Законодательная комиссия по вопросам пенсий и выхода на пенсию
Расширение13 апреля 2018 г.
Нас часто спрашивают об аугментации. В соответствии с законодательством Миннесоты, регулирующим пенсионные выплаты государственным служащим, «увеличение» представляет собой автоматическое ежегодное увеличение пенсионных пособий, начисленных члену, который больше не находится на государственной службе, но еще не достиг пенсионного возраста. Этих членов иногда называют отсроченными наделенными правами членами, потому что, несмотря на то, что они имеют закрепленное за ними пенсионное пособие, им приходится «откладывать» начало получения пенсионного пособия до достижения ими пенсионного возраста.
Увеличение — это установленный процент, который применяется к сумме накопленного пособия и увеличивает это преимущество, которое продолжает расти до тех пор, пока участник не решит начать его получать.
Например, если член MSRS или TRA уходит с государственной работы после накопления пенсионного пособия в размере 1000 долларов в месяц, пособие члена увеличивается каждый год на 2%. Через год после увольнения ежемесячное пособие увеличивается до 1020 долларов; два года — 1040 долларов; три года — 2061 доллар; четыре года — 1082 доллара; пять лет — 1104 доллара; шесть лет — 1126 долларов; и так далее, пока член не достигнет пенсионного возраста и не решит начать получать пенсионное пособие.
Одна из реформ, направленных на снижение издержек, в комплексном пенсионном и пенсионном законопроекте 2018 года – отмена надбавок в перспективе. Почему увеличение?
- Отказ от аугментации, по-видимому, пользуется двухпартийной поддержкой. Законопроект о пенсиях 2018 года, включая положения, предусматривающие перспективное прекращение надбавки, был единогласно одобрен Законодательной комиссией по пенсиям и выходам на пенсию и Сенатом, и ни один из законодателей, принимавших участие в этих голосованиях, не высказал возражений против отмены надбавки.
- Никакой другой государственный пенсионный план по всей стране не предоставляет эту льготу, за исключением Южной Дакоты, где эта льгота была включена в новый уровень льгот, предлагаемых недавно нанятым сотрудникам в обмен на менее щедрую пенсионную формулу.
- Аугментация — неизвестная концепция в частном секторе; ни один пенсионный план с установленными выплатами в частном секторе не предусматривает корректировку отсроченных обязательных пособий с учетом стоимости жизни. Большинство пенсионных планов частного сектора даже не выплачивают пенсионным пособиям корректировки на прожиточный минимум.
- Сотрудники и исполнительные директора государственных пенсионных фондов Миннесоты заявили, что это не легко понять, и общение по этой теме редко бывает эффективным, в том числе при общении с членами, которые требуют возмещения своих взносов сотрудников и, таким образом, не получат выгоду от увеличения . По словам одного представителя TRA, о пользе трудно сообщить, и ее редко понимают, когда о ней сообщают.
- Нет необходимости сохранять увеличение просто для того, чтобы дать бывшим сотрудникам еще одну причину не получать возмещение их взносов сотрудников. Наиболее убедительные доводы в пользу отказа от возмещения взносов работников заключаются в том, что член лишается стоимости всех взносов работодателя, сделанных от его или ее имени, и теряет право на получение пенсионного пособия по достижении пенсионного возраста. Если этого недостаточно, то можно рассмотреть другие варианты, чтобы побудить бывших сотрудников оставлять свои взносы в пенсионном фонде и не получать возмещение. К ним относятся:
- Исключение процентов по возмещению (в настоящее время проценты выплачиваются по возмещениям по ставке 4%, которые зачисляются, начиная с года, в котором были сделаны взносы)
- Разрешение возмещения только в течение короткого периода времени после ухода с работы (например, в течение первых двух лет)
- Расширение не способствует переносимости, если «переводимость» определяется как возможность работника покинуть должность и занять свою или ее пенсионные пособия на следующую должность.
