скорректировать чистую прибыль на все неденежные сборы (и внести другие корректировки), чтобы получить свободный денежный поток.
Ниже приведен пример того, как аналитик внесет указанные выше корректировки при построении финансовой модели.
Источник: курсы финансового моделирования CFI.
Дополнительные ресурсы
Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по безналичным расходам и расходам, которые необходимо скорректировать при финансовом моделировании и оценке.
CFI является официальным поставщиком глобальной программы финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Программа сертификации «Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® призвана помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
- Как связаны 3 финансовых отчета Веб-семинар CFI — привязка 3 финансовых отчетов Этот ежеквартальный веб-семинар CFI демонстрирует, как связать 3 финансовых отчета в Excel. Изучите формулы и правильную процедуру связывания
- Как стать отличным финансовым аналитиком Аналитическое руководство Trifecta®Полное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня. Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделиться из толпы? Наш процесс, получивший название The Analyst Trifecta®, состоит из аналитики, презентации и навыков межличностного общения
- Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, DCF-анализу и т. Д.
- Методы оценки Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей используются три основных метода оценки: анализ DCF, сопоставимые компании и прецедент.
Д.Что такое безналичные расходы? Значение и типы
3 мин.Читать
Безналичные расходы — это те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями.
Типичным примером неденежных расходов является амортизация. Когда сумма амортизации дебетуется в отчете о прибылях и убытках, сумма чистой прибыли уменьшается, но денежный поток отсутствует.
О чем эта статья:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Что такое неденежные статьи в отчете о прибылях и убытках?
В бухгалтерском учете неденежные статьи — это финансовые статьи, такие как износ и амортизация, которые включаются в чистую прибыль предприятия, но не влияют на денежный поток. Хотя они могут не повлиять на чистый денежный поток бизнеса, эти расходы влияют на чистую прибыль отчета о прибылях и убытках и приводят к снижению отчетной прибыли.
Компании используют отчет о прибылях и убытках, чтобы сообщить инвесторам, сколько денег они заработали или потеряли за определенный период.При учете по методу начисления предприятия измеряют доход, также включая операции, не основанные на наличных расчетах, такие как износ оборудования.
Пример:
- 9 декабря 2017 года вы покупаете компьютер для своего бизнеса и платите 2500 долларов наличными. Расчетный срок службы компьютера составляет пять лет. Вы создаете ежегодные амортизационные расходы в размере 500 долларов на следующие пять лет.
- В 2017 году вы записываете амортизационные расходы в размере 500 долларов в отчете о прибылях и убытках и инвестиции в размере 2500 долларов в отчете о движении денежных средств.
- В следующем году вы должны записать амортизационные расходы в размере 500 долларов в отчете о прибылях и убытках. В отчете о движении денежных средств инвестиции не отражаются.
- Это продолжается до тех пор, пока амортизация этого компьютера не станет нулевой.
Амортизация в размере 500 долларов в приведенном выше примере является неденежным расходом, поскольку денежных затрат нет, но расходы признаются. Капитальная стоимость актива отражается в отчете о движении денежных средств только один раз. Однако, распределяя стоимость активов на пять лет, компания точно сообщает фактическую прибыль за эти годы.
Что такое безналичные операции?
Некоторые распространенные безналичные транзакции включают:
- Амортизация
- Амортизация
- Нереализованная прибыль
- Нереализованный убыток
- Расходы на обесценение
- Компенсация, основанная на запасах
- Резерв под дисконтные расходы
- Отложенный налог на прибыль
- Списание активов
- Резервы на будущие убытки
Что такое безналичные комиссии?
Безналичный сбор или неденежный сбор — это расход в счет прибыли, не связанный с наличными деньгами.
Компании несут комиссии за неденежные статьи баланса.
Неденежные статьи вычитаются из отчета о прибылях и убытках для подготовки отчета о движении денежных средств. Например, дебиторская задолженность — это деньги, которые бизнес должен и не получил. Тем не менее, он имеет стоимость и отражается в отчете о прибылях и убытках. Однако при составлении отчета о движении денежных средств данная статья исключается.
Хотя компаниям важно регистрировать неденежные расходы, важно отметить, что большинство этих операций связаны с оценками.
Например, товары, требующие гарантийного ремонта. Чтобы рассчитать это, компания откладывает скидку, которая является неденежной статьей. Высокая оценка пособия может снизить ваш доход и сделать его менее привлекательным для инвесторов, в то время как низкая оценка может привести к проблемам в будущем. Вот почему предприятиям необходимо проявлять осторожность при учете безналичных статей.
Эмиссионный запас для безналичных активов — пояснение и пример
Компаниям необходимы долгосрочные основные средства (земля, здания, автомобили и т.
Д.).) для осуществления различных видов хозяйственной деятельности. Один из способов приобрести эти активы — купить их за наличные, а другой — приобрести их в обмен на акции компании. Выпуск акций неденежных материальных и нематериальных активов является обычным делом среди компаний, но оценка часто становится серьезной проблемой в таких сделках. По общему правилу такие операции отражаются на основе справедливой рыночной стоимости приобретенного неденежного актива или справедливой рыночной стоимости выпущенных акций , в зависимости от того, что может быть определено более четко и надежно.
Если справедливая рыночная стоимость актива, который будет получен, или акций, которые будут выпущены, не может быть легко определена, совет директоров или руководство может определить справедливую стоимость, по их мнению. С этой целью они также могут обратиться за помощью к квалифицированному независимому оценщику.
Пример:
Северная компания приобрела участок земли для строительства на нем нового завода.
Компания выпустит 20 000 обыкновенных акций из своих обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 долларов США продавцу земли в качестве вознаграждения.Делайте записи в журнале в каждой из следующих ситуаций:
- Справедливая стоимость акций составляет 260 000 долларов, и справедливая рыночная стоимость земли не может быть надежно определена.
- Справедливая рыночная стоимость земли составляет 280 000 долларов, и справедливая рыночная стоимость акций не может быть надежно определена.
- Совет директоров обращается за помощью к профессиональному оценщику, который оценивает землю в 270 000 долларов.
Решение:
(1). Когда справедливая рыночная стоимость акций легко определяется:
(2).Когда справедливая рыночная стоимость земли легко определяется:
(3). При оценке земли независимым профессионалом:
Компании также могут использовать свои казначейские акции для приобретения неденежных активов.
Если используются собственные казначейские акции, для оценки следует использовать справедливую стоимость казначейских акций или справедливую стоимость неденежного актива. Стоимость казначейских акций не должна использоваться для этой цели.
Выпуск запасов для неденежной статьи — это деятельность по неденежному финансированию, которая должна раскрываться внизу отчета о движении денежных средств или в отдельном примечании к отчету.Дополнительную информацию о таком раскрытии читайте в статье о безналичном инвестировании и финансовой деятельности.
Рашид Джавед (M.Com, ACMA)
3 Рекомендации по учету безналичных расходов
Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.
Новые владельцы бизнеса или новички в бухгалтерском учете, как правило, приравнивают расходы к выпуску денежных средств, исходя из предположения, что любые расходы, создаваемые вашим бизнесом, также будут включать сокращение денежных средств.
Хотя это верно, если вы используете учет по кассовому методу, если вы используете учет по методу начисления, зарегистрированные расходы не всегда включают уменьшение денежных средств.
Для владельцев малого бизнеса амортизационные отчисления, вероятно, будут наиболее распространенным видом безналичных расходов, о которых вашему бизнесу придется беспокоиться.Помните, что амортизация используется для списания дорогостоящих товаров в течение срока их полезного использования, а не для списания их во время покупки.
Амортизация считается неденежными расходами, поскольку вы регистрируете только ежемесячные расходы, поскольку денежные затраты уже были учтены при первоначальной покупке товара.
Обзор: Что такое безналичные расходы?
Неденежные расходы, иногда называемые безналичными расходами, — это любые расходы, зарегистрированные в вашем отчете о прибылях и убытках, которые не связаны с расходами наличными.Неденежные операции всегда отражаются в отчете о прибылях и убытках, поскольку они напрямую влияют на общую чистую прибыль, но не влияют на денежный поток.
Например, ваша компания покупает крупногабаритное оборудование для вашего завода. Оборудование стоило 5000 долларов, за которые вы заплатили наличными. Однако расходы на оборудование не были зарегистрированы на момент покупки, а вместо этого будут амортизированы в течение пяти лет. Вот как вы должны записать первоначальные расходы, которые повлияют на ваш отчет о движении денежных средств:
| Счет | Списание средств | Кредит | |
|---|---|---|---|
1 ноября 2020 г. | Основные средства — оборудование | 5 000 долл. США | |
| 1 ноября 2020 г. | Денежные средства | 5 000 долл. США |
Затем вам нужно будет создать контрольную учетную запись для вашего оборудования, чтобы отслеживать ежемесячные расходы на амортизацию.
Эти расходы будут регистрироваться ежемесячно в течение следующих пяти лет до тех пор, пока оборудование не будет полностью амортизировано или списано.
Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, один из самых простых способов убедиться, что амортизационные расходы учтены правильно, — это создать повторяющуюся запись в журнале, которая гарантирует, что ваш отчет о прибылях и убытках будет точным каждый месяц.
| Счет | Списание средств | Кредит | |
|---|---|---|---|
1 ноября 2020 г. | Расходы на амортизацию | 83 доллара.33 | |
| 1 ноября 2020 г. | Накопленная амортизация | 83 доллара.33 |
Поскольку вы уже полностью оплатили товар, когда он был приобретен, вы будете ежемесячно регистрировать только расходы на этот товар, а не его стоимость.
3 безналичные расходы, которые может понести ваш бизнес
Существует множество типов безналичных расходов, с которыми может столкнуться ваш бизнес, но есть три примера безналичных расходов, с которыми чаще всего сталкиваются малые предприятия.
1. Амортизационные расходы
Каждый раз, когда вы покупаете дорогостоящий товар для своего бизнеса, его необходимо будет амортизировать. Амортизация, как подробно описано выше, представляет собой процесс списания стоимости покупки в течение срока полезного использования актива, а не списание всей суммы за один раз. Поскольку вы уже израсходовали денежные средства, но будете расходовать актив в течение срока его полезного использования, амортизационные расходы считаются неденежными расходами.
2. Расходы на амортизацию
Амортизация аналогична амортизации, но касается нематериальных активов, таких как патенты, авторские права и другие активы, которые не имеют физического присутствия, но должны быть списаны на расходы в течение срока их полезного использования.
Как и расходы на амортизацию, амортизационные расходы считаются неденежными расходами, поскольку за актив уже был оплачен актив.
3. Резерв на покрытие безнадежных долгов
Если вы продаете в кредит, есть вероятность, что некоторые клиенты, купившие продукты в кредит, не будут платить. В то время как небольшие суммы можно просто списать в конце года, более крупные суммы следует относить на расходы в течение года, чтобы более точно учесть платежи клиентов, которые могут не быть оплачены. Это можно сделать, создав контрсчет, который будет использоваться с вашим счетом дебиторской задолженности.
Например, Кэти владеет небольшим сувенирным магазином, который недавно начал продавать клиентам в кредит. Раньше сумма ее безнадежной задолженности была очень маленькой, но теперь она хотела бы иметь более эффективный способ учета любой возможной безнадежной задолженности в конце года. Если типичная сумма дебиторской задолженности Кэти составляла 18 000 долларов, она могла оценить, что около 10% этой суммы могут быть не получены от ее клиентов.
Чтобы записать эти расходы, она должна была заполнить следующую запись в журнале:
| Счет | Списание средств | Кредит | |
|---|---|---|---|
| 01.12.2020 | Безнадежный долг | 1 800 долл. США | |
| 1 декабря 2020 г. | Резерв по сомнительным счетам | 1 800 долл. США |
В конце года, когда Кэти сможет лучше определить, сколько безнадежных долгов ей нужно списать, она сможет соответствующим образом скорректировать резерв по сомнительным счетам и счет дебиторской задолженности.Любая безнадежная задолженность, которую она потратила в течение года, будет считаться неденежным расходом, поскольку сумма вводится для уменьшения остатка ее дебиторской задолженности и не влияет напрямую на остаток денежных средств.
Пример безналичных расходов
Мария владеет небольшой издательской компанией. Один из ее конкурентов выходит из бизнеса, что дает Марии возможность приобрести авторские права на несколько публикаций. Мария в конечном итоге покупает несколько авторских прав за 10 000 долларов и будет действовать в течение следующих десяти лет.
Чтобы правильно зарегистрировать эту покупку, Марии необходимо будет амортизировать расходы в течение следующих десяти лет. Ее первым шагом будет запись первоначальной покупки нематериального актива:
.| Счет | Списание средств | Кредит | |
|---|---|---|---|
| 01.10.2020 | Нематериальные активы — Авторское право | 12 000 долл. США | |
| 01.10.2020 | Денежные средства | 12 000 долл. США |
После первоначальной записи покупки Мария должна будет погасить расходы на авторские права в течение следующих десяти лет.Ей нужно будет создать контрольную учетную запись, чтобы записать свои расходы на амортизацию, а затем сделать следующую запись:
| Счет | Списание средств | Кредит | |
|---|---|---|---|
| 01.10.2020 | Амортизационные расходы — Авторские права | 100 долларов США | |
| 01.10.2020 | Накопленная амортизация — Авторские права | 100 долларов США |
Опять же, как и амортизация, амортизационные расходы считаются неденежными расходами, поскольку кассовая часть транзакции уже была должным образом учтена.
3 передовых метода учета безналичных расходов
Для правильного учета безналичных расходов вам или вашему бухгалтеру необходимо точно понимать, что такое безналичные расходы и как они должны регистрироваться. Хотя амортизация и амортизация являются двумя наиболее распространенными неденежными расходами, с которыми владельцам малого бизнеса придется иметь дело, существуют и другие безналичные расходы, о которых следует знать всем владельцам бизнеса. Следование этим передовым методам может помочь.
1. Не забывайте записывать неденежные расходы только в своем отчете о прибылях и убытках.
Расходы, такие как амортизационные отчисления, должны быть должным образом отражены в вашем отчете о прибылях и убытках.Это уменьшит чистую прибыль и чистый налогооблагаемый доход. Имейте в виду, что неденежные расходы не повлияют на ваш отчет о движении денежных средств, поскольку денежные средства уже были учтены на момент первоначальной покупки.
2. Узнайте разницу между денежным потоком и чистой прибылью
Чистый денежный поток и чистая прибыль — это не одно и то же. Денежный поток представляет собой сумму денежных средств, которые поступают в ваш бизнес и выходят из него, а чистый доход указывает на сумму денег, которую ваш бизнес заработал после того, как были учтены соответствующие доходы и расходы.
3. Ознакомьтесь с безналичными расходами
Хотя амортизация и амортизация являются наиболее распространенными видами безналичных расходов, с которыми, вероятно, придется столкнуться вашему малому бизнесу, существует несколько других типов безналичных расходов, которые вам следует понести. в курсе.
- Компенсация, основанная на запасах
- Нереализованная прибыль
- Нереализованные убытки
- Отложенные налоги на прибыль
- Списание активов
- Резервы на будущие убытки
- Обесценение или начисление активов
Хотя большинство статей в этом списке неденежные расходы с большей вероятностью повлияют на публичные предприятия, неденежные расходы, такие как списание активов и резервы на будущие убытки, безусловно, могут повлиять на малые предприятия, а также на их более крупные партнеры.
Почему имеют значение безналичные расходы?
Расходы не всегда указывают на уменьшение денежных средств. Неденежные расходы, такие как амортизация, уменьшают доход, но не влияют на денежный поток. Если вы используете в своем бизнесе учет по методу начисления, для составления точной финансовой отчетности необходимо правильно регистрировать безналичные расходы.
Также важно помнить, что неденежные расходы влияют только на ваш отчет о прибылях и убытках, если они имеют прямое влияние на налогооблагаемый доход вашего бизнеса.
Денежный поток и отчет о движении денежных средств
Бухгалтерский учет основан на принципах начисления, согласно которым доходы отражаются как заработанные, а расходы — как понесенные, а не когда они получены и оплачены. Информация о начислении, пожалуй, лучший индикатор успеха или неудачи в бизнесе. Однако нельзя игнорировать важность денежных потоков.
Например, быстрорастущий успешный бизнес может быть прибыльным и по-прежнему испытывать трудности с движением денежных средств, пытаясь не отставать от потребности в расширении производственных мощностей и запасов.С другой стороны, бизнес может казаться прибыльным, но могут возникать задержки со сбором дебиторской задолженности, и это может налагать ограничения на ликвидность. Или бизнес может выплачивать дивиденды, но только потому, что денежные средства получаются от выбытия основных активов. Сложный анализ часто выявляет такие проблемы.
Вместо того, чтобы полагаться на то, что пользователи финансовой отчетности будут проводить свой собственный подробный анализ денежных потоков, бухгалтеры сочли целесообразным потребовать другой финансовый отчет, который четко выделяет денежные потоки хозяйствующего субъекта.Этот требуемый финансовый отчет имеет соответствующее название Отчет о движении денежных средств .
Одна из целей финансовой отчетности — предоставить информацию, которая полезна для оценки сумм, сроков и неопределенности притока и оттока денежных средств организации. Таким образом, отчет о движении денежных средств включает три широкие категории, которые раскрывают информацию об операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности. Кроме того, компании должны раскрывать значительные операции по безналичному инвестированию / финансированию.
Операционная, инвестиционная и финансовая деятельность
Поступления денежных средств от операционной деятельности состоят из поступлений от клиентов за предоставление товаров и услуг, а также денежных средств, полученных от процентов и дивидендов (а также выручки от продажи «торговых ценных бумаг»). Отток денежных средств состоит из платежей за товарно-материальные запасы, торговых ценных бумаг, заработной платы сотрудников, налогов, процентов и других обычных деловых расходов. В общем, денежные средства от операционной деятельности обычно связаны с теми операциями и событиями, которые используются при определении дохода.Однако другой способ увидеть «операционные» денежные потоки — это включить все, что не является «инвестиционным» или «финансовым» денежным потоком.
Приток денежных средств от инвестиционной деятельности возникает в результате таких статей, как продажа долгосрочных вложений в акции и облигации, выбытие долгосрочных производственных активов и получение погашения основной суммы по кредитам, предоставленным другим лицам. Отток денежных средств от инвестиционной деятельности включает платежи, произведенные для приобретения производственных активов или долгосрочные инвестиции в другие фирмы, ссуды другим лицам и аналогичные статьи.
Приток денежных средств от финансовой деятельности включает поступления от выпуска компанией собственных акций или облигаций, займы по кредитам и так далее. Отток денежных средств по финансовой деятельности включает погашение заимствованных сумм, приобретение собственных акций и выплату дивидендов.
Между ОПБУ США и международными стандартами бухгалтерского учета есть потенциальные различия. МСФО разрешают раскрывать полученные (уплаченные) проценты в разделе «Инвестиции (финансирование)» отчета о движении денежных средств.Глобальная точка зрения также обеспечивает большую гибкость в классификации полученных (и выплаченных) дивидендов. Кроме того, международные стандарты поощряют раскрытие информации о денежных потоках, необходимых для поддержания производственной мощности, в отличие от денежных потоков, связанных с увеличением производственных мощностей.
Инвестиционная и финансовая деятельность без наличных
Некоторые виды инвестиционной и финансовой деятельности осуществляются без получения и потребления денежных средств. Например, компания может обменять обыкновенные акции на землю или приобрести здание в обмен на вексель.Хотя эти операции не влекут за собой прямого притока или оттока денежных средств, они имеют отношение к значительным инвестиционным и / или финансовым событиям.
Согласно ОПБУ США отчет о движении денежных средств включает отдельный раздел, в котором указываются эти неденежные статьи. Таким образом, отчет о движении денежных средств фактически расширяется, чтобы показать всю инвестиционную и финансовую деятельность, независимо от того, действительно ли речь идет о денежных средствах. Международный подход заключается в представлении такой информации в примечаниях к финансовой отчетности.
| Вы узнали? |
|---|
| Какова цель отчета о движении денежных средств? |
| Поймите важность отчета о движении денежных средств в предоставлении информации о платежеспособности бизнеса. |
| Какие три категории составляют основную часть отчета о движении денежных средств и какая еще информация должна быть представлена? |
| Определите форму и содержание раздела операционной деятельности. |
| Определите форму и содержание раздела инвестиционной деятельности. |
| Определите форму и содержание раздела финансовой деятельности. |
| Укажите инвестиционную и финансовую деятельность, которая не влияет на денежные средства. |
безналичных расходов | Двойная бухгалтерия
Отчет о косвенных денежных потоках включает корректировки на неденежные расходы, которые представляют собой операции, не связанные с движением денежных средств.
Неденежные расходы могут относиться к любой из категорий, указанных в отчете о движении денежных средств, которые включают операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.
Примеры безналичных расходов
Существуют различные виды безналичных расходов, среди которых наиболее часто встречаются следующие:
Износ, истощение и амортизация
Большинство долгосрочных активов имеют ограниченный срок полезного использования и со временем обесцениваются. Оценка этого уменьшения рассматривается как расход в отчете о прибылях и убытках в каждом отчетном периоде и отражается по статье амортизации, истощения или амортизации.
В качестве примера предположим, что компания приобрела актив стоимостью 10 000, сроком полезного использования 5 лет и нулевой ликвидационной стоимостью. Когда актив был приобретен, денежный поток ушел из бизнеса по первоначальной стоимости 10 000, и это будет отражаться в отчете о движении денежных средств как часть денежного потока от инвестиционной деятельности.
Расходы на амортизацию на следующие 5 лет составляют 2,000 (10,000 / 5). Эти расходы будут включены в отчет о прибылях и убытках со следующей бухгалтерской записью:
.| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Амортизация | 2 000 | |
| Накопленная амортизация | 2 000 | |
| Итого | 2 000 | 2 000 |
Видно, что эта запись является просто бухгалтерской записью и не связана с движением денежных средств.Однако отправной точкой отчета о движении денежных средств является чистая прибыль предприятия, которая была уменьшена на амортизационные расходы в размере 2000. Чтобы исправить положение для отчета о движении денежных средств, амортизационные расходы необходимо добавить обратно к чистой прибыли, поскольку это неденежные расходы.
Изменения в налогах на прибыль будущих периодов
Отсроченный налог возникает в результате различного подхода к доходам, расходам, активам и обязательствам со стороны бизнеса и налоговых органов.
Предположим, предприятие имеет расходы по отложенному налогу в размере 1 000 в результате различного подхода к амортизации, применяемого предприятием и налоговыми органами.Бухгалтерский журнал для записи выглядит следующим образом:
| Счет | Дебет | Кредит |
| Расходы по налогу на прибыль | 1 000 90 289 | |
| Отложенное налоговое обязательство | 1 000 90 289 | |
| Итого | 1 000 90 289 | 1 000 90 289 |
Как и в случае амортизации, запись является просто бухгалтерской проводкой и не связана с движением денежных средств.Однако, опять же, чистая прибыль бизнеса снизилась из-за увеличения расходов по налогу на прибыль в размере 1000. Чтобы исправить положение в отчете о движении денежных средств, расход по налогу на прибыль, возникающий в результате отложенного налогового обязательства, необходимо добавить обратно к чистой прибыли, поскольку это неденежный расход.
Амортизация скидки и премии по облигациям
Если облигации выпущены ниже их номинальной стоимости, результирующий дисконт по облигации должен амортизироваться в течение срока действия облигации.
Предположим, предприятие выпускает облигации со скидкой 5,000 и использует линейный метод для амортизации этой скидки в течение 4-летнего периода.Бухгалтерская проводка для проводки этой амортизации выглядит следующим образом:
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Процентные расходы | 1,250 | |
| Скидка по облигациям к оплате | 1,250 | |
| Итого | 1,250 | 1,250 |
Каждый период часть 1250 (5,000 / 4) скидки рассматривается как процентный расход в отчете о прибылях и убытках и уменьшает чистую прибыль бизнеса.Как видно из вышеизложенного, проводка является бухгалтерской записью, не связана с движением денежных средств и должна быть добавлена обратно в отчет о движении денежных средств.
Сводный отчет о движении денежных средств
Таким образом, каждый из неденежных расходов уменьшил чистую прибыль бизнеса и, следовательно, должен быть добавлен обратно к чистой прибыли, когда она используется в качестве отправной точки для отчета о движении денежных средств.
Предположим, что в приведенных выше примерах чистая прибыль предприятия составила 5000, тогда денежный поток от операционной деятельности рассчитывается (при условии отсутствия других корректировок) путем добавления неденежных расходов следующим образом:
| Чистая прибыль | 5 000 |
| Добавить амортизацию | 2 000 |
| Возврат отложенного налога | 1 000 90 289 |
| Добавить скидку на возврат облигаций | 1,250 |
| Денежный поток от операционной деятельности | 9 250 |
| .. . |
Чистая прибыль в размере 5 000 уменьшена на безналичные расходы на сумму 4 250. При составлении отчета о движении денежных средств они добавляются обратно, а денежный поток от операционной деятельности увеличивается до 9 250. Следует отметить, что неденежные расходы являются корректировкой бухгалтерского учета, а не источником денежных средств.
Конечно, эта публикация касается неденежных расходов, обратный эффект возникает, когда в чистую прибыль включаются неденежные кредиты (такие как отложенный налоговый актив или облигация, выпущенная с премией).В этом случае неденежные кредиты должны быть вычтены из чистой прибыли в отчете о движении денежных средств.
В качестве типичного примера учета неденежных расходов в отчете о движении денежных средств Apple показаны поправки на неденежные расходы, относящиеся к износу и амортизации, компенсационные расходы, основанные на акциях, и расходы по отложенному налогу на прибыль.
Об авторе
Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping.