Отменят ли транспортный налог 2019 году: С 2019 года отменен вычет по транспортному налогу по системе «Платон» | ФНС России

Транспортный налог в 2020 году

• Уплата транспортного налога.
• Расчёт транспортного налога.
• Льготы по транспортному налогу.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

• #Налоги

990

2 мин. на прочтение

19.10.2020

Платить транспортный налог должны организации и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по уплате возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учёта.

Уплата транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на неё автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учёта в ГИБДД, даже если вы её не используете.

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, платите по месту нахождения ОП.

Сроки уплаты установлены законом субъекта РФ, где зарегистрирован автомобиль.  

КБК – 182 1 06 04011 02 1000 110.

Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы надо платить, если это предусмотрено законом субъекта РФ.

Узнать сроки уплаты налога и авансовых платежей в своём регионе можно на сайте ФНС. Для пострадавших фирм срок платежа за 1 квартал продлён, платёж за 2 квартал отменён.

Пример. Платёжное поручение по транспортному налогу

С отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу сдавать не надо. Налог вы рассчитаете сами, а по окончании года ИФНС пришлет вам сообщение об исчисленной ею сумме налога. Если вы не согласны с её расчётом, в ответ подайте пояснения со своими данными.

Об автомобилях, на которые вы не получите расчёт налога, подайте в инспекцию сообщение. Я подготовила для вас форму такого сообщения, которую нашла в системе «КонсультантПлюс». 

Важно! При лизинге налог платит лизингополучатель либо лизингодатель – в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль.

Расчёт транспортного налога

Сначала рассчитайте налог за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу компанию:

Мощность двигателя возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации.  

Ставки – из закона субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. Узнать их можно на сайте ФНС.

Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Например, год выпуска автомобиля – 2017. Тогда в 2017 г. ему 0 лет, в 2018 – 1 год, в 2019 г. – 2 года и т.д.

При продаже или покупке автомобиля в течение года налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле:

 

Месяц приобретения включайте в расчёт, если автомобиль поставлен на учёт до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля – если он снят с учёта после 15-го числа.

Налог по дорогим автомобилям считайте с повышающим коэффициентом.

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Для вашего удобства я подготовила пример расчёта транспортного налога.

Начисляйте транспортный налог проводкой Д 20 (26, 44) – К 68.

Льготы по транспортному налогу

Льготы для юридических лиц устанавливает закон субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. Узнать льготы, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

Для применения льготы в 2020 году подайте в ИФНС заявление. В ответ вы получите уведомление о предоставлении льготы или сообщение об отказе. Срока для подачи заявления нет, но лучше успеть до конца года. То есть до того, как ИФНС начнёт рассылать сообщения об исчисленном налоге.

Давайте рассмотрим пример заявление на льготу по транспортному налогу.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Налог на продажу и использование автомобилей и прицепов

Общие правила и сроки уплаты

6,25% налог с продаж или использование

Если вы являетесь покупателем, получателем или пользователем, у которого есть право собственности на автомобиль или прицеп, вы несете ответственность за уплату налога с продаж или использования.

Налог на продажу или использование автомобиля или прицепа уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой, использованием, хранением или любым другим потреблением в Массачусетсе.

Если налог с продаж или налог на пользование не уплачен вовремя, покупателю придется заплатить проценты и штрафы.

Налог с продаж применяется к передаче права собственности или владения посредством розничных продаж зарегистрированными дилерами или арендодателями во время ведения бизнеса. Если продажа осуществляется зарегистрированным дилером или арендодателем автомобилей или прицепов, ставка налога с продаж составляет 6,25% .

Налог на использование применяется ко всем другим видам передачи права собственности или владения, когда переданное транспортное средство хранится, используется или потребляется в штате Массачусетс.

Если автомобиль продается случайно (не продается дилером или арендодателем), ставка налога на использование составляет 6,25% от большего из:

• Фактическая цена продажи автомобиля или
• Чистая стоимость автомобиля при сдаче в аренду (балансовая стоимость)
  • Примечание : Для прицепов налогом облагается фактическая цена продажи. Правила балансовой стоимости не применяются.

