Налоговый вычет за медицинские услуги распространили на взрослых детей
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ гражданин имеет право получить социальный вычет по налогу на доходы физических лиц за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.
Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Согласно изменениям, внесенным в указанную статью Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ, гражданин может получить социальный налоговый вычет также по соответствующим расходам на детей возрастом до 24 лет. Для этого они должны очно обучаться в образовательных организациях. Остальные условия для получения вычета остались прежними.
Поправка применима к расходам, понесенным с 2022 года.
При этом взносы, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитывать при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги по расходам на них.
Данный вычет также распространили на несущих обязанности опекуна или попечителя над другим лицом, который был его подопечным, после прекращения опеки или попечительства: то есть до 24 лет при соблюдении указанных выше условий.
Старший помощник Переславского межрайонного прокурора младший советник юстиции Е.Н. Павлова
06 Октября 2022 11:45
Просмотров: 83
Переславский межрайонный прокурор провел выездной прием граждан 24 Марта 2023 16:48 | |
И.о. прокурора Ярославской межрайонной природоохранной прокуратуры проведет прием жителей в Переславле 24 Августа 2022 08:42 | |
Заместитель прокурора области Владимир Юрьевич Поздняков проведет прием жителей Переславля 15 Августа 2022 09:32 | |
Ярославская межрайонная природоохранная прокуратура разъясняет правила противопожарного режима в лесах 06 Апреля 2022 15:59 | |
Заместитель Переславского межрайонного прокурора провел выездной прием граждан 25 Февраля 2022 15:00 | |
Ярославский межрайонный природоохранный прокурор проведёт приём в Переславле 14 Февраля 2022 15:09 | |
Ярославская транспортная прокуратура разъясняет 31 Января 2022 12:56 | |
Поздравление главы городского округа Ирины Строкиновой с Днём работника прокуратуры 12 Января 2022 10:32 | |
Прием граждан по вопросам соблюдения законодательства о выборах 07 Сентября 2021 09:27 | |
Заместитель областного прокурора провёл приём граждан в Переславле 22 Июля 2021 13:49 | |
Личный прием граждан по вопросам соблюдения жилищного законодательства 09 Июля 2021 08:35 | |
Прием предпринимателей 31 Марта 2021 10:43 | |
О выдаче гражданам российских паспортов 09 Марта 2021 08:49 | |
Старший помощник Переславского межрайонного прокурора принял участие в заседании комиссии по делам несовершеннолетних 26 Января 2021 11:16 | |
Установлены величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации на душу населения и размеры пособий по безработице 13 Января 2021 17:00 | |
Переславна заняла первое место в конкурсе социальной антикоррупционной рекламы Прокуратура Ярославской области провела конкурс социальной антикоррупционной рекламы «Молодежь против коррупции», на который межрайонной прокуратурой направлено 20 работ учащихся общеобразовательных учреждений нашего городского округа. 20 Января 2021 13:22 | |
С Днем работника прокуратуры! 12 Января 2021 09:21 | |
Прием предпринимателей Второго декабря в 14:00 в администрации города Переславля-Залесского (Народная пл., д.1, эт.3) состоится прием предпринимателей заместителем Переславского межрайонного прокурора Виктором Александровичем Годиным. Приём пройдёт в формате видео-конференц-связи. 01 Декабря 2020 09:11 | |
С 23 августа банки и НФО могут не идентифицировать руководителей некоторых юридических лиц 24 Сентября 2020 09:41 | |
Утверждена форма (формат) ваучера на перенесенное зрелищное мероприятие 24 Сентября 2020 09:39 | |
Определен порядок формирования и расчета стоимости сопутствующих услуг, связанных с реализацией билетов, абонементов и экскурсионных путевок услуг 24 Сентября 2020 09:37 | |
Сведения о качестве и безопасности пищевых продуктов будут размещаться в государственном информационном ресурсе в области защиты прав потребителей, качества и безопасности товаров, работ и услуг 24 Сентября 2020 09:34 | |
Уточнен порядок принятия решения о целесообразности финансирования «проблемных новостроек» 24 Сентября 2020 09:31 | |
Стаж для досрочной пенсии при работе с пациентами с COVID-19 будет рассчитываться как «день за два» 24 Сентября 2020 09:27 | |
Льготным категориям граждан предоставлена возможность оформления проездных документов дистанционно, с использованием сети «Интернет» 24 Сентября 2020 09:21 | |
СТАТЬЯ 24 Сентября 2020 09:18 | |
Обновлен порядок предоставления государственной услуги по оформлению и выдаче паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами территории РФ 24 Сентября 2020 09:15 | |
