Непоступление денежных средств: В случае непоступления денежных средств как пишется

О несвоевременном поступлении либо непоступлении на расчетный счет управляющих организаций денежных средств, внесенных гражданами в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг через пункты приема платежей различных коммерческих организаций

В Нагатинскую межрайонную прокуратуру города Москвы поступают многочисленные обращения граждан о несвоевременном поступлении либо непоступлении на расчетный счет управляющих организаций денежных средств, внесенных гражданами в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг через пункты приема платежей различных коммерческих организаций.

Разъясняю, что в соответствии со ст.153 Жилищного кодекса Российской Федерации обязанность по своевременному и в полном объеме внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги возложена на граждан.

Согласно ст.155 Жилищного кодекса Российской Федерации плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится ежемесячно до десятого числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

В соответствии с положениями Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

С учетом того, что плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится юридическому лицу, осуществляющему деятельность по управлению многоквартирными домами, такое юридическое лицо не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» оно признается поставщиком услуг.

Моментом исполнения обязательств по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги является момент поступления денежных средств на расчетный счет получателя – управляющей организации. В обязанности управляющих организаций не входит розыск денежных средств, внесенных гражданами в качестве оплаты за ЖКУ.

Таким образом, внесение денежных средств через пункты приема платежей сомнительных коммерческих организаций, зачастую, не дает гарантии своевременного их поступления в управляющую организацию, что влечет за собой задолженность по оплате за жилищно-коммунальные услуги.

Хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием является уголовно-наказуемым деянием.

В связи с изложенным, Нагатинской межрайонной прокуратурой города Москвы указанные выше обращения граждан как сообщения о преступлении направляются в правоохранительные органы с требованием о проведении по ним проверок и принятии решений в порядке уголовно-процессуального законодательства.

В городе Москве имеется достаточное количество проверенных и надежных способов для оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги.

Уважаемые граждане! Не теряйте бдительность когда доверяете коммерческим организациям собственные денежные средства для исполнения Ваших финансовых обязательств перед третьими лицами.

И.о.межрайонного прокурора И.И.Орехов

Кассовый чек и акт № КМ-3 подтверждают уменьшение выручки при непоступлении денег от клиента

Главная → Новости → Кассовый чек и акт № КМ-3 подтверждают уменьшение выручки при непоступлении денег от клиента

 

Организация (УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”) оказывает услуги такси. В ряде случаев возможна ситуация, при которой кассовый чек водителем выдан, имеется отметка о выполнении поездки, заказ закрыт, однако клиент с водителем не рассчитался.

Можно ли неуплаченные суммы не принять к доходам? Какими документами необходимо оформить факт неполучения оплаты за поездку?

 

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях главы 26. 2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

В рассматриваемом случае денежные средства от клиента в кассу организации фактически не поступают. Однако на сумму непоступивших наличных средств пробивается кассовый чек.

Документооборот и оформление операций, осуществляемых через контрольно-кассовую технику (далее – ККТ), регламентированы в том числе действующими в настоящее время Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утверждены письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104 (далее – Типовые правила)).

Порядок действий при ошибке кассира-операциониста приведен в п. 4.3 Типовых правил.

Так, на основании п. 4.3 Типовых правил, если ошибочная печать чека (в том числе при неверной сумме в кассовом чеке) не связана с продажей товара покупателю и ошибка обнаружена в тот же день, то в конце рабочей смены следует составить акт по унифицированной форме № КМ-3.

В графах 4 и 5 акта указываются, соответственно, номер и сумма каждого ошибочного чека. Акт должен быть подписан ответственными лицами комиссии. В состав комиссии на практике могут входить, в частности, руководитель организации, бухгалтер, кассир-операционист.

На ошибочно пробитый кассовый чек необходимо поставить специальный штамп “Погашено”. Погашенный чек наклеивается на лист бумаги и вместе с актом по форме № КМ-3 сдается в бухгалтерию, где он должен храниться вместе с иными документами за данное число.

Указанная в акте по форме № КМ-3 сумма ошибочно пробитого кассового чека далее отражается в графе 15 журнала кассира-операциониста (унифицированная форма № КМ-4), и на данную сумму уменьшается выручка ККТ за этот день (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 24.07.2009 № 17-15/076525, решение АС Свердловской области от 12.05.2011 № А60-45825/2010).

Мы полагаем, что приведенный выше порядок можно применять и в анализируемом случае.

Учитывая изложенное, считаем, что в рассматриваемой ситуации в случае пробития кассового чека и непоступлении денежных средств от клиента, основанием для уменьшения выручки является соответствующим образом оформленный акт по форме № КМ-3 с приложенным к нему пробитым кассовым чеком, по которому не поступила оплата.

Ни Типовые правила, ни иные нормативные акты, регулирующие порядок применения ККТ, не требуют обязательного наличия объяснительной записки работника. Вместе с тем подобный документ учитывается судьями при вынесении решения в случае возникновения спора с контролирующими органами (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 09.04.2008 № КА-А40/2670-08, решение АС Свердловской области от 12.05.2011 № А60-45825/2010).

В этой связи считаем целесообразным в дополнение к акту по форме № КМ-3 приложить объяснительную записку водителя и/или кассира, в которой следует указать, что сумма пробита ошибочно, и назвать причину (отсутствие денежных средств у клиента и т.п.).

Унифицированные формы № КМ-3 и № КМ-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 (далее – Постановление № 132).

В письме Минфина России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413) указывается, что Постановление № 132 не подлежит обязательному применению. В свою очередь, в письме ФНС России от 26. 09.2016 № ЕД-4-20/18059@ уточняется, что унифицированные формы могут не применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на новый порядок применения ККТ, предусмотренный Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации”).

Как видим, данная позиция уполномоченных органов отнюдь не исключает возможность применения и на сегодняшний день унифицированных форм, утвержденных Постановлением № 132.

 

Ответ подготовил: Завьялов Кирилл, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Ответ прошел контроль качества

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

 

Минфин РФ предложил уменьшить штрафы на непоступление экспортной выручки

23.01.2018 11:11 680

(Рейтер) Минфин РФ опубликовал проект поправок в кодекс об административных правонарушениях, направленный на смягчение наказания за нарушения российскими экспортерами законодательства в сфере внешнеторговых валютных операций.