Если вы покупаете автомобиль или прицеп за пределами штата Массачусетс и ввозите его в штат Массачусетс в течение 6 месяцев для постоянного использования, налог на использование должен быть уплачен до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда автомобиль въехал в штат Массачусетс.

Например, если вы приобрели автомобиль в Нью-Гемпшире 1 января и привезли его в Массачусетс 30 июня, налог на использование должен быть уплачен до 20 июля.

Чтобы узнать больше, посетите 830 CMR 64H.25.1: Автомобили.

Регистрация

Каждый покупатель, который  должен зарегистрировать или назвать  автомобиль в штате Массачусетс, должен подать заявление о регистрации и праве собственности в течение 10 дней с момента покупки, передачи или использования автомобиля в штате Массачусетс и уплатить все применимые налоги в RMV. .

Каждый покупатель, которому не требуется регистрировать или называть  автомобиль в штате Массачусетс, должен подать заполненную форму ST-7R: Свидетельство об уплате налога с продаж или налога на пользование автотранспортным средством до 20-го числа месяца, следующего за месяцем после покупки, передачи , или используя транспортное средство, и уплатить любой применимый налог в DOR или RMV. Для более быстрой обработки DOR рекомендует вам подать и оплатить форму ST-7R онлайн через MassTaxConnect.

Посетите : 

• Зарегистрируйте и назовите свой автомобиль
• Реестр транспортных средств штата Массачусетс (RMV)

Балансовая стоимость (не относится к прицепам)

Сумма налога на случайные продажи (недилерские продажи) основана на большей из следующих величин:

• Фактическая продажная цена автомобиля или
• Чистая стоимость автомобиля, сданного в счет оплаты нового, скорректирована либо путем корректировки большого пробега (уменьшает значение), либо корректировки малого пробега (увеличивает значение).

RMV корректно настраивается на пробег во время регистрации. Корректировка стоимости, основанная на механическом или структурном состоянии автомобиля, не рассматривается в соответствии с действующим законодательством о налогах с продаж и использования.

Например, если двигатель автомобиля или двери нуждаются в замене, балансовая стоимость автомобиля не будет скорректирована.

Если вы считаете, что уплатили налог с продаж или налог на использование по неверной балансовой стоимости, посетите страницу Запрос на продажу автомобиля или использование налоговой скидки.

Аварийно-спасательные автомобили

Исключением из правила балансовой стоимости является аварийный автомобиль. Спасательным транспортным средством является любое транспортное средство, которое страховая компания:

• признала полностью утраченным в результате пожара, кражи, столкновения, наводнения или подобного события, и
• Имеет титул с печатью или пометкой «спасение» RMV.

Если RMV выдало продавцу право собственности на транспортное средство как «аварийное транспортное средство», налог с продаж или использования основывается на фактической цене продажи.

Исключения

• Передача по конкурсу, розыгрышу или лотерее (Форма МВУ-21)

• Переброска пожарной или скорой помощи (Форма МВУ-22)

• Автомобиль, прицеп или другое транспортное средство, переданное страховщику (форма МВУ-23)

• Подарки (форма MVU-24) — если даритель уплатил какой-либо налог с продаж или налога штата Массачусетс до передачи права собственности на автомобиль, прицеп или другое транспортное средство от дарителя получателю (и предназначенный для донорская часть в подарок) не облагается налогом.

  Чтобы это исключение применялось,  все  из следующего должны быть истинными:

  • Ни одна из сторон не производила и не получала платеж (связанный с передачей) в любой форме
  • Ни одна из сторон не обещала оплату за транспортное средство, и ни одна из сторон не ожидает выплаты в будущем
  • Ни одна из сторон не взяла на себя никаких долгов, связанных с передачей, и
  • На момент передачи даритель намеревался подарить транспортное средство получателю.
     

• Передача хозяйственному субъекту или от него (форма МВУ-25). Продажа или передача автомобиля, прицепа или другого транспортного средства хозяйственному субъекту или от него обычно облагается налогом. Однако продажа или передача не облагаются налогом, если лицо, передающее право, ранее уплатило налог с продаж или использование штата Массачусетс, и продажа или передача:
• Передача семьи  (Форма MVU-26) – Если передающее лицо уплатило какой-либо налог с продаж или использования штата Массачусетс до случайной продажи или передачи автомобиля или прицепа:

• Передача по закону, завещанию или иным образом (Форма МВУ-27)

• Покупатели из других штатов  (Форма MVU-29) – Как правило, покупка автомобиля или прицепа за пределами Массачусетса, который впоследствии ввозится в Массачусетс или используется в нем, освобождается от уплаты налогов, если  выполняются все  следующих требований:

1. Покупатель автомобиля уплатил налог с продаж в том штате или на территории, где он купил его
2. Этот налог юридически причитается этому штату или территории
3. Покупатель транспортного средства не получил и не имеет права на получение возмещения налога от штата или территории, где он приобрел его, и
4. Штат, в который был уплачен налог , разрешает соответствующее освобождение от налога с продаж транспортных средств, уплачиваемого в штате Массачусетс
.

• Однако, если автомобиль или прицеп были куплены за пределами штата Массачусетс и ввезены в штат Массачусетс в течение 6 месяцев с даты покупки, применяется 1 из следующих сценариев:

1. Покупатель не должен платить налог на использование штата Массачусетс:
   • Если штат или территория, в которой он был куплен, имеет взаимное соглашение с Массачусетсом (разрешает соответствующее освобождение/зачет налогов с продаж/использования, уплачиваемых Массачусетсу), и
   • Ставка налога, уплачиваемого этому штату или территории, больше или равна ставке налога на использование штата Массачусетс.
2. Покупатель должен оплатить часть налога на использование штата Массачусетс:
   • Если штат или территория, в которой он был куплен, разрешает соответствующее освобождение/зачет налога с продаж/использования, уплачиваемого в Массачусетсе, и ставка налога, уплачиваемого в этом штате или территории, меньше ставки налога на использование в Массачусетсе.
   • Налог на использование рассчитывается путем умножения разницы между ставкой налога на использование в штате Массачусетс (6,25%) и ставкой налога в другом штате на цену продажи.
3. Покупатель должен заплатить полную сумму налога на использование штата Массачусетс:

Формы освобождения и скидки

Если вы имеете право на освобождение, посетите Налоговые формы с продаж и использования транспортных средств (MVU).

Если вы по ошибке заплатили налог с продаж или использование, когда вы имеете право на освобождение, посетите Запрос на продажу автомобиля или использование налоговых льгот.

Нерезиденты, покупающие автомобили или прицепы в штате Массачусетс

Если нерезидент штата Массачусетс покупает автомобиль или прицеп в штате Массачусетс и получает право собственности и/или владение транспортным средством в штате Массачусетс, продажа облагается налогом с продаж или использования в штате Массачусетс, независимо от намерения нерезидента использовать автомобиль или трейлер в или за пределами Массачусетса.

Скидки

Если дилер продает автомобиль покупателю, который применяет скидку производителя для снижения продажной цены  во время продажи скидка рассматривается как скидка при оплате наличными и исключается из облагаемой налогом продажной цены.

Однако, если дилер продает автомобиль покупателю, который получит скидку после продажи, налог с продаж основывается на полной покупной цене. После получения скидки клиент не имеет права на возмещение налога, первоначально уплаченного на сумму скидки.

Чтобы узнать больше, посетите 830 CMR 64H.1.4: Скидки, купоны и скидки.

Отказ от продажи

Отмена продажи — это отмененная продажа. Вы имеете право на возмещение уплаченного налога с продаж или использования, если вы являетесь покупателем, который:

• возвращает автомобиль продавцу в течение 180 дней с даты продажи
• Возврат прицепа продавцу в течение 90 дней с даты продажи
• Получает уплаченное вознаграждение в полном объеме за вычетом предварительно установленных комиссий продавца за обработку.

На запросите этот возврат , подать и отправить в DOR, все вместе:

• Скидка
• Заполненная форма MV-AB2, аффидевит — отказ от продажи автомобиля
• Копия свидетельства о регистрации с указанием суммы налога, которую вы уплатили в RMV.

Покупатель автомобиля, прицепа или другого транспортного средства, который хочет оспорить сумму налога или начисленных процентов и штрафов, должен подать заявление о снижении налога.

Возврат средств по «лимонному закону» от производителя транспортного средства не считается аннулированной продажей («отказом» от продажи) между продавцом и розничным покупателем. Скидка по налогу на эти операции не допускается. Когда производитель возмещает розничному покупателю «лимонный закон», производитель также должен возместить розничному потребителю «непредвиденные расходы, включая налог с продаж, регистрационный сбор, финансовые расходы и любую стоимость опций, добавленных авторизованным дилером».

Трейд-ин Кредит

Если автомобиль или прицеп продаются или обмениваются на другой автомобиль или прицеп, налог рассчитывается следующим образом:

Продажи зарегистрированными дилерами/арендодателями

покупатель либо:

• Уплатил налог за автомобиль, сданный в обмен, либо
• Освобождается от налога на транспортное средство, проданное по программе trade-in

Налог с продаж основан на цене продажи за вычетом суммы обмена.

Случайные и разрозненные продажи

Не допускается снижение налогооблагаемой цены продажи в результате обмена.

Запрос на снижение налога на продажу или использование автомобиля или прицепа

Чтобы подать заявление на снижение налога с продаж или налога на использование, вам потребуется следующая информация о транспортном средстве:

• Год 
• Сделать
• Модель
• Идентификационный номер
• Номер титула
• Дата продажи

Вам также потребуется:

• Копия купчей
• Копия свидетельства о регистрации с указанием суммы налога, которую вы уплатили в RMV
• Если применимо:
  • Дата возврата
  • Налоговые льготы  – Соответствующая форма аффидевита или свидетельства об освобождении от уплаты налогов
  • Проблемы с балансовой стоимостью, используемой RMV — показания одометра на момент покупки
  • Начисление штрафа — объяснение с подробным описанием разумной причины несвоевременной подачи декларации и уплаты налога. Начисление процентов не является дискреционным, и Департамент доходов не имеет полномочий уменьшать проценты, начисленные на неуплаченный или просроченный налог.
  • Отмененные продажи («отказы от продажи») — заполненная и подписанная форма MV-AB2 «Отмена продажи автомобиля» Аффидевит

Чтобы начать работу, посетите Запрос на продажу автомобиля или воспользуйтесь налоговой льготой.

Лодки, внедорожники для отдыха и снегоходы

Если резиденту или нерезиденту штата Массачусетс необходимо зарегистрировать лодку, снегоход или другой внедорожник для отдыха, он должен предъявить доказательство уплаты налога штата Массачусетс с продаж или налога на использование в рамках процесса подачи заявления.

Посетите страницу Налог с продаж и использования лодок, внедорожников для отдыха и снегоходов , чтобы узнать больше.

Автомобильный акциз

Если у вас есть зарегистрированный автомобиль или прицеп, вы должны ежегодно платить налог, называемый акцизом на автомобиль и прицеп. Когда вы получите счет за автомобильный акциз, вы также получите инструкции о том, как его оплатить. Посетите Руководство по акцизам на автотранспортные средства, чтобы узнать больше.

Также посетите:

• Ваш город или ратуша
• Информация об акцизах на автотранспортные средства от Секретаря Содружества 

Контакт

Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.

• (617) 887-6367 или
• (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).

Дополнительные способы подключения см. на странице Contact DOR.

У вас есть вопрос о вашем налоговом учете?

Войдите в MassTaxConnect и отправьте сообщение DOR.

Вы можете отправить защищенное электронное сообщение, если вы зарегистрированы в MassTaxConnect.

Нужно ли вам регистрироваться в MassTaxConnect?

В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:

• Выберите Зарегистрироваться
• Выберите Создать мой вход в систему .

Вы также можете зарегистрироваться, нажав Зарегистрировать нового налогоплательщика  в разделе Быстрые ссылки .

Помощь в переводе

Вам нужно изменить язык этой страницы?

Посетите страницу Как перевести веб-сайт, веб-страницу или документ на нужный вам язык.

Кредиты изображений: Вождение в Бэк-Бэй (Shutterstock)

Связанные руководства

Помогите нам улучшить Mass.gov своими отзывами

Вы нашли то, что искали на этой веб-странице? Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам. Как мы можем улучшить страницу? *

Пожалуйста, не указывайте личную или контактную информацию.

Отзывы будут использованы только для улучшения сайта. Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс. Пожалуйста, ограничьте ввод до 500 символов.

Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.

Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.

Пожалуйста, сообщите нам, как мы можем улучшить эту страницу.

Пожалуйста, удалите любую контактную информацию или личные данные из вашего отзыва.

Если вам нужна помощь, обратитесь в Департамент доходов штата Массачусетс.

Спасибо за отзыв о сайте! Мы будем использовать эту информацию для улучшения этой страницы.

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Местный дополнительный налог с продаж для транспорта | Райт Каунти, Миннесота

Что это?

Этот налог обычно называют налогом с продаж местных опционов (LOST). Эти налоговые полномочия предоставлены округам Миннесоты Законом штата 297A.993, подраздел 1. Согласно закону, округа могут вводить налог с продаж и использования в размере до 0,5 % и включать акцизный налог на транспортное средство в размере до 20 долларов США за транспортное средство. Средства могут быть использованы только на проекты, определенные Советом графства.

Введение налога требует проведения публичных слушаний, на которых общественность может представить свои предложения и комментарии Совету округа. После закрытия публичных слушаний Совет графства может ввести налог, приняв решение. Первоначально округ Райт ввел налог с продаж в размере 0,5% для финансирования транспортных проектов 13 июня 2017 года (срок действия которого должен был истечь 31 декабря 2021 года). Округ Райт предоставил общественности возможности для участия в расширении местного налога на опционы, проведя два личных собрания открытых дверей 12 октября 2021 г. и 27 октября 2021 г., а также виртуальный день открытых дверей (с 7 октября по 4 ноября). , 2021).

Округ Райт провел публичные слушания 15 февраля 2022 г. и ввел продление налога с продаж (которое продлевает 0,5% налога с продаж до 31 декабря 2032 г.).

Округ Райт не ввел акцизный налог на транспортные средства. Общая ставка налога с продаж в округе Райт составляет 7,375%. Во всех близлежащих округах и округах с пригородами ставка налога с продаж составляет от 6,875% до 8,025%.

Зачем он нужен?

План дальних перевозок округа Райт на 2019 год (LRTP) определил ориентировочно 10 миллионов долларов США (2019долларов) ежегодный дефицит финансирования транспортных потребностей. Дополнительные потребности в транспортном финансировании включают расширение станции для ремонтных грузовиков и строительство новой станции для ремонтных автомобилей. Округ Райт по-прежнему остается одним из округов с наибольшим ростом населения в штате с большими и разнообразными транспортными потребностями, включая местные, пригородные, грузовые, деловые и сельскохозяйственные транспортные средства, которым требуется транспортная инфраструктура для удовлетворения этих потребностей.

Какой доход это приносит?

Местный опционный налог с продаж в размере 0,5% приносит в среднем около 9,5 млн долларов в год с момента его введения округом в третьем квартале 2017 года. В 2022 году налог принес около 12 миллионов долларов дохода, и, по прогнозам, он будет ежегодно увеличиваться в связи с ожидаемым дальнейшим ростом в округе Райт.

Для чего он будет использоваться?

Когда 15 февраля 2022 г. совет округа реализовал расширение местного опционного налога с продаж, в списке были определены проекты, которые будут иметь право на финансирование за счет доходов от налога с продаж, для их разработки и строительства. Ниже приведен список проектов и карта с указанием их местонахождения. Проекты в этом списке также могут финансироваться за счет других источников финансирования. Этот список не является обязательством построить эти проекты в какие-либо определенные сроки — это всего лишь список, показывающий, какие проекты имеют право на использование доходов от этого налога. Окончательные решения и доступные источники доходов будут определяться из года в год посредством ежегодного составления бюджета округа и пятилетнего плана шоссейных дорог.