- Повышение квалификации распространяется на всех бывших сотрудников, в том числе:
- , чье трудоустройство было уволено из-за плохой работы, ненадлежащего или непрофессионального поведения или чего-то похуже;
- , которые решили уйти с работы, чтобы перейти на более прибыльные должности в частном секторе; и
- , которые решают уйти с работы, чтобы переехать в другой штат, или уйти по личным причинам, например, для воспитания детей или достижения образовательных целей.
- Поскольку активных работников и работодателей просят вносить больший вклад в финансирование своих пенсионных пособий без увеличения этих пособий, разумно отменить такие льготы, как надбавки, для лиц, которые больше не работают на государственного работодателя и, таким образом, могут больше не участвуют в финансировании своих пенсионных пособий.
- В условиях снижения накопительных коэффициентов и растущего дефицита взносов разумно сосредоточиться на сохранении основных льгот для работников, которые работают до выхода на пенсию, за счет льгот для лиц, которые решили оставить государственную службу в середине своей карьеры.
- Исходя из опыта PERA, когда аугментация была прекращена в 2010 году, не было идентифицируемых неблагоприятных поведенческих изменений, что позволяет предположить, что прекращение аугментации не оказало заметного влияния на уровень возмещения или увольнения. Это наблюдалось в рабочей силе, которая, как правило, более мобильна и имеет более высокий уровень ухода с государственной службы в середине карьеры, чем рабочая сила, охваченная MSRS и TRA.
- Ввиду недостаточного понимания этого пособия разумно задаться вопросом, принимают ли государственные служащие решения о трудоустройстве в середине своей карьеры в отношении того, будет ли увеличено их пенсионное пособие после того, как они покинут государственную службу.
Что такое SECURE Act и как он может повлиять на вашу пенсию?
Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста от 2019 года, более известный как Закон SECURE, который первоначально был принят Палатой представителей в июле 2019 года, был одобрен Сенатом 19 декабря 2019 года в рамках ассигнований на конец года.
закон и сопутствующая налоговая мера, подписанный бывшим президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года. Далеко идущий законопроект включает в себя важные положения, направленные на расширение доступа к счетам с налоговыми льготами и предотвращение того, чтобы пожилые американцы доживали свои активы.
Key Takeaways
- Закон SECURE вступил в силу 20 декабря 2019 года и упрощает владельцам малого бизнеса создание пенсионных планов «безопасной гавани», которые дешевле и проще в управлении.
- Многие работники, работающие неполный рабочий день, имеют право на участие в пенсионном плане работодателя.
- Закон SECURE отодвинул возраст, в котором участники пенсионного плана должны получать обязательные минимальные выплаты (RMD), с 70½ до 72 лет, и позволяет традиционным владельцам IRA продолжать делать взносы на неопределенный срок.
- Закон SECURE обязывает большинство лиц, не являющихся супругами, наследующих IRA, получать выплаты, которые в конечном итоге опустошают счет в течение 10 лет.
- Многие положения закона были изменены Законом SECURE 2.0, частью сводного закона о расходах, принятого в декабре 2022 года.
Проблемная пенсионная система
Общеизвестно, что в пенсионной системе США назревают проблемы, требующие от большинства работников пополнения социального обеспечения личными сбережениями.
Согласно данным Бюро статистики труда США, опубликованным в 2022 году, только 56% взрослого гражданского населения участвовали в пенсионном плане на рабочем месте. И даже те, кто это делал, часто ужасно отставали в инвестировании части своей зарплаты.
Например, гигант по управлению активами Vanguard сообщил в начале 2019 года, что средний баланс 401 (k) для лиц в возрасте 65 лет и старше составляет всего 58 035 долларов. Закон SECURE направлен на то, чтобы побудить работодателей, которые ранее уклонялись от этих планов, которые могут быть дорогими и сложными в управлении, начать их предлагать.
с 417 по 3
Разница, с которой закон SECURE был принят Палатой представителей США в мае 2019 года.
«С [принятием] этого законопроекта Палата представителей добилась значительного прогресса в урегулировании пенсионного кризиса в нашей стране и оказании помощи работникам всех возрастов откладывать на свое будущее», — заявил член палаты представителей Ричард Э. Нил (штат Массачусетс) в заявлении после Билл прошел через Палату представителей в мае 2019 года.
Запутанная история в Сенате
Несмотря на подавляющую поддержку Закона SECURE в Палате представителей, он не прошел через Сенат, пока не был приложен к законопроектам об ассигнованиях и продлении налогов, которые были приняты на следующий день после импичмента президенту Трампу в Палате представителей.
В начале июля 2019 года Planadviser сообщил, что два сенатора-республиканца, один из которых Тед Круз (R-Texas), задерживают его. По словам инсайдера из Вашингтона, Круз пытался настроить раздел на 529 учетных записях, чтобы родители могли использовать их также для расходов на домашнее обучение.
В октябре 2019 года Plansponsor процитировал Криса Спенса, старшего директора TIAA по связям с правительством, который сказал, что законопроект находится «в чем-то вроде законодательной неопределенности». Наряду с Крузом у двух других сенаторов — Майка Ли и Пэта Туми — были сомнения по поводу некоторых технических моментов. Спенс был оптимистичен и правильно предсказал, что путь к переходу может быть связан с более широким законопроектом, который должен быть принят к концу 2020 года.
Основные положения Закона о безопасности
Закон SECURE изменил ряд правил, касающихся пенсионных счетов с налоговыми льготами. Вот что он сделал:
- Малым предприятиям стало проще создавать 401(k)s, увеличив верхний предел, при котором они могут автоматически регистрировать работников в пенсионных планах «безопасной гавани», с 10% до 15%.
- Предоставляется максимальная налоговая льгота в размере 500 долларов США в год для работодателей, которые создают план 401 (k) или SIMPLE IRA с автоматической регистрацией.
- Предоставление предприятиям возможности нанимать сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые работают либо 1000 часов в течение года, либо имеют три года подряд с 500 часами работы.
- Спонсорам планов рекомендуется включать аннуитеты в качестве опции в планы на рабочем месте, уменьшая их ответственность, если страховщик не может выполнить свои финансовые обязательства.
- Возраст, в котором участники пенсионного плана должны получать обязательные минимальные выплаты (RMD), снижен с 70½ до 72 лет (позднее он был повышен до 73 лет, начиная с 2023 года).
- Разрешено использование счетов 529 с налоговыми льготами для выплаты квалифицированных студенческих кредитов (до 10 000 долларов США в год).
- Разрешено снятие без штрафных санкций сумм в размере 5000 долларов США со счетов 401(k) для покрытия расходов, связанных с рождением или усыновлением ребенка.
- Поощряет работодателей включать больше аннуитетов в планы 401(k), избавляя их от страха перед юридической ответственностью, если поставщик аннуитетов не предоставит их, а также не требуя от них выбирать план с наименьшей стоимостью. (Возможно, это палка о двух концах. Сотрудникам следует тщательно изучить эти варианты.)
(Возможно, это палка о двух концах. Сотрудникам следует тщательно изучить эти варианты.)Еще одним ключевым изменением в законопроекте было то, как платить за все это: удаление положения, известного как растянутая IRA, которое позволяло лицам, не являющимся супругами, унаследовавшим пенсионные счета, растягивать выплаты на протяжении всей их жизни. Новое правило требует полной выплаты из унаследованного IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, что принесет около 15,7 миллиардов долларов дополнительных налоговых поступлений.
Планировщики оценивают эти изменения
В то время как специалист по пенсионному планированию Маргерита Ченг, генеральный директор Blue Ocean Global Wealth в Гейтерсбурге, штат Мэриленд, предупреждает, что законопроект далеко не панацея от пенсионных проблем страны, она говорит, что некоторые положения представляют собой шаг в правильном направлении.
В частности, она отмечает, что сокращение количества часов, которые сотрудники должны отработать, чтобы подписаться на 401 (k), может помочь расширить участие.
«Это полезно для сотрудников, работающих неполный рабочий день, независимо от того, только ли они приходят на работу или собираются уволиться», — говорит Ченг.
И она выступает за добавление гибкости к 529 счетам, которые можно было бы использовать для погашения некоторых студенческих кредитов в соответствии с законопроектом. По ее словам, это хороший вариант для родителей, у которых могут оставаться средства на сберегательном счету для образования, и они хотят помочь ребенку, который уже закончил школу. «Закон SECURE обеспечивает большую гибкость, — говорит Ченг.
Для Дэвида Рэя, специалиста по финансовому планированию из Лос-Анджелеса, увеличение начального возраста для обязательных минимальных выплат до 72 лет также имеет смысл, учитывая, что люди живут дольше, чем поколение назад. «Отказ от RMD поможет людям продержать свои деньги немного дольше, тем более, что многим из них нужно работать позже», — говорит Рэй.
Закон SECURE отодвинул возраст для получения требуемых минимальных раздач до 72 лет, а этот возраст был повышен до 73 лет Законом SECURE 2.
0 от 2022 года. Однако новый закон не применяется, если вам исполнилось 72 года до 2023 года: вы по-прежнему должны принимать распределения в соответствии с более ранними законами.
Влияние на IRA
Влияние Закона SECURE на пенсионные счета, такие как IRA и 401 (k), будет значительным. Эрик Бронненкант, CPA, CFP®, глава налогового отдела Betterment, описывает, что изменится и как это повлияет на вкладчиков.
Унаследованные IRA: Частями Закона SECURE, которые наиболее непосредственно повлияют на среднестатистического американца, являются его новые правила в отношении унаследованных IRA. Итак, скажем, вы унаследовали пенсионный план, такой как IRA или 401 (k), в качестве бенефициара, не являющегося супругом. По старым правилам вы могли снимать деньги с этого пенсионного счета до конца своей жизни, но в соответствии с Законом о безопасности вам придется снять эти деньги в течение 10 лет. По сути, благодаря закону SECURE вы вынуждены платить налоги раньше.
Те, кто сэкономил много денег в своей 401 (k) или IRA и надеется оставить эти деньги бенефициару, не являющемуся супругом, возможно, захотят пересмотреть свою стратегию в отношении того, кого они выбирают в качестве бенефициара, признавая этот новый, более короткий период времени.
Взносы IRA: Закон SECURE также повлияет на традиционные взносы IRA. По старым правилам вы должны были быть моложе 70,5 лет, чтобы внести вклад в традиционный IRA, но в соответствии с Законом SECURE любой человек любого возраста может сделать традиционный взнос IRA. Конечно, вы по-прежнему должны быть в состоянии продемонстрировать заработанный доход (например, от работы по найму или самозанятости), но до Закона о SECURE, если бы вам было 85 лет и вы все еще работали, вы бы не смогли внести свой вклад в традиционную ИРА. Теперь вы по-прежнему сможете делать взносы, независимо от вашего возраста: работники старше 70,5 лет теперь могут делать традиционные взносы IRA, что также потенциально позволяет им делать бэкдорные взносы Roth IRA.
Влияние на студенческую задолженность
Закон SECURE также позволяет людям снимать до 10 000 долларов в течение жизни со своих планов 529 без уплаты налогов, чтобы погасить задолженность по студенческому кредиту. Первоначально 529 планов были предназначены исключительно для расходов на послесреднее образование, но они были расширены и теперь включают расходы на K-12.
В соответствии с Законом SECURE, средства 529 могут быть использованы для погашения задолженности перед колледжем. Тем не менее, не все штаты могут разрешить освобождение от налогов студенческой ссуды на уровне штата.
Когда вступил в силу закон SECURE?
Закон SECURE был подписан 20 декабря 2019 года в рамках законопроекта об ассигнованиях федерального бюджета на 2020 год. Позже он был обновлен Законом SECURE 2.0, подписанным 29 декабря 2022 года.
Что делает Закон SECURE?
Закон SECURE предназначен для того, чтобы американцам было легче копить деньги после выхода на пенсию, позволяя им вкладывать больше денег в счета с налоговыми льготами и снимать эти деньги позже.