Согласно проекту, размещенному на портале правовой информации (http://bit.ly/2F4woub), штрафы резидентам за нарушение сроков перечисления экспортной выручки или за несвоевременный возврат предоплаты за непоставленный импортный товар будут налагаться при просрочке свыше 30 дней. Сейчас штраф накладывается за каждый день просрочки сверх сроков, предусмотренных контрактами.

Размер штрафа за просрочку останется прежним — 1/150 ставки рефинансирования ЦБР от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока.

Одновременно Минфин хочет снизить штрафные санкции за непоступление экспортной выручки или несвоевременный возврат импортной предоплаты, «в размере от одной третьей до одной второй размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках», тогда как сейчас штраф может достигать 100 процентов от суммы неполученных или невозвращенных средств.

В настоящее время российские компании-экспортеры попадают под штрафные санкции за любые, даже незначительные, нарушения сроков поступления валютной выручки на счет, которые в значительном количестве случаев происходят по вине контрагента-нерезидента и на которые резидент-экспортер повлиять в большинстве случаев не может, заключают авторы поправок.

В этой связи законопроектом предусматривается предоставление российским экспортерам дополнительной возможности урегулирования проблем с иностранным контрагентом без рисков получения штрафа за обстоятельства, на которые экспортеры не в силах повлиять.

«Данная мера позволит снизить избыточное административное давление на российских экспортеров при возникновении технических просрочек выполнения покупателями условий экспортных контрактов, а также при возникновении претензий со стороны иностранных контрагентов по условиям поставки, даст возможность резидентам предпринимать необходимые меры по их урегулированию в соответствии с международной практикой и обычаями делового оборота», — говорится в пояснительной записке.

Минфин последние полгода выступает за постепенную полную отмену валютного контроля для экспортеров, но Центробанк пока не готов к такому развитию событий и опасается за финансовую стабильность, соблюдение требований FATF. (Владимир Абрамов, редактировала Елена Фабричная)

Как получить сведения об объекте недвижимости в МФЦ и что такое УИН —

В региональную Кадастровую палату в последнее время часто стали поступать вопросы о том, как получить сведения из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в МФЦ и что такое уникальный идентификатор начисления (УИН).

Если возникла необходимость заказать сведения из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в бумажном виде необходимо обратиться в офис МФЦ. Для получения выписки из ЕГРН о земельном участке, здании, сооружении или помещении (квартире) вам не надо оплачивать эту услугу заранее. Специалист МФЦ примет у вас запрос о предоставлении сведений из ЕГРН и распечатает квитанцию с УИН.

Кадастровая палата предлагает руководствоваться следующей памяткой для корректного поступления денежных средств за предоставление услуги:

Принести квитанцию в любой банк, подключенный к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

Обязательно уточнить у оператора, есть ли возможность произвести оплату с передачей данных, в том числе УИН в ГИС ГМП. Оператор при формировании платежного документа должен указать информация об УИН в отдельном поле, предназначенном для данного реквизита.

Если банком не предусмотрена передача УИНа в ГИС ГМП в составе реквизитов платежа, то информация об уплате не поступит в Росреестр для подтверждения факта оплаты за конкретную государственную услугу.

При самостоятельном оформлении платежного поручения через платежные терминалы УИН (код платежа) необходимо вносить в поле «Код». В случае отсутствия возможности внесения УИНа в состав платежных реквизитов рекомендуется воздержаться от оплаты через данный банк во избежание дальнейших процедур по возврату средств.

Важно, уникальный идентификатор начисления (УИН), предоставленный заявителю для оплаты при обращении за государственной услугой, может быть использован только один раз в отношении заказанной услуги.

Внесение платы за предоставление сведений из ЕГРН должно быть осуществлено не позднее семи календарных дней.

Несоблюдение рекомендаций, либо внесение идентификационного номера (УИН) с ошибками влечет за собой непоступление денежных средств и, как следствие, возврат запроса о предоставлении сведений без рассмотрения. Также, днем получения органом регистрации прав запроса считается день, следующий за днем получения сведений об оплате за предоставление таких сведений.

Официальный сайт Администрации города Южно-Сахалинска

Большая часть запросов на получение сведений из ЕГРН оплачивается с помощью уникального идентификатора начисления. Получить сведения об объектах недвижимого имущества из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в бумажном виде можно в многофункциональном центре.

Заранее услугу оплачивать не требуется. Специалист многофункционального центра примет запрос о предоставлении сведений из ЕГРН и распечатает квитанцию с уникальным идентификатором начисления (УИН). Данный идентификатор, предоставленный заявителю для оплаты при обращении за государственной услугой, может быть использован только один раз в отношении заказанной услуги. Внести плату за предоставление сведений из ЕГРН необходимо в течение семи календарных дней.

При самостоятельном оформлении платежного поручения через платежные терминалы УИН необходимо вносить в поле «Код». При отсутствии возможности внесения УИН в составе платежных реквизитов рекомендуется воздержаться от оплаты через данный банк во избежание дальнейших процедур по возврату средств.

Оплатить квитанцию можно в любом банке, подключенном к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП), обязательно уточнив у оператора, есть ли возможность произвести оплату с передачей данных, в том числе УИН в ГИС ГМП. Если банк не предусматривает такой возможности, то информация об оплате не поступит в Росреестр.

Несоблюдение рекомендаций либо внесение УИН с ошибками влечет за собой непоступление денежных средств и, как следствие, возврат запроса о предоставлении сведений из ЕГРН без рассмотрения. Днем получения органом регистрации прав запроса на предоставление сведений считается день, следующий за днем оплаты.

Следует обратить внимание, что уведомление об отсутствии сведений об объекте недвижимости в ЕГРН считается предоставленной услугой.

Также выписку из ЕГРН можно заказать в электронном виде или с помощью личного кабинета на официальном портале Росреестра. Дистанционный способ получения сведений позволит значительно сэкономить время и средства.

Новости Марий Эл и Йошкар-Олы главное сегодня

Новости Марий Эл и Йошкар-Олы главное сегодня

Читатели обсуждают

Архив материалов

Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31

NULL

Как правильно оплатить услуги Росреестра

В летний период, как правило, необходимость в услугах Росреестра, в том числе, в запросах сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) особенно возрастает.

Для того чтобы запрошенные сведения были получены заинтересованным лицом в определенный законодательством срок – три рабочих дня, а также во избежание процедуры возврата платежа, просим потенциальных заявителей обратить внимание на следующие моменты.