СТАТЬЯ 24 Сентября 2020 09:14 | |
Уточнен порядок поощрения лиц, проходящих (проходивших) федеральную государственную службу Указом Президента РФ от 28 августа 2020 года № 531 «О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 года № 765 «О единовременном поощрении лиц, проходящих (проходивших) федеральную государственную службу» установлено, в частности, что в случае гибели (смерти) лица, проходящего (проходившего) федеральную государственную службу, поощренного Президентом РФ, Правительством РФ или награжденного государственной наградой РФ, а также в случае награждения лица, проходившего федеральную государственную службу, государственной наградой РФ посмертно выплата единовременного поощрения производится членам семей этих лиц в соответствии с федеральными законами. 23 Сентября 2020 11:57 | |
Помогите найти сведения Просим жителей городского округа оказать содействие в получении информации об Анатолии Петровиче Уткине, работавшем прокурором в г. Переславле с 1935 по 1951 год. 13 Августа 2020 10:40 | |
Форум по лесопользованию пройдёт в Костромской области 27 ноября 2019 года начнет работу открытый межрегиональный форум, организованный Волжской межрегиональной природоохранной прокуратурой и прокуратурой Костромской области 26 Ноября 2019 08:50 | |
В Ярославской области официально открыта водная навигация В связи с открытием на территории Ярославской области с 20 апреля 2019 г. навигации Ярославская межрайонная природоохранная прокуратура информирует об особенностях передвижения маломерных судов на водных объектах, имеющих особый природоохранный статус. 23 Апреля 2019 14:03 | |
Межрайонный прокурор рассказал об итогах работы за два месяца В пятницу, 22 марта, межрайонный прокурор Андрей Фольц провёл встречу с представителями переславских средств массовой информации, на которой рассказал об итогах работы прокуратуры за первые два месяца текущего года. 25 Марта 2019 13:01 | |
Ярославский межрайонный природоохранный прокурор проведёт приём в Переславле В понедельник, 18 февраля, ярославский межрайонный природоохранный прокурор Дмитрий Сергеевич Павлов проведёт выездной личный приём граждан. 15 Февраля 2019 14:53 | |
Противодействие коррупции обсудили в администрации Сегодня, 10 декабря, в конференц-зале администрации города состоялось заседание круглого стола, организованное прокуратурой. 10 Декабря 2018 20:19 | |
В суд за ненадлежащее содержание котельной Переславская межрайонная прокуратура совместно с администрацией городского округа города Переславля-Залесского в июле текущего года провела проверку исполнения законодательства о теплоснабжении и подготовки к отопительному периоду. 25 Июля 2018 15:19 | |
Прокуратура за создание благоприятных условий для инвесторов В большом конференц-зале администрации города по инициативе Переславской межрайонной прокуратуры совместно с администрацией городского округа состоялось совещание с предпринимателями и потенциальными инвесторами. 06 Июля 2018 23:25 | |
Прокуратура провела проверку по мусорным тарифам В июне Переславской межрайонной прокуратурой проведена проверка по сообщению ИП Алябьева А. 05 Июля 2018 09:37 | |
Суд удовлетворил иск прокуратуры и постановил подать газ Сегодня, 14 июня, в переславском суде прошло заседание, на котором был частично удовлетворён иск межрайонного прокурора. 14 Июня 2018 21:12 | |
Возбуждено дело об административном правонарушении со стороны «УК Ремкос» Межрайонной прокуратурой проведена проверка по поступившим обращениям о нарушении ООО «УК Ремкос» жилищного законодательства при расчетах с поставщиком ресурсов. 25 Мая 2018 18:30 | |
Межрайонная прокуратура обратилась в суд Межрайонная прокуратура провела проверку по факту прекращения поставки газа на котельную в микрорайоне Чкаловский, эксплуатируемую ООО «МЭС». 23 Мая 2018 20:51 | |
Природоохранная прокуратура разъясняет В связи с многочисленными обращениями и жалобами граждан по вопросам правомерности сноса зеленых насаждений в населенных пунктах Ярославская межрайонная природоохранная прокуратура разъясняет. 13 Февраля 2018 16:05 | |
Прокурор города Андрей Фольц провёл круглый стол с представителями СМИ 9 августа Андрей Юрьевич Фольц, прокурор Переславля-Залесского провёл круглый стол с представителями местных СМИ. Главными темами на повестке дня стали результаты работы прокуратуры за первое полугодие 2017 года. 09 Августа 2017 19:10 |
Н., осуществляющего сбор и вывоз твёрдых коммунальных отходов с территории городского округа на полигон ТКО Ростовского муниципального района, по факту расторжении договоров на оказание услуг по вывозу твёрдых коммунальных отходов с управляющими компаниями городского округа Переславль-Залесский.