В момент подачи запроса о предоставлении сведений из ЕГРН заявителю будет выдан платежный документ с указанным в нем уникальным идентификационным номером (УИН), в связи с чем обращаем внимание граждан и юридических лиц на обязательное внесение данного идентификационного номера при оформлении платежа через банкоматы или оператора банка.

Несоблюдение данного условия, либо внесение идентификационного номера с ошибками влечет за собой непоступление денежных средств и, как следствие, возврат запроса о предоставлении сведений без рассмотрения.

Отметим также, что днем получения органом регистрации прав запроса считается день, следующий за днем получения сведений об оплате за предоставление таких сведений.

Обращаем внимание, что уведомление об отсутствии сведений об объекте в ЕГРН является полученной услугой.

При этом внесенная плата подлежит возврату:

— полностью в случае, если заявителем не представлялся запрос о предоставлении сведений ЕГРН;

— в случае внесения ее в большем размере, чем предусмотрено законодательством, при этом возврату подлежат средства в размере, превышающем размер установленной платы.

Вместе с тем рекомендуем производить оплату услуги по платежному документу, выданному при подаче запроса и содержащему УИН.

Данная рекомендация обусловлена тем, что в случае подачи лицом заявления о возврате платы, которая была осуществлена данным лицом до момента подачи запроса сведений, такое заявление о возврате платы не будет рассматриваться в связи с тем, что в нем необходимо указывать УИН, однако УИН будет отсутствовать, так как он выдается специалистом в момент обращения за услугой.

Таким образом, при обращении в офисы приема и выдачи документов Кадастровой палаты или МФЦ (во избежание в последующем коллизий, связанных с оплатой услуги) наиболее практичным способом оплаты будет оплата по содержащему УИН платежному документу, выданному заявителю сотрудником офиса непосредственно в момент подачи запроса.

Определение непринятого по Merriam-Webster

непринятый | \ Nän-ri-ˈsēt \ : неполучение чего-либо неполучение платежа, что привело к штрафам за просрочку платежа

Неполучение наличных / аккредитив с возвратом (MCL)

Чтобы распечатать эту страницу, перейдите в «Файл» и выберите «Печать».

Депозитное учреждение — Бумажные деньги / Письмо о возврате

ITYP Описание | Правильное использование

Неполучение наличных / возвратный аккредитив (MCL) — Запрос на расследование кассового / возвратного письма, депонированного в Федеральной резервной системе, но по которому так и не был получен кредит.

Ваше действие

Отправьте электронную заявку или форму запроса на корректировку (PDF). Использовать тип записи (ETYP) Запрос информации (RFI).

Если Федеральный резервный банк отвечает, что «нет записи о получении», проверьте, были ли товары оплачены / возвращены.

• Если товары не были оплачены / возвращены, следуйте процедурам при утере груза, описанным в разделе «Фото на месте» (PIL).
• Если товары были оплачены / возвращены и Федеральный резервный банк не является источником, обращайтесь непосредственно к источнику.
• Если товары были оплачены / возвращены и источником является Федеральный резервный банк, отправьте информационный запрос (INFO) на полную сумму наличного / возвратного письма (например, 1 345 634 доллара США. 21) предоставление платной информации об источнике для одного из элементов (например, 8 964,62 доллара США) в поле комментариев (COM 1). Состояние: «Не получен кредит за наличные / возвратное письмо от мм / дд / гггг, товар оплачен. Предоставленный платный источник: AMT (платного товара), CLED, CLT, TT, SEQ, IBEF и IAFT ».

Информация о сроках и действиях отчетности о неполучении денежных средств / аккредитива с возвратом (MCL).

Временные рамки отчетности	Действия Федерального резервного банка
Как только ошибка обнаружена.	Ответьте в течение двадцати рабочих дней.

Вложения не требуются

Поля, обязательные для заполнения

Информация об именах полей отчетов о неполучении наличных / аккредитива с возвратом (MCL), формах и сообщениях FedLine.

Имя поля	Бумажная форма	FedLine CA1000 Сообщение
Отправитель ABA (SNDR)	ABA # вашего учреждения, имя, почтовый адрес, город, номер телефона, контактное имя и ABA # респондента (если применимо)	Автоматически заполняется 9-значным кодом ABA #
Приемник ABA (RCVR)	Получение названия Федерального резервного банка и / или ABA #	Федеральный резервный банк ABA # из раскрывающегося списка
Тип расследования дела (ITYP)	Отсутствует кассовое письмо (MCL)	MCL
Тип сообщения (MTYP)	Открыть (ОТКРЫТЬ)	Автозаполнение с ОТКРЫТОМ
Сумма кейса (AMT)	Сумма кассового письма
Тип входа (ETYP)	Информация	RFI
Справочный номер отправителя (SREF)	Номер дела вашего учреждения (не более 14 символов)
Контактная информация (CNTC & TELE)	Имя, адрес и телефон контактного лица	Контактное лицо и номер телефона
Из кассового письма ABA (FCL) и в кассовое письмо ABA (TCL)	Вы отправили кассовое / возвратное письмо в Федеральный резерв FCL — ABA вашего учреждения № TCL — ABA Федерального резерва №
Тип продукта (ПРОД)	Соответствующее денежное письмо код продукта	3-значный буквенный код товара из раскрывающегося списка
Денежное письмо или дата входа (CLED)	Дата кассового письма

* Требования к входу в тот же день / подтверждению

Все электронные запросы на корректировку получены до 5:00 p. м. ET с полной информацией получит запись / подтверждение в тот же день. Подтверждающая документация (приложения) должна быть предоставлена ​​одновременно с отправкой электронного сообщения о корректировке.

Все запросы на корректировку бумаги , полученные на сайте централизованного ввода данных проверок корректировок до 11:00 утра по восточному времени с полной информацией и документацией, получат запись / подтверждение в тот же день.

Выберите тип ошибки

Типы расследований на пенсии

Следующие типы расследований устарели и мало используются.Эти типы расследований были прекращены 22 мая 2017 года.

Выберите тип ошибки

Начало страницы

Международные платежи и глобальная заработная плата

Тревор Браун, один из наших партнеров по управлению казначейством из World First USA, Inc., недавно поговорил с Фрэнком Мендельсоном, главным редактором журнала Global Payroll, чтобы обсудить передовые методы расчета заработной платы в разных странах, а также во всем мире. тенденции заработной платы, формирующие отрасль.

FM: Какие из новых тенденций, которые привлекают ваше внимание в глобальном платежном ведомстве?

ТБ: основные тенденции, которые я наблюдаю, сосредоточены на партнерстве и технологических инновациях.Например, сотрудничество между конкурирующими организациями становится все более распространенным, поскольку Fortune 100 стремится устранить пробелы в обслуживании и предоставить более комплексное решение. Я вижу, как международные платежные системы сотрудничают, чтобы предоставлять более совершенные технологии, одновременно используя местных партнеров друг друга. Некоторые обработчики позиционируют себя как международных экспертов, которые публикуют контент и оказывают маркетинговую поддержку. Другие предлагают прогрессивные решения, такие как международные платежи, чтобы сэкономить на обмене валюты.

Снижение затрат, инновационные технологии и лучший сервис — вот основные предложения, которые привлекают клиентов из традиционных банковских систем. Сюда входят отделы кадров и финансов, которые ведут глобальный расчет заработной платы. Финансовые директора могут снизить риск трансграничных платежей; HR может устранить накладные расходы на управление платежами по заработной плате в нескольких странах. Теперь все это может быть объединено одним поставщиком услуг по расчету заработной платы. Хотя большая часть расчетов по заработной плате по-прежнему выполняется в основном с помощью функций пакетной загрузки, в конечном итоге компании будут использовать интерфейс прикладного программирования (API), поскольку финансирование и обработка поступают на единую платформу программного обеспечения как услуги (SaaS).

FM: Какие ресурсы вы используете, чтобы оставаться в курсе последних тенденций и законодательства в области расчета заработной платы во всем мире?

ТБ: Обычно я хожу в Американскую ассоциацию по расчету заработной платы (APA), Глобальный институт управления заработной платой (GPMI) или Глобальную ассоциацию по расчету заработной платы в Европе. NGA также имеет действительно хороший контент. Я также использую форумы LinkedIn, такие как Форум для управления экспатриантами, а также Twitter и Google Alerts.

FM: Как глобальный отдел расчета заработной платы может интегрироваться с корпоративными финансами, кадрами и другими отделами для обеспечения конкурентного преимущества?

ТБ: за счет упрощения процесса.Подумайте обо всех движущихся частях. Финансы на самом деле не хотят брать на себя какие-либо дополнительные человеко-часы для расчета заработной платы, но глобальная система расчета заработной платы должна иметь обновленный файл с точной информацией о заработной плате и получателе заработной платы в каждый платежный период. Вдобавок к этому HR должен рассчитать общую сумму для каждого платежа, а финансовый отдел должен финансировать его и распределять по каждому счету. Все эти функции сложны и требуют много времени. Здесь действительно может помочь продавец. Передав эти функции на аутсорсинг, вы сможете минимизировать сложность и упростить процесс.

FM: Что бы вы сказали компании, которая только начинает расширяться до глобальной системы оплаты труда в отношении платежей и банков?

ТБ: Банки по-разному обращают внимание на финансирование заработной платы за рубежом. Если у компании есть сотрудники в нескольких странах, она может финансировать фонд заработной платы двумя способами: (1) она может либо финансировать из центрального банка напрямую на счета получателей из-за границы; или (2) Для соответствия местным нормам может потребоваться иметь счета-получатели внутри страны.В любом случае существует валютный риск, поскольку рынки меняются каждую секунду. Вот почему наличие специализированного поставщика международных платежей — гораздо лучший вариант. Возможность финансирования с полной прозрачностью ставок и использование таких продуктов, как форвардные контракты, может снизить риски и увеличить экономию затрат. У вас также есть преимущество использования вашего международного поставщика платежей для финансирования местных банков и минимизации волатильности на рынке.

FM: Какие варианты доступны для глобальных менеджеров по заработной плате, если в других странах есть претензия о неполучении средств?

ТБ: Из-за чувствительности к выплате заработной платы планы утраченных выплат должны быть изложены в письменной форме.Если получатель заявляет о неполучении средств, необходимо отправить в банк запрос о неполучении средств, чтобы выяснить статус средств. После проверки данных учетной записи получателя необходимо подтверждение перевода, например сообщения MT101 / MT103. Получатель может передать этот код в свой банк, чтобы немедленно отследить средства и зачислить на свой счет. В некоторых случаях вы можете отправить запрос на отзыв, когда банк-получатель попросит вернуть средства.

FM: Что должны знать отделы кадров и финансов о расходах, связанных с обменом, при совершении платежей в разных валютах?

ТБ: банки обменивают валюту каждую секунду, и это определяет «межбанковскую ставку», к которой имеют доступ международные платежные службы. Например, если межбанковский курс евро к доллару США составляет 1,10, это означает, что для покупки одного евро требуется 1,10 доллара США. Многие банки затем добавляют комиссии к этой ставке, что не всегда может быть очевидно для клиента. Это становится чрезвычайно важным при облегчении расчетов по заработной плате.

Для всех предприятий, но особенно для малого и среднего бизнеса, важно знать суммы покупки и продажи ваших транзакций, а также любые дополнительные комиссии. Работа со специалистом по международным платежам может дать вам доступ к тарифам и переговорам, чтобы снизить расходы.Европейские компании уже год пользуются услугами международных платежных компаний. В Соединенных Штатах осведомленность о международных платежных компаниях растет, но все еще находится в зачаточном состоянии. Это привело к снижению ставок и созданию более конкурентной среды.

FM: Каким образом международные платежные каналы используются для расчета заработной платы во всем мире?

Для международных денежных переводов доступно множество типов платежей. Некоторые из самых популярных — это SWIFT, ACH, SEPA и Standard Wire.SWIFT — это некоммерческая ассоциация банков, расположенных по всему миру. Он позволяет финансовым учреждениям отправлять и получать информацию о транзакциях в безопасной, стандартизированной и надежной среде. ACH (Автоматизированная клиринговая палата) — это сеть электронных денежных переводов в США, которая обеспечивает межбанковский клиринг транзакций. ACH обычно пакетируется в больших объемах и может работать медленнее — до 48 часов, хотя ACH теперь становится доступным в тот же день. Единая платежная зона в евро (SEPA) — это платежная инициатива Европейского Союза по гармонизации переводов в евро.Обработанный в 36 странах, он похож на ACH, но может работать медленнее, хотя и дешевле. Стандартные переводы осуществляются внутри страны, а средства доставляются при получении уведомления. Стандартные переводы осуществляются внутри страны, а средства доставляются при получении уведомления. Стандартный перевод может иметь более высокую комиссию за отправку, а также могут взиматься дополнительные сборы со стороны банка-получателя за рубежом. Ваш менеджер по связям с общественностью должен проанализировать местные правила, последовательность операций и технологии, чтобы определить лучший международный тип платежа, который будет ключевым в общем глобальном процессе расчета заработной платы.

FM: Можете ли вы поделиться лучшими практиками обеспечения эффективности, результативности и соблюдения правовых норм в области расчета заработной платы во всем мире?

ТБ: Работа с глобальными клиентами по расчету заработной платы дала мне возможность познакомиться с уникальными потребностями отделов кадров и финансов. Это выявило некоторые важные бизнес-факторы, которые не всегда связаны с затратами. Аутсорсинг у крупного поставщика, такого как NGA или ADP, может дать вам душевное спокойствие, но это не означает, что вы должны прекратить процесс исследования внутри компании. Эффективные отделы расчета заработной платы должны быть в курсе текущих проблем, задавая вопросы, оставаясь в курсе новостей отрасли и участвуя в онлайн-сообществах. Кроме того, консультанты в этой области могут предложить важные идеи, которые может упустить ваш поставщик. Осознайте, что ваша инициатива находится в стадии разработки и может развиваться в зависимости от ваших потребностей.

Обработка международных фондов | Отдел финансов Корнельского университета

Международные платежи

Международные платежи могут производиться банковским переводом, траттой и форвардным контрактом. Платежи должны обрабатываться с использованием электронного документа Disbursement Voucher (DV) (KFS).

1. Укажите информацию о типе платежа
2. Четко укажите, является ли электронный документ:

• Указано в У.S. долларов и требует конвертации в валюту страны и идентификации желаемой валюты, например, евро.
• Указывается в валюте страны. Определите желаемую валюту, например, евро. Для этих документов Cash Management введет правильный эквивалент в долларах США в электронный документ после того, как сделка будет совершена.

Внимание: Пожалуйста, не конвертируйте валюту. Курсы валют постоянно меняются. Cash Management выполнит преобразование во время транзакции.

Условия расчетов

Расчет по большинству позиций осуществляется в течение 2-5 рабочих дней; в менее регулируемых странах может потребоваться до 2 недель.

У казначея есть 14 рабочих дней на расчет по позиции. Если бенефициар заявляет о «неполучении» средств, свяжитесь с Cash Management, чтобы начать расследование.

См. Также: Оплата счетов-фактур по заказам на поставку в иностранной валюте

Верх

Банковские переводы

Международные провода отличаются от внутренних проводов по нескольким существенным признакам:

• Требования различаются от страны к стране
• Расчетные сроки могут занять до 14 дней
• Дополнительные комиссии часто взимаются каждым банком-корреспондентом, через который проходит транзакция.
• Попытки получить средства из-за ошибки длительны, дороги и иногда невозможны (фактор риска экспоненциально возрастает в слаборазвитых и развивающихся странах или в тех регионах, которые вовлечены в национальные конфликты).

Следовательно, включите следующую информацию в электронный документ, а не во вложение (и не отправляйте его в DropBox):

• Swift или номер BIC
• Для проводов в Мексику, номер Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) является отличительным для этой страны, 18-20 цифр
• Международный номер банковского счета (IBAN) , который включает номер счета получателя. Добавьте это в раздел электронного документа Номер банковского счета .IBAN является предпочтительным и начинается с альфа-предисловия, например, GB = Великобритания
.
• Номер счета — номер счета получателя — НЕ нужен, если у вас IBAN.
• Точное имя счета , как оно указано в банке
• Код сортировки или Транзитный код — эта информация помогает банку отправить перевод в правильный филиал банка, что ускоряет процесс
• Название банка и Полный адрес банка (включая филиал)

Примечание: Если для платежа вашего получателя требуется банк-корреспондент, сообщите эту информацию в отдел управления денежными средствами.

Внимание! Электронные документы DV, в которых отсутствует важная информация для обработки, будут отклонены Cash Management, что вызовет задержку в обработке транзакции и, возможно, приведет к задержке платежа получателю. Ответственность за любые сборы, понесенные в результате неверной / неполной информации, несет исходное подразделение. Поэтому настоятельно рекомендуется запрашивать надлежащую информацию у получателя при покупке товаров или услуг.

Верх

Черновики

Вексель можно приобрести в валюте по выбору получателя (не в долларах США). Тратта будет выписана на банк той страны, куда он собирается. Черновики возвращаются в отдел отправления для отправки получателю.

Верх

Форвардные контракты

Форвардный контракт, или «форвард», используется для хеджирования колебаний валютных курсов путем заключения соглашения об обмене валюты в будущем по определенному курсу.Свяжитесь с офисом казначеев, чтобы обсудить эти соглашения.

Верх

Запрещенные платежи

Правительство США вводит санкции в отношении некоторых стран, что означает, что Корнельскому университету запрещено отправлять деньги в эти регионы.

Текущий список стран, находящихся под санкциями

Обратитесь за советом к юрисконсульту университета, если платеж:

• Направлено в банк любой страны, на которую распространяются санкции; и / или
• Направлено в банк, который не расположен ни в одной из этих стран, НО получатель (организация или физическое лицо) проживает в любой из стран, на которые распространяются санкции.

Подразделения должны проконсультироваться с юрисконсультом университета для получения разрешения на расходы. Утверждение и соответствующая документация должны сопровождать электронный документ, в противном случае платежный запрос будет отклонен отделом управления денежными средствами.

Верх

Прием международных шашек

Что такое международный драфт?

• Тратта, выписанная на неамериканский банк
• Тратт может быть выписан в валюте США или в международной валюте

Cornell принимает международные тратты, но они не могут быть депонированы обычным способом; они должны быть отправлены в банк, на который выписан вексель, для взыскания.Для облегчения этого процесса:

1. Загрузите и заполните бланк международного чека (XLS, 27 КБ)
2. Прикрепите проект
3. Отправьте форму и приложение по почте университетского городка в кассу, 341 Pine Tree Road, East Hill Plaza.

Имейте в виду, что есть сборы, связанные с принятием решения о принятии тратты, выписанной на международный банк.

Примечание : Канадские векселя не считаются международными векселями и могут быть депонированы обычным способом.Не пытайтесь конвертировать средства в эквивалент доллара США; банк будет выполнять эту функцию.

Верх

Предотвращение мошенничества с банковскими переводами

Чтобы защитить ваше подразделение от мошенничества с банковским переводом, для всех международных банковских переводов на сумму более 1500 долларов мы рекомендуем запрашивающей стороне проверить информацию о банковском переводе перед обработкой платежа. Проверка может повлечь за собой простой просмотр предыдущих платежей тому же поставщику, чтобы увидеть, изменилась ли информация о банковском счете.Если он изменился или получено сообщение об изменении информации, проверьте изменение напрямую с поставщиком, используя исходную контактную информацию из файла, предпочтительно по телефону с известным контактным лицом.

Красные флажки для банковских переводов:

• Изменение информации о банковском счете.
• Срочный запрос из-за чрезвычайной ситуации или другое требование немедленного выполнения передачи.
• Невозможность связаться с лицом, запрашивающим средства, по телефону.
• Неуклюжая формулировка, плохая грамматика, неправильная пунктуация или странное использование заглавных букв в письменном общении.
• Запрос, который является необычным или не соответствует установленной практике для лица или бизнеса, запрашивающего средства.
• Неверный или измененный адрес электронной почты.

определение неполучения по The Free Dictionary

«Наконец, нельзя вменять неполучение нашего депеша от 18 ноября. Как правило, больше взрослых с ограниченными возможностями сообщают о задержках или неполучении медицинской помощи и рецептурных лекарств по сравнению с другими взрослыми в трудоспособном возрасте.Наши убытки увеличились примерно до 8 850,70 крор в 2011-2012 гг. В основном из-за нормативных расходов и неполучения средств на стационарные телефоны в сельской местности. Хотя в исследовании не удалось оценить причины неполучения ВГВ, картина по существу такая же, как у матерей, чьи дети намеренно задерживаются или не получают другие рекомендованные вакцины.Чтобы определить распространенность вакцинации против гриппа у детей с астмой, а также причины получения и неполучения вакцины, они провели клиническое исследование 93 детей и их родителей в осень 2004 года.Неполучение арбитражной оговорки после того, как компания представила доказательства Как утверждалось ранее, получение меньшего количества талонов на питание или неполучение жилищных пособий не обязательно способствует переходу к автономии или самообеспечению. 106-386) требует, чтобы министр труда по согласованию с Генеральным прокурором, провести национальное исследование для выявления законов о государственном страховании по безработице, которые касаются увольнения с работы в связи с обстоятельствами, вызванными насилием в семье и получением (или неполучением) компенсации по безработице, и представить Конгрессу результаты исследования вместе с рекомендациями в Октябрь 2001 г. Например, у Герона и Паули (1991) Программа 1 предлагает AFDC, Программа 2 предлагает реформу социального обеспечения, Лечение 1 — это лечение AFDC, Лечение 2 — это лечение реформы социального обеспечения, а Обработка 3 — это неполучение социального обеспечения. и оплата — например, жалобы по поводу неполучения сверхурочной оплаты — вызваны ошибками в начислении заработной платы. На рисунке 1 показаны пять этапов процесса сбора данных: (1) отбор 50 потребительских товаров, (2) дизайн и рассылка одного письма с жалобой потребителей и одного письма с похвалой каждому производителю, (3) получение или неполучение ответов производителей, (4) оценка ответов или отсутствия ответов производителей со стороны 300 потребителей и (5) оценка объективных характеристик ответов производителей .Однако в заявлении упоминается несколько «необычных обстоятельств», при которых необходимо раскрытие информации об использовании оценок, в том числе: смерть или болезнь налогоплательщика, неполучение K-1 для сквозного юридического лица, незавершенное судебное разбирательство (например, банкротство). , или уничтожение записей из-за пожара или сбоя компьютера.

Почему международное отслеживание и отслеживание платежей имеют значение помимо транзакции

Эта статья была подготовлена ​​исключительно для пользы и внутреннего использования клиента JPMorgan, которому она адресована напрямую (включая дочерние компании такого клиента, «Компанию»), чтобы помочь Компании в оценке возможной услуги и не имеет никаких прав. разглашения любой другой стороне.Эта статья является неполной без ссылки на другие брифинги, предоставленные JPMorgan. Ни эта статья, ни какое-либо ее содержание не могут быть раскрыты или использованы для каких-либо других целей без предварительного письменного согласия JPMorgan.

J.P. Morgan, JPMorgan, JPMorgan Chase и Chase — торговые наименования определенных предприятий JPMorgan Chase & Co. и ее дочерних компаний по всему миру (совместно именуемые «JPMC»). Продукты или услуги могут продаваться и / или предоставляться коммерческими банками, такими как JPMorgan Chase Bank, N. A., ценные бумаги или другие небанковские аффилированные лица или другие юридические лица JPMC. Контактные лица JPMC могут быть сотрудниками или должностными лицами любой из вышеупомянутых организаций и терминов «J.P. Morgan »,« JPMorgan »,« JPMorgan Chase »и« Chase », если и в том смысле, в котором они используются в настоящем документе, включают в соответствующих случаях всех таких сотрудников или должностных лиц и / или юридических лиц, независимо от используемого маркетингового названия (названий).

Не все продукты и услуги доступны во всех географических регионах. Право на получение определенных продуктов и услуг подлежит окончательному определению JPMC и / или ее аффилированными / дочерними компаниями.Этот контент не является обязательством какой-либо организации JPMC предоставлять или оформлять кредит или предоставлять какие-либо другие продукты или услуги, и J.P. Morgan оставляет за собой право отозвать его в любое время. Все услуги регулируются применимыми законами, нормативными актами и применимыми разрешениями и уведомлениями.

Несмотря ни на что иное, утверждения в этой статье не являются юридически обязательными. Любые продукты, услуги, условия или другие вопросы, описанные здесь (кроме конфиденциальности), регулируются условиями отдельной юридически обязательной документации и / или могут быть изменены без предварительного уведомления.При подготовке этой статьи J.P. Morgan полагался на точность и полноту всей информации, доступной из общедоступных источников, и предполагал, без независимой проверки, точность и полноту. Ни J.P. Morgan, ни какие-либо из ее директоров, должностных лиц, служащих или агентов не несут никакой ответственности или обязательств перед любой другой стороной в отношении содержания данной презентации или любых вопросов, упомянутых или обсуждаемых в результате этой статьи. Ничто в этой статье не является предложением JPMC какого-либо продукта или услуги, которое было бы незаконным в соответствии с применимыми законами или постановлениями.Обсуждаемые здесь инвестиции или стратегии могут не подходить для всех инвесторов. Эта статья не предназначена для предоставления и не должна использоваться для рекомендаций по бухгалтерскому учету, юридическим или налоговым вопросам или инвестиционным рекомендациям. По таким вопросам обращайтесь к своему консультанту по налоговым, юридическим, бухгалтерским или инвестиционным вопросам.

© 2018 JPMorgan Chase & Co. Все права защищены. JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC.

Конструктивная квитанция (и как ее избежать)

Конструктивная квитанция: Быстрый пробег

• В налоговом учете условной датой получения дохода является первая дата поступления денежных средств.Налоги рассчитываются на основе предполагаемой даты получения, даже если полученная сумма не обналичивается или не депонируется на более позднее время.
• Средства, полученные конструктивно от продажи инвестиционной собственности, не имеют права на отсрочку налогообложения при обмене 1031.
• Чтобы избежать конструктивного получения при обмене 1031, вы можете использовать одну из «безопасных гаваней», определенных IRS. Наиболее типичной безопасной гаванью 1031 является независимый сторонний посредник, называемый «квалифицированным посредником».

Что такое конструктивное получение дохода?

Вы «конструктивно получаете» доход, когда вы фактически получили этот доход, но не удерживаете средства на своем счете. Этот термин часто служит для различения даты, когда чек был впервые выдан , от даты, когда чек был фактически депонирован .

Один из них конструктивно получил чек на самую раннюю дату, когда мог бы внести его на хранение.Таким образом, вы можете конструктивно получить чек сегодня, даже если фактически внесете его только когда-нибудь на следующей неделе. Конструктивная квитанция — это потенциал для доступа к доходу, независимо от того, реализован ли этот потенциал когда-либо.

Те, кто использует кассовые методы учета, должны платить налоги на основании даты конструктивного поступления , а не даты фактического получения. Это различие особенно важно для бухгалтерской и налоговой отчетности на конец года. Платежи могут быть получены в конце декабря одного года, но не депонированы до января следующего года.

Термин «конструктивная расписка» также применяется, когда доход получает косвенно . Даже если платеж был произведен не непосредственно вам, вы все равно можете получить конструктивно средства . Если ваш друг, родственник или сотрудник получает платеж от вашего имени, скорее всего, вы.

Конструктивная квитанция при обмене 1031 Safe Harbor

У

1031 биржевых инвесторов есть особая причина узнавать о конструктивном расписке. Неправильное применение этой концепции может привести к неэффективному обмену и, как следствие, к высоким налогам на прирост капитала.

Чтобы отложить обязательство по налогу на прирост капитала при обмене 1031, продавец никогда не должен конструктивно получать выручку от продажи.

Если IRS определяет, что инвестор конструктивно получал какие-либо средства от продажи собственности в любое время, эта сумма является налогооблагаемым доходом. Такую налогооблагаемую прибыль часто называют «загрузкой». Инвесторы должны платить налоги на прирост капитала с любой загрузки. Это так, даже если инвестор приобрел новую недвижимость на выручку от продажи.Поэтому крайне важно избегать конструктивного получения при попытке обмена 1031. (Для определения IRS «конструктивная расписка» см. 26 CFR § 1.451-2 (a).)

Это правило «без конструктивного получения» имеет смысл, когда мы рассматриваем обмен 1031 как обмен, а не просто как какой-то сложный вид продажи.

Рассмотрим простой «одновременный обмен». При одновременном обмене вам вообще не нужно возиться с деньгами: вы можете просто поменять это на это. Поскольку в этом сценарии вы не получаете никаких денег, вам кажется несправедливым платить налоги так, как если бы вы их платили.Это руководящая мысль, лежащая в основе положений раздела 1031 об отсрочке налогов. Вы не должны платить налоги с денег, которые вы никогда не получите!

Аналогичные соображения относятся и к более стандартному «отложенному» обмену 1031. В отличие от простого сценария обмена деньги действительно вступают в игру при отложенном обмене. Но если вы настроите этот процесс так, что ни в какой момент вы не можете получить доступ к этим средствам, вы фактически не «получите» эти деньги. (В этом случае деньги хранятся в «тихой гавани».) Так что, опять же, вам не нужно платить с них налоги.

Правило «без конструктивного получения» однозначно запрещает вам получать средства от продажи вашей брошенной собственности. Но это также запрещает вашим друзьям или семье получать средства от вашего имени. Если кто-либо, с кем продавец имеет ранее существовавшие личные или финансовые отношения, получает выручку от продажи, продавец имеет потенциал для доступа к этим средствам. И это все, что нужно для конструктивного восприятия.

Как избежать конструктивного получения при обмене 1031 Safe Harbor?

Хорошо.Таким образом, чтобы завершить полный обмен 1031, вы не можете конструктивно получать какие-либо доходы от продажи оставленной вами собственности.

Но если вы не можете получить средства самостоятельно и не можете позволить кому-то, кого вы знаете, держать средства, как, черт возьми, может избежать конструктивного получения? Мы проработаем некоторые ответы ниже.

Избегание конструктивного получения с квалифицированным посредником

Стандартный способ избежать конструктивного получения при обмене 1031 — использование несвязанной третьей стороны.

При использовании этого варианта при продаже оставленного имущества вы договариваетесь о том, чтобы полученные средства оставались посредником. Этот посредник удерживает выручку до тех пор, пока она не будет реинвестирована в заменяющую собственность. Поскольку посредник хранит эти средства только с целью реинвестирования, вы не можете получить доступ к этим деньгам для личного использования. Эта неспособность — это то, как вы избегаете конструктивного получения.

Эта третья сторона известна как «Квалифицированный посредник» или «Агент по обмену».Квалифицированный посредник (сокращенно «QI») может быть физическим лицом или финансовым учреждением. В типичном обмене 1031 вы используете QI.

Процветающая биржевая индустрия 1031 произвела множество профессионалов в области контроля качества. Опытные профессионалы QI будут знать, как:

• Создайте учетную запись с единственной целью облегчить обмен
• Используйте этот счет для хранения выручки от продажи оставленной вами собственности
• Помогите вам определить потенциальную замену недвижимости
• Используйте выручку от продажи для покупки нового имущества от вашего имени
• Вести соответствующие записи, документирующие каждый этап процесса

QI — это один из четырех типов безопасных гаваней , определенных IRS для предотвращения конструктивного получения во время обмена 1031.Подробнее о 1031 безопасных гаванях см. Раздел 1.1031 (k) -1 (g) Налогового кодекса.

Узнайте больше о том, что делают QI, кто имеет право быть вашим QI и какие комиссии следует ожидать при работе с QI.

Квалифицированные трасты и счета условного депонирования

Одного сбора и использования средств QI в размере 1031 может быть достаточно для удовлетворения требований IRS. Но введение дополнительных ограничений добавляет дополнительный уровень защиты от конструктивного получения.

Доход, который в противном случае мог бы подлежать налогообложению, не может считаться полученным конструктивно, если существуют «существенные ограничения или ограничения».Такие ограничения и ограничения являются специальными мерами по предотвращению доступа к средствам:

Доход конструктивно получен, когда сумма зачисляется на ваш счет или предоставляется вам без ограничений. Вам не обязательно владеть им. Если вы уполномочиваете кого-то быть вашим агентом и получать за вас доход, считается, что вы его получили, когда ваш агент получает его. Доход не считается полученным конструктивным образом, если ваш контроль над его получением подвергается существенным ограничениям или ограничениям.”

Публикация IRS 538 (01/2019), Отчетные периоды и методы

Инвесторы могут направить свой QI для удержания обменных средств на квалифицированном депозитном счете или квалифицированном трастовом счете. Эти учетные записи устанавливают ограничения на то, как Агент условного депонирования или Доверительный управляющий может использовать средства. Оба ограничивают доступ к фондам транзакциями, допустимыми в соответствии с правилами IRS. Инвестор не может быть Агентом условного депонирования или Доверенным лицом Квалифицированной учетной записи, равно как и любое другое «дисквалифицированное лицо».

Можно ли избежать конструктивного получения дохода без QI?

QIs и Qualified Accounts предоставляют инвесторам несколько безопасных гаваней, чтобы избежать конструктивного получения.Но так же, как инвестор может работать с QI без Квалифицированной учетной записи, инвестор может полагаться на Квалифицированную учетную запись, не работая с QI.

Если инвестор желает отказаться от найма QI, важно, чтобы используемая Квалифицированная учетная запись имела существенные ограничения или ограничения. Любое использование в целях, отличных от покупки новой собственности, должно быть запрещено. Если у средств есть даже потенциальных , к которым продавец сможет получить доступ по любой причине, кроме покупки нового имущества, IRS может счесть средства полученными конструктивно.

Например, в деле Crandall vs. Commissioner of Internal Revenue инвесторы продали собственность и поместили выручку на трастовый счет с целью совершения обмена 1031. Эта трастовая учетная запись должна была быть квалифицированной трастовой учетной записью в безопасной гавани IRS. Но сами инвесторы числились попечителями по счету. Кроме того, не было наложено никаких существенных ограничений на использование средств. Инвесторы могли вывести или потратить средства на что угодно.

В результате IRS посчитало, что средства доступны инвесторам и, следовательно, получены конструктивно. Хотя было ясно, чего намерены достичь инвесторы, одного их намерения было недостаточно для выполнения требований по отсрочке налогов. Как пояснила Комиссия в опубликованном постановлении:

«У нас нет сомнений в том, что заявители намеревались, чтобы сделка соответствовала положениям статьи 1031. Однако хорошо известно, что намерение налогоплательщика воспользоваться налоговым законодательством не определяет налоговые последствия его операций.”

Крэндалл против комиссара внутренних доходов, Заключение TC 2011-14

Несмотря на свои лучшие намерения, поскольку инвесторы не ввели достаточных ограничений в отношении своего собственного трастового счета, они должны были уплатить налоги на 100% прироста капитала от продажи брошенного имущества.

Расходы, связанные с операциями

Несмотря на то, что инвестор не может конструктивно получать средства от брошенного имущества без налоговых обязательств, отдельные транзакционные расходы с недвижимым имуществом, связанные с покупкой нового имущества, могут быть покрыты за счет средств обмена.

Задаток

Задаток — это первоначальный взнос при сделке с недвижимостью. Если задаток собирается во время продажи брошенной собственности, он должен храниться на условном депонировании, а затем переводиться непосредственно Квалифицированному посреднику, чтобы избежать налога на прирост капитала. Эти деньги могут быть использованы в качестве первоначального взноса на замену собственности, если QI напрямую выдает средства продавцу замещающей собственности.

«Нормальные транзакционные издержки»

IRS позволяет инвестору использовать обменные фонды для покрытия обычных транзакционных издержек, связанных с закрытием сделки по замене собственности.Не существует единого списка допустимых транзакционных издержек, предоставленного IRS. Но, согласно руководству Американской ассоциации юристов по обмену 1031:

«Вычитаемые затраты на продажу — это статьи, которые подлежали бы вычету, если бы передача была продажей, а не обменом, например:

• Брокерское вознаграждение
• Условное депонирование и титульные взносы
• Гонорары адвокатов
• Плата за проживание
• Ремонтные расходы, которые будут вычтены в случае продажи.”

Инвесторы должны проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы определить, какие расходы могут быть покрыты за счет обменных фондов.

Избегание конструктивного получения при снятии лишних средств

Инвестор может определить несколько объектов для замены, чтобы завершить обмен 1031. В зависимости от того, какое правило идентификации использует инвестор 1031, он может идентифицировать больше объектов недвижимости, чем в конечном итоге купить.

Если вы определите больше свойств на замену, чем приобретете, на счете биржи может остаться избыточная сумма.Хотя это превышение может быть возвращено инвестору, важно, чтобы средства оставались на счете до истечения 180-дневного периода обмена с. Если излишки обменных средств могут быть легко сняты со счета по причинам, не связанным с покупкой нового имущества, IRS может счесть, что средства, уже вложенные в заменяющее имущество, могли быть сняты аналогичным образом. И если это так, то вся сумма , помещенная на обменный счет (или ВСЕ выручка от продажи брошенного имущества), будет получена конструктивно и не имеет права на отсрочку налогообложения.

No related posts.