В ходе проверки установлено следующее.Налоговый кредит на усыновление 2018 — Североамериканский совет по усыновлению детей
В случае усыновления, завершенного* в 2018 году, налоговый кредит на усыновление составляет до 13 810 долларов США на ребенка. Налоговый кредит на усыновление в 2018 году составляет , а не является возмещаемым зачетом, что означает, что вы получаете выгоду от зачета только в том случае, если у вас есть обязательства по федеральному подоходному налогу ( см. ниже ).
*Обратите внимание, что потенциальные усыновители, которые не завершили усыновление в США, могут претендовать на налоговый кредит на усыновление до того, как их усыновление будет завершено. Дополнительную информацию о незавершенных усыновлениях в США см. на главной странице налогового кредита на усыновление.
Кредит предоставляется единовременно на каждого ребенка , и кредит на усыновление в 2018 г. должен быть заявлен при подаче налоговой декларации за 2018 г. (обычно в начале 2019 г.).).
Чтобы иметь право на получение кредита:
- Вы усыновили ребенка, кроме пасынка
- И ребенок должен быть моложе 18 лет на момент усыновления (или быть физически или умственно неспособным позаботиться о себе).
Как мой доход влияет на мое пособие?
Сумма, которую вы получите от кредита, зависит от вашего дохода и обязательств по федеральному подоходному налогу, т. е. суммы, за которую вы несете ответственность по федеральному подоходному налогу. Те, у кого более низкий доход, могут вообще не иметь возможности воспользоваться кредитом, а люди со средним доходом часто не могут использовать всю сумму.
Для людей с более высокими доходами кредит прекращается. В 2018 году те, у кого модифицированный скорректированный валовой доход превышает 247 140 долларов США, не могут претендовать на кредит. Те, у кого доход от 207 140 до 247 140 долларов, могут претендовать на часть кредита.
Требуемая сумма кредита
Усыновление в связи с особыми потребностями
Если в 2018 году вы завершили усыновление ребенка, который, по мнению штата, имеет особые потребности ( означает , ребенок получает помощь в усыновлении/субсидию на усыновление ), вы можете запросить максимальный кредит в размере 13 810 долларов США в качестве расходов на усыновление, отвечающих требованиям, независимо от того, были ли у вас какие-либо расходы или нет.
(Это не так, однако сумма обязательно будет использована.)
Для целей налогового кредита на усыновление усыновление считается усыновлением с особыми потребностями, если ребенок в США усыновлен из приемной семьи (и некоторых частных усыновлений внутри страны). получает субсидию на усыновление или помощь в усыновлении (которые могут включать ежемесячный платеж, Medicaid или возмещение единовременных расходов). В инструкциях по налоговому кредиту за 2017 год (инструкции за 2018 год еще не опубликованы) поясняется, что для того, чтобы считаться ребенком с особыми потребностями, ребенок должен соответствовать всем трем следующим характеристикам:
- «Ребенок был гражданином или резидентом Соединенных Штатов или их владений на момент начала процесса усыновления (ребенок из США).
- Штат (включая округ Колумбия) постановил, что ребенок не может или не должен быть возвращен в дом своих родителей.
- Государство определило, что ребенок не будет усыновлен, если не будет оказана помощь усыновителям. Факторы, используемые штатами для принятия такого решения, включают:
- Национальность и возраст ребенка, 9 лет0008
- Является ли ребенок членом меньшинства или группы братьев и сестер, и
- Есть ли у ребенка заболевание или физический, умственный или эмоциональный недостаток».
Факторы, используемые штатами для принятия такого решения, включают: Для целей налогового кредита на усыновление наличие у ребенка инвалидности , а не означает, что это усыновление с особыми потребностями. Ни один ребенок, усыновленный на международном уровне, не считается нуждающимся в налоговой льготе на усыновление. Даже не каждый ребенок, усыновленный из приемной семьи, считается особым нуждающимся (около 10% детей, усыновленных из приемной семьи, не получают помощи по усыновлению). По нашему опыту, единственными усыновлениями, которые считаются особыми потребностями для целей налогового кредита на усыновление, являются те, в которых семьи получают льготы по программе помощи в усыновлении/программе субсидий на усыновление.
В итоге, если ваш ребенок не получает субсидию на усыновление/помощь в усыновлении, вам, скорее всего, придется нести квалифицированные расходы на усыновление, чтобы получить налоговый кредит на усыновление.
Пример. Женщина усыновила троих своих внуков из приемных семей, и государство оплатило все расходы. Все трое детей ежемесячно получают пособие по усыновлению, и поэтому они считаются усыновлениями с особыми потребностями. Бабушка зарабатывает меньше $ 207 140 , поэтому вы можете запросить полный кредит в размере 13 810 долларов США на ребенка на общую сумму 41 430 долларов США. Однако размер реальной выгоды бабушки будет зависеть от ее налоговых обязательств (поясняется ниже).
Другое усыновление
Для всех других усыновлений (за исключением тех, когда вы усыновляете ребенка вашего супруга, которые не имеют права на получение кредита), вы можете запросить кредит на основе ваших квалифицированных расходов на усыновление, которые представляют собой разумные и необходимые расходы.
завершить усыновление до тех пор, пока эти расходы не будут возмещены вашим работодателем или государством. Если ваши расходы, связанные с усыновлением, составляют менее 13 810 долларов США, вы требуете только сумму расходов. Если расходы превышают 13 810 долларов США, максимальная сумма, которую вы требуете, составляет 13 810 долларов США на ребенка.
Обратите внимание, что международное усыновление не может быть заявлено до тех пор, пока усыновление не будет завершено. В случае внутреннего усыновления в США вы можете потребовать возмещения квалифицированных расходов на усыновление для незавершенных или никогда не завершенных усыновлений через год после того, как вы их понесли.
Пример 1. Супружеская пара завершила усыновление двух детей из Китая и получила 25 000 долларов США на оплату юридических, транспортных и агентских услуг в период с 2016 по 2018 год. расходы были выше). Они могут получить налоговый вычет за 2018 год, поскольку усыновление было завершено в 2018 году.
Пример 2. Семья начинает усыновление младенца из США в 2016 году и платит 4000 долларов США в качестве расходов в 2016 году, 5000 долларов США в 2017 году и 7000 долларов США. в 2018 году. Усыновление завершается в 2018 году. Родители должны подать заявление на получение 4000 долларов, потраченных в 2016 году на налоги за 2017 год. Они не могут претендовать на 5000 и 7000 долларов, пока не заполнят налоговую декларацию за 2018 год. Максимум, что они могут получить, — это максимум 2017 года в размере 13 810 долларов.
Когда подавать заявку на получение кредита
- Родители, завершившие усыновление с особыми потребностями (имеется в виду усыновление ребенка, который получает пособие на усыновление/субсидию на усыновление), претендуют на кредит в год завершения.
- Родители, усыновившие детей из других стран, требуют зачета в год окончательного оформления.
- Родители, которые усыновили — или находятся в процессе усыновления — из США и запрашивают квалифицированные расходы на усыновление, могут запросить кредит в год завершения или, если усыновление не завершено, через год после того, как они потратили средства.
Пример. Семья начинает усыновлять младенца из США в 2016 г. и оплачивает расходы в размере 4000 долларов США в 2016 году, 5000 долларов США в 2017 году и 3000 долларов США в 2018 году. Усыновление завершается в 2018 году. налоги за 2017 год. Они требуют 5000 и 3000 долларов при подаче налогов за 2018 год. Максимум, на который они могут претендовать, — это лимит 2018 года в размере 13 810 долларов.
Взаимодействие с налоговой льготой на детей
Налоговая льгота на детей изменилась в 2018 году. Теперь ее сумма составляет 2000 долларов США на ребенка, но только 1400 долларов из этой суммы могут стать возмещаемой дополнительной налоговой льготой на детей (в зависимости от заработанного дохода семьи), при этом оставшиеся 600 долларов США являются невозмещаемым налоговым вычетом на детей. Этот кредит заменит налоговый кредит на усыновление при уменьшении налоговых обязательств.
Чтобы определить сумму Налогового кредита на ребенка и Дополнительного налогового кредита на ребенка, которую использует семья, семья должна заполнить Таблицу налогового кредита на ребенка в Публикации 972 Налогового управления США.
Программное обеспечение и специалисты по подготовке налоговой документации автоматически рассчитают эти суммы.
Налогоплательщики, которые могут ответить «Да» в последней строке Рабочего листа налоговой льготы на детей, могут иметь право на получение дополнительной налоговой льготы на детей, которая представляет собой возмещаемый кредит (это означает, что они могут требовать кредит независимо от своих налоговых обязательств). Чтобы получить дополнительный налоговый вычет на детей, родители должны заполнить форму IRS 8812.
Какую пользу я получу?
Размер налоговой льготы на усыновление, если таковая имеется, зависит от их обязательств по федеральному подоходному налогу в 2018 году (и в следующие пять лет). В течение одного года налогоплательщики могут использовать сумму кредита, равную полной сумме их обязательств по федеральному подоходному налогу, которая представляет собой сумму, указанную в строке 11 формы 1040, за вычетом некоторых других кредитов (см. Налоговый кредит на детей выше).
Даже те, кто обычно получает возмещение, могут по-прежнему нести налоговые обязательства и могут получить более крупный возврат с налоговой льготой на усыновление. У налогоплательщиков есть шесть лет (год, когда они впервые получили кредит, плюс пять дополнительных лет), чтобы использовать кредит.
Люди, которые не обязаны платить федеральный подоходный налог, не получат льгот в этом году. Мы призываем их потребовать кредит и перенести его на будущие годы, поскольку кредит может снова стать подлежащим возврату в будущем.
Ниже приведены несколько примеров того, как налоговая льгота может помочь семьям, которые завершили процесс усыновления в 2018 году. (Это упрощенные примеры.)
Пример 1. Пара усыновила двух братьев, у которых были определенные потребности. У родителей было удержано 6500 долларов федерального подоходного налога из их зарплаты, а их налоговые обязательства составляют 7000 долларов, что означает, что они обычно должны 500 долларов IRS. Их налоговая скидка на усыновление составляет 27 620 долларов, и у них есть только двое детей, которым на конец 2018 года не исполнилось 17 лет.
Сначала они используют 1 200 долларов налоговой скидки на детей, а затем 5 800 долларов налоговой льготы на усыновление по своим налогам за 2018 год. Они получают возмещение 9 долларов700 долларов — 6 500 долларов, которые они уже заплатили, плюс 2 800 долларов в виде возвращаемого дополнительного налогового кредита на детей, и они могут сохранять более 21 820 долларов на срок до пяти лет.
Пример 2 — Супружеская пара усыновила трех братьев и сестер с особыми потребностями. У них было удержано 1000 долларов федерального подоходного налога из их зарплаты, а их налоговые обязательства равны 0 долларов, что означает, что они получат возмещение в размере 1000 долларов. Они требуют 41 430 долларов США в качестве налогового кредита на усыновление, но они не могут использовать его со своими налогами за 2018 год, поскольку у них нет обязательств по федеральному подоходному налогу. Им по-прежнему следует подавать форму 8839.с их налоговой декларацией за 2018 год, чтобы они могли переносить кредит на срок до пяти дополнительных лет в случае, если их налоговые обязательства возрастут в будущем или кредит станет подлежащим возврату.
Заявление о налоговой льготе на усыновление
Чтобы подать заявку на налоговую льготу на усыновление, вы должны заполнить версию формы 8839 IRS 2018 года и отправить ее вместе с формой 1040 при подаче налогов за 2018 год. Если вы пользуетесь программным обеспечением или налоговым агентом, они сгенерируют эту форму для вас. Перед подачей вам следует ознакомиться с формой 8839 2018 г.инструкции тщательно, чтобы убедиться, что вы подать заявку на кредит правильно. Инструкции содержат рабочий лист, необходимый для расчета налоговых обязательств и других кредитов, чтобы определить, какая часть налогового кредита на усыновление будет использована. Форма и инструкции будут размещены на сайте irs.gov и в разделе «Формы» веб-сайта NACAC, как только они станут доступны.
Если ваш налоговый инспектор не знаком с налоговой льготой на усыновление, вы можете поделиться с ним инструкциями.
Что делать, если у меня есть дополнительные вопросы?
Